SERVICIO DE CONTROL SIMULTÁNEO

Y CONCURRENTE

Programa de Talentos DE
SISTEMA INTEGRADO en Control
Gubernamental
ADMINISTRACIÓNN FINANCIERA (SIAF)

‹Nº›
 Antes de empezar… por favor, ten en cuenta lo
siguiente:
Respetar las opiniones de
Apagar el celular o los demás.
ponerlo en modo
silencio, para no
interrumpir el
desarrollo de la
sesión de
aprendizaje.

Fuente de imagen: https://emekaonline.wordpress.com/

‹Nº›
Fuente de imagen: http://blogs.infobae.com/educacion-tecnologias/2013/09/26/no-usaras-el-celular-en-clase-las-nuevas-reglas-del-aula/
Competencia del curso:
Aplica la metodología y los procedimientos establecidos para
evaluar los actos, hechos o actividades de un proceso en
curso, a fin de alertar sobre la existencia de hechos que
pongan en riesgo el resultado o el logro de los objetivos de la
entidad, identificando las actividades y roles necesarios para
el desarrollo de los Servicios de Control Simultáneo.

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.

‹Nº›
Fuente de imagen: http://www.freepik.es/iconos-gratis/ganador-en-el-podio-con-el-trofeo_726972.htm
 Curso - taller de Servicio de Control Simultáneo
y concurrente
Unidades
1 Generalidades y modalidades del Servicio de Control
Simultáneo

2 Proceso y metodología del Servicio de Control

Simultáneo, seguimiento y evaluación

‹Nº›
 Metodología
 Participación activa en clase:
individual y por equipos.
 Lecturas previa del material.
 Realizar las actividades Sistema de Calificación
planteadas en el taller
Simulador.  Productos de Planificación : 40%
 Productos de Ejecución : 30%
 Productos de Elaboración del Informe : 30%

Nota mínima de aprobación: 14

‹Nº›
Fuente de imagen: www.sumatealexito.com
 Unidad I: Generalidades y modalidades del Servicio de Control
Simultáneo

Capacidad 1:

Describe el marco general y las modalidades

del servicio de control simultáneo, conforme al
marco normativo vigente.

‹Nº›
Fuente imagen: www.avanzaentucarrera.com
 Generalidades del Servicio de Control Simultáneo

El Control Gubernamental
En función del momento de su ejercicio, los servicios de control se clasifican de la
siguiente manera:

DURANTE

ANTES DESPUÉS
Control Simultáneo
Control Previo Control Posterior

Desarrollo de actividades
Ejecución de actos u de un proceso en curso Ejecución de actos y
operaciones resultados

Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría N°

273-2014-CGc
‹Nº›
 Servicio de Control Simultáneo

Se realiza a actos, hechos o actividades de

un proceso en curso, correspondiente a la
gestión de la entidad sujeta a control
gubernamental, con el objeto de alertar
oportunamente al Titular de la entidad
sobre la existencia de hechos que ponen en
riesgo el resultado o el logro de sus
objetivos, a fin de que la entidad defina las
acciones que corresponden para el
tratamiento de estos.

‹Nº›
Fuente de imagen: www.proyectodolar.blogspot.com
 Objetivos del Control Simultáneo

Hechos que ponen en riesgo

el resultado o logro de los
OBJETIVO objetivos de un proceso en
curso.

ALERTAR TITULAR de la entidad

oportunamente Promover en la entidad la
adopción de las acciones que
correspondan para su
tratamiento..

‹Nº›
 Objetivos del Control Simultáneo

OBJETIVO • De manera selectiva en la modalidad y

oportunidad que consideren, en el
marco de los lineamientos emitidos por
la CGR.

• Su ejecución se rige a los Principios

El Control Simultáneo
Se realiza establecidos en el artículo 9° de la Ley
N° 27785 (Universalidad, integralidad,
carácter técnico y especializado del
control, debido proceso de control,
objetividad, materialidad, presunción
de licitud, acceso la información,
reserva, entre otros).

‹Nº›
 Alcance del Control Simultáneo

ALCANCE
Las unidades orgánicas y órganos desconcentrados
de la Contraloría General.

