RINGKASAN MATERI PERKULIAHAN

AKUNTANSI HOTEL

SAP 5

MENDESAIN DAN MEMBUAT POLA JURNAL KHUSUS PENJUALAN DAN

PENERIMAAN KAS PADA HOTEL SEBAGAI LAPORAN YANG DIHASILKAN

Selasa, 12 Maret 2019

OLEH : Kelompok 5

Lilia Pinto C.Doss Santos (1506305069)

Muhammad Emil Ibrahim (1506305119)

Renika Manalu (1607531057)

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS UDAYANA

PROGRAM AKUNTANSI/REGULER

TAHUN 2018/2019

1
1. MENDESAIN DAN MEMBUAT POLA JURNAL KHUSUS PENJUALAN PADA
HOTEL SEBAGAI LAPORAN YANG DIHASILKAN

Proses akuntansi dimulai dari pencatatan bukti transaksi ke dalam jurnal umum, kemudian
posting ke dalam rekening buku besar. Proses tersebut berjalan terus menerus sepanjang tahun
buku. Kegiatan semacam itu dapat dilakukan hanya untuk transaksi keuangan yang memiliki
frekuensi tidak sering terjadi dan jumlah bukti transaksinya pun tidak banyak. Apabila transaksi
yang sejenis memiliki frekuensi dalam kategori sering terjadi dan jumlah transaksinya banyak,
cara posting seperti dikemukakan pada pembahasan jurnal umum tidak lagi efisien dan kurang
praktis. Kondisi ini biasanya terjadi pada perusahaan besar ataupun satuan usaha yang mulai
berkembang pesat.
Oleh karena itu, bertolak dari jurnal umum yang biasanya digunakan untuk mencatat
transaksi sejenis dalam jumlah frekuensi yang cukup sering, dapat dibuatkan jurnal yang
mempunyai bentuk khusus. Jurnal tersebut sering dinamakan jurnal khusus. Transaksi-transaksi
yang dapat dicatat dalam jurnal khusus misalnya transaksi penerimaan kas, transaksi pengeluaran
kas, transaksi penjualan kredit, dan transaksi pembelian kredit. Setelah pencatatan dalam jurnal
khusus tersebut selanjutnya diposting ke dalam rekening buku yang dilakukan secara periodik,
biasanya setiap bulan sekali.
Secara umum jurnal khusus dalam akuntansi terdiri atas:
1. Jurnal penjualan barang dagangan, untuk mencatat transaksi penjualan barang dagangan yang
dilakukan secara kredit.
2. Jurnal pembelian barang dagangan, untuk mencatat transaksi pembelian barang dagangan yang
dilakukan secara kredit.
3. Jurnal penerimaan kas, untuk mencatat semua transaksi penerimaan kas atau uang tunai.
4. Jurnal pengeluaran kas, untuk mencatat semua transaksi pengeluaran kas atau uang tunai.
5. Jurnal umum, untuk mencatat semua transaksi yang tidak dapat dicatat ke dalam keempat jurnal
di atas.

2
Penggunaan jurnal khusus ini mempunyai beberapa keuntungan antara lain:
1. Memungkinkan Pembagian Pekerjaan
Jurnal khusus yang ditangani oleh satu orang sehingga terjadi spesialisasi pekerjaan, yakni
setiap transaksi yang sejenis dicatat oleh satu atau sekelompok orang ke dalam satu buku jurnal
khusus.
2. Memudahkan pemindah bukuan ke buku besar
Pemindahbukuan dari jurnal khusus ke buku besar biasanya dilakukan secara periodik misalnya
tiap satu bulan, yaitu pada akhir bulan.
3. Memungkinkan kontrol internal yang lebih baik.
Karena dikerjakan oleh petugas tertentu, setiap jurnal khusus menjadi tanggung jawab bagi satu
orang petugas, hal ini akan memudahkan kontrol terhadap buku jurnal tersebut.

