Como operar las facturas de Combustible en la Planilla del IVA

El día treinta y uno de diciembre del presente año, cierra el periodo en el cual los
contribuyentes en relación de dependencias acumulan sus facturas, para luego
preparar su planilla de Crédito Fiscal IVA, dicha planilla se presenta durante los
primeros diez días hábiles del mes de enero del 2010.

El objetivo de esta planilla es la de evitar el descuento del Impuesto sobre la renta

en relación de dependencia para las personas que no se les retuvo en el año o
bien para recuperar el ISR a las personas que se les efectuó descuento de dicho
impuesto.

Para varias personas que me han consultado sobre el tema, el día de hoy me
referiré a la forma correcta de cómo se debe de ingresar las facturas por concepto
de combustible.

Haciendo un poco de memoria les menciono que hasta el día 14 de febrero del
año 2003 se autorizó el incluir el 100% de la gasolina de combustible.

Posterior a dicha fecha cuando entró en vigencia el decreto 4-2003 que reforma la
ley del impuesto a la distribución de petróleo crudo y combustibles derivados de
petróleo (IDP), en su artículo 3 indica que el monto de este impuesto no forma
parte de la base imponible del IVA, como consecuencia, los contribuyentes deben
consignar las compras de la manera siguiente:

1. Determinar la cantidad de galones comprados.

2. Para obtener el IDP pagado en la factura, la cantidad de galones comprados se

multiplica por el impuesto a la distribución de combustible, según la siguiente
tabla:

Gasolina superior Q 4.70

Gasolina regular Q 4.60
Gasolina de aviación Q 4.70
Diesel Q 1.30
Kerosina Q 0.50
Kerosina para motores de reacción Q 0.50
Nafta Q 0.50
Fuel oil Q 0.55
Gas licuado de petróleo a granel y en carburación Q 0.50
Petróleo crudo usado como combustible Q 0.50
Otros combustibles derivados del petróleo Q 0.50
Asfaltos Q 0.50

Veamos un ejemplo

Compra de 10 galones de gasolina superior a Q26.95 cada galón = Valor factura =

Q 269.50
IDP pagado: Cantidad galones (10) X IDP (4.70) = Q47.00
Valor factura sin IDP: Valor total factura(Q269.50) - IDP pagado(Q47.00)
= Q 222.50
El valor a consignar en la planilla de Crédito fiscal IVA es de Q 222.50