“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACÓN NACIONAL”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORÍA FINANCIERA II

DOCENTE: CPCC. MSC. CARMEN PEREZ TELLO.

TEMA: AUDITORIA FINANCIERA ESTRATÉGICA

ESTUDIANTES:
 LINAREZ VALLES, YOVANKA DIANIRA.
 TANANTA RENGIFO, JUAN JESUS.
 TORRES LEVEAU, ESTEFANY.

CICLO: IX

GRUPO: N° 2

TARAPOTO – PERÚ
2018
 INDICE
LA AUDITORÍA ESTRATÉGICA ........................................................................ 3
Para Qué Sirve ................................................................................................... 3
Quiénes La Realizan Y Quiénes Intervienen ...................................................... 3
Cuándo Hay Que Auditar ................................................................................... 4
Cómo Se Realiza ............................................................................................... 4
Conocer Para Crecer ......................................................................................... 5
FINALIDAD......................................................................................................... 5
OBJETO DE ANÁLISIS ...................................................................................... 5
LA FUNCIÓN DEL AUDITOR ESTRATÉGICO .................................................. 5
ESTRATEGIA CORPORATIVA.......................................................................... 6
Existen Diferentes Conceptos, Entre Ellas Destacan: ........................................ 6
Fred Nichol, A Nivel General ........................................................................... 6
Kenneth R Andrews, En El Ámbito Empresarial ............................................. 6
Bruce Henderson ............................................................................................ 6
Michael Porter ................................................................................................. 7
ESTRATEGIA CORPORATIVA VS. ESTRATEGIA EMPRESARIAL ................. 7
TIPOS ................................................................................................................ 7
Estrategia De Estabilidad ................................................................................ 7
Estrategia De Crecimiento .............................................................................. 7
Estrategia De Contracción .............................................................................. 8
Estrategias De Retorno ................................................................................... 8
LA AUDITORÍA DE PROCESOS DE NEGOCIO ............................................... 8
BENEFICIOS...................................................................................................... 8
Definición De Auditoría De Procesos De Negocio .......................................... 9
Además, Uno Debe Asegurarse De Que: .......................................................... 9
CONCLUSIÓN ................................................................................................. 11
LINKOGRAFIA ................................................................................................. 12
 LA AUDITORÍA ESTRATÉGICA
La Auditoria estratégica es una investigación promovida desde la Dirección
General que tiene como objetivo realizar un diagnóstico de la posición
estratégica de la empresa (¿cuál es la posición actual de la empresa y por qué?)
y emitir un pronóstico acerca de las consecuencias de mantener el rumbo actual
(¿hacia dónde se dirige la empresa?).

Cumple una función de inteligencia en el proceso decisorio y es una herramienta

útil para el control de gestión superior.

Del análisis de la empresa y del conocimiento de todo su entorno y de los agentes

que componen su sector de actividad, se obtienen unas conclusiones que
permiten diagnosticar en qué situación se encuentra la organización objeto de
estudio.

Para Qué Sirve

Se trata de una herramienta que facilita información acerca de las características
y las tendencias principales del entorno y del mercado en el que opera una
empresa, obtener un perfil de sus principales competidores y profundizar en sus
capacidades y ventajas competitivas.

Como resultado, se obtienen unas conclusiones que resaltan sus debilidades y

fortalezas, así como las amenazas a las que se enfrenta y las oportunidades que
debe aprovechar. Dichas conclusiones son la base del diagnóstico de la
empresa.

Quiénes La Realizan Y Quiénes Intervienen

La realización del estudio puede ser de carácter interno o externo.

 Un auditor externo: puede hacer una “foto de la empresa” en un

determinado momento.
 El auditor interno: Tiene un acceso permanente a la evolución de la
empresa, como si se tratase del “rodaje de una película”, pero tiene el
 inconveniente de que su análisis está condicionado por sus percepciones
y experiencias directas.

Al margen de que la Dirección prefiera acudir a un consultor o delegar esta

función en personal propio, siempre debe existir dentro de la empresa un
coordinador que se encargue de vigilar la correcta ejecución de la estrategia y
del seguimiento de los principales indicadores de la actividad.

Cuándo Hay Que Auditar

Todas las empresas deberían auditar su estrategia. Algunas lo hacen cuando
observan que sus resultados no son los deseables y no son capaces de detectar
dónde está el problema.

Aquellas que nunca han realizado un análisis de estas características, deberían

planteárselo seriamente, ya que ampliarán el grado de conocimiento que tienen
de sí mismas y de todos los factores competitivos que les rodean.

La auditoría estratégica es un estudio que, tras realizarse por primera vez, debe
tener carácter continuado puesto que actúa a modo de centinela de la
empresa, facilita la gestión del cambio y minimiza el riesgo en la toma de
decisiones.

Cómo Se Realiza
La importancia de la auditoría estratégica estriba en el método empleado, que
es un proceso ordenado y riguroso para investigar y conocer con detalle la
realidad de la empresa.

El método se basa en una combinación de técnicas cuantitativas y cualitativas,

entre las que destacan la observación (directa y documental) y la entrevista en
profundidad.

El análisis de la información generada por la propia actividad de la empresa es

la parte esencial de este método. Un buen diagnóstico depende principalmente
de la correcta interpretación de los datos internos de la empresa.
 Conocer Para Crecer
Cuándo la empresa conoce su situación, por qué ha llegado a dicha situación y
hacia dónde se dirige, entonces está en condiciones de replantear sus objetivos,
concretar cuál es el mejor modo de alcanzarlos y qué factores debe vigilar para
saber si los está consiguiendo.