A. JURNAL KHUSUS PENJUALAN PADA HOTEL

Dalam setiap periode akuntansi, siklus akuntansi akan diawali dengan pencatatan transaksi
berakhir dengan post-closing trial balance. Proses akuntansi bisa dilakukan secara manual ataupun
menggunakan aplikasi komputer. Beberapa transaksi penting dalam operasi hotel, yaitu :

1. Penjualan produk dan jasa, untuk efisiensi dan mempermudah pekerjaan bagian akuntansi-
transaksi harian penjualan produk dan jasa dicatat dalam buku khusus penjualan, diakhir
periode akuntansi baru dibuatkan jurnal khusus penjualan.
2. Penerimaan kas dan pengeluaran kas (cash disbursement), merupakan transaksi dari
penagihan dan penjualan tunai harian dimana hasil penagiahn, penjualan tunai dan
pengeluaran kas harian dicatat dalam buku khusus yang disebut dengan buku kas dan bank.
3. Pembelian produk dan jasa, untuk efisiensi dan mempermudah pekerjaan bagian akuntansi,
transaksi harian pembelian produk dan jasa dicatat buku khusus pebelian, diakhir periode
akuntansi dibuatkan jurnal khusus pembelian.
4. Payroll, karena dihotel terdiri dari beberapa departemen maka bagian personalia membuat
rekapitulasi daftar gaji, upah dan Pph 21 sesuai dengan departemen dimana karyawan
tersebut bekerja.

3
Dasar akuntasi untuk usaha hotel menggunakan double-entry bookkeeping, dimana setiap entry
data harus ada yang sama dan yang berlawanan sehingga hasilnya akan sama.

1. Journal entry, mencatat perubahan neto setiap akun yang mempengaruhi saldo debet dan
kredit.
2. General ledger, mencatat pengelompokan secara kolektif dari akun individual.
3. Trial balance, menunjukan daftar saldo akun dalam suatu periode.
4. Financial Statement, menggambarkan posisi keuangan usaha yang biasanya disiapkan
pada akhir periode akuntansi, bisa secara bulanan atau tahunan.

Jurnal penjualan adalah jurnal yang dibuat untuk mencatat transaksi-transaksi penjualan
barang dagang secara kredit. Dengan demikian bila perusahaan menjual barang dagang secara
kredit maka pencatatan transaksinya dilakukan pada jurnal penjualan. Transaksi keuangan yang
dicatat dalam jurnal penjualan merupakan semua transaksi keuangan penjualan barang dagang
yang dilakukan secara kredit dengan demikian dalam jurnal penjualan tidak menampung
pencatatan transaksi penjualan barang dagang tunai, pembelian dan sebagainya.

Jurnal Penjualan

Semua penjualan hotel setelah dirinci akan dibukukan pada jurnal penjualan. Jurnal ini
menjadi tanggung jawab fungsi yang menangani penjualan hotel atau income auditor. Oleh karena
itu, kebenaran dan penyampaiannya dilakukan oleh income auditor. Pada jurnal penjualan yang
merupakan transaksi kredit adalah:

1. Penjualan jasa/produk seperti kamar, makanan, minuman, spa dan jasa-jasa lain.

2. Utang jasa layanan (service charge).

Hotel sebagai usaha jasa memungut jasa layanan sebesar 10% dari penjualan pada tamu. Jasa
layanan ini merupakan hak karyawan hotel yang dibebankan ke rekening tamu dan sesuai
dengan ketentuan yang berlaku. Hotel dalam hal ini hanya bertugas sebagai wajib pungut. Jasa
layanan ini merupakan utang hotel kepada karyawan yang pada gilirannya akan didistribusikan
kepada karyawan.

4
3. Pajak pembangunan I (PpbI). Hotel membebankan pajak pembangunan I yang merupakan salah
satu sumber pendapatan pemerintah. Hotel membebankan pajak pembangunan I ke rekening
tamu sebesar 11% dari penjualan jasa/produk hotel. Seperti halnya pada jasa layanan, hotel
hanya berfungsi sebagai wajib pungut pajak pembangunan I yang pada gilirannya akan
dibayarkan kepada pemerintah. Jadi, pajak pembangunan I merupakan utang hotel kepada
pemerintah sehingga dicatat pada bagian kredit pada jurnal penjualan.

