Chapter 8

Activity-Based Costing: A Tool to Aid Decision-Making

True/False

1. When combining activities in an activity­based costing system, 
T activities should be grouped together at the same level. For 
Easy example, batch­level activities should not be combined with 
unit­level activities.

2. Unit­level activities arise as a result of the total volume of 
T production and are performed each time a unit is produced.
Easy

3. Unit­level production activities are performed each time a unit
T is made.
Easy

4. Organization­sustaining activities are carried out regardless 
T of how many units are made, how many batches are run, or how 
Easy many different products are made.

5. Activity­based costing uses a number of activity cost pools, 
F each of which is allocated to products on the basis of direct 
Easy labor­hours.

6. The first­stage allocation in activity­based costing is the 
F process by which overhead costs are assigned to products before
Medium they are assigned to customers.

7. Activity rates in activity­based costing are computed by 
T dividing costs from the first­stage allocations by the activity
Easy measure for each activity cost pool.

8. In the second­stage allocation in activity­based costing, 
T activity rates are used to apply costs to products, customers, 
Medium and other cost objects.

9. In traditional costing systems, all manufacturing costs are 
T assigned to products­­even manufacturing costs that are not 
Medium caused by the products.

10. When there are batch­level or product­level costs, in 
T comparison to a traditional cost system, an activity­based 
Hard costing system ordinarily will shift costs from high­volume to 
low­volume products.

Managerial Accounting, 9/e 18
11. An activity­based costing system is generally easier to set up 
F and run than a traditional cost system.
Medium

12. Activity­based costing is a costing method that is designed to 
F provide managers with cost information for strategic and other 
Medium decisions that potentially affect only variable costs.

13. In activity­based costing, as in traditional costing systems, 
F nonmanufacturing costs are not assigned to products.
Medium

14. In activity­based costing, a plant­wide overhead rate is used 
F to apply overhead to products.
Medium

15 Changing a cost accounting system is likely to meet with little
F resistance in an organization since it is a technical matter of
Medium little interest to individuals outside of the accounting 
department.

Multiple Choice

16. Which of the following levels of costs should not be allocated 
D to products for decision­making purposes?
Medium a. Unit­level activities.
b. Batch­level activities.
c. Product­level activities.
d. Organization­sustaining activities

17. Testing a prototype of a new product is an example of a:
C a. Unit­level activity.
Easy b. Batch­level activity.
c. Product­level activity.
d. Organization­sustaining activity.

18. Setting up equipment is an example of a:
B a. Unit­level activity.
Medium b. Batch­level activity.
c. Product­level activity.
d. Organization­sustaining activity.

19. The clerical activity associated with processing purchase 
B orders to produce an order for a standard product is an example
Hard of a:
a. Unit­level activity.
b. Batch­level activity.
c. Product­level activity.
d. Organization­sustaining activity.

Managerial Accounting, 9/e 19
20. Worker recreational facilities is an example of a cost that 
D would ordinarily be considered to be:
Medium a. Unit­level.
b. Batch­level.
c. Product­level.
d. Organization­sustaining.

21. Arranging for a shipment of a number of different products to a
B customer is an example of an activity at which of the following
Medium levels?
a. Unit­level activity.
b. Batch­level activity.
c. Customer­level activity.
d. Organization­sustaining activity.

22. Human resource management is an example of an activity at which
D of the following levels?
Medium a. Unit­level activity.
b. Product­level activity.
c. Batch­level activity.
d. Organization­sustaining activity.

23. Which of the following would be classified as a product­level 
D activity?
Medium a. Machine setup for a batch of a standard product.
b. Cafeteria facilities available to and used by all employees.
c. Human resource management.
d. Advertising a product.

24. Departmental overhead rates may not correctly assign overhead 
C costs due to:
Hard a. the use of direct labor hours in allocating overhead costs 
to products rather than machine time or quantity of 
materials used.
b. the high correlation between direct labor­hours and the 
incurrence of overhead costs. 
c. over­reliance on volume as a basis for allocating overhead 
costs where products differ regarding the number of units 
produced, lot size, or complexity of production.
d. difficulties associated with identifying cost pools for the 
first stage of the allocation process.

25. Overhead allocation based on volume alone:
B a. is a key aspect of the activity­based costing model.
Medium b. will systematically overcost high­volume products and 
undercost low­volume products.
c. will systematically overcost low­volume products and 
undercost high­volume products.
d. must be used for external financial reporting.

Managerial Accounting, 9/e 20
26. Paul Company has two products: A and B. The company uses 
C activity­based costing. The estimated total cost and expected 
Medium activity for each of the company's three activity cost pools 
are as follows:

  Activity       Estimated            Expected Activity      
 Cost Pool          Cost      Product A    Product B    Total
 Activity 1       P22,000        400          100        500
 Activity 2       P16,240        380          200        580
 Activity 3       P14,600        500          250        750

The activity rate under the activity­based costing system for 
Activity 3 is closest to:
a. P70.45.
b. P28.87.
c. P19.47.
d. P58.40.

27. Selena Company has two products: A and B. The company uses 
B activity­based costing. The estimated total cost and expected 
Medium activity for each of the company's three activity cost pools 
are as follows:

  Activity       Estimated            Expected Activity       
 Cost Pool          Cost      Product A    Product B    Total
 Activity 1       P17,600        800          300       1,100
 Activity 2       P12,000        500          200         700
 Activity 3       P26,000        800          400       1,200

The activity rate under the activity­based costing system for 
Activity 3 is closest to:
a. P46.33.
b. P21.67.
c. P65.00.
d. P18.53.

Managerial Accounting, 9/e 21
28. Matt Company uses activity­based costing. The company has two 
D products: A and B. The annual production and sales of Product A 
Hard is 8,000 units and of Product B is 6,000 units. There are three 
activity cost pools, with estimated total cost and expected 
activity as follows:

  Activity       Estimated            Expected Activity      
 Cost Pool          Cost      Product A    Product B     Total
 Activity 1       P20,000        100          400          500
 Activity 2       P37,000        800          200        1,000
 Activity 3       P91,200        800        3,000        3,800

The cost per unit of Product A under activity­based costing is 
closest to:
a. P2.40.
b. P3.90.
c. P10.59.
d. P6.60.

29. Bridget Company uses activity­based costing. The company has two 
products: A and B. The annual production and sales of Product A 
is 2,000 units and of Product B is 3,000 units. There are three 
activity cost pools, with estimated total cost and expected 
activity as follows:

  Activity       Estimated            Expected Activity        
 Cost Pool          Cost      Product A    Product B     Total
 Activity 1        P9,000        400          350          750
 Activity 2       P12,000        100          400          500
 Activity 3       P48,000        400        1,200        1,600

The cost per unit of Product A under activity­based costing is 
closest to:
a. P6.00.
b. P9.60.
c. P8.63.
d. P13.80.

Reference: 8­1

Note to the Instructor: Questions 30 to 32, 33 to 35, and 36 to 38 are 
different versions of the same questions.

Dideda Company uses an activity­based costing system with three activity 
cost pools. The company has provided the following data concerning its costs
and its activity based costing system:

Managerial Accounting, 9/e 22
Costs:
  Manufacturing overhead ...........  P360,000
  Selling and admin. expenses ......  P240,000
    Total ..........................  P600,000

Distribution of resource consumption:
                                       
   Activity Cost Pools 
    
                                   Order     Customer
                                   Size      Support   Other    Total
  Manufacturing overhead .........  25%         65%      10%     100%
  Selling and admin. expenses ....  60%         20%      20%     100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    You have been asked to complete the first­stage allocation of costs to 
the activity cost pools.

30. How much cost, in total, would be allocated in the first­stage 
D allocation to the Order Size activity cost pool?
Easy a. P150,000
Refer To: b. P360,000
8­1 c. P255,000
d. P234,000

31. How much cost, in total, would be allocated in the first­stage 
B allocation to the Customer Support activity cost pool?
Easy a. P255,000
Refer To: b. P282,000
8­1 c. P120,000
d. P390,000

32. How much cost, in total, should NOT be allocated to orders and 
C products in the second stage of the allocation process if the 
Medium activity­based costing system is used for internal decision­
Refer To: making?
8­1 a. P60,000.
b. P0.
c. P84,000.
d. P120,000.

