Así funciona el sistema tributario de Colombia y

la DIAN
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Si bien la polémica en torno a una eventual reforma tributaria ha llevado a que

los sectores se planteen los retos y fuentes de donde deben venir esos nuevos
ingresos, muchos ciudadanos aún no tienen claro el mapa del sistema tributario
en el país.

Por esta razón, en LR llevamos a cabo una nueva foto sobre el funcionamiento y
principales características que se deben tener en cuenta a la hora de cumplir con las
obligaciones fiscales.

Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por un
lado, podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados
por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). En esta categoría de tributos,
los ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco por cuenta de dos tipos de
impuestos: los directos y los indirectos. La diferencia consiste en que en el caso de los
impuestos directos, el Gobierno le cobra al patrimonio o riqueza del ciudadano. En esta
categoría entran el Impuesto a la Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los
timbres postales que se cobran directamente por la prestación de un servicio.

En tanto, los impuestos indirectos son los que se cobran por una transacción. El ejemplo
más común de este tipo de impuestos es el IVA (Impuesto de Valor Agregado). Cuando el
Gobierno Nacional presenta una reforma tributaria, los cambios en los impuestos tienen
unos tiempos distintos.

En ese sentido, Carlos Rodríguez, vocero del Instituto Nacional de Contadores Públicos
explica que “los cambios que se lleguen a hacer en impuestos directos como Renta o Cree
se deben aplicar en el año gravable siguiente y no inmediatamente. En cambio, los
impuestos indirectos como IVA o 4x1000 si se pueden aplicar los cambian inmediatamente
porque es un impuesto de carácter instantáneo”.

También están impuestos que no van a las arcas nacionales sino municipales. Estos
impuestos se realizan sobre la actividad comercial (caso del Impuesto de Industria y
Comercio ICA) o sobre la propiedad de inmuebles (Predial). Para estos tributos los
ciudadanos deben pagar sus obligaciones a la secretaria de hacienda del municipio.
Sin embargo, no es el único componente del sistema tributario. Aparte de los impuestos a
pagar, los contribuyentes se dividen ante la ley en dos grandes grupos. Las personas
naturales y las personas jurídicas (empresas).

“Con la reforma tributaria de 2012 se cambió todo el régimen de personas naturales y, en

el fondo, tuvo muchas cosas interesantes que apuntaban a la equidad con la creación del
Iman y del Imas. Sin embargo, las interpretaciones de la Dian y algunos fallos de la Corte
Constitucional apuntan a que ese sistema planteado por Juan Ricardo Ortega no se
entendió”, anota Rodríguez.

La economía, medida en el Producto Interno Bruto (PIB), produce alrededor de $700

billones. Sin embargo, la contribución de los colombianos al sistema tributario apenas pasa
los $120 billones. Se ha concentrado el recaudo en 3.300 grandes contribuyentes que
aportan 48% de los ingresos por este concepto.

Al mirar las cifras de recaudo tributario que maneja la Dian, el crecimiento de impuestos
como el de Renta para la Equidad (Cree) sobresale al pasar de $12,9 billones en 2014 a
$14,5 billones en 2015, lo que significa un aumento de 12,4%. La participación de este
tributo en la bolsa del fisco de la Dian es de 5,5%. En tanto, las principales fuentes de
ingresos del recaudo tributario se concentran en el IVA y en la Renta. Por el primero, las
arcas de la Nación recibieron $29,6 billones en 2015. Esta cifra es 4,59% más de lo que
se registró en 2014 cuando ingresaron $28,3 billones. Y por el segundo, el país tuvo un
ingreso en 2015 de $41,3 billones, un 4,82% más que en 2014 cuando la Dian alcanzó el
recaudo de $39,4 billones.

Finalmente, el sistema tributario, que es la principal corriente de ingresos del país tiene un
retorno efectivo que se debe trasladar en el funcionamiento del Estado y de sus programas
sociales. En este punto, la directora de Ingresos de la Dian, Cecilia Rico, manifestó a LR
que “la importancia de pagar tributos radica en que con los aportes proporcionales a
ingresos y patrimonio, cada persona contribuye a garantizar la sostenibilidad fiscal, que
posibilita a su vez la provisión de los bienes públicos que todos los ciudadanos demandan,
tales como construcción de obras de infraestructura (carreteras, escuelas, hospitales,
seguridad, justicia, parques, etc.)”.

La funcionaria agregó que cualquier democracia requiere para su funcionamiento recursos

que permitan garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado. “En ese sentido, puede
considerarse como el precio o costo de tener una democracia”, anotó. Son nueve
impuestos, en total, los que el ciudadano le paga a la Dian.

Por esta razón, en LR llevamos a cabo una nueva foto sobre el funcionamiento y
principales características que se deben tener en cuenta a la hora de cumplir con las
obligaciones fiscales.

Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por un
lado, podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados
por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). En esta categoría de tributos,
los ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco por cuenta de dos tipos de
impuestos: los directos y los indirectos. La diferencia consiste en que en el caso de los
impuestos directos, el Gobierno le cobra al patrimonio o riqueza del ciudadano. En esta
categoría entran el Impuesto a la Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los
timbres postales que se cobran directamente por la prestación de un servicio.