4. Penjualan yang diterima terlebih dahulu. Hotel juga menerima penjualan yang diterima di lebih
dahulu dari tamu. Lazimnya, tamu memberikan uang muka untuk jasa kamar yang akan
digunakan di masa yang akan datang. Uang muka ini merupakan penjualan yang diterima lebih
dahulu karena jasa kamar belum dinikmati oleh tamu. Uang muka lazim pula dibayarkan untuk
pesta perjamuan sebagai tanda jaminan bahwa tamu akan melaksanakan pesta yang dimaksud
di masa yang akan datang.

Pada sisi debet jurnal penjualan, dibukukan transaksi berikut:

1. Piutang dagang. Ketika tamu meninggalkan hotel (check out) dan menyelesaikan dengan kartu
kredit atau dibebankan ke lembaga (kantor tempat bekerja, agen perjalanan, dan lembaga lain),
transaksi ini akan dikelompokkan sebagai piutang dagang atau biasa juga disebut city ledger.
2. Rekening tamu. Semua transaksi yang dibebankan ke rekening tamu merupakan piutang hotel.
Usia piutang ini sangat pendek, tetapi harus selalu dimonitor oleh manajemen hotel untuk tujuan
pengendalian.
3. Piutang lain-lain seperti paid-out, piutang karyawan, dan lainnya. Khusus untuk paid-out bila
jumlah dan frekuensi yang terjadi signifikan, maka harus dikendalikan oleh manajemen.
Artinya pada jurnal penjualan harus dicantumkan kolom khusus untuk paid-out.

Untuk mendapatkan visualisasi jurnal penjualan, gambar di bawah dapat dikaji sebagai
contoh isian jurnal penjualan. (angka yang disajikan hanya ilustrasi).

5
 Jurnal penjualan seperti jurnal khusus yang lain dilengkapi secara kronologis, dengan bukti
transaksi yang utuh. Artinya, untuk penjualan kamar, dokumen pendukung dari tiga sumber yang
berlaku yaitu penjualan kamar dari kantor depan, laporan kamar terhuni dari tata graha dan
penjualan kamar dari D card report oleh night auditor.
Pada setiap akhir periode jurnal penjualan ini ditutup dengan penyiapan ringkasan melalui
sistem voucher. Dengan kata lain, voucher jurnal penjualan disiapkan tiap akhir periode untuk
menutup dan meringkas jurnal penjualan. Perputaran penjualan di hotel terjadi relatif cepat,
walaupun dalam jumlah nominal yang relatif kecil.

Secara sederhana, kaitan antara akun-akun dalam siklus penjualan hotel digambarkan
dalam bagan T-account berikut:

Penjualan Tunai Saldo Awal Berbagai transaksi

Penjualan Kredit Penjualan Tunai Kas Keluar
Penagihan Piutang

Piutang Usaha

Penjualan Tunai Penjualan Kredit Penagihan Piutang

Penjualan Kredit Saldo Akhir

Penjualan Tunai
Penjualan Kredit

Oleh karena itu, diperlukan sistem pengendalian penjualan yang memadai. Jurnal
penjualan merupakan salah satu dokumen akuntansi yang membantu menelusuri penjualan harian
hotel. Jurnal penjualan di hotel ditangani khusus oleh fungsi yang menangani penjualan, yang
biasanya disebut Income Auditor.

6
 Sumber data atau dokumen pendukung untuk melengkapi jurnal penjualan ini berasal dari
kantor depan seperti rekapitulasi penjualan kamar, tata graham seperti room count sheet dan turn
down report, restoran dan bar seperti rekapitulasi penjualan, kasir kantor depan seperti laporan
penerimaan kas, dan penjualan lain seperti laporan penjualan.
Seperti halnya pada jurnal khusus lainnya, pada jurnal penjualan prinsip dasar akuntansi
seperti debet = kredit berlaku. Pada jurnal penjualan debet adalah piutang, sedangkan kredit adalah
penjualan. Fungsi pengendalian internal dan internal cek oleh fungsi Income Auditor biasanya
dilakukan bila terjadi perbedaan laporan antara fungsi kantor depan dengan tata graham, dan
perbedaan laporan antara kas yang seharusnya disetor dengan jumlah kas yang sebenarnya disetor
oleh kasir (kasir kantor depan dan kasir outlet).
Hal yang perlu dicatat dalam jurnal penjualan:
1) Catatlah tanggal transaksi
2) Catatlah nama debitur atau keterangan lainnya
3) Beri tanda check (v) yang menandakan bahwa transaksi dalam jurnal tersebut telah dipindah
bukukan ke buku besar pembantu
4) Catatkan syarat pembayaran
5) Catatlah jumlah transaksi sebagai penjualan dan piutang dagang

