UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

EVALUACION DE LOS PROCEDMIENTOS DE CONTROL INTERNOS EN EL

AREA DE CAJA DE TECNO COMPU JAS SRL: AÑO 2017-2018

PRESENTADO POR:

Nombres: Matriculas:

Stephanie Reyes Alcántara 100269355

Ingrid Báez Carmona 100166379

Adrián A. Pérez Medina 100212300

PROPUESTA DE INVESTIGACION PARA LA ELABORACION Y

PRESENTANCIÒN DEL INFORME FINAL DEL CURSO DE EQUIVALENCIA
NO.846 OPTATIVO A LA TESIS DE GRADO DE LA FACULTAD Y NO. 629
PARA LA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD.

SANTO DOMINGO, D. N.

ENERO, 2019
 1. EL PROBLEMA

En el presente capítulo se tratan los aspectos generales del tema objeto de investigación
tales como: el planteamiento del problema, la justificación e importancia, los objetivos
generales y específicos

1.1Planteamiento de problema
En la actualidad todas las empresas sienten la necesidad de ir adquiriendo y mejorando sus
procedimientos para así garantizar un desarrollo óptimo en el cual esto conlleve a tener un
eficaz funcionamiento y es necesario un mecanismo del Control Interno donde se brinde
una seguridad razonable.

¨La administración es responsable de establecer y mantener el sistema de control interno en

la organización. El sistema de control interno (también identificado como controles
internos) es aquel cuya estructura, actividades y procesos coadyuvan a lograr una
administración efectiva, mitigando los riesgos que puedan entorpecer el logro de los
objetivos de la organización. ¨ (Santillana 2013 pág. 12).

Aquellas organizaciones que no cuentan con una función de auditoría interna están
perdiendo los invaluables beneficios que aportan auditores internos profesorales; además de
correr el riesgo de que su administración no se encuentre en la mejor posición de proveer
conocimientos, independencia y opiniones objetivas sobre el sistema de control interno.

Debido a lo mencionado anteriormente las organizaciones que no cuentan con controles,

pueden llegar a presentar problemas de rentabilidad, liquidez, y de operación, entre otros,
los cuales en algunas ocasiones generan tanto impacto, que lleva a estas empresas a
problemas severos en su actividad económica y un posible fracaso empresarial, que les
impedirá ser efectivo en su labor.

Por estas razones esta investigación se ha planteado las siguientes preguntas de

investigación:

• ¿Cuáles son lo riesgo que se enfrenta Tecno Compu JAS SRL, por no utilizar los
controles internos adecuado?

• ¿Qué controles internos implementaría, Tecno Compu JAS SRL para tener un buen
manejo en área de caja?

• ¿Cuál es la incidencia de los controles internos en área de caja en la toma de

decisiones y la rentabilidad de Tecno Compu JAS SRL

1.2 Justificación
Esta investigación se justifica a partir de la necesidad de Evaluar los controles internos en
área de caja que utiliza la TECNO COMPU JAS SRL y como los mismos han beneficiado
sus operaciones, así como también conocer las deficiencias de los mismos.

Llevar los controles interno de una manera correcta le beneficiaria a poder realizar sus
operaciones operativas y financieras de manera más eficiente, le permite, identificar riesgos
o debilidades a las cuales se enfrenta.

Es posible decir, que gracias al desarrollo de esta investigación, se podrá aportar al

fortalecimiento de operaciones operativas en el área de caja, ya que se logra mostrar cómo
esta herramienta llamada control interno, se logra convertir en el complemento ideal de las
operaciones cotidianas de una organización, brindándoles seguridad y confianza en cada
una de sus áreas y operaciones financiera y operativa.

1.3 Objetivos

1.3.1 General
Evaluar los beneficios de los Control Interno en área de caja que ha sido implementado
como herramienta para el buen funcionamiento de caja en la TECNO COMPU JAS S.R.L.