Obligatorio Los Órganos de Control Institucional (OCI).

cumplimiento

Las Entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional

de Control.

‹Nº›
 Características del Control Simultáneo

Expeditivo Desarrollo en un breve

plazo y sus resultados se
comunican de manera
CARACTERÍSTICAS inmediata.

Se realiza a uno o más Orientado al

Oportuno CONTROL
actos, hechos o actividades SIMULTÁNEO Ciudadano
de un proceso en curso.
Especial atención a los
procesos vinculados a la
prestación de servicios
públicos a los
Oportuna adopción de acciones para el ciudadanos.
tratamiento de los riesgos, a fin de
asegurar el cumplimiento del resultado o Preventivo
el logro de los objetivos del proceso en
curso.
‹Nº›
 Implicancias del Control Simultáneo

IMPLICANCIAS DE SU EJERCICIO No supone la conformidad de los actos de

gestión de la entidad

No limita el ejercicio del control posterior

No conlleva a la injerencia en los procesos de

dirección y gerencia a cargo de la
administración de la entidad

‹Nº›
 Modalidades del Servicio de Control Simultáneo

Acción simultánea

Orientación de oficio
 “Directiva N° 017-
2016-CG/DPROCAL”
 “Directiva N° 005-
Visita de control 2017-CG/DPROCAL”
 “Resolución de
Contraloría N° 066-
Visita preventiva 2018-CG”

Control Concurrente

14
14
 Modalidades del Control Simultáneo

Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL
Modalidad
“Control Simultáneo”

Se evalúa el desarrollo de una o más

Acción simultánea
actividades de un proceso en curso.

Se toma conocimiento de la presencia de

Orientación de oficio situaciones que puedan conllevar a la
entidad a incurrir en errores.

15
 Modalidades del Control Simultáneo

Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL
Modalidad
“Control Simultáneo”
Se presencia actos o hechos en curso relacionados a:
- La recepción por la entidad de bienes y prestación de
servicios en general.
Visita de control - Los que ejecuta la entidad en los que por disposición
legal se requiere la presencia de los órganos del SNC.
- Al estado y mantenimiento de la infraestructura pública.
Se verifica una o más actividades vinculadas a:
Visita preventiva - Prestación de servicios públicos
- Prestación de servicios al ciudadano

16
 Modalidades del Control Simultáneo

Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL
Modalidad
“Control Simultáneo”
• No es una modalidad, sino un mecanismo
• Conjunto de servicios de control simultáneo que bajo
una misma modalidad se ejecutan a un grupo de
Operativo de Control entidades
Simultáneo • Está a cargo exclusivamente de la CGR
• Participan las UO de la CGR y los OCI
• Se emite un informe del operativo

17
 Modalidades del Control Simultáneo

 Directiva N° 005-2017-CG/DPROCAL,
aprobada con Resolución de Contraloría N°
Modalidad 405-2017-CG.
 R.C N° 066-2018-CG, Modifican la Directiva N°
05-2017-CG/DPROCAL.
 Se aplica a los proceso de reconstrucción con
cambios, en el marco de la Ley N° 30556.
 Modalidad del Control Simultáneo.
 Ambas para el proceso de:
• Proceso de contratación de bienes,
Control Concurrente
servicios, obras y consultorías.
• Cualquier tipo de intervención, operación,
transacción, proyecto, programa u otro, en
el que se utilicen o gestionen recursos
públicos.
18
 Plazos en las modalidades de Control Simultáneo

Modalidad Plazo para las tres etapas Etapas

Acción
20 días hábiles • Planificación
simultánea
Visita de control 7 días hábiles • Ejecución
Visita preventiva 10 días hábiles
• Elaboración del Informe
Control Acompañamiento desde el
concurrente inicio al termino del proceso
Orientación de
Por su inmediatez, no tiene plazo para su ejecución
oficio

* La UO superior a la que ejecuta el servicio o el OCI, autoriza un plazo mayor a los establecidos, en función a la
naturaleza o complejidad de la actividad, acto o hecho materia del servicio.
19 ‹Nº›
 Acción Simultánea
Consiste en evaluar el
desarrollo de una o más
actividades en ejecución de
un proceso en curso, así
como verificar y revisar
documental y físicamente
que se realice conforme a
la normativa aplicable,
disposiciones internas y
estipulaciones
contractuales.