Reference: 8­2
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 30 to 32, 33 to 35, and 36 to 38 are 
different versions of the same questions.

Diehl Company uses an activity­based costing system with three activity cost
pools. The company has provided the following data concerning its costs and 
its activity based costing system:

Managerial Accounting, 9/e 23
Costs:
  Manufacturing overhead ...........  P480,000
  Selling and admin. expenses ......  P100,000
    Total ..........................  P580,000

Distribution of resource consumption:
                                       
   Activity Cost Pools  
    
                                   Order      Customer
                                   Size       Support   Other   Total
  Manufacturing overhead ........    5%        85%      10%      100%
  Selling and admin. expenses ...   60%        20%      20%      100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    You have been asked to complete the first­stage allocation of costs to 
the activity cost pools.

33. How much cost, in total, would be allocated in the first­stage 
D allocation to the Order Size activity cost pool?
Easy a. P348,000
Refer To: b. P188,500
8­2 c. P29,000
d. P84,000

34. How much cost, in total, would be allocated in the first­stage 
D allocation to the Customer Support activity cost pool?
Easy a. P304,500
Refer To: b. P493,000
8­2 c. P116,000
d. P428,000

35. How much cost, in total, should NOT be allocated to orders and 
A products in the second stage of the allocation process if the 
Medium activity­based costing system is used for internal decision­
Refer To: making?
8­2 a. P68,000.
b. P0.
c. P116,000.
d. P58,000.

Reference: 8­3
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 30 to 32, 33 to 35, and 36 to 38 are 
different versions of the same questions.

Dierich Company uses an activity­based costing system with three activity 
cost pools. The company has provided the following data concerning its costs
and its activity based costing system:

Managerial Accounting, 9/e 24
Costs:
  Manufacturing overhead ...........  P600,000
  Selling and admin. expenses ......  P220,000
    Total ..........................  P820,000

Distribution of resource consumption:
                                    
  Activity Cost Pools   
    
                                  Order     Customer
                                  Size      Support   Other    Total
  Manufacturing overhead ........  15%        75%      10%      100%
  Selling and admin. expenses ...  60%        20%      20%      100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    You have been asked to complete the first­stage allocation of costs to 
the activity cost pools.

36. How much cost, in total, would be allocated in the first­stage 
A allocation to the Order Size activity cost pool?
Easy a. P222,000
Refer To: b. P307,500
8­3 c. P123,000
d. P492,000

37. How much cost, in total, would be allocated in the first­stage 
D allocation to the Customer Support activity cost pool?
Easy a. P389,500
Refer To: b. P615,000
8­3 c. P164,000
d. P494,000

38. How much cost, in total, should NOT be allocated to orders and 
B products in the second stage of the allocation process if the 
Medium activity­based costing system is used for internal decision­
Refer To: making?
8­3 a. P82,000.
b. P104,000.
c. P0.
d. P164,000.

Reference: 8­4
Davis Company uses an activity­based costing system in which there
are three activity cost pools. The company has provided the following data 
concerning its costs and its activity­based costing system:

Costs:
  Manufacturing overhead .......... P400,000
  Selling and admin. Expenses ..... P200,000
    Total ......................... P600,000

Managerial Accounting, 9/e 25
Distribution of resource consumption:

                                        
   Activity Cost Pools     
    
                                    Order  Customer 
                                    Size   Support   Other  Total
  Manufacturing overhead ........... 35%     55%      10%    100%
  Selling and admin. Expense ....... 50%     30%      20%    100%

    The "other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    You have been asked to complete the first­stage allocation of the costs 
to the activity cost pools.

39. How much cost, in total, would be allocated in the first­stage 
B allocation to the Order Size activity cost pool?
Easy a. P210,000.
Refer To: b. P240,000.
8­4 c. P300,000.
d. P255,000.

40. How much cost, in total, would be allocated in the first­stage 
D allocation to the Customer Support activity cost pool?
Easy a. P255,000.
Refer To: b. P180,000.
8­4 c. P330,000.
d. P280,000.

41. How much cost, in total should NOT be allocated to orders and 
C products in the second stage of the allocation process if the 
Medium activity­based costing system is used for internal decision­
Refer To: making?
8­4 a. P0.
b. P60,000.
c. P80,000.
d. P120,000.

Reference: 8­5
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 42 to 44, 45 to 47, and 48 to 50 are 
different versions of the same questions.

Escau Company is a wholesale distributor that uses activity­based costing 
for all of its overhead costs. The company has provided the following data 
concerning its annual overhead costs and its activity based costing system:

Overhead costs:
  Wages and salaries ..  P380,000
  Other expenses ......  P100,000
    Total .............  P480,000

Managerial Accounting, 9/e 26
Distribution of resource consumption:

                            
   Activity Cost Pools  
    
                        Filling    Customer
                        Orders     Support   Other    Total
  Wages and salaries ..  30%         60%      10%      100%
  Other expenses ......  35%         45%      20%      100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    The activity measures for the activity cost pools for the year are as 
follows:

      Activity Cost Pool         Activity    
    
      Filling orders ......    3,000 orders
      Customer support.....       20 customers

42. What would be the total overhead cost per order according to 
C the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the filling orders activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­5 a. P56.00
b. P48.00
c. P49.67
d. P52.00

43. What would be the total overhead cost per customer according to
A the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the customer support activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole peso.)
8­5 a. P13,650
b. P12,600
c. P14,400
d. P10,800

44. To the nearest whole peso, how much wages and salaries cost 
B would be allocated to a customer who made 8 orders in a year?
Hard a. P14,784.
Refer To: b. P11,704.
8­5 c. P7,392.
d. P9,548.

Reference: 8­6
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 42 to 44, 45 to 47, and 48 to 50 are 
different versions of the same questions.

Escalona Company is a wholesale distributor that uses activity­based costing
for all of its overhead costs. The company has provided the following data 
concerning its annual overhead costs and its activity based costing system:

Managerial Accounting, 9/e 27
Overhead costs:
  Wages and salaries ..  P580,000
  Other expenses ......  P200,000
    Total .............  P780,000

Distribution of resource consumption:

                           
   Activity Cost Pools   
    
                        Filling    Customer
                        Orders     Support   Other    Total
  Wages and salaries ..  40%          50%     10%      100%
  Other expenses ......  35%          45%     20%      100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool         Activity    
      Filling orders ......   1,000 orders
      Customer support ....      30 customers

45. What would be the total overhead cost per order according to 
B the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the filling orders activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­6 a. P273.00
b. P302.00
c. P312.00
d. P292.50

46. What would be the total overhead cost per customer according to
D the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the customer support activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole peso.)
8­6 a. P11,700
b. P13,000
c. P12,350
d. P12,667

47. To the nearest whole peso, how much wages and salaries cost 
C would be allocated to a customer who made 4 orders in a year?
Hard a. P8,859.
Refer To: b. P7,124.
8­6 c. P10,595.
d. P14,248.

Managerial Accounting, 9/e 28
Reference: 8­7
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 42 to 44, 45 to 47, and 48 to 50 are 
different versions of the same questions.

Escoto Company is a wholesale distributor that uses activity­based costing 
for all of its overhead costs. The company has provided the following data 
concerning its annual overhead costs and its activity based costing system:
Overhead costs:
  Wages and salaries ..  P540,000
  Other expenses ......  P200,000
    Total .............  P740,000

Distribution of resource consumption:
                           
   Activity Cost Pools   
    
                        Filling    Customer
                        Orders     Support   Other    Total
  Wages and salaries ..  10%          80%     10%      100%
  Other expenses ......  20%          60%     20%      100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool         Activity     
      Filling orders ......   4,000 orders
      Customer support ....      40 customers

48. What would be the total overhead cost per order according to 
C the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the filling orders activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­7 a. P27.75
b. P37.00
c. P23.50
d. P18.50

49. What would be the total overhead cost per customer according to
D the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the customer support activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole peso.)
8­7 a. P12,950
b. P11,100
c. P14,800
d. P13,800

50. To the nearest whole peso, how much wages and salaries cost 
D would be allocated to a customer who made 8 orders in a year?
Hard a. P7,474.
Refer To: b. P14,948.
8­7 c. P9,191.
d. P10,908.