1.3.2 Específicos
• Verificar si, TECNO COMPU JAS S.R.L. está llevando a cabo los controles
internos

• Evaluar la efectividad de las estrategias que utiliza TECNO COMPU JAS S.R.L.
para el buen funcionamiento de los controles internos en el área caja
• Identificar los riesgos a que se encuentra expuesta TECNO COMPU JAS S.R.L. a
no tener los controles internos adecuados.
• Proponer a lo TECNO COMPU JAS S.R.L controles internos adecuados para un
buen manejo de caja chica

1.4 Limitaciones
Las presentes limitaciones restringirá la investigación

Esta investigación se puede limitada por las distancia ya que no vemos obligados a durar
dos horas para llegar al centro de estudios

El tiempo es otro factor que puede limitar , debido a que el plazo de entrega es muy corto.
La fuente de informaciones ya que los libros con las informaciones más accesibles no se
encuentra en la web

2 MARCO TEÓRICO

2.1 Antecedentes
El tema del control interno es un área que aún debe ser explotada en el mundo empresarial,
por ello, al consultar diversas fuentes documentales se evidenció la existencia de
investigaciones análogas referidos al Sistema de Control Interno; sin embargo, se hallaron
los siguientes trabajos de investigación cuyos contenidos muestran cierta correlación ya que
estos trabajos son de carácter general y aportan algunos puntos importantes a la
investigación.

Un ejemplo de dicha investigación es realzada por Tesen Yanaqui, M. y Vásquez (2012).

Evaluación de los procesos operativos para establecer las deficiencias y limitaciones en el
sistema de control interno en el área de almacén en dicho trabajo las autoras expone. Que
un sistema de control interno eficiente nos ayuda a detectar cualquier oportunidad que se
presente y sobretodo ayuda a disminuir los riesgos para así cumplir las metas y objetivos
establecidos por la organización, con ayuda del recurso humano las organizaciones puede
tener un mejor sistema y tomar mejores decisiones para beneficios de esta.

Se destaca también la investigación de Lam (2002) que se titula “Evaluación del Control
Interno basado en el Modelo Coso” donde, resalta la importancia del Modelo COSO, como
una herramienta eficaz en la evaluación del control interno en las organizaciones, así como
el reconocimiento de tal modelo como ayuda idónea para auditores tanto internos como
externos y para la gerencia en la identificación de riesgos. Elementos que consideramos
vitales conocer y constituyen un valioso aporte a la investigación presente.

Otro trabajo que consideramos importante es el de Rojas (2007) que lleva como título
“Diseño de un Sistema de Control Interno en una empresa comercial de repuestos
electrónicos" el cual nos muestra sus aportes importante a aquellas empresas que no
cuentan con un sistema de control interno buscando obtener una máxima eficiencia en el
mercado en el cual se desarrollan, lo consideramos un trabajo relevante para esta
investigación en la medida que trata el tema que nos ocupa de una forma amplia y concisa
que ha movido a los profesionales de la contaduría y ciencias afines a reflexionar sobre los
pro y los contra de implementar cambios direccionados al establecimiento de controles
internos eficaces en las empresas de hoy en día.

2.2 Concepto de Control Interno

El COSO define el control interno de la siguiente manera; El control interno es un proceso
llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto
a la cumplimiento.

2.3 Objetivos del Control Interno

El Marco establece tres categorías de objetivos, que permiten a las organizaciones
centrarse en diferentes aspectos del control interno:

• Objetivos operativos Hacen referencia a la efectividad y eficiencia de las operaciones

de la entidad, incluidos sus objetivos de rendimiento financiero y operacional, y la
protección de sus activos frente a posibles pérdidas.

• Objetivos de información Hacen referencia a la información financiera y no financiera

interna y externa y pueden abarcar aspectos de confiabilidad, oportunidad,
transparencia, u otros conceptos establecidos por los reguladores, organismos
reconocidos o políticas de la propia entidad.

• Objetivos de cumplimiento Hacen referencia al cumplimiento de las leyes y

regulaciones a las que está sujeta la entidad.

2.4 Componentes del control interno

El control interno consta de cinco componentes integrados.

2.4.1 Entorno de control

El entorno de control es el conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen la

base sobre la que desarrollar el control interno de la organización.. El entorno de control
incluye la integridad y los valores éticos de la organización; los parámetros que permiten al
consejo llevar a cabo sus responsabilidad des de supervisión del gobierno corporativo; la
estructura organizacional y la asignación de autoridad y responsabilidad; el proceso de
atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes; y el rigor aplicado a las medidas
de evaluación del desempeño, los es- quemas de compensación para incentivar la
responsabilidad por los resultados del desempeño El entorno de control de una organización
tiene una influencia muy relevante en el resto de componentes del sistema de control
interno.