Fuente de imagen: www.ingenioempresa.com ‹Nº›

 Características de la modalidad de Acción Simultánea

ACCIÓN SIMULTÁNEA

Comprende las etapas de: Planificación, Ejecución y Elaboración de

informe

El plazo de ejecución no debe exceder de 20 días hábiles, excepcionalmente

podrá aprobarse un plazo mayor, en función a la naturaleza o complejidad de
la actividad (es)
Características
Durante la etapa de ejecución o El jefe del equipo de control
simultáneo podrá efectuar la
trabajo de campo, se puede
comunicación cuando esta no
comunicar de manera inmediata al
pueda ser realizada por el
Titular de la entidad, los riesgos de responsable del OCI o la unidad
daño inminente identificados. orgánica de la CGR.

‹Nº›
 Proceso de la modalidad de Acción Simultánea
PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE ACCIÓN SIMULTÁNEA

Plan
Planeamiento Operativo
operativo UO CGR UO CGR Entidad Pública
aprobado (Titular)

Plan Anual de Acción Acción

Planeamiento Informe de acción
Control OCI simultanea simultanea
operativo OCI simultánea
Aprobado planificada ejecutada aprobada

Seguimiento y
Elaboración de
Planificación de la Ejecución de la evaluación de los
informe de la
acción simultánea acción simultánea resultados de control
Entidad Pública acción simultánea
simultáneo
(OCI)
Demanda de
Documento de
servicio de acción
acreditación
simultánea no
Procesos CGR programada

Calendarización y programación de los Seguimiento a la implementación de las

servicios de control Realización de los servicios de control recomendaciones

22
22
 Orientación de oficio

Modalidad que ejerce la Contraloría o

el OCI, al tomar conocimiento de la
presencia de situaciones que puedan
conllevar a la entidad a incurrir en
errores, omisiones o incumplimientos
en el desarrollo de una o más
actividades en curso, de los cuales se
puede tomar conocimiento a través de
la misma entidad u otras fuentes.

‹Nº›
Fuente de imagen: www.eastendbodyshop.com
 Características de la Orientación de Oficio

Se ejerce cuando se toma conocimiento de la presencia de

situaciones que pueden conllevar a la gestión a incurrir en
ORIENTACIÓN DE OFICIO errores, omisiones o incumplimientos en el desarrollo de
una o mas actividades de un proceso en curso. No conlleva
la elaboración de un Informe.

Recopilación Análisis Comunicación

‹Nº›
 Características de la Orientación de Oficio

ORIENTACIÓN DE OFICIO Características

 No tiene un plazo establecido para su ejecución; sin

embargo debe ser oportuno y expeditivo.
 La comunicación de las situaciones detectadas, deben
ser redactadas respetando la estructura que
establecen las disposiciones internas
(Procedimientos) que emite la Contraloría.
 El OCI de la entidad o el OCI designado por la
Contraloría se encarga de efectuar el seguimiento a
las acciones que adopte la entidad para el
tratamiento de los riesgos.

‹Nº›
 Proceso de la Orientación de Oficio

Plan
Planeamiento Operativo
operativo UO CGR UO CGR
aprobado

Documento de
Entidad Pública
Orientación de
Plan Anual de Oficio (Titular)
Planeamiento Control OCI
operativo OCI Aprobado

Orientación
Entidad Pública de Oficio
(OCI)
Necesidad de
servicio de
orientación de
Procesos CGR oficio

Calendarización y programación de los

servicios de control Realización de los servicios de control

‹Nº›
 Visita de control

Consiste en presenciar actos o hechos

relacionados a la recepción por parte de la
entidad de bienes y prestación de servicios en
general, o los que ejecuta la entidad en los que
por disposición legal requiera la presencia de
los órganos del Sistema o los referidos al estado
y mantenimiento de la infraestructura pública,
con el propósito de constatar que estos se
realicen conforme a la normativa aplicables,
disposiciones internas y estipulaciones
contractuales.