Format Jurnal Penjualan

 Piutang Usaha (City ledger/Guest ledger)
 Penjualan Kamar (Rooms revenue)
 Hutang Jasa Pelayanan (Service charge)
 Hutang PHR (Government Tax)

Dalam industri hotel akun piutang usaha biasanya dibedakan antara tamu yang masih aktif
dan tamu yang sudah keluar (check out), untuk tamu yang masih aktif akan dicatat dalam akun
Guest Legder, dan setelah tamu keluar dari hotel tetapi tagihannya masih ada yang mana tagihan
ini menjadi beban dari pihak agen perjalanan, maka tagihan tersebut akan dipindahkan ke akun
City Ledger.

7
 Adapun prosedur yang harus dilakukan saat penjualan kamar, makanan dan minuman dan
outlet lainnya, antara lain :
1. Pada akhir hari, semua kasir outlet memasukkan hasil penjualan beserta bukti pendukung
dan laporannya ke dalam ROF, kemudian menitipkan ROF pada front office yang
selanjutnya akan dicek oleh night audit.
2. Keesokan harinya, semua ROF diserahkan ke income audit yang akan melakukan
pengecekan ulang, kemudian menyerahkan hasil penjualan yang berupa tunai, seperti uang,
slip kartu kredit, bank note, traveler cheque pada general cashier.
3. General cashier akan mengecek kembali sesuai dengan laporan dari masing-masing outlet,
kemudian mencatat dalam buku kas, mengarsipkan laporan masing-masing outlet sebagai
bukti penerimaan kas dan menyimpan atau menyetorkan uang ke bank.

Laporan Penjualan Harian Hotel

Laporan ini di siapkan oleh Income auditor. Laporan ini dapat dikatakan meyatukan dan
merangkum semua penjualan hotel dan didasarkan pada laporan penjualan yang disiapkan oleh
bagian yang menangani penjualan.
Income auditor berfungsi mengaudit semua pendapatan hotel agar sesuai dengan kebijakan
manajemen. Setelah proses audit semua penjualan hotel untuk harian dan tanggal tertentu selesai,
laporan penjualan harian disiapkan oleh income auditor. Dalam laporan ini di cantumkan
penjualan untuk
1. Penjualan jasa kamar. Penjualan jasa kamar dilaporkan pada laporan penjualan harian setelah
semua dokumen pendukung lengkap dan diisi dengan benar. Lengkap berarti bahwa dokumen
pendukung yang diperlukan sudah ada. Sebagai ilustrasi untuk penjualan jasa kamar , dokumen
yang harus ada adalah room count sheet, rekapitulasi penjualan kamar, house keeper’s report
dan D card Report. Benar berate bahwa data yang dicantumkan pada room count sheet tidak
bertentangan dengan house keeper’s report, dan jumlah penjualan jasa kamar pada rekapitulasi
penjualan kamar sama dengan jumlah penjualan kamar pada D card report.
2. Penjualan makanan dan minuman. Pada laporan harian penjualan hotel, dicantumkan penjualan
makanan dan minuman untuk seluruh waktu tugas (shift) . Artinya penjualan makanan di coffee
shop dilaporkan untuk seluruh shift pada laporan harian penjualan hotel. Pada sisi dokumen
pendukung, laporan penjualan makanan untuk coffee shop dibuat untuksetiap shift. Laporan

