1.

Con fecha 01/09/2018, los señores Mario Álvarez Pérez y Belisario Bedoya Cano
acuerdan constituir una sociedad anónima estableciendo como capital inicial la suma
de S/ 100,000, siendo la participación 70 % y 30 % respectivamente; ambos se
comprometen a que el aporte en efectivo, sea depositado en la cuenta bancaria que
para tal efectivo han aperturado en una reconocida entidad bancaria; el depósito se
concreta el 15/09/2018; la elevación a escritura pública se materializa el 10/10/2018.

Gastos de constitución

2. Para la inscripción de la sociedad en Registros Públicos, se decide la contratación

de un profesional especializado en la materia, por ello nos fija sus honorarios en S/
1,800; por este servicio nos emite recibo de honorarios electrónico, el cual incluye la
retención del impuesto a la renta por 4.ª categoría. El pago se concreta el
21/09/2018, mediante cheque no negociable. El pago del impuesto retenido se
concreta el 15/10.
3. Durante el proceso de su constitución, la empresa ROTERGO SAC ha incurrido en
desembolsos por S/ 8,500 más IGV por pagos al notario que realizó los trámites
correspondientes. Sobre el particular, nos piden determinar el tratamiento contable
que corresponde a estos desembolsos.
Reducción de capital

En sesión de Junta de socios, de fecha 25/08/2018, esta se encuentra integrada por 4

socios, uno de ellos manifiesta su decisión de retirarse de la sociedad, pidiendo a la vez la
devolución de sus aportes, el cual asciende a la suma de S/ 450,000. La devolución es
acordada que se hará de manera dineraria, el cual se concreta el 15-09-2018.

La reducción del capital es inscrita en Registros Públicos el 28-09-2018.

 La empresa El Condado SAC, que se dedica a fabricar piezas de metal, con fecha 1 de julio
del 2017 adquiere una máquina fresadora universal con un centro de mecanizado por un
valor de S/ 600,000 más IGV.

Se han identificado los componentes para esta máquina de acuerdo con el siguiente detalle:

Costo Vida útil

Estructura básica que da soporte a la maquinaria 80,000 8 años
Equipo de cómputo que controla digitalmente la maquinaria 102,000 6 años
Motor 270,000 5 años
Mesa longitudinal 98,000 8 años
Resto de la máquina 50,000 10 años

La máquina quedó lista y se comienza a utilizar en la producción el mismo día de la compra.

¿Cuál es el importe que se debe reconocer como depreciación al 31 de diciembre del 2017?
Se pide el tratamiento contable y tributario.
 Componentes de la máquina Base Vida útil Tasa de Depreciación julio-
fresadora depreciable (años) depreciación diciembre 2017
anual

Estructura básica que da 80,000 8 12.50 % 5,000

soporte a la maquinaria
Equipo de cómputo que controla 102,000 6 16.67 % 8,500
digitalmente la maquinaria
Motor 270,000 5 20.00 % 27,000
Mesa longitudinal 98,000 8 12.50 % 6,125
Resto de la maquinaria 50,000 10 10.00 % 2,500
Total 600,000 49,125
En el 02 de febrero, la empresa Enano S.A.C. celebró un contrato con la empresa Koti S.A.C por
servicios de asesoría laboral, por un importe ascendente a S/10,500 incluido IGV, obligándose
esta última a entregar un resumen de las boletas de cada trabajador dentro de los 5 primeros
días de cada mes.

Al firmarse el contrato y a fin de garantizar el cumplimiento del servicio solicitado, en una de las
cláusulas se estipuló que la demora en la entrega del reporte produciría una penalidad
equivalente al 25 % del importe total facturado.

Dato adicional:

El 5 de marzo Koti S.A.C. no presentó los reportes en la fecha pactada a Enano S.A.C.

¿Cuál sería el registro contable del cobro de penalidad?