Managerial Accounting, 9/e 29
Reference: 8­8
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 51 to 54 and 55 to 58 are different 
versions of the same questions.

Acton Company has two products: A and B.  The annual production and sales of
Product A is 800 units and of Product B is 500 units. The company has 
traditionally used direct labor­hours as the basis for applying all 
manufacturing overhead to products. Product A requires 0.3 direct labor 
hours per unit and Product B requires 0.2 direct labor hours per unit. The 
total estimated overhead for next period is P92,023.
  The company is considering switching to an activity­based costing system 
for the purpose of computing unit product costs for external reports. The 
new activity­based costing system would have three overhead activity cost 
pools­­Activity 1, Activity 2, and General Factory­­with estimated overhead 
costs and expected activity as follows:

                 Estimated
  Activity       Overhead              Expected Activity        
  
 Cost Pool        Costs      Product A    Product B      Total
 Activity 1       P14,487        500          600         1,100
 Activity 2       P64,800      2,500          500         3,000
 General Factory  P12,736        240          100           340
   Total          P92,023

(Note: The General Factory activity cost pool's costs are allocated on the 
basis of direct labor hours.)

51. The predetermined overhead rate under the traditional costing 
D system is closest to:
Medium a. P37.46.
Refer To: b. P21.60.
8­8 c. P13.17.
d. P270.66.

52. The overhead cost per unit of Product B under the traditional 
A costing system is closest to:
Medium a. P54.13.
Refer To: b. P7.49.
8­8 c. P4.32.
d. P2.63.

53. The predetermined overhead rate (i.e., activity rate) for 
B Activity 1 under the activity­based costing system is closest 
Medium to:
Refer To: a. P28.97.
8­8 b. P13.17.
c. P83.66.
d. P24.15.

Managerial Accounting, 9/e 30
54. The overhead cost per unit of Product A under the activity­
A based costing system is closest to:
Hard a. P86.97.
Refer To: b. P70.79.
8­8 c. P81.20.
d. P11.24.

Reference: 8­9
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 51 to 54 and 55 to 58 are different 
versions of the same questions.

Addy Company has two products: A and B. The annual production and sales of 
Product A is 1,700 units and of Product B is 1,100 units. The company has 
traditionally used direct labor­hours as the basis for applying all 
manufacturing overhead to products. Product A requires 0.3 direct labor 
hours per unit and Product B requires 0.6 direct labor hours per unit. The 
total estimated overhead for next period is P98,785.
  The company is considering switching to an activity­based costing system 
for the purpose of computing unit product costs for external reports. The 
new activity­based costing system would have three overhead activity cost 
pools­­Activity 1, Activity 2, and General Factory­­with estimated overhead 
costs and expected activity as follows:

                 Estimated
  Activity       Overhead              Expected Activity     
     
  
 Cost Pool        Costs      Product A    Product B      Total
 Activity 1       P30,528      1,000          600         1,600
 Activity 2       P17,385      1,700          200         1,900
 General Factory  P50,872        510          660         1,170
   Total          P98,785

(Note: The General Factory activity cost pool's costs are allocated on the 
basis of direct labor hours.)

55. The predetermined overhead rate under the traditional costing 
C system is closest to:
Medium a. P9.15.
Refer To: b. P43.48.
8­9 c. P84.43.
d. P19.08.

56. The overhead cost per unit of Product B under the traditional 
A costing system is closest to:
Medium a. P50.66.
Refer To: b. P5.49.
8­9 c. P26.09.
d. P11.45.

Managerial Accounting, 9/e 31
57. The predetermined overhead rate (i.e., activity rate) for 
A Activity 2 under the activity­based costing system is closest 
Medium to:
Refer To: a. P9.15.
8­9 b. P51.99.
c. P86.93.
d. P10.23.

58. The overhead cost per unit of Product B under the activity­
D based costing system is closest to:
Hard a. P50.66.
Refer To: b. P26.09.
8­9 c. P35.28.
d. P38.16.

Reference: 8­10
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 59 to 60 and 61 to 62 are different 
versions of the same questions.

Abel Company uses activity­based costing. The company has two products: A 
and B. The annual production and sales of Product A is 200 units and of 
Product B is 400 units. There are three activity cost pools, with estimated 
costs and expected activity as follows:

  Activity       Estimated            Expected Activity        
 Cost Pool          Cost     Product A    Product B       Total
 Activity 1       P16,660        600          100           700
 Activity 2       P18,450      1,100          700         1,800
 Activity 3       P 9,731         60          160           220

59. a. P24.91.
D b. P26.36.
Medium c. P16.77.
Refer To: d. P10.25.
8­10

60. The cost per unit of Product B is closest to:
A a. P41.58.
Medium b. P81.53.
Refer To: c. P74.73.
8­10 d. P17.69.

Reference: 8­11
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 59 to 60 and 61 to 62 are different 
versions of the same questions.

Accola Company uses activity­based costing. The company has two products: A 
and B. The annual production and sales of Product A is 1,100 units and of 
Product B is 700 units. There are three activity cost pools, with estimated 
costs and expected activity as follows:

Managerial Accounting, 9/e 32
  Activity       Estimated            Expected Activity        
 Cost Pool          Cost      Product A    Product B       Total
 Activity 1       P18,271        600          500          1,100
 Activity 2       P35,891      1,600          300          1,900
 Activity 3       P48,796        440          420            860

61. The activity rate for Activity 3 is closest to:
D a. P119.72.
Medium b. P116.18.
Refer To: c. P26.67.
8­11 d. P56.74.

62. The cost per unit of Product A is closest to:
A a. P59.23.
Hard b. P57.20.
Refer To: c. P47.89.
8­11 d. P22.70.

Reference: 8­12
Arthur Company has two products: S and D. The company uses activity­based 
costing and has prepared the following analysis showing the estimated total 
cost and expected activity for each of its three activity cost pools:

Activity      Estimated          Expected Activity       
    
Cost Pool       Cost       Product S    Product D    Total
Activity 1    P20,000         100          400        500
Activity 2    P14,600         500          250        750
Activity 3    P90,000         300        2,700      3,000

The annual production and sales of Product S is 4,547 units. The annual 
production and sales of Product D is 7,913.

63. The activity rate under the activity­based costing system for 
B Activity 3 is closest to:
Medium a. P33.33.
Refer To: b. P30.00.
8­12 c. P29.32.
d. P41.53.

64. The cost per unit of Product S under activity­based costing is 
A closest to:
Hard a. P5.00.
Refer To: b. P1.98.
8­12 c. P10.00.
d. P1.83.

Reference: 8­13
Monson Company has two products: G and P. The company uses activity­based 
costing and has prepared the following analysis showing the estimated total 
cost and expected activity for each of its three activity cost pools:

Managerial Accounting, 9/e 33
Activity      Estimated          Expected Activity       
    
Cost Pool       Cost       Product G    Product P   Total
Activity 1    P30,000         200          400        600
Activity 2    P24,000         600          900      1,500
Activity 3    P80,000         400        3,600      4,000

The annual production and sales of Product G is 10,640 units. The annual 
production and sales of Product P is 26,600.

65. The activity rate under the activity­based costing system for 
D Activity 2 is closest to:
Medium a. P89.33.
Refer To: b. P21.97.
8­13 c. P26.67.
d. P16.00.

66. The cost per unit of Product P under activity­based costing is 
A closest to:
Hard a. P4.00.
Refer To: b. P30.16.
8­13 c. P10.00.
d. P6.88.

Reference: 8­14
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 67 to 68, 69 to 70, and 71 to 72 are 
different versions of the same questions.