2.4.2 Evaluación de riesgos

Cada entidad se enfrenta a una gama diferente de riesgos procedentes de fuentes externas e
internas. El riesgo se define como la posibilidad de que un acontecimiento ocurra y afecte
negativamente a la consecución de los objetivos. La evaluación del riesgo implica un
proceso dinámico e iterativo para identificar y evaluar los riesgos de cara a la consecución
de los objetivos. Dichos riesgos deben evaluarse en relación a unos niveles preestablecidos
de tolerancia. De este modo, la evaluación de riesgos constituye la base para determinar
cómo se gestionarán.

2.4.3 Actividades de control

Las actividades de control son las acciones establecidas a través de políticas y

procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la
dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos. Las actividades de
control se ejecutan en todos los niveles de la entidad, en las diferentes etapas de los
procesos de negocio, y en el entorno tecnológico. Según su naturaleza, pueden ser
preventivas o de detección y pueden abarcar una amplia gama de actividades manuales o
automatizadas, tales como autorizaciones, verificaciones, conciliaciones y revisiones del
desempeño empresarial. La segregación de funciones normalmente está integrada en la
definición y funcionamiento de las actividades de control. En aquellas áreas en las que no
es posible una adecuada segregación de funciones, la dirección debe desarrollar actividades
de control alternativas y compensatorias.

2.4.4 Información y comunicación

La información es necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo sus responsabilidades
de control interno y soportar el logro de sus objetivos. La dirección necesita información
relevante y de calidad, tanto de fuentes internas como externas, para apoyar el
funcionamiento de los otros componentes del control interno. La comunicación es el
proceso continuo e iterativo de proporcionar, compartir y obtener la información necesaria.
La comunicación interna es el medio por el cual la información se difunde a través de toda
la organización, que fluye en sentido ascendente, descendente y a todos los ni- veles de la
entidad. Esto hace posible que el personal pueda recibir de la alta dirección un mensaje
claro de que las responsabilidades de control deben ser tomadas seria- mente. La
comunicación externa persigue dos finalidades: comunicar, de fuera hacia el interior de la
organización, información externa relevante y proporcionar información in- terna relevante
de dentro hacia fuera, en respuesta a las necesidades y expectativas de grupos de interés
externo

2.4.5 Actividades de supervisión

Las evaluaciones continuas, las evaluaciones independientes o una combinación de ambas

se utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del control in- terno,
incluidos los controles para cumplir los principios de cada componente, están presentes y
funcionan adecuadamente. Las evaluaciones continuas, que están integra- das en los
procesos de negocio en los diferentes niveles de la entidad, suministran información
oportuna. Las evaluaciones independientes, que se ejecutan periódicamente, pueden variar
en alcance y frecuencia dependiendo de la evaluación de riesgos, la efectividad de las
evaluaciones continuas y otras consideraciones de la dirección

2.5 Principios del Control Interno

El Marco establece un total de diecisiete principios que representan los conceptos
fundamentales asociados a cada componente. Dado que estos diecisiete principios proceden
directamente de los componentes, una entidad puede alcanzar un control interno efectivo
aplicando todos los principios. La totalidad de los principios son aplicables a los objetivos
operativos, de información y de cumplimiento. A continuación se enumeran los principios
que soportan los componentes del control interno.

Entorno de Control

1. La organización2 demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

2. El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la

supervisión del desempeño del sistema de control interno.

3. La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de
reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los
objetivos.

. La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales

competentes, en alineación con los objetivos de la organización

5. La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control in- terno
para la consecución de los objetivos.

Evaluación de Riesgos

6. La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la

identificación y evaluación de los riesgos relacionados.

7. La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los
niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determinar cómo se deben
gestionar.

8. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la

consecución de los objetivos.

9. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativa- mente
al sistema de control interno.
Actividades de Control

10. La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la

mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.

11. La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la

tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.

12. La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen
las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la
práctica.

Información y Comunicación

13. La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para

apoyar el funcionamiento del control interno.

14. La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y

responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control
interno.

15. La organización se comunica con los grupos de interés externos sobre los aspectos
clave que afectan al funcionamiento del control interno.

