Taller Actividad 2

1. Se considera constituir la microempresa ADM realizando los siguientes aportes:

Vehículo $10.000.000.oo
Efectivo $5.000.000.oo
Mercancía $2.000.000.oo
Computador $3.000.000.oo

1. La microempresa vende mercancía por un valor de $1.500.000.oo de contado; el costo de

mercancía que vendió corresponde al 60% de la venta. se genera IVA del 16% y retención
de 3.5%.

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CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

4135 Comercio al por mayor y al por menor 1,500,000.00

2408 Iva Generado 240,000.00

135515 Retefuente 3.5% 52,500.00

1105 Caja 1,687,500.00

6120 Costo Mercancia 900,000.00

1435 Mercancia no Fabricada 900,000.00

TOTALES 2,640,000.00 2,640,000.00

 2. La microempresa compra mercancía por valor de $1.000.000 a crédito; le cobran iva del
16% y practica una retención del 3.5%.

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CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

6205 Compra de Mercancias 1,000,000.00

2408 Iva Descontable 160,000.00

2365 Retefuente 3.5% 35,000.00

2205 Proveedores Nacionales 1,125,000.00

TOTALES 1,160,000.00 1,160,000.00

3. La empresa paga el arrendamiento de un local comercial del mes , por valor de

$1.200.000, le cobran iva del 16% y practica retencion del 3.5%.

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CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

5220 Gastos de Arrendamiento 1,200,000.00

2408 Iva Descontable 192,000.00

2365 Retencion en la fuente 42,000.00

1110 Bancos Nles. 1,350,000.00

TOTALES 1,392,000.00 1,392,000.00

4. La microempresa vente mercancía por valor de $2.000.000 a crédito el costo de la

mercancía que vendió corresponde al 55% de la venta. Se genera IVA del 16%.

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CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

4135 Comercio al por mayor y al por menor 2,000,000.00
 2408 IVA Descontable 320,000.00
1305 Clientes 2,320,000.00
6120 Costo Mercancía 1,100,000.00
1435 Mercancía no Fabricada 1,100,000.00
TOTALES 3,420,000.00 3,420,000.00

5. La microempresa paga el servicio público de energía por valor de 120.000.

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CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

513530 Energia Electrica 120,000.00
1110 Banco 120,000.00
TOTALES 120,000.00 120,000.00

6. La microempresa causa factura de honorarios del servicio de contabilidad por valor de

800.000. se genera IVA de 16% y retención del 11%.

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CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

511030 Honorarios Asesorias Contables 800,000.00
2408 Iva Descontable 128,000.00
2365 Retefuente Honorarios 88,000.00
233525 Honorarios por Pagar 840,000.00
TOTALES 928,000.00 928,000.00

7. La microempresa recibe un anticipo de una cliente por valor de 650.000

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CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2805 Anticipos Clientes 650,000.00
1110 Bancos 650,000.00
TOTALES 650,000.00 650,000.00
 8. La microempresa compra 100 acciones por valor de 20.000 c/u, le cobran un 2% de
comisión por la operación de la compra.

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CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1205 Acciones 2,000,000.00
1380 Comisionistas de bolsa 40,000.00
1110 Bancos 2,040,000.00
TOTALES 2,040,000.00 2,040,000.00

9. Deprecia por el método de línea recta los activos fijos que se aportaron al construir la
microempresa. La Depreciación se realiza por un mes.

R//_: Vida Útil de Vehículos y computadores: 5 años.

DEPRECIACION LINEA RECTA

Vehículos
Valor Activo 10,000,000.00
Vida Útil 5 años
Depreciación anual: 10.000.000/5 = 2,000,000.00
Depreciación Mensual: 10.000.000/60 = 166,666.67

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

516035 Depreciación Flota y Equipo de Transporte 166,666.67
159235 Depreciación Acumulada 166,666.67
TOTALES 166,666.67 166,666.67

DEPRECIACION LINEA RECTA

Computadores
Valor Activo 3,000,000.00
Vida Útil 5 años
Depreciación anual: 3.000.000/5 = 600,000.00
 Depreciación Mensual: 3.000.000/60 = 50,000.00

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

516035 Depreciación Eq. De Computación y comunicación 50,000.00
159235 Depreciación Acumulada 50,000.00
TOTALES 50,000.00 50,000.00