TALLER DE AUDITORIA INFOGRAFIAS

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

CONTADURÍA PUBLICA
AUDITORIA II

DANITSA SUA TORRES

BOGOTÁ D.C
 ¿Qué tipos de pruebas sustantivas y de
cumplimiento existen?
Pruebas
sustantivas.

Son aquellas pruebas de detalle

que se realizan sobre las
transacciones de los saldos para
la obtención de evidencia Teniendo como objetivo
relacionada con la validez y analizar los valores registrados
tratamiento contable. para que de esta manera se
determinen eventuales errores
contables para evaluar que
todos los registros sean
Ejemplo: correctos.

Provisión adecuada para las pérdidas de posibles cuentas incobrables.

 Los listados de inventarios están recopilados, calculados, sumados de la forma correcta y si estos listados
reflejan la realidad de la contabilidad.
 Analizar la manera como se contabilizaron las pérdidas de alguna inversión
 Determinar la autenticidad tanto de calidad como de cantidad los fondos en caja y/o depósitos en
bancos.

Pruebas de
cumplimiento

El propósito es reunir evidencia suficiente para analizar si el

control interno funciona efectivamente y si está logrando sus
objetivos por lo que generalmente se refiere a la inspección
de documentos.

Objetivo principal es determinar y

El auditor puede analizar una muestra con la cual se
obtienen dos propósitos, probar el cumplimiento del
control interno y comprobar si el importe monetario de las
transacciones es el correcto.
La forma en que se examinen este tipo de pruebas depende
de cada cuenta que se analice de los estados financieros,
puesto que cada una de éstas tiene elementos y
características diferentes que hacen que sus procesos de
inspección y prueba sean diferente y particulares.
comprobar la efectividad del sistema del
control interno que la empresa haya
implementado, por lo tanto en el momento
de analizar las pruebas escogidas se debe
verificar si los procedimientos son los
adecuados, si se están ejecutando y si se
están ejecutando se está realizando de la
manera correcta.
 Ejemplo:

 Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas

 Recibimiento de pagos sin ser registrados
 La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y
frecuentas a los fondos de caja
 Analizar existencias físicas en inventarios y si sus
movimientos están en registros apropiados
 Estudios para determinar la posible existencia de
inventarios dañados u obsoletos

Planeación de los papeles de trabajo

¿Qué son los papeles de trabajo?

Los papeles de trabajo comprenden la totalidad de los

documentos preparados o recibidos por el contador público, de
manera que, en conjunto, constituyen un compendio de la
información utilizada y de las pruebas efectuadas en la
ejecución de su trabajo; junto con las decisiones que ha debido
tomar para llegar a formarse su opinión.

Planeación
 La planeación de los papeles de trabajo
consiste en determinar con antelación todos
y cada una de las cédulas que se utilizarán en
el desarrollo del trabajo.

La planeación se inicia con la

determinación de los índices y las marcas
de auditoria a usar, las hojas de trabajo
en las cuales se consignan los datos
tomados de los balances generales del
periodo y el año a auditar.

De acuerdo a la planeación de los papeles

de trabajo se determinan las cedulas
sumarias, las cuales son indexadas y
llevadas en sus datos pertinentes. Las
cedulas analíticas se planean sobre la base
de las cedulas sumarias y al igual que estas
últimas se indexan y se llenan los datos
necesarios.

Ejemplos de papeles de trabajo

•Evidencia documental del trabajo del auditor.
•Conjunto de cédulas y documentos conteniendo información
preparada u obtenida y conservada por el auditor.
•Base del informe del auditor y la prueba de la
responsabilidad profesional correspondiente.
Cedulas de auditoria

Que es una cedula de auditoria

•Las cédulas de auditoría son documentos en los que se
describen los procedimientos y técnicas utilizadas durante
la ejecución de la auditoría, así como los resultados
y conclusiones en que sustenta la opinión del auditor.
. Clasificación:
Las cédulas de auditoria se pueden
considerar de dos tipos:
Tradicionales.

Eventuales.
Las tradicionales, también denominadas
básicas, son aquellas cuya nomenclatura
es

estándar y su uso es muy común y

ampliamente conocido; dentro de estas se

encuentran las:

 Cedulas Sumarias: Que son

resúmenes o cuadros sinópticos de
conceptos y/o cifras homogéneas de
una cuenta, rubro, área u operación.
 Cedulas Analíticas: En ellas se
coloca el detalle de los conceptos que
conforman una cédula sumaria.
 MARCAS DE AUDITORIA
Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar
constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria.