Actividades de Supervisión

16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o

independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están
presentes y en funcionamiento.

17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma

oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta

2.6 CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL ÁREA DE CAJA GENERAL

La caja general es donde se guarda todo el dinero diario recibido por diferentes conceptos.
La caja general no debe utilizarse para propósitos y retiros operacionales, para esto fue
creada la caja chica. (Kurt Pany, 2005)

Es responsabilidad de cada entidad mantener el efectivo y valores equivalentes en lugar

apropiado que ofrezca garantía contra robos, incendios, etc. observando las disposiciones
vigentes dictadas por la Banca Central de Cuba y los Ministerios de Finanzas y Precios y de
Economía y Planificación. (Ídem, pág. 31)
El cajero debe ser el único que posea la combinación de la caja fuerte, debiendo existir
copia de la misma en sobre sellado en poder de la dirección. El cajero debe firmar el Acta
de Responsabilidad Material por la custodia del efectivo depositado en la caja y dicha Acta
se guardará en el Área Económica.

El cajero no custodia recursos monetarios ajenos a la entidad, ni talonarios de cheques en

blanco; ni puede tener acceso a los registros contables del efectivo, ni de bienes materiales.
El Área Económica debe controlar los cupones de combustibles entregados al cajero, así
como su distribución.

Dentro de los objetivos del control interno de caja general tenemos:

 Descubrir malversaciones

 Localizar errores de caja y bancos

 Detectar desperdicios y filtraciones de caja

 Promover la eficiencia del personal de caja

2.7 Control Interno de los Desembolsos en Efectivo

En teoría los desembolsos en efectivo deberían realizarse por cheque, por transferencia
electrónica de fondos o, tratándose de cuentas menores, a partir de los fondos de la caja
chica. (Ramírez & Volquez, 2012)

2.7.1 Comprobación de los desembolsos de cuentas.

La principal ventaja de exigir que los desembolsos se hagan con cheque consiste en obtener
evidencia del beneficiario mediante endoso. También que se registra permanente de los
desembolsos y disminución del efectivo disponible. Pero es indispensable que los cheques
estén pre numerados y que no falten los números de serie. (Kurt Pany, 2005)

Los funcionarios autorizados deben revisar los documentos que soportan el cheque,
normalmente llegan a sus manos ya llenados solo falta la firma. Casi todas las compañías
que emiten grandes cantidades de cheques también tienen maquinas firmadoras estas
deberán ser protegidas con claves y sacarse cuando no se use. Y necesitarse además una
firma manual cuando la cantidad sea considerable. (Ídem, pág. 33)

2.8 Control Interno del Efectivo en el Área de Caja Chica

La caja chica es el fondo disponible que tiene el cajero dentro del control interno, con la
finalidad de efectuar los pagos menudos y otros, siempre al contado, para eso se establece
un fondo llamado fondo fijo, que constituye una cantidad fija de dinero, creado por la
gerencia con antelación al inicio de las operaciones, para ser utilizado en la atención de los
gastos menudos, mediante desembolsos autorizados son restablecidos periódicamente a su
importe original, que por la cuenta no es recomendable afectar directamente a caja general.
Reciben también el nombre de caja chica.

Las medidas de control interno que deben observarse en el manejo del fondo de caja chica
son:

a) Usar el Sistema de Fondo Fijo. Con esta medida se logra limitar la cantidad de
dinero en custodia y permite verificar la cantidad cada vez que se efectué la
reposición, siendo fácil de revisar, puesto que la suma de los comprobantes y del
efectivo debe ser igual al monto del fondo.

b) Observar que sea solo Custodia el Encargado. Esto se hace porque si hay dos o
más custodios, se pueden culpar entre sí, con lo cual se dificulta establecer
responsabilidad.

c) Observar que exista un Comprobante por cada pago, debidamente firmado por
el beneficiario y aprobado por un funcionario competente, al cual debe ponérsele un
sello que diga “pagado” cuando se efectué el pago, para evitar que pueda ser
utilizado otra vez.

d) Que los desembolsos no excedan la cantidad fijada, limitando el acceso del

custodio a los libros de registros; desde luego es conveniente verificar los
comprobantes al reembolso. (Horngren, Harrinson, & Oliver, 2010)