‹Nº›
Fuente de imagen: www.pymesycalidad20.com
 Características de la Visita de control

Consiste en presenciar actos o hechos en curso relacionados a:

VISITA DE CONTROL • La recepción por la entidad de bienes y prestación de servicios en general.
• Los que ejecuta la entidad en los que por disposición legal se requiere la
presencia de los órganos del SNC.
• Al estado y mantenimiento de la infraestructura pública.

Recepción de bienes por parte de la Estado de obras y mantenimiento

entidad de infraestructura

T
E
R
C
E
R
O

Donación de equipos de cómputo Obras e infraestructura

‹Nº›
 Características de la Visita de control

VISITA DE CONTROL Características

 Comprende las etapas de planificación, ejecución y

elaboración de informe.
 Se efectúa en un plazo máximo de 7 días hábiles.

 Se aplican principalmente técnicas de verificación física

como la inspección, indagación, observación, cuyos
resultados deben constar en actas elaboradas según el
modelo establecido en las disposiciones internas
(Procedimientos) que emite la Contraloría.

‹Nº›
 Proceso de la Visita de control

Plan
Planeamiento Operativo
operativo UO CGR UO CGR Entidad Pública
aprobado (Titular)

Plan Anual de Visita de Visita de Informe de

Planeamiento Control OCI control control visita de control
operativo OCI Aprobado planificada ejecutada aprobada

Seguimiento y
Elaboración de
Planificación de la Ejecución de la evaluación de los
informe de la
visita de control visita de control resultados de control
Entidad Pública visita de control
simultáneo
(OCI)
Demanda de
Documento de
servicio de visita
acreditación
de control no
Procesos CGR programada

Calendarización y programación de los Seguimiento a la implementación de las

servicios de control Realización de los servicios de control recomendaciones

‹Nº›
 Visita Preventiva

Consiste en verificar una o más

actividades vinculadas a la
prestación de servicios públicos,
así como los servicios al
ciudadano, que las entidades
tienen a su cargo en el marco de
sus competencias funcionales, con
el propósito de comprobar que la
prestación se realice conforme a la
normativa aplicable, disposiciones
internas y estipulaciones
contractuales.

‹Nº›
Fuente de imagen: www.dpe.gob.ec
 Características de la Visita Preventiva

Consiste en verificar una o más actividades vinculadas a:

VISITA PREVENTIVA • Prestación de servicios públicos
• Prestación de servicios al ciudadano

Entrega de bienes a los Entrega de servicios a los ciudadanos

ciudadanos

Entrega de textos escolares Atención en centro de salud

‹Nº›
Fuente de imagen: www.efe.com
 Características de la Visita Preventiva

VISITA PREVENTIVA Características

 Comprende las etapas de planificación, ejecución y

elaboración de informe.

 Se efectúa en un plazo máximo de 10 días hábiles.

 Se aplican principalmente técnicas de verificación

física como la inspección, indagación, observación,
cuyos resultados deben constar en actas elaboradas
según el modelo establecido en las disposiciones
internas (Procedimientos) que emite la Contraloría.

‹Nº›
Proceso de la Visita Preventiva

‹Nº›
 Operativo del Control Simultáneo

Es el conjunto de servicios de control simultáneo que

bajo una misma modalidad ((acción simultánea, Condiciones
orientación de oficio, visita de control y visita
preventiva) se ejecuta a un grupo de entidades
previamente identificadas.

Auditores Auditores
 Se ejecuta bajo una misma modalidad
 Se desarrollan de manera paralela y estandarizada
Grupo de  Tienen un objetivo común
entidades  Es ejecutado a un grupo de entidades sujetas al
ámbito del Sistema Nacional de Control, las cuales
han sido previamente determinadas por la
Auditores
Contraloría.

‹Nº›
 Operativo de Control Simultáneo
Características

 Comprende las etapas de planificación, ejecución y elaboración de informe.