8
 penjualan makanan dan minuman dianggap benar apabila jumlah penjualan yang dilaporkan
oleh restoran sama dengan yang dilaporkan oleh night audit pada D card report. Laporan yang
disampaikan lengkap apabila disertai dokumen pendukung, seperti nomor voucher / check telah
berurutan dan dokumen order makanan yang diperlukan.
3. Penjualan dari departemen lain. (minor operated departments ). Penjualan jasa dan produk hotel
yang digolongkan sebagai penjualan lain lain dan biasa di kategorikan sebagai penjualan minor
antara lain cucian, telepon, spa, taksi, dan sebagainya. Penjualan jasa jasa ini dilaporkan ke
income auditor melalui kasir kantor depan dan diteliti sebelumnya oleh night auditor.
Kebenaran dan keakuratan laporan penjualan ini harus diteliti lagi oleh income auditor .
Kebenaran di teliti lewat bukti transaksi pendukung penjualan minor ini seperti voucher yang
berurutan dan laporan disiapkan oleh department minor yang disahkan oleh penyelia.
Keakuratan laporan penjualan minor ini diyakinkan dengan kesamaan antara jumlah yang
tercantum dengan jumlah yang dibebankan ke rekening tamu dan laporan tunai night auditor
dan kasir kantor depan untuk penjualan tunai.

Pada laporan ini dapat dikaji bahwa manajemen memerlukan informasi penjualan antara
yang dicapai periode (bulan) ini dibandingkan dengan bulan lalu dan bulan yang sama tahun lalu.
Data penjualan yang disajikan dalam laporan penjualan harian ini akan memberikan gambaran
runut waktu pergerakan penjualan hotel. Dengan peyajian data penjualan haria secara runut waktu,
analisis dapat dilaksanakan di masa yang akan datang.

2. MENDESAIN DAN MEMBUAT POLA JURNAL KHUSUS PENERIMAAN KAS

PADA HOTEL SEBAGAI LAPORAN YANG DIHASILKAN
A. PERAN KAS PADA HOTEL

Kas merupakan akun yang penting dalam operasional suatu hotel, tanpa ditunjang dengan
kas yang memadai maka akan dapat mengganggu kelancaran aktivitas operasional suatu hotel. Kas
juga sebagai modal kerja yang sangat menunjang kelangsungan aktivitas keseharian suatu hotel.
Suatu hotel dalam operasionalnya memerlukan kas atau dana yang tidak sedikit, dimana kas atau
dana tersebut akan digunakan untuk membiayai semua pengeluaran yang disediakan untuk fasilitas
tamu selama menginap. Kas atau dana tersebut baru bisa diperoleh kembali oleh manajemen hotel

9
setelah tamu yang menginap atau menggunakan fasilitas hotel sudah melakukan pembayaran.
Hampir sebagian besar tamu yang menggunakan agent atau biro perjalanan akan menunda
pembayaran sampai mereka selesai menggunakan fasilitas yang ada kecuali tamu yangdatang
secara individu (walk in) biasanya memberikan pembayaran dimuka sebagai uang muka (deposit).
Penerimaan kas operasi diperoleh dari penerimaan hasil penjualan tunai outlet, hasil penjualan di
Front office saat tamu check out dan hasil pengumpulan piutang dari agent perjalanan (biro
perjalanan).

Contoh :

The Legend Hotel adalah sebuah hotel yang terletak di Denpasar. Hotel ini menjual
kamarjenis super deluxe dengan harga Rp 1.000.000 per malam. Setiap tamu yang menginap
sudahmendapatkan breakfast dengan harga Rp 100.000,-. Haga tersebut belum termasuk
governmenttax and service charge sebesar 21%.