Las pruebas de auditoría aplicada a la caja chica no se centran en el saldo de fin de año,
sino en las transacciones. Para probar una o más transacciones de reposición se examinan
los comprobantes de caja chica y se verifica su secuencia numérica. A veces los fondos de
la caja se conservan en cuentas bancarias individuales. Al banco se le indicará por escrito
que no acepte ningún depósito de cheque pagadores a la compañía. Se depositaran
exclusivamente cheques para reponer el fondo y sacar cheques pagaderos al banco o al
custodio del fondo. Se prohíbe depositar cheques pagaderos a la compañía para prevenir
que los ingresos en efectivo se destinen a la caja chica, pues esto violaría la suposición
básica de desembolsos limitados y de revisión al momento de reponer el fondo. (Kurt Pany,
2005)

3. MARCO METODOLÓGICO En el presente capítulo se trata la metodología utilizada

en el tema objeto de investigación, tales como: los enfoques, tipos de investigación,
métodos y técnicas, población y muestra, y el plan de análisis.
3.1 Diseños de investigación

Debido a la naturaleza del tema que estamos abordando, esta investigación tendrá un
enfoque cualitativo, el cual según Taylor y Bogdan (1986) Un enfoque cualitativo es aquel
que produce datos descriptivos: las propias palabras de las personas, habladas o escritas, y
la conducta observable. Este nos permitirá producir datos descriptivos y Determinar los
beneficios de los Control Interno que ha sido implementado como en TECNO COMPU
JAS S.R.L.

Es importante mencionar que el enfoque cualitativo es abierto y flexible, ya que se va

estructurando a través del trabajo de campo y a medida que se realiza el estudio. Además se
aplicará una revisión de documentos de procesos, observaciones, para determinar posibles
escenarios en donde la entidad se vea afectada. Como propuesta del diseño de la
investigación se pretende aplicar la siguiente estructura:

 Diseño de un plan para ejecutar la investigación

 Recolección de la información

 Proceder a ordenar y realizar un análisis de la información

 Presentar conclusiones y recomendaciones acerca de los resultados encontrados.

3.2 Nivel de investigación

En el estudio por desarrollar se utilizara una investigación de campo que el autor (Fidias G.
Arias (2012), define: que es aquella que consiste en la recolección de datos todos
directamente de los sujetos investigados, o de la realidad donde ocurren los hechos (datos
primarios), sin manipular o controlar variables alguna, es decir, el investigador obtiene la
información pero no altera las condiciones existentes. Nos dará la información para así
determinar los beneficios de los controles internos que han sido implementados como
TECNO COMPU JAS

La investigación bibliográfica documental también se aplicará debido a que se recopilará

información de la compañía que ayude a determinar la situación actual de la empresa.

3.3 Las técnicas o recolección de datos

Como señala (Madé, 2014) la recolección de datos se refiere al uso de una gran diversidad
de técnicas y herramientas que pueden ser utilizadas por el analista para recoger los datos
necesarios para la investigación, los cuales pueden ser: la entrevista, la encuesta, el
cuestionario, la observación, el diagrama de flujo y el diccionario de datos, entre otros.
 A continuación: Haremos mención de las técnicas a utilizar en nuestra investigación.

Por un lado tenemos la observación, la cual consiste en saber seleccionar aquello que
queremos analizar. Se suele decir que "Saber observar es saber seleccionar" (Jurado ,
2002). Para la observación lo primero es plantear previamente qué es lo que interesa
observar.

Por otro lado realizaremos entrevistas, las cuales se utilizara como una técnica de
recopilación de información mediante una conversación profesional, con la que además de
adquirirse información acerca de lo que se investiga, tiene importancia desde el punto de
vista educativo; los resultados a lograr en la entrevista dependen en gran medida del nivel
de comunicación entre el investigador y los participantes en la misma. (Casilla, Peña, &
Paredes, 2013)

Esta se será realizada al gerente, al Contador general, y a otros empleados que puedan
otorgar la información necesaria en cuanto a los procesos contables de la empresa y así
lograr obtener datos concretos de los controles internos de efectivos que funcionan en la
empresa.