 La planificación del operativo es responsabilidad de la unidad orgánica de la Contraloría
que tendrá a su cargo el operativo.
 El inicio del operativo debe ser comunicado al Titular del sector, al Titular del organismo
autónomo o al Titular del Gobierno Sub Nacional, del cual dependen el grupo de entidades
en las que se realizará el control simultáneo.
 El operativo de control simultáneo culmina con la emisión de uno o más Informes a cargo
de la unidad orgánica responsable del operativo, la cual toma como base la información y
documentación que envían los equipos de control simultáneo.
 La unidad orgánica de la Contraloría a cargo del operativo, consolida los informes
aprobados, y con base en estos elabora un informe del operativo de control simultáneo.

‹Nº›
 Control Concurrente
Consiste en evaluar por hitos de control, una o más tareas o actividades
de un proceso en curso, con el objeto de alertar oportunamente al
Titular de la entidad y a las instancias competentes sobre la existencia de
situaciones adversas que afectan o podrían afectar el resultado o logro
de los objetivos del proceso en curso materia de control, a fin que se
adopten las acciones correctivas.

Se aplica a los siguientes procesos:

 Proceso de contratación de bienes, servicios, obras y
consultorías en el marco de la Ley N° 30556.
 Cualquier tipo de intervención, transacción, proyecto,
programa u otro en que se utilicen o gestionen recursos
públicos.
Directiva N° 005-2017-CG/DPROCAL, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 405-
2017-CG
Resolución de Contraloría N° 066-2018-CG, modifica la Directiva N° 017-2016-CG/PROCAL

‹Nº›
Fuente de imagen: www.cursosiaf.com
 Control Concurrente para reconstrucción con cambios

Etapas ETAPA 1 ETAPA 2 ETAPA 3

Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 Actividad 4 Actividad 5 Actividad 6 Actividad 7 Actividad 8

Actividades para fines
de control

Productos intermedios
relacionados con los Producto Producto Producto Producto Producto Producto Producto Producto
hitos de control Intermedio 1 Intermedio 2 Intermedio 3 Intermedio 4 Intermedio 5 Intermedio 6 Intermedio 7 Intermedio 8

Hitos de Control:
momento para el Hito 1 Hito 2 Hito 3 Hito Hito
ejercicio de control 4 5
concurrente

Procedimientos
Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación Evaluación
de control

Resultado de Control Informe Informe Informe

Concurrente (Prod. Int.1 y 2) (Prod. Int. 3 y 4 ) (Prod. Int. 5 y 6

‹Nº›
 Unidad II: Proceso y metodología del Servicio de Control
Simultáneo, seguimiento y evaluación

Capacidad 2:

Aplica la metodología del proceso del servicio

de control simultáneo establecidos en la
normativa vigente para evaluar las actividades
de una visita preventiva en una prestación de
servicios al ciudadano.

‹Nº›
Fuente imagen: www.avanzaentucarrera.com
 Etapas del Servicio de Control Simultáneo

Etapas del
SCS

Elaboración
Planificación Ejecución
del Informe

‹Nº›
 Planificación de la Visita Preventiva

Productos:

 Plan de Visita Preventiva

 Instrumentos de Verificación
 Proyecto de oficio de acreditación

41 ‹Nº›
 Proceso de Planificación de Visita Preventiva
Actividades previas:
Registrar
Registrar la orden Emitir documento
documento de
de servicio de acreditación
aprobación

Elaborar Plan de Aprobar Plan de

Visita Visita
Preventiva Preventiva
Fin de la etapa de
planificación
Elaborar los Revisar Plan de
Instrumentos Visita
de Verificación Preventiva

42
 Proceso de Planificación de Visita Preventiva
INICIO: Se inicia con la
disposición del responsable
de la UO para la ejecución de
la visita preventiva
Tomar conocimiento y
comprender el objetivo del Determinar las
proceso en curso de la entidad actividades que
sujeta de control ameriten ser
evaluadas, la unidad
orgánica responsable y
el período de la visita
Conocer el conjunto y preventiva y otros
secuencia de actividades que
interactúan en el proceso
aspectos relevantes,
con el propósito de
identificar hechos o
situaciones que
pongan en riesgo el
Conocer los elementos de
entrada y los resultados logro del objetivo del
(producto) proceso
43
 Objetivos del Plan de Visita Preventiva

Objetivo general Objetivos específicos

• Descripción objetiva y concisa. • Se encuentra dentro del marco

• Expresando el propósito global e
integral de lo que se pretende
alcanzar con la visita preventiva
• Sustentado en la comprensión del
proceso, sus actividades y su
interrelación, así como de los
elementos de entrada y salida a
dicho proceso.
del objetivo general.
• Desagrega el objetivo general, a
través de una secuencia lógica de
enunciados.
• Describen lo que desea lograrse
en términos concretos.