Jurnal Penerimaan Kas :

1. Penjualan kamar serta makanan dan minuman

10401 AR Guest Ledger Rp 1.210.000
40101 Room revenue Rp 900.000
41105 Food revenue meal coupon Rp 100.000
20304 Service charge Rp 100.000
20301 Gevernment tax Rp 110.000
2. Penerimaan kas yang diterima Front office saat tamu check out
10203 Cash in Bank Rp 1.210.000
10401 AR Guest Ledger Rp 1.210.000
3. Reklasifikasi piutang usaha (jika tamu menggunakan travel agent), saat tamu check out
10402 AR City Ledger Rp 1.210.000
10401 AR Guest Ledger Rp 1.210.000
4. Penerimaan kas atas pembayaran travel agent
10203 Cash in Bank Rp 1.210.000
10402 AR City Ledger Rp 1.210.000

10
 5. Penerimaan uang muka (advance deposit)
10203 Cash in Bank Rp 1.210.000
20401 Deposit from Guest Rp 1.210.000

Setelah tamu yang memberi uang muka tadi check out, maka dibuat jurnal penyesuaian sebagai
berikut :

20401 Deposit from Guest Rp 1.210.000

10401 AR Guest Ledger Rp 1.210.000

B. BAGIAN YANG TERLIBAT PADA PROSEDUR PENERIMAAN KAS HOTEL

Fungsi-fungsi yang terkait pada prosedur penerimaan kas pada sebuah hotel adalah sebagai
berikut:

1. Penjualan Kamar
a. Front office cashier, dimana bagian ini bisa dirangkap oleh bagian front office yang
bertugas menerima dan melaporkan setiap pembayaran tamu.
b. Night audit, bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data
penjualan tunai kamar dalam satu hari dari masing-masing outlet.
c. Income audit, mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penjualan tunai dan
mengoreksi kembali pekerjaan night auditor.
d. General cashier, mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan
penjualan kamar.
2. Penjualan makanan dan minuman
a. Cashier outlet, bertanggung jawab atas penerimaan pada masing-masing outlet
(outlet restaurant).
b. Night audit, bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data
penjualan tunai makanan dan minuman dalam satu hari.
c. Income audit, mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penjualan tunai
makanan dan minuman dan mengoreksi kembali pekerjaan night auditor.
d. General cashier, mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan
penjualan makanan dan minuman dalam satu hari.

11
 3. Pengumpulan piutang dari travel agent
a. Account receivable, bertanggung jawab atas penyiapan tagihan dan penagihan
kepada tamu yang melakukan reservasi melalui agent.
b. Collector, bertanggung jawab atas penagihan piutang ke travel agent.
c. General cashier, mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan hasil
pengihan yang dilakukan oleh collector dalam satu hari.
4. Penerimaan Uang Muka
a. Reservation, menerima reservasi dari tamu yang datang langsung atau melalui travel
agent.
b. Front office cashier, bertugas menerima dan melaporkan setiap pembayaran tamu.
c. Night audit, bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data uang
muka dalam satu hari.
d. Income audit, mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penerimaan uang
muka dari tamu dan mengoreksi kembali pekerjaan night auditor.
e. General cashier, mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan uang
muka dalam satu hari.

C. DOKUMEN YANG DIGUNAKAN PROSEDUR PENERIMAAN KAS HOTEL

Setiap ada transaksi yang terjadi, tentunya harus didokumentasikan ke formulir transaksi.
Penggunaan dokumen ini adalah salah satu cara untuk membuat suatu transaksi yang kemudian
bisa digunakan sebagai bukti audit (audit trail) dari pihak yang independen. Adapun dokumen
yang digunakan adalah sebagai berikut:

1. Penjualan kamar
a. Guest Bill
b. Room Sales Recapitulation
c. Remittance of Fund
2. Penjualan Makanan dan Minuman
a. Restaurant and Bar Bill
b. Restaurant and Bar Summary of Sales
c. Remittance of Fund

12
 3. Pengumpulan Piutang dari Agen
a. Guest Bill
b. Reservation Form
c. Agent Voucher
d. Invoice
e. Cash receipt
4. Penerimaan Uang Muka
a. Cash Receipt
b. Reservation Form

D. PROSEDUR PENERIMAAN KAS HASIL PENJUALAN KAMAR, MAKANAN

DAN MINUMAN DAN OUTLET LAINNYA

Pada gambar 7.1 tersaji prosedur penerimaan kas yang berasal dari penjualan kamar,
makanan dan minuman serta outlet lainnya, dengan narasi sebagai berikut:

1. Pada akhir hari, semua kasir outlet memasukkan hasil penjualan beserta bukti pendukung
dan pelaporannya ke dalam ROF, kemudian menitipkan ROF pada front office, yang
selanjutnya akan di cek oleh night audit.
2. Keesokan harinya, semua ROF diserahkan ke income audit yang akan melakukan
pengecekan ulang, kemudian akan menyerahkan hasil penjualan yang berupa tunai, seperti
uang, slip kartu kredit, bank note traveler cheque pada general cashier
3. General Cashier akan mengecek kembali sesuai dengan laporan masing-masing outlet,
kemudian mencatat dalam buku kas, mengarsipkan laporan masing-masing outlet sebagai
bukti penerimaan kas, dan menyimpan atau menyetor uang ke bank.

E. PROSEDUR PENERIMAAN KAS HASIL PENGUMPULAN PIUTANG DARI

AGEN
Gambar 7.2 menggambarkan prosedur penerimaan kas dari hasil pengumpulan piutang dari
agen, dengan narasi sebagai berikut:

13
 1. Account Receivable, akan memantau umur piutang dari agen sesuai waktu jatuh temponya,
saat tiba waktunya untuk melakukan penagihan, Account Receivable akan menyiapkan
daftar penagihan piutang beserta bukti pendukungnya (invoice, guest bill, agent voucher,
dll), dan menyiapkan cash receipt.
2. Account Receivable, akan meminta persetujuan dari head department, kemudian akan
memberikan data tersebut kepada collector untuk melakukan penagihan kepada agen.
3. Hasil penagihan piutang akan diserahkan oleh collector pada general cashier, yang akan
mencatat pada penerimaan kas. Dan kemudian Collector akan menginformasikan pada
Account Receivable, yang mencatat pada kartu piutang agen.

F. PROSEDUR PENERIMAAN KAS UNTUK PEMBAYARAN UANG MUKA

Berikut penjelasan dari prosedur penerimaan kas yang berasal dari pembayaran uang muka
oleh tamu (tersaji pada gambar 7.3).

1. Suatu agen membayar uang muka untuk tamu-tamunya pada saat reservasi, pembayaran
uang muka tersebut akan diterima oleh front office cashier, dengan membuatkan cash
receipt dilampiri reservation form, kemudian melaporkannya pada room sales
recapitulation dan memasukkannya dalam ROF bersama-sama dengan dokumen hasil
penjualan kamar lainnya.
2. Agen tersebut akan menerima cash receipt asli, yang nantinya akan dipakai untuk
memperhitungkan kekurangan pembayarannya setelah tamu dari agen tersebut
menggunakan fasilitas hotel.
3. Pada esok harinya, General Cashier akan menerima uang muka tersebut dan mencatatnya
sebagai penerimaan kas. Kemudian General Cashier akan menginformasikan pada Account
Receivable akan adanya pembayaran uang muka tersebut.

G. LAPORAN YANG DIHASILKAN PROSEDUR PENERIMAAN KAS

General Cashier Summary, yang merupakan laporan yang dibuat oleh general cashier pada
akhir periode yang berisi semua penerimaan kas.

14
15
16
17
18
19
 DAFTAR PUSTAKA

Ariyanto, Dodik, Widanaputra, AAGP Sari, Maria M, Ratna Sari. 2018. Akuntansi Perhotel
(Pendekatan Sistem Informasi Berbasis Usali). Pekalongan: PT.NASYA EXPANDING
MANAGEMENT.
Suartini, Ni Made 2013 ( https://dexsuar.wordpress.com/2013/12/25/akuntansi-perhotelan-
penerimaan-kas/ ). Diakses pada tanggal 5 Maret 2016
Widanaputra, AA. GP, dkk. 2009. Akuntansi Perhotelan Pendekatan Sistem Informasi.
Yogyakarta: Graha Ilmu
Awin. 2011. Akuntansi Hotel. http://meweks.blogspot.com/2011/12/akuntansi-hotel.html Diakses
pada 3 Maret 2016.
Wiyasha, IBM .2010. Akuntansi Perhotelan- Penerapan Uniform System of Accounts Lodging
Industry. Yogyakarta: Andi.

20