EJEMPLO DE MARCAS

MARCA SIGUIFICADO

Cálculo verificado

Cifra que no debe ser

considerada. Es decir, no
incluirse en tabulaciones,

Punto pendiente por aclarar,

revisar o localizar

Punto pendiente que fue

aclarado, verificado o

Pedido, contrato o dato por

confirmar mediante compulsa.

LOS INDICES DE AUDITORIA

En la auditoria estas abreviaciones se conocen como

índices y los símbolos que se utilizan son conocidos
como marcas de auditoria.Ayudan a facilitar el
ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su
rápida localización, se acostumbra ponerles una clave
a todos y cada uno de ellos en lugar visible que se
escribe generalmente con un lápiz de color
denominado "lápiz de Auditoría" por lo regular de
color rojo.

Índice Numérico Alfabético

1-A

Índice Alfabético Doble:

BB 1

Índice Alfabético Doble Numérico:

AA

2
Índice Numérico:
 Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que
el auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las
pruebas y técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria. Son los
símbolos que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor facilidad
una auditoria.

MARCA SIGNIFICADO

¥ Confrontado con libros

§ Cotejado con documento
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme

SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada

SC Solicitud de confirmación recibida conforme

S Totalizado
ã Conciliado
Æ Circularizado
Y Inspeccionado

1. Los índices de auditoría
deberán anotarse con color
rojo, en el extremo superior
derecho de la cédula de
trabajo y quedar a la vista
después de que se efectúen
los dobleces correspondientes
a la hoja.
2. Las marcas y llamadas de
auditoría deberán indicarse
con rojo y anotarse
inmediatamente después de
la(s) cifra(s) o concepto(s) a
que se refieran.

REGLAS DE USO
DE LAS MARCAS
DE AUDITORIA

6. La "fuente de datos"
deberá indicarse,
invariablemente y con
toda exactitud, al calce
de cada cédula.
INSTRUCTIVO DE RELLENO DE LA CARATULA DE LOS EXPEDIENTES DE
AUDITORIA

Indicador Instructivo
1 Auditores Andinos S.A.S
2 Anotar el índice que le corresponda de acuerdo con el numeral IV.4
como por ejemplo:
A) Antecedentes de la revisión.
B) Informe definitivo, borrador del informe y copia de las
observaciones.
C) Seguimiento de observaciones.
D) Revisiones de Control.
E) Seguimiento de revisiones de control.
3 Indicar el número de orden de auditoría.
4 Anotar la fecha de emisión de la orden de auditoría.
5 Indicar el nombre del área sujeta a revisión.
6 Anotar el domicilio del área sujeta a revisión
7 Anotar cual fue el trabajo que desarrolló el auditor comisionado.
8 Especificar el tipo de auditoría de acuerdo a lo establecido en el
Programa Anual de Auditoría.
9 Indicar el trimestre o período de revisión.
10 Especificar el contenido del expediente
Antecedentes.
Papeles de trabajo.
11 Anotar la fecha de inicio de la auditoría.
12 Anotar la fecha de término de la auditoría.
13 Anotar la fecha de emisión del informe de auditoría.
14 Anotar los índices establecidos en los papeles de trabajo indicando
el comienzo y fin del documento.
Ejemplo:
D-1 D-2 Marco Conceptual
D-2 D-16 Estructura Orgánica
D-17 D-………
15 Anotar los índices y documentos contenidos en todos los
expedientes de la misma auditoría.
16 Anotar el nombre del personal que intervino en ese trabajo
17 Anotar el puesto del personal que intervino en los trabajos de
auditoría.
18 Anotar la fecha en que los auditores iniciaron la auditoría.
19
Anotar la fecha en que los auditores concluyeron la auditoría.
20 Anotar la fecha en que se entregó el informe de auditoría a las
áreas correspondientes.
21 Anotar el nombre de la persona que revisó el expediente de
auditoría.
22 Anotar la fecha en que fue revisado el expediente o legajo de
auditoría.
BIBLIOGRAFIA

https://www.gerencie.com/pruebas-de-doble-proposito-en-auditoria-financiera.html

http://juliaenauditoria.blogspot.com/p/papeles-de-trabajo.html

https://www.gerencie.com/marcas-de-auditoria.html

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse130.html

https://www.academia.edu/7327086/CAT%C3%81LOGO_DE_MARCAS_DE_AUDITOR%C3%8DA_Silvestre_Carbellido

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html

http://www.infodf.org.mx/nueva_ley/14/1/doctos/guia_papel_trabajo/anexo%20II%20Caratula%20e%20indices.doc