• Los objetivos se redactan en forma afirmativa.

• Se deben utilizar verbos de acción de modo imperativo, ejemplo: Determinar o Establecer.
• Evitar construcciones propias de los procedimientos, tales como: revisar, evaluar, etc.
• Deben guardar concordancia con la información de las actividades que serán materia de la visita preventiva.

44
 Procedimientos del Plan de Visita Preventiva
Se consignan los Para cada objetivo específico
procedimientos mínimos que se hace la precisión de sus Para cada procedimiento se
se aplicarán para el procedimientos, de forma debe indicar el nombre del
cumplimiento de los objetivos ordenada y clasificada responsable.
establecidos. lógicamente.

• Se deben presentar ordenados y clasificados lógicamente, acordes con cada objetivo específico y el alcance
definido en el plan de visita preventiva.
• Deben indicar la finalidad o resultado que se persigue con su aplicación, de modo que permita fundamentar
las conclusiones a que se arribe.
• El diseño del procedimiento debe ser apropiado para cada circunstancia, desarrollado en términos
específicos, suficiente para guiar al auditor.
• Aplica una o varias técnicas de auditoría que permita la recopilación de información y análisis de la evidencia
obtenida.
• Utiliza enunciados imperativos e impersonales (compruebe, confirme, compare, inspeccione, observe,
indague, etc.)
45
Modelo de Plan de Visita Preventiva

46 46
 1. Origen

2. Información de la entidad y las actividades del servicio público

materia de control

3. Determinación de la muestra
Estructura
del Plan 4. Objetivos

de Visita 5. Alcance

Preventiva
6. Procedimientos

7. Información administrativa

Equipo y plazo estimado /costos directos estimados/ documentos a

emitir

47 47 ‹Nº›
 Clasificación de Clasificación de las
las evidencias técnicas de auditoría
• Inspección
Física • Observación
• Relevamiento
TÉCNICAS • Comprobación
DE Documental • Rastreo
• Revisión selectiva
OBTENCIÓN Guía de
• Indagación
DE • Entrevista Técnicas de
• Encuesta
EVIDENCIA Testimonial • Cuestionario Auditoría
• Declaración
• Confirmación

• Análisis
Analítica • Conciliación
• Tabulación
• Cálculo
• Comparación

‹Nº›
 MODELO DE
OFICIO DE
ACREDITACIÓN DE
LA COMISIÓN DE
CONTROL
SIMULTÁNEO

‹Nº›
 Actividad 1:
“Elaboración de Productos de la Planificación para la Visita
Preventiva”
Instrucciones:
I. Forman comisiones de Servicio de Control Simultáneo, de acuerdo
a sus instituciones o entidades.
II. Designan los cargos de los integrantes y sus funciones
III. Cada comisión elabora los siguientes productos:
1. Plan de Visita Preventiva, conforme a la estructura y el
formato establecido.
2. Instrumentos de verificación, según indicaciones del docente.
3. Proyecto de oficio de acreditación de acuerdo al modelo.
50 ‹Nº›
Fuente de imagen: www.eoi.es
 Ejecución de Visita Preventiva

Productos:

 Procedimientos desarrollados
 Formatos aplicados
 Oficio de remisión de riesgo de daño inminente
 Redacción y sustentación de riesgos advertidos

51
51
 Proceso de Ejecución de Visita Preventiva
Remitir documento Registrar
Acreditar al equipo de comunicación de documento de
ante la entidad riesgos de daño comunicación de
inminente riesgos de daño
inminente

Aprobar documento
de comunicación de
Obtener evidencias
riesgos de daño
inminente

Continúa…
Elaborar documento
Determinar riesgos de comunicación de
a comunicar riesgos de daño
inminente

52
52
 Proceso de Ejecución de Visita Preventiva

Presentación del oficio de acreditación ante el Titular de la entidad,

Acreditar al equipo comunicando que se va dar inicio de la visita preventiva, explicando
ante la entidad en que consiste, presentación del personal que estará a cargo; así
como solicitar las facilidades del caso.