3.4 Método de investigación

Los métodos científico que se va a seguir en esta investigación es el analítico que se va
partir de los conceptos generales emitidos para el control interno, para luego aplicarlos al
caso específico De TECNO COMPU JAS SRL

3.5 Matriz de la variable

OBJETIVO GENERAL Determinar los beneficios de los Control Interno que ha sido
implementado en TECNO COMPU JAS SRL

Objetivo especifico Variable Dimensión Indicadores Fuente método

Verificar si la empresa Los controles Contable Entrevista Documento Deductivo

está llevando a cabo internos llevado Administrativa físico
los controles internos por la empresa
Cuestionario

Evaluar la efectividad La estrategia que Contable Entrevista Documento Deductivo y

de las estrategias que utiliza la empresa Financiera físico Analítico
utiliza la empresa para para llevar los
el buen controles internos Cuestionario
funcionamiento de los de efectivo
controles Internos en
el área de caja Contable
Administrativa

Identificar los riesgos Los riesgo que se Contable Entrevista Documento Deductivo
a que se encuentra encuentra expuesta Financiera físico y Analítico
expuesta la TECNO la empresa por no
COMPU JAS a no tener los controles cuestionario
tener los controles internos adecuados
internos adecuados
Contable
Administrativa

Proponer a lo TECNO Los controles Contable Documento Deductivo

COMPU JAS S.R.L internos adecuados Financiera físico y Analítico
controles internos manejo de caja Entrevista
adecuados para un chica Cuestionario
buen manejo de caja Contable
chica Administrativa

3.6 Población y Muestra

La población o universo segun (Morales, 1994, p. 17) la define como conjunto para el cual
serán válidas las conclusiones que se obtengan: a los elementos o unidades (personas,
instituciones o cosas) involucradas en la investigación.

En esta investigación no habrá muestra, ya que esta será aplicada a la totalidad de la

población.

3.7 Plan de Análisis

En relación a la observación, se recopilara información sobre ciertos procesos que

consideramos relevantes que se dan dentro del área de efectivo de la TECNO COMPU JAS
ya sea el manejo de la cajera o el de los clientes.

Para la parte de las entrevistas nos hemos planteado realizar un análisis de las mismas,
donde se puedan reflejar a partir de las informaciones obtenidas, identificar los controles
internos que se utilizan en TECNO COMPU JAS, así como la afectividad de los mismos y
a la vez establecer los inconvenientes que se pueden presentar en la misma en relación a los
fraudes.

4. CRONOGRAMA

Actividades FEBRERO MARZ ABRIL.

O.

A: Elección del tema A

B: ` Aprobación del tema B

C: Definición del problema C

D: Elaboración del anteproyecto de la D

monográfico.

E: Aprobación del anteproyecto de la E

monográfico.

F: Revisión histórica del control interno. F

G: Revisión de los estudios sobre control G

interno.

H: Diseño de la investigación. H

I Investigación bibliográfica preliminar sobre

el tema para monográfico.
I

J: Consulta a expertos y especialistas sobre el J

tema.

M: Entrega primer informe de asesor M

P: Presentación de la monografía en la
universidad de acuerdo con las normas
vigentes. P
5. PRESUPUESTO

Gastos en la elaboración de un monográfico.

Recursos técnicos para la elaboración.

 Costo: $5000

Material bibliográfico y fotocopias.

 Costo: $ 700

Papelería

 Costo $ 1200

Viajes de estudio:

 Costo: $6435

Refrigerio

 Costo: $ 1300

Impresión:

 Costo $1800

Encuadernación:

 Costo: $900

Presupuesto total para la realización del monográfico.

Costo total presupuestado:

 Costo Total: $ 17,335.00

 BIBLIOGRAFIA

Fidias G. Arias. (2012) El proyecto de la investigación.(6ed), Caracas: Editorial

Episteme

Jurado , Y. (2002). Tecnica de Investigación Documental. México: Cengage Learning

Editores , S.A

Madé, N. (2014). Criterios para Formular y Redactar Trabajos de Investigación. Santo

Domingo Este, República Dominicana: Soto Castillo, S.A.

Morales , M. (1996). Contabilidad de Sociedades . Mexico D. F.: Litográfia Ingramex .

S.J Taylor y R.Bogdan (1986) Introducción a los métodos cualitativos de la

investigación. Argentina: Paidos.

Santillana, J. (2013).Auditoria Interna.(3.ed).MEXICO:PERSON EDUCACIÓN.

Resumen ejecutivo (COSO 2013)