La capacidad de una organización de realizar una reflexión profunda y sincera

para conocerse y conocer a fondo el entorno en el que la empresa se mueve
constituye una importante ventaja competitiva, que le sitúa en una mejor posición
para asumir nuevos retos y dirigir la actividad de la misma hacia nuevos
horizontes.

FINALIDAD

Identificar y revelar defectos e irregularidades que se pudieran detectar en una

organización o área de la misma donde se toman decisiones (hasta el nivel más
bajo de supervisión) y sugerir medidas para corregir las decisiones no
satisfactorias.

OBJETO DE ANÁLISIS

Podrá ser cualquiera de los elementos del proceso administrativo (planificación,

organización, dirección o control) tales como políticas y planes, diseño de la
estructura organizacional, los métodos de operación, la dirección de los recursos
humanos o el control financiero.

LA FUNCIÓN DEL AUDITOR ESTRATÉGICO

Es evaluar si las decisiones no programadas son racionales (a la luz del grado y

naturaleza de los riesgos implicados) y las más eficaces (dentro de las
circunstancias y limitaciones existentes) para que la empresa pueda lograr sus
objetivos de corto y largo plazo.
El auditor estratégico, normalmente un equipo de profesionales especializados
dirigidos por un especialista en consultoría de dirección, es el encargado de
elaborar un diagnóstico en base a su análisis, identificando las causas de las
irregularidades y proponer soluciones.

ESTRATEGIA CORPORATIVA

La estrategia corporativa corresponde a la estrategia global o maestra de la

empresa (es única para la empresa) y da respuesta a la cuestión sobre cuál es
el ámbito de actuación de la empresa, o lo que es lo mismo, cuál o cuáles son
las actividades o negocios a los que se dedica la empresa. Sirve para conectar
la empresa con su entorno.

La estrategia corporativa se dividirá, en el caso de empresas diversificadas o con

unidades estratégicas de negocio, en estrategias de negocios o competitivas.
Cuando la empresa no posee unidades estratégicas de negocio, la estrategia
corporativa se descompone directamente en estrategias funcionales.

Existen Diferentes Conceptos, Entre Ellas Destacan:

Fred Nichol, A Nivel General
La define como, una compleja red de ideas, pensamientos, experiencias,
objetivos, memorias y expectativas que proporcionan una guía general para
emprender acciones en la búsqueda de fines particulares.

Kenneth R Andrews, En El Ámbito Empresarial

La define como un esquema de decisiones por el cual se fijan las metas de una
empresa, se generan las principales políticas para la concesión de objetivos y
concreta el tipo y nivel de negocios a los cuales se va a dedicar la empresa.

Bruce Henderson
La define como la búsqueda intencionada de un plan de acción, que permita el
desarrollo y el alcance de una ventaja competitiva.
Michael Porter
La estrategia corporativa se refiere a ser diferente, a seleccionar un conjunto de
actividades distintas a las que otras empresas han seleccionado para ofrecer
un valor único.

ESTRATEGIA CORPORATIVA VS. ESTRATEGIA

EMPRESARIAL
Suelen utilizarse indistintamente, existe diferencia entre la estrategia
corporativa y estrategia empresarial, que consiste en que la primera hace
referencia al plan de actuación de determinada empresa en relación al mercado
global, teniendo en cuenta diversos elementos como, fijación de los países de
operación, precisión de los proyectos de diversificación y ampliación del
mercado, considerando nuevos sectores para la comercialización de sus
productos.

Mientras la segunda hace énfasis en la competencia existente dentro de su

sector de actividad, especificando las medidas para hacer llegar sus productos
al mercado.

TIPOS
Entre la estrategia corporativa que puede utilizar una empresa, se puede
distinguir los siguientes subtipos:

Estrategia De Estabilidad
Son aquellas estrategias que la empresa emplea cuando considera que su
rendimiento es satisfactorio o cuando la empresa considera que sus expectativas
de crecimiento son muy pocas o nulas, entonces con estas estrategias busca
mantener esta situación en el tiempo. Estas se caracterizan por la total deserción
de cambios significativos.

Estrategia De Crecimiento
El objetivo en estas estrategias es aumentar las ventas, la participación en el
mercado, la rentabilidad, las ganancias, etc. Para ello se aplica la diversificación
de productos, la internacionalización, las alianzas estratégicas, nuevas
adquisiciones, la creación de franquiciaso licencias y muchas más que entran en
el rango de estrategias corporativas de crecimiento.

Estrategia De Contracción
En ese caso y dado por diversas situaciones en el mercado, la empresa busca
como objetivo reducir la magnitud o la diversidad de las operaciones, posterior a
una revisión y evaluación de aquellos segmentos que no su rentabilidad está en
entredicho y se vuelven segmentos innecesarios.

Se aplican a la reducción de la variedad y número de negocios en el portafolio

corporativo y son consideradas y representan un desenlace estratégico de
manufacturas y mercados sin beneficios.

Estrategias De Retorno
Son estrategias que se aplican ante situaciones de pérdidas financieras, en estas
los esfuerzos se centran en convertir una situación de pérdida de dinero en el
retorno de las ganancias y