Ejecuta los procedimientos establecidos en el Plan aplicando

técnicas establecidas en el plan para obtener evidencias de los
Obtener evidencias hechos que ponen en riesgo el logro de los objetivos del proceso
examinado; utilizando los instrumentos de verificación diseñados.

Identificar los hechos y determinar los riesgos que ameritan ser

Determinar riesgos
a comunicar comunicados respecto de los servicios públicos o los servicios al
ciudadano.

53
53
 Proceso de Ejecución de Visita Preventiva

Remitir documento
de comunicación de Elaboración del documento de comunicación de riesgo del
riesgos de daño daño inminente y requerir su aprobación.
inminente

Remitir documento
de comunicación de Entregar a la entidad visitada el documento de comunicación
riesgos de daño de riesgo de daño inminente, un vez obtenido el cargo
inminente y registrar en el Sistema de Control Simultáneo
Registrar

54
 Actividad 2:
“Elaboración de Productos de la Ejecución para la Visita
Preventiva”

Instrucciones:
Cada comisión trabaja y elabora los siguientes productos:
1. Ejecuta los procedimientos de su Plan de Visita
Preventiva.
2. Aplica los formatos establecidos en la planificación.
3. Redacta el oficio de remisión de riesgo de daño
inminente.
4. Redacta y sustenta los riesgos advertidos

55 ‹Nº›
Fuente de imagen: www.eoi.es
Elaboración del Informe de Visita Preventiva

Productos:

 Informe de Visita Preventiva

 Oficio de Remisión de Informe de Visita
Preventiva

56
56
 Proceso de Elaboración del Informe de Visita Preventiva

Revisar resultados Derivar informe de

Registrar informe de
generados en la fase visita preventiva al
visita preventiva
de ejecución OCI encargado

Comunicar
Elaborar informe de
resultados al titular
visita preventiva
de la entidad

Fin

Revisar informe de Aprobar informe de

visita preventiva visita preventiva

57 57
57
 Proceso de Elaboración del Informe de Visita Preventiva

El Jefe de Equipo de la UO Ejecutora, consolida, tabula y procesa la

Revisar resultados información registrada por los equipos de control en los
generados en la fase
de ejecución instrumentos de verificación.

El Jefe del equipo y Supervisor elabora el Informe de visita

Elaborar informe de preventiva, exponiendo de manera concreta y objetiva los hechos
visita preventiva advertidos, el criterio o la normativa correspondiente, así como los
riesgos identificados en los establecimientos intervenidos, las
conclusiones y recomendaciones correspondientes.

Revisar y aprobar el El responsable de la UO Ejecutora revisa y aprueba el Informe de la

informe de visita Visita Preventiva.
preventiva

58
58
 Proceso de Elaboración del Informe de Visita Preventiva

Comunicar los Comunicar al Titular de la entidad el informe de visita

resultados al titular de preventiva mediante el documento de remisión y con el
la entidad y registrar cargo obtenido registrar en el Sistema de Control Simultáneo.
en el sistema

Derivar informe de Derivar el informe de visita preventiva al Jefe del OCI de la

visita preventiva al OCI entidad visitada a fin de efectuar el seguimiento de la
encargado mitigación de los riesgos.