En tanto, los impuestos indirectos son los que se cobran por una transacción. El ejemplo
más común de este tipo de impuestos es el IVA (Impuesto de Valor Agregado). Cuando el
Gobierno Nacional presenta una reforma tributaria, los cambios en los impuestos tienen
unos tiempos distintos.

En ese sentido, Carlos Rodríguez, vocero del Instituto Nacional de Contadores Públicos
explica que “los cambios que se lleguen a hacer en impuestos directos como Renta o Cree
se deben aplicar en el año gravable siguiente y no inmediatamente. En cambio, los
impuestos indirectos como IVA o 4x1000 si se pueden aplicar los cambian inmediatamente
porque es un impuesto de carácter instantáneo”.

También están impuestos que no van a las arcas nacionales sino municipales. Estos
impuestos se realizan sobre la actividad comercial (caso del Impuesto de Industria y
Comercio ICA) o sobre la propiedad de inmuebles (Predial). Para estos tributos los
ciudadanos deben pagar sus obligaciones a la secretaria de hacienda del municipio.

Sin embargo, no es el único componente del sistema tributario. Aparte de los impuestos a
pagar, los contribuyentes se dividen ante la ley en dos grandes grupos. Las personas
naturales y las personas jurídicas (empresas).

“Con la reforma tributaria de 2012 se cambió todo el régimen de personas naturales y, en

el fondo, tuvo muchas cosas interesantes que apuntaban a la equidad con la creación del
Iman y del Imas. Sin embargo, las interpretaciones de la Dian y algunos fallos de la Corte
Constitucional apuntan a que ese sistema planteado por Juan Ricardo Ortega no se
entendió”, anota Rodríguez.

La economía, medida en el Producto Interno Bruto (PIB), produce alrededor de $700

billones. Sin embargo, la contribución de los colombianos al sistema tributario apenas pasa
los $120 billones. Se ha concentrado el recaudo en 3.300 grandes contribuyentes que
aportan 48% de los ingresos por este concepto.

Al mirar las cifras de recaudo tributario que maneja la Dian, el crecimiento de impuestos
como el de Renta para la Equidad (Cree) sobresale al pasar de $12,9 billones en 2014 a
$14,5 billones en 2015, lo que significa un aumento de 12,4%. La participación de este
tributo en la bolsa del fisco de la Dian es de 5,5%. En tanto, las principales fuentes de
ingresos del recaudo tributario se concentran en el IVA y en la Renta. Por el primero, las
arcas de la Nación recibieron $29,6 billones en 2015. Esta cifra es 4,59% más de lo que
se registró en 2014 cuando ingresaron $28,3 billones. Y por el segundo, el país tuvo un
ingreso en 2015 de $41,3 billones, un 4,82% más que en 2014 cuando la Dian alcanzó el
recaudo de $39,4 billones.

Finalmente, el sistema tributario, que es la principal corriente de ingresos del país tiene un
retorno efectivo que se debe trasladar en el funcionamiento del Estado y de sus programas
sociales. En este punto, la directora de Ingresos de la Dian, Cecilia Rico, manifestó a LR
que “la importancia de pagar tributos radica en que con los aportes proporcionales a
ingresos y patrimonio, cada persona contribuye a garantizar la sostenibilidad fiscal, que
posibilita a su vez la provisión de los bienes públicos que todos los ciudadanos demandan,
tales como construcción de obras de infraestructura (carreteras, escuelas, hospitales,
seguridad, justicia, parques, etc.)”.

La funcionaria agregó que cualquier democracia requiere para su funcionamiento recursos

que permitan garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado. “En ese sentido, puede
considerarse como el precio o costo de tener una democracia”, anotó. Son nueve
impuestos, en total, los que el ciudadano le paga a la Dian.

La apuesta por conseguir más recursos

Todos los sectores económicos del país reconocen que uno de los principales retos para
la administración tributaria corre por cuenta de aumentar las bases gravables, en otras
palabras, de subir el número de contribuyentes. De acuerdo con Julio Roberto Piza,
integrante de la Comisión de Expertos “en Colombia, la presión tributaria, si bien ha
aumentado gradualmente (14,1 % del PIB), es insuficiente para financiar las funciones que
debe cumplir, los servicios que debe prestar y los derechos que debe proteger, conforme
a los acuerdos esenciales de la Constitución de 1991”. Ese es el gran reto de hoy.

Las opiniones:

Cecilia Rico
Directora de Ingresos de la Dian
“Con el dinero recaudado por la Dian se financia la provisión de los bienes públicos,
se garantiza el funcionamiento del Estado”.
Carlos Rodríguez
Vocero Instituto Nal. de Contadores
“Con la reforma tributaria de 2012 se cambió todo el régimen de personas naturales
que se interesó por apuntar a la equidad”.

Para contactar al autor de esta nota:

David "Chato" Romero
dromero@larepublica.com.co

Editor de esta nota:

María Carolina Rodríguez
mcrodriguez@larepublica.com.co

Tomada de: www.larepublica.co

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