Forse Florist specializes in large floral bouquets for hotels and other 
commercial spaces. The company has provided the following data concerning 
its annual overhead costs and its activity based costing system:

Overhead costs:
  Wages and salaries ..   P80,000
  Other expenses ......   P40,000
    Total .............  P120,000

Distribution of resource consumption:
                             
   Activity Cost Pools   
    
                        Making
                        Bouquets   Delivery    Other      Total
  Wages and salaries ..   60%        30%        10%        100%
  Other expenses ......   45%        25%        30%        100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool         Activity      
    
      Making bouquets ......   60,000 bouquets
      Delivery .............    5,000 deliveries

Managerial Accounting, 9/e 34
67. What would be the total overhead cost per bouquet according to 
D the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the making bouquets activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­14 a. P0.90
b. P1.05
c. P1.20
d. P1.10

68. What would be the total overhead cost per delivery according to
D the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the deliveries activity cost 
Refer To: pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­14 a. P6.00
b. P6.60
c. P7.20
d. P6.80

Reference: 8­15
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 67 to 68, 69 to 70, and 71 to 72 are 
different versions of the same questions.

Foster Florist specializes in large floral bouquets for hotels and other 
commercial spaces. The company has provided the following data concerning 
its annual overhead costs and its activity based costing system:

Overhead costs:
  Wages and salaries ..      P70,000
  Other expenses ......      P50,000
    Total .............     P120,000

Distribution of resource consumption:

                             
   Activity Cost Pools     
    
                           Making
                          Bouquets   Delivery    Other     Total
  Wages and salaries ..      70%        20%       10%       100%
  Other expenses ......      45%        25%       30%       100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool         Activity       
      Making bouquets ......   40,000 bouquets
      Delivery .............    1,000 deliveries

Managerial Accounting, 9/e 35
69. What would be the total overhead cost per bouquet according to 
A the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the making bouquets activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­15 a. P1.79
b. P1.73
c. P2.10
d. P1.35

70. What would be the total overhead cost per delivery according to
B the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the deliveries activity cost 
Refer To: pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­15 a. P27.00
b. P26.50
c. P30.00
d. P24.00

Reference: 8­16
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 67 to 68, 69 to 70, and 71 to 72 are 
different versions of the same questions.

Foss Florist specializes in large floral bouquets for hotels and other 
commercial spaces. The company has provided the following data concerning 
its annual overhead costs and its activity based costing system:

Overhead costs:
  Wages and salaries ..      P70,000
  Other expenses ......      P40,000
    Total .............     P110,000

Distribution of resource consumption:

                              
   Activity Cost Pools   
    
                           Making
                          Bouquets   Delivery    Other      Total
  Wages and salaries ..      55%        35%       10%        100%
  Other expenses ......      45%        25%       30%        100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle capacity 
and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool         Activity       
      Making bouquets ......   20,000 bouquets
      Delivery .............    7,000 deliveries

Managerial Accounting, 9/e 36
71. What would be the total overhead cost per bouquet according to 
A the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the making bouquets activity 
Refer To: cost pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­16 a. P2.83
b. P2.75
c. P3.03
d. P2.48

72. What would be the total overhead cost per delivery according to
D the activity based costing system? In other words, what would 
Medium be the overall activity rate for the deliveries activity cost 
Refer To: pool? (Round to the nearest whole cent.)
8­16 a. P3.93
b. P5.50
c. P4.71
d. P4.93

Reference: 8­17
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 73 to 75, 76 to 78, and 79 to 81 are 
different versions of the same questions.

Grogam Catering uses activity­based costing for its overhead costs. The 
company has provided the following data concerning the activity rates in its
activity­based costing system:

                     Activity Cost Pools
                    Preparing   Arranging
                      
  Meals     Functions
  Wages ............  P1.15      P110.00
  Supplies .........  P0.35      P380.00
  Other expenses ...  P0.25       P70.00

    The number of meals served is the measure of activity for the Preparing 
Meals activity cost pool. The number of functions catered is used as the 
activity measure for the Arranging Functions activity cost pool.
    Management would like to know whether the company made any money on a 
recent function at which 100 meals were served. The company catered the 
function for a fixed price of P21.00 per meal. The cost of the raw 
ingredients for the meals was P8.25 per meal. This cost is in addition to 
the costs of wages, supplies, and other expenses detailed above.
    For the purposes of preparing action analyses, management has assigned 
ease of adjustment codes to the costs as follows: wages are classified as a 
Yellow cost; supplies and raw ingredients as a Green cost; and other 
expenses as a Red cost.

Managerial Accounting, 9/e 37
73. According to the activity­based costing system, what was the 
A total cost (including the costs of raw ingredients) of the 
Medium function mentioned above? (Round to the nearest whole peso.)
Refer To: a. P1,560
8­17 b. P1,760
c. P1,060
d. P910

74. Suppose an action analysis report is prepared for the function 
D mentioned above. What would be the "red margin" in the action 
Hard analysis report?  (Round to the nearest whole peso.)
Refer To: a. P690
8­17 b. P440
c. P390
d. P540

75. Suppose an action analysis report is prepared for the function 
A mentioned above. What would be the "yellow margin" in the 
Hard action analysis report?  (Round to the nearest whole peso.)
Refer To: a. P635
8­17 b. P815
c. P710
d. P760

Reference: 8­18
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 73 to 75, 76 to 78, and 79 to 81 are 
different versions of the same questions.

Groce Catering uses activity­based costing for its overhead costs. The 
company has provided the following data concerning the activity rates in its
activity­based costing system:

                     Activity Cost Pools
                    Preparing   Arranging
                      
  Meals     Functions
  Wages ............  P0.70      P145.00
  Supplies .........  P0.45      P230.00
  Other expenses ...  P0.40      P100.00

    The number of meals served is the measure of activity for the Preparing 
Meals activity cost pool. The number of functions catered is used as the 
activity measure for the Arranging Functions activity cost pool.
    Management would like to know whether the company made any money on a 
recent function at which 150 meals were served. The company catered the 
function for a fixed price of P14.00 per meal. The cost of the raw 
ingredients for the meals was P8.75 per meal. This cost is in addition to 
the costs of wages, supplies, and other expenses detailed above.
    For the purposes of preparing action analyses, management has assigned 
ease of adjustment codes to the costs as follows: wages are classified as a 
Yellow cost; supplies and raw ingredients as a Green cost; and other 
expenses as a Red cost.

Managerial Accounting, 9/e 38
76. (including the costs of raw ingredients) of the function 
B mentioned above? (Round to the nearest whole peso.)
Medium a. P1,520
Refer To: b. P2,020
8­18 c. P1,370
d. P2,220

77. Suppose an action analysis report is prepared for the function 
A mentioned above. What would be the "red margin" in the action 
Hard analysis report?  (Round to the nearest whole peso.)
Refer To: a. P80
8­18 b. (P20)
c. (P70)
d. P230

78. Suppose an action analysis report is prepared for the function 
A mentioned above. What would be the "yellow margin" in the 
Hard action analysis report?  (Round to the nearest whole peso.)
Refer To: a. P240
8­18 b. P365
c. P315
d. P420

Reference: 8­19
NOTE TO THE INSTRUCTOR: Questions 73 to 75, 76 to 78, and 79 to 81 are 
different versions of the same questions.

Grodt Catering uses activity­based costing for its overhead costs. The 
company has provided the following data concerning the activity rates in its
activity­based costing system:

                     Activity Cost Pools
                    Preparing   Arranging
                      
  Meals     Functions
  Wages ............  P0.85      P110.00
  Supplies .........  P0.50      P310.00
  Other expenses ...  P0.30      P120.00

    The number of meals served is the measure of activity for the Preparing 
Meals activity cost pool. The number of functions catered is used as the 
activity measure for the Arranging Functions activity cost pool.
    Management would like to know whether the company made any money on a 
recent function at which 60 meals were served. The company catered the 
function for a fixed price of P19.00 per meal. The cost of the raw 
ingredients for the meals was P8.60 per meal. This cost is in addition to 
the costs of wages, supplies, and other expenses detailed above.
    For the purposes of preparing action analyses, management has assigned 
ease of adjustment codes to the costs as follows: wages are classified as a 
Yellow cost; supplies and raw ingredients as a Green cost; and other 
expenses as a Red cost.

Managerial Accounting, 9/e 39
79. According to the activity­based costing system, what was the 
B total cost (including the costs of raw ingredients) of the 
Medium function mentioned above? (Round to the nearest whole peso.)
Refer To: a. P655
8­19 b. P1,155
c. P505
d. P1,355

80. Suppose an action analysis report is prepared for the function 
D mentioned above. What would be the "red margin" in the action 
Hard analysis report?  (Round to the nearest whole peso.)
Refer To: a. P135
8­19 b. (P165)
c. (P115)
d. (P15)

81. Suppose an action analysis report is prepared for the function 
D mentioned above. What would be the "yellow margin" in the 
Hard action analysis report?  (Round to the nearest whole peso.)
Refer To: a. P248
8­19 b. P198
c. P303
d. P123

Managerial Accounting, 9/e 40
Essay

82. Ingersol Draperies makes custom draperies for homes and 
Hard businesses. The company uses an activity­based costing system 
for its overhead costs. The company has provided the following 
data concerning its annual overhead costs and its activity cost
pools.

Overhead costs:
  Production overhead ..  P120,000
  Office expense .......  P120,000
    Total ..............  P240,000

Distribution of resource consumption:

                             
  Activity Cost Pools 
    
                          Making      Job
                          Drapes    Support    Other     Total
  Production overhead ..   35%         45%      20%       100%
  Office expense .......    5%         65%      30%       100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of 
idle capacity and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool      Annual Activity
      Making drapes .......   2,000 yards
      Job support .........      160 jobs
      Other ...............    Not applicable

Required:

a. Prepare the first­stage allocation of overhead costs to the 
activity cost pools by filling in the table below:

                           Making        Job
                           Drapes      Support    Other    Total
   Production overhead ..
   Office expense .......
     Total ..............

b. Compute the activity rates (i.e., cost per unit of activity)
for the Making Drapes and Job Support activity cost pools by
filling in the table below:

                           Making        Job
                           Drapes      Support
   Production overhead ..
   Office expense .......
     Total ..............

Managerial Accounting, 9/e 41
 c. Prepare an action analysis report in good form of a job that
involves making 71 yards of drapes and has direct materials 
and direct labor cost of P2,510. The sales revenue from this
job is P4,400.

For purposes of this action analysis report, direct 
materials and direct labor should be classified as a Green 
cost; production overhead as a Red cost; and office expense 
as a Yellow cost.

Answer:
a. First­stage allocation
                           Making      Job
                           Drapes    Support    Other      Total
   Production overhead .. P42,000    P54,000   P24,000   P120,000
   Office expense .......  P6,000    P78,000   P36,000   P120,000
     Total .............. P48,000   P132,000   P60,000   P240,000

   Activity .............  2,000      160
                           yards      jobs

b. Activity rates (costs divided by activity)
   Production overhead ..   P21.00     P337.50
   Office expense .......    P3.00     P487.50
     Total ..............   P24.00     P825.00

c.
   Overhead cost of the job.
                             Making      Job
                             Drapes      Support       Total
    Activity ............      71           1

    Production overhead .  P1,491.00     P337.50     P1,828.50
    Office expense ......    P213.00     P487.50       P700.50
      Total .............  P1,704.00     P825.00     P2,529.00

    Revenue .........................     P4,400.00
    Green costs:
       Direct materials and labor ...     P2,510.00
    Green margin ....................     P1,890.00
    Yellow costs:
       Office expense ...............       P700.50
    Yellow margin ...................     P1,190.50
    Red costs:
       Production overhead ..........     P1,828.50
    Red margin ......................      (P638.00)

Managerial Accounting, 9/e 42
83. Hasty Hardwood Floors installs oak and other hardwood floors in
Medium homes and businesses. The company uses an activity­based 
costing system for its overhead costs. The company has provided
the following data concerning its annual overhead costs and its
activity based costing system:
Overhead costs:
  Production overhead ..  P190,000
  Office expense .......  P140,000
    Total ..............  P330,000

Distribution of resource consumption:
                            
   Activity Cost Pools    
    
                      Installing      Job
                        Floors      Support    Other     Total
  Production overhead ..  40%         40%       20%       100%
  Office expense .......  10%         60%       30%       100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of 
idle capacity and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:
      Activity Cost Pool      Annual Activity
      Installing floors ...   200 squares
      Job support .........      160 jobs
      Other ...............    Not applicable

A "square" is a measure of area that is roughly equivalent to 
1,000 square feet.

Required:

a. Prepare the first­stage allocation of overhead costs to the 
activity cost pools by filling in the table below:
                         Installing      Job
                           Floors      Support    Other     Total
  Production overhead ..
  Office expense .......
    Total ..............

b. Compute the activity rates (i.e., cost per unit of activity)
for the Installing Floors and Job Support activity cost 
pools by filling in the table below:

                          Installing      Job
                            Floors      Support
  Production overhead ..
  Office expense .......
    Total ..............

Managerial Accounting, 9/e 43
 Answer:
a. First­stage allocation
                       Installing     Job
                         Floors     Support     Other      Total
   Production overhead  P76,000     P76,000    P38,000   P190,000
   Office expense ..... P14,000     P84,000    P42,000   P140,000
     Total ............ P90,000    P160,000    P80,000   P330,000

   Activity ...........   200        160
                        squares      jobs

b. Activity rates (costs divided by activity)
   Production overhead ..    P380         P475
   Office expense .......     P70         P525
     Total ..............    P450       P1,000

c. Overhead cost of the job.
                         Installing      Job
                           Floors       Support     Total
   Activity ...........     3.4           1

   Production overhead ..  P1,292         P475      P1,767
   Office expense .......    P238         P525        P763
     Total ..............  P1,530       P1,000      P2,530

84. Goel Company, a wholesale distributor, uses activity­based 
Medium costing for its overhead costs. The company has provided the 
following data concerning its annual overhead costs and its 
activity based costing system:

Overhead costs:
  Wages and salaries ..  P460,000
  Nonwage expenses ....  P120,000
    Total .............  P580,000

Distribution of resource consumption:
                            
   Activity Cost Pools   
    
                        Filling    Product
                        Orders     Support    Other     Total
  Wages and salaries ..  15%         75%       10%       100%
  Nonwage expenses ....  10%         70%       20%       100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of 
idle capacity and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool      Annual Activity
      Filling orders ......   4,000 orders
      Product support .....      30 products
      Other ...............    Not applicable

Managerial Accounting, 9/e 44
 Required:

Compute the activity rates (i.e., cost per unit of activity) 
for the Filling Orders and Product Support activity cost pools 
by filling in the table below:

                        Filling   Product
                        Orders    Support
  Wages and salaries ..
  Nonwage expenses ....
    Total .............

Answer:
First­stage allocation
                        Filling   Product
                        Orders    Support     Other      Total
  Wages and salaries .  P69,000   P345,000   P46,000   P460,000
  Nonwage expenses ...  P12,000    P84,000   P24,000   P120,000
    Total ............  P81,000   P429,000   P70,000   P580,000

  Activity ...........    4,000         30
                         orders     products

Activity rates (costs divided by activity)
  Wages and salaries..   P17.25    P11,500
  Nonwage expenses....    P3.00     P2,800
    Total.............   P20.25    P14,300

85. Fife & Jones PLC, a consulting firm, uses an activity­based 
Medium costing in which there are three activity cost pools. The 
company has provided the following data concerning its costs 
and its activity based costing system:

Costs:
  Wages and salaries ...      P540,000
  Travel expenses ......      P100,000
  Other expenses .......      P140,000
    Total ..............      P780,000

Distribution of resource consumption:

                                
   Activity Cost Pools   
    
                       Working On    Business
                      Engagements   Development    Other   Total
  Wages and salaries      50%          20%          30%     100%
  Travel expenses ...     60%          30%          10%     100%
  Other expenses ....     35%          25%          40%     100%

Managerial Accounting, 9/e 45
 Required:

a. How much cost, in total, would be allocated to the Working 
On Engagements activity cost pool?
b. How much cost, in total, would be allocated to the Business 
Development activity cost pool?
c. How much cost, in total, would be allocated to the Other 
activity cost pool?

Answer:
All three parts can be answered using a first­stage allocation of
costs.
                    Working On    Business
                   Engagements   Development    Other     Total
 Wages and salaries  P270,000      P108,000   P162,000   540,000
 Travel expenses ..   P60,000       P30,000    P10,000  P100,000
 Other expenses ...   P49,000       P35,000    P56,000  P140,000
   Total ..........  P379,000      P173,000   P228,000  P780,000

a. P379,000
b. P173,000
c. P228,000

86. Huish Awnings makes custom awnings for homes and businesses. 
Hard The company uses an activity­based costing system for its 
overhead costs. The company has provided the following data 
concerning its annual overhead costs and its activity cost 
pools:

Overhead costs:
  Production overhead ..  P150,000
  Office expense .......  P100,000
    Total ..............  P250,000

Distribution of resource consumption:

                             
   Activity Cost Pools  
    
                          Making       Job
                          Awnings    Support   Other     Total
  Production overhead ..   45%         40%      15%       100%
  Office expense .......    8%         65%      27%       100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of 
idle capacity and organization­sustaining costs.

    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool      Annual Activity
      Making awnings ......    5,000 yards
      Job support .........      200 jobs
      Other ...............    Not applicable

Managerial Accounting, 9/e 46
 Required:

a. Prepare the first­stage allocation of overhead costs to the 
activity cost pools by filling in the table below:

                           Making      Job
                           Awnings    Support    Other     Total
   Production overhead ..
   Office expense .......
     Total ..............

b. Compute the activity rates (i.e., cost per unit of activity)
for the Making Awnings and Job Support activity cost pools 
by filling in the table below:

                           Making      Job
                           Awnings    Support
   Production overhead ..
   Office expense .......
     Total ..............

c. Prepare an action analysis report in good form of a job that
involves making 80 yards of awnings and has direct materials
and direct labor cost of P3,000. The sales revenue from this
job is P4,000.

For purposes of this action analysis report, direct 
materials and direct labor should be classified as a Green 
cost; production overhead as a Red cost; and office expense 
as a Yellow cost.

Answer:
a. First­stage allocation
                         Making      Job
                         Awnings    Support    Other      Total
   Production overhead.. P67,500    P60,000   P22,500   P150,000
   Office expense....... P 8,000    P65,000   P27,000   P100,000
     Total.............. P75,500   P125,000   P49,500   P250,000

   Activity ............  5,000      200
                          yards      jobs

b. Activity rates (costs divided by activity)
   Production overhead .  P13.50    P300.00
   Office expense ......  P 1.60    P325.00
     Total .............  P15.10    P625.00

Managerial Accounting, 9/e 47
 c.
   Overhead cost of the job.

                           Making      Job
                           Awnings    Support       Total
   Activity .............    80          1

   Production overhead .. P1,080.00     P300.00     P1,380.00
   Office expense ....... P  128.00     P325.00     P  453.00
     Total .............. P1,208.00     P625.00     P1,833.00

   Revenue .........................  P4,000.00
   Green costs:
      Direct materials and labor ...  P3,000.00
   Green margin ....................  P1,000.00
   Yellow costs:
      Office expense ...............  P  453.00
   Yellow margin ...................  P  547.00
   Red costs:
      Production overhead ..........  P1,380.00
   Red margin ......................  P( 833.00)

87. Phoenix Company makes custom covers for air conditioning units 
Hard for homes and businesses. The company uses an activity­based 
costing system for its overhead costs. The company has provided
the following data concerning its annual overhead costs and its
activity cost pools:

Overhead costs:
  Production overhead ..  P100,000
  Office expense .......  P 50,000
    Total ..............  P150,000

Distribution of resource consumption:

                             
  Activity Cost Pools 
    
                          Making       Job
                          Covers     Support   Other     Total
  Production overhead ..   40%         42%      18%       100%
  Office expense .......   12%         60%      28%       100%

    The "Other" activity cost pool consists of the costs of 
idle capacity and organization­sustaining costs.
    The amount of activity for the year is as follows:

      Activity Cost Pool      Annual Activity
      Making covers .......    2,500 yards
      Job support .........      200 jobs
      Other ...............    Not applicable

Managerial Accounting, 9/e 48
 Required:

a. Prepare the first­stage allocation of overhead costs to the 
activity cost pools by filling in the table below:

                             Making      Job
                             Covers     Support   Other    Total
   Production overhead ..
   Office expense .......
     Total ..............

b. Compute the activity rates (i.e., cost per unit of activity)
for the Making Covers and Job Support activity cost pools by
filling in the table below:

                             Making        Job
                             Covers      Support
   Production overhead ..
   Office expense .......
     Total ..............

c. Prepare an action analysis report in good form of a job that
involves making 50 yards of covers and has direct materials 
and direct labor cost of P1,500. The sales revenue from this
job is P2,500.

For purposes of this action analysis report, direct 
materials and direct labor should be classified as a Green 
cost; production overhead as a Red cost; and office expense 
as a Yellow cost.

Answer:
a. First­stage allocation
                           Making      Job
                           Covers    Support    Other     Total
   Production overhead .. P40,000    P42,000   P18,000   P100,000
   Office expense ....... P 6,000    P30,000   P14,000   P 50,000
     Total .............. P46,000    P72,000   P32,000   P150,000

   Activity .............   2,500        200
                            yards       jobs

b. Activity rates (costs divided by activity)
   Production overhead ..  P16.00     P210.00
   Office expense .......  P 2.40     P150.00
     Total ..............  P18.40     P360.00

Managerial Accounting, 9/e 49
 c.
   Overhead cost of the job.

                            Making        Job
                            Covers       Support       Total
    Activity .............    50            1

    Production overhead .. P  800.00     P210.00     P1,010.00
    Office expense ....... P  120.00     P150.00     P  270.00
      Total .............. P  920.00     P360.00     P1,280.00

    Revenue .........................  P2,500.00
    Green costs:
       Direct materials and labor ...  P1,500.00
    Green margin ....................  P1,000.00
    Yellow costs:
       Office expense ...............  P  270.00
    Yellow margin ...................  P  730.00
    Red costs:
       Production overhead ..........  P1,010.00
    Red margin ...................... (P  280.00)

88. Jackson Painting paints the interiors and exteriors of homes 
Medium and commercial buildings. The company uses an activity­based 
costing system for its overhead costs. The company has provided
the following data concerning its activity­based costing 
system.

 Activity Cost Pool      Activity Measure    Annual Activity
 Painting overhead ...   Square meters       10,000 square meters
 Job support .........   Jobs                320 jobs
 Other ...............   None                Not applicable

The "Other" activity cost pool consists of the costs of idle 
capacity and organization­sustaining costs.
    The company has already finished the first stage of the 
allocation process in which costs were allocated to the 
activity cost centers. The results are listed below:

                                     Job
                        Painting    Support    Other     Total
  Painting overhead ..  P54,000     P42,000   P24,000   P120,000
  Office expense .....  P16,000     P96,000   P48,000   P160,000
    Total ............  P70,000    P138,000   P72,000   P280,000

Managerial Accounting, 9/e 50
 Required:

a. Compute the activity rates (i.e., cost per unit of activity)
for the Painting and Job Support activity cost pools by 
filling in the table below. Round off all calculations to 
the nearest whole cent.

                                         Job
                           Painting    Support
   Painting overhead ....
   Office expense .......
     Total ..............

b. Prepare an action analysis report in good form of a job that
involves painting 63 square meters and has direct materials 
and direct labor cost of P2,070. The sales revenue from this
job is P2,500.

For purposes of this action analysis report, direct 
materials and direct labor should be classified as a Green 
cost; painting overhead as a Red cost; and office expense as
a Yellow cost.

Answer:
a. Activity rates (costs divided by activity)
                                         Job
                            Painting    Support
   Painting overhead ....     P5.40     P131.25
   Office expense .......     P1.60     P300.00
     Total ..............     P7.00     P431.25

b.
   Overhead cost of the job.
                                        Job
                           Painting    Support     Total
   Activity .............    63           1

   Painting overhead ....  P340.20     P131.25    P471.45
   Office expense .......  P100.80     P300.00    P400.80
     Total ..............  P441.00     P431.25    P872.25

   Sales .............................     P2,500.00
     Green costs:
        Direct materials and labor ...     P2,070.00
     Green margin ....................       P430.00
     Yellow costs:
        Office expense ...............       P400.80
     Yellow margin ...................        P29.20
     Red costs:
        Painting overhead ............       P471.45
     Red margin ......................      (P442.25)

Managerial Accounting, 9/e 51
89. Cabanos Company manufactures two products, Product C and 
Hard Product D. The company estimated it would incur P160,790 in 
manufacturing overhead costs during the current period. 
Overhead currently is applied to the products on the basis of 
direct labor hours. Data concerning the current period’s 
operations appear below:

                                    Product C      Product D
  Estimated volume                   3,400 units    4,800 units
  Direct labor hours per unit         1.40 hour      1.90 hours
  Direct materials cost per unit    P 7.40         P12.70
  Direct labor cost per unit        P14.00         P19.00

Required:

a. Compute the predetermined overhead rate under the current 
method, and determine the unit product cost of each product 
for the current year.

b. The company is considering using an activity­based costing 
system to compute unit product costs for external financial 
reports instead of its traditional system based on direct 
labor hours. The activity­based costing system would use 
three activity cost pools. Data relating to these activities
for the current period are given below:

                        Estimated
      Activity           Overhead        Expected Activity       
     Cost Pool            Costs     Product C  Product D   Total
   Machine setups        P12,190       80         150       230
   Purchase orders        79,200      730         920     1,650
   General factory        69,400    4,760       9,120    13,880
                        P160,790

   Determine the unit product cost of each product for the
   current period using the activity­based costing approach.

Answer:
a. The expected total direct labor hours during the period are 
computed as follows:

    Product C: 3,400 units x 1.4 hr.    4,760 hours
    Product D: 4,800 units x 1.9 hrs.   9,120 hours
       Total direct labor hours        13,880 hours

   Using these hours as a base, the predetermined overhead
   using direct labor hours would be:

     Estimated overhead cost, P160,790
      ÷ Estimated direct labor hours, 13,880 = P11.58/DLH

Managerial Accounting, 9/e 52
    Using this overhead rate, the unit product costs are:

                                Product C     Product D
   Direct materials               P 7.40        P12.70
   Direct labor                    14.00         19.00
   Manufacturing overhead          16.22         22.01
     Total unit product cost      P37.62        P53.71

b. The overhead rates for each activity center are as follows:

                     Estimated
                     Overhead    Expected     Overhead
                       Costs     Activity       Rate
    Machine setups    P12,190       230        P53.00
    Purchase orders   P79,200     1,650        P48.00
    General factory   P69,400    13,880        P 5.00

   The overhead cost charged to each product is:

                            
   Product C              Product D    
    
                        Activity   Amount     Activity     Amount
    Machine setups          80    P 4,240        150      P 7,950
    Purchase orders        730     35,040        920       44,160
    General factory      4,760     23,800      9,120       45,600
      Total overhead cost         P63,080                 P97,710

    Overhead cost per unit:
          Product C: P63,080 ÷ 3,400 units = P18.55 per unit.
          Product D: P97,710 ÷ 4,800 units = P20.36 per unit.

   Using activity based costing, the unit product cost of each
   product would be:

                                Product C     Product D
   Direct materials               P 7.40        P12.70
   Direct labor                    14.00         19.00
   Manufacturing overhead          18.55         20.36
     Total unit product cost      P39.95        P52.06

Managerial Accounting, 9/e 53
90. Lionel Corporation manufactures two products, Product B and 
Hard Product H. Product H is of fairly recent origin, having been 
developed as an attempt to enter a market closely related to 
that of Product B. Product H is the more complex of the two 
products, requiring two hours of direct labor time per unit to 
manufacture compared to one hour of direct labor time for 
Product B. Product H is produced on an automated production 
line.

Overhead is currently assigned to the products on the basis of 
direct­labor hours. The company estimated it would incur 
P450,000 in manufacturing overhead costs and produce 7,500 
units of Product H and 30,000 units of Product B during the 
current year. Unit costs for materials and direct labor are:

                         Product B   Product H
    Direct material .....   P12         P25
    Direct labor ........   P10         P20

Required:

1. Compute the predetermined overhead rate under the current 
method of allocation and determine the unit product cost of 
each product for the current year.

2. The company's overhead costs can be attributed to four major 
activities. These activities and the amount of overhead cost 
attributable to each for the current year are given below:

                              Estimated     Expected Activity   
    
                              Overhead    Product  Product
  Activity Cost Pools           Costs        B        H     Total
  
Machine setups required ...  P180,000       600     1,200   1,800
Purchase orders issued ....    38,382       500       100     600
Machine­hours required ....    92,650     6,800    10,200  17,000
Maintenance requests issued   138,968       693       907   1,600
                             P450,000

Using the data above and an activity­based costing approach, 
determine the unit product cost of each product for the current 
year.

Answer:

1. The company expects to work 45,000 direct labor­hours during
the current year, computed as follows:

     Product B:  30,000 units x 1 hr. .....  30,000 hours
     Product H:   7,500 units x 2 hrs. ....  15,000 hours
     Total direct labor­hours .............  45,000 hours

Managerial Accounting, 9/e 54
 Using these hours as a base, the predetermined overhead using 
direct labor­hours would be:

  Pred. ovhd. rate = P450,000 ÷ 45,000 DLHs = P10.00/DLH

Using this overhead rate, the unit product cost of each product
would be:

                                     Product       Product
                                        
   B___          H  
    
     Direct materials ..............   P12           P25
     Direct labor ..................    10            20
         Manufacturing overhead:
          Product B­one hour            10
          Product H­two hours ...... _____            20
     Total .........................   P32         P  65

2. The overhead rates are computed as follows:

                       Estimated      Total
                        Overhead     Expected
 Activity Cost Pools      Costs      Activity         Rate    
    
Machine setups ....... P180,000       1,800      P100.000/setup
Purchase orders ......   38,382         600        63.970/order
Machine­hours ........   92,650      17,000         5.450/hour
Maintenance requests .  138,968       1,600        86.855/request
                       P450,000 

The overhead cost attributable to each product is:

                              
   Product B           Product H     
    
                           Activity   Amount   Activity   Amount
Machine setups,
   P100.00/setup ........    600    P 60,000    1,200    P120,000
Purchase orders,
   P63.97/order .........    500      31,985      100       6,397
Machine­hours, P5.45/hour  6,800      37,060   10,200      55,590
Maintenance request, 
   at P86.855/request ...    693      60,191      907      78,777
                                    P189,236             P260,764

Overhead cost per unit:

    Product B:  P189,236  30,000 units = P6.3079/unit.
    Product H:  P260,764  7,500 units = P34.7685/unit.

Managerial Accounting, 9/e 55
 Using activity­based costing, the unit product cost of each 
product would be:

                                    Product B   Product H
    Direct materials ............... P12.0000    P25.0000
    Direct labor ...................  10.0000     20.0000
    Manufacturing overhead .........   6.3079     34.7685
       Total unit product cost ..... P28.3079    P79.7685

91. Flyer Corporation manufactures two products, Product A and 
Hard Product B. Product B is of fairly recent origin, having been 
developed as an attempt to enter a market closely related to 
that of Product A. Product B is the more complex of the two 
products, requiring three hours of direct labor time per unit 
to manufacture compared to one and one­half hours of direct 
labor time for Product A. Product B is produced on an automated
production line.

Overhead is currently assigned to the products on the basis of 
direct­labor hours. The company estimated it would incur 
P396,000 in manufacturing overhead costs and produce 5,500 
units of Product B and 22,000 units of Product A during the 
current year. Unit costs for materials and direct labor are:

                             Product A   Product B
      Direct material ......     P9         P20
      Direct labor .........     P7         P15

Required:

1. Compute the predetermined overhead rate under the current 
method of allocation and determine the unit product cost of 
each product for the current year.