59
 1. Origen

2. Objetivo

3. Alcance
Estructura
4. Información relacionada a la entidad y las actividades del servicio
del Informe público materia de control

de Visita 5. Aspectos Relevantes

Preventiva
6. Conclusiones

7. Recomendaciones

8. Apéndices

60
Formato de Informe de Visita Preventiva

61 61
 Actividad 3:
“Elaboración de Productos de la Etapa de Elaboración de
del Informe de la Visita Preventiva”

Instrucciones:
Cada comisión de auditoría, elabora los productos siguientes:
1. Informe de Visita Preventiva, conforme a la estructura y
del formato establecido.
2. Oficio de remisión de Informe de Visita Preventiva

62 ‹Nº›
Fuente de imagen: www.eoi.es
Organización de la Documentación de la Visita
Preventiva

Productos:

 4 Files de Documentos
 Documento de remisión de papeles de trabajo al
archivo

63 63
63
Organización de la Documentación de la Visita Preventiva

1. Archivo de Planificación.
2. Archivo de Documentación remitida y recibida
3. Archivo de Visita Preventiva (ejecución)
4. Archivo Resumen (informe)

• La organización de la documentación (papeles de trabajo) del servicio de visita

preventiva.
• Sirven de sustento del servicio de control simultáneo.
• Instrumentos de verificación aplicados forman parte de los papeles de trabajo.
• Archivos digitales de fotografías u otros, forman parte de los papeles de trabajo.
• Los papeles de trabajos se folian, no se referencian.
• Todos los archivos deben tener un índice.
• Estos deben ser enviados al archivo general para su custodia.

64 64
64
 Actividad 4:
“Elaboración de Productos de la Etapa Organización de
documentos de la Visita Preventiva

Instrucciones:
Cada comisión de auditoría, reúne la documentación obtenida en
cada una de las etapas de la Visita Preventiva y elabora los
siguientes archivos:
1. Archivo de Planificación
2. Archivo de Documentación remitida y recibida
3. Archivo de Visita Preventiva (ejecución)
4. Archivo Resumen (informe)
65 ‹Nº›
Fuente de imagen: www.eoi.es
 Seguimiento y evaluación de las medidas dispuestas
por el Titular de la Entidad

SEGUIMIENTO DE RIESGOS Y EVALUACIÓN DE TITULAR DE LA

MEDIDAS DISPUESTAS ENTIDAD

El seguimiento y evaluación de las medidas

dispuestas por el titular de la entidad

Visita Preventiva

Se efectúan a los riesgos comunicados en el

marco de los servicios de control

‹Nº›
 Seguimiento y evaluación de las medidas dispuestas
por el Titular de la Entidad
Oportunidad en la que se realiza
(Directiva N° 017-2016-
CG/DPROCAL “Control
PROCEDIMIENTO Simultáneo” aprobada con R.C.
432-2016-CG)

Como mínimo cada semestre

A los 20 días hábiles de del año, sin que exceda de un
presentado el informe al año, desde la presentación
titular de la entidad del informe.

A las disposiciones del A la implementación de las medidas

titular de la entidad dispuestas por el titular de la entidad

‹Nº›
 Seguimiento y evaluación de las medidas dispuestas
por el Titular de la Entidad
ESTADO DE LOS RIESGOS
COMUNICADOS

El OCI determina el estado de cada riesgo

comunicado, sobre la base de la información
presentada por la entidad y las verificaciones
que considere necesarias, dichos estados
pueden ser:

Mitigado Aceptado Sin acciones

‹Nº›
 Seguimiento y evaluación de las medidas dispuestas
por el Titular de la Entidad

REGISTRO Y ENVÍO DE INFORMACIÓN A LA

CONTRALORÍA

El registro del resultado de los Enero a

seguimientos y evaluaciones Junio
efectuados en el periodo enero – junio
La información se remite a La Contraloría dentro
de los cinco días hábiles posteriores al corte del
semestre.

‹Nº›
 Seguimiento y evaluación de las medidas dispuestas
por el Titular de la Entidad

REGISTRO Y ENVÍO DE INFORMACIÓN A LA CONTRALORÍA

El registro del resultado de los

Julio a
seguimientos y evaluaciones efectuados Diciembre
en el periodo julio – diciembre

La información se remite a La Contraloría dentro de los

cinco días hábiles posteriores al corte del semestre

El OCI efectúa el seguimiento hasta que el riesgo haya sido

mitigado, la recomendación haya sido implementada, o
hasta que transcurra el plazo máximo de un año contado
a partir del día hábil siguiente de recibido el informe por la
entidad.
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