2. The company's overhead costs can be attributed to four major 
activities. These activities and the amount of overhead cost 
attributable to each for the current year are given below:

                             Estimated       Expected Activity  
    
                             Overhead    Product  Product
  Activity Cost Pools          Costs        A        B      Total
  
Machine setups required ...  P170,000      700     1,000    1,700
Purchase orders issued ....    37,000      300       200      500
Machine­hours required ....    91,000    4,000     9,000   13,000
Maintenance requests issued    98,000      400       600    1,000
                             P396,000

Using the data above and an activity­based costing approach, 
determine the unit product cost of each product for the current 
year.

Managerial Accounting, 9/e 56
 Answer:

1. The company expects to work 45,000 direct labor­hours during
the current year, computed as follows:

     Product A:  22,000 units x 1.5 hr. ..... 33,000 hours
     Product B:   5,500 units x 3.0 hrs. .... 16,500 hours
     Total direct labor­hours ............... 49,500 hours

Using these hours as a base, the predetermined overhead using 
direct labor­hours would be:

  Pred. ovhd. rate = P396,000 ÷ 49,500 DLHs = P8.00/DLH

Using this overhead rate, the unit product cost of each product
would be:

                                  Product     Product
                                     
   A___        B  
    
   Direct materials .............  P 9          P20
   Direct labor .................    7           15
   Manufacturing overhead:
     Product B­1.5 hour .........   12
     Product H­three hours ......                24
   Total ........................  P28          P59

2. The overhead rates are computed as follows:

                       Estimated      Total
                        Overhead     Expected
 Activity Cost Pools      Costs      Activity         Rate    
    
Machine setups .......  P170,000       1,700      P100/setup
Purchase orders ......    37,000         500        74/order
Machine­hours ........    91,000      13,000         7/hour
Maintenance requests .    98,000       1,000        98/request
                        P396,000

The overhead cost attributable to each product is:

                             
   Product B           Product H     
    
                          Activity   Amount   Activity    Amount
Machine setups,
   P100.00/setup .......     700    P 70,000    1,000   P100,000
Purchase orders,
   P74.00/order ........     300      22,200      200     14,800
Machine­hours,
   P7.00/hour 4,000 ....  28,000       9,000   63,000
Maintenance request, 
   at P98.00/request ...     400      39,200      600     58,800
                                    P159,400            P236,600

Managerial Accounting, 9/e 57
 Overhead cost per unit:

    Product A:  P159,400  22,000 units = P7.2455/unit.
    Product B:  P236,600   5,500 units = P43.0182/unit. 

Using activity­based costing, the unit product cost of each 
product would be:

                                    Product A   Product B
    Direct materials ..............  P 9.0000    P20.0000
    Direct labor ..................    7.0000     15.0000
    Manufacturing overhead ........    7.2455     43.0182
       Total unit product cost ....  P23.2455    P78.0182

92. EMD Corporation manufactures two products, Product S and 
Hard Product W. Product W is of fairly recent origin, having been 
developed as an attempt to enter a market closely related to 
that of Product W. Product W is the more complex of the two 
products, requiring one hour of direct labor time per unit to 
manufacture compared to one­half hour of direct labor time for 
Product S. Product W is produced on an automated production 
line.

Overhead is currently assigned to the products on the basis of 
direct­labor hours. The company estimated it would incur 
P500,000 in manufacturing overhead costs and produce 10,000 
units of Product W and 60,000 units of Product S during the 
current year. Unit cost for materials and direct labor are:

                           Product S   Product W
      Direct material ....    P10         P24
      Direct labor .......    P 8         P12

Required:

1. Compute the predetermined overhead rate under the current 
method of allocation and determine the unit product cost of 
each product for the current year.

Managerial Accounting, 9/e 58
 2. The company's overhead costs can be attributed to four major 
activities. These activities and the amount of overhead cost 
attributable to each for the current year are given below:

 
                           Estimated        Expected Activity   
    
                           Overhead     Product  Product
  Activity Cost Pools        Costs         S        W       Total
  
Machine setups required ..  P200,000       800     1,200    2,000
Purchase orders issued ...    43,500       500       100      600
Machine­hours required ...   104,000     3,000    10,000   13,000
Maintenance requests
   issued ................   152,500       860     1,140    2,000
                            P500,000

Using the data above and an activity­based costing approach, 
determine the unit product cost of each product for the current 
year.

Answer:

1. The company expects to work 40,000 direct labor­hours during
the current year, computed as follows:

    Product S:  60,000 units x 0.5 hr. ....  30,000 hours
    Product W:  10,000 units x 1.0 hrs. ...  10,000 hours
    Total direct labor­hours ..............  40,000 hours

Using these hours as a base, the predetermined overhead using 
direct labor­hours would be:

  Pred. ovhd. rate = P500,000 ÷ 40,000 DLHs = P12.50/DLH

Using this overhead rate, the unit product cost of each product
would be:
                                    Product       Product
                                       
   S             W  
    
    Direct materials ............   P10.00        P24.00
    Direct labor ................     8.00         12.00
    Manufacturing overhead:
         Product B­half hour ....     6.25
         Product H­one hour .....                  12.50
    Total .......................   P24.25        P48.50

Managerial Accounting, 9/e 59
 2. The overhead rates are computed as follows:

                       Estimated      Total
                        Overhead     Expected
 Activity Cost Pools      Costs      Activity         Rate    
    
Machine setups .....   P200,000         2,000     P100.00/setup
Purchase orders ....     43,500           600       72.50/order
Machine­hours ......    104,000        13,000        8.00/hour
Maintenance requests    152,500         2,000     76.25/request
                       P500,000

The overhead cost attributable to each product is:

                          
   Product S            Product W      
    
                       Activity   Amount    Activity     Amount
Machine setups,
   P100.00/setup......   800    P 80,000     1,200     P120,000
Purchase orders,
   P72.50/order.......   500      36,250       100        7,250
Machine­hours,
   P8.00/hour......... 3,000      24,000    10,000       80,000
Maintenance request, 
   at P76.25/request..   860      65,575     1,140       86,925
                                P205,825               P294,175

Overhead cost per unit:

    Product S:  P205,825  60,000 units = P3.4304/unit.
    Product W:  P294,175  10,000 units = P29.4175/unit.

Using activity­based costing, the unit product cost of each 
product would be:

                                    Product S   Product W
    Direct materials ..............  P10.0000    P24.0000
    Direct labor ..................    8.0000     12.0000
    Manufacturing overhead ........    3.4304     29.4175
       Total unit product cost ....  P21.4304    P65.4175

Managerial Accounting, 9/e 60
93. Daba Company manufactures two products, Product F and Product 
Medium G. The company expects to produce and sell 1,400 units of 
Product F and 1,800 units of Product G during the current year.
The company uses activity­based costing to compute unit product
costs for external reports. Data relating to the company’s 
three activity cost pools are given below for the current year:

                       Estimated
     Activity          Overhead        Expected Activity      
    Cost Pool            Costs   Product F  Product G   Total
  Machine setups        P10,800       80        100       180
  Purchase orders       P77,520      510      1,010     1,520
  General factory       P75,920    2,240      3,600     5,840

Required:

Using the activity­based costing approach, determine the 
overhead cost per unit for each product.

Answer:
The overhead rates for each activity center are as follows:

                     Estimated
      Activity       Overhead    Expected     Overhead
      Cost Pool        Costs     Activity       Rate
    Machine setups    P10,800       180        P60.00
    Purchase orders   P77,520     1,520        P51.00
    General factory   P75,920     5,840        P13.00

The overhead cost charged to each product is:

                          
   Product F              Product G    
    
                      Activity   Amount     Activity     Amount
    Machine setups        80    P 4,800        100     P  6,000
    Purchase orders      510     26,010      1,010       51,510
    General factory    2,240     29,120      3,600       46,800
      Total overhead cost       P59,930                P104,310

    Overhead cost per unit:
          Product F:  P59,930 ÷ 1,400 units = P42.81 per unit.
          Product G: P104,310 ÷ 1,800 units = P57.95 per unit.

Managerial Accounting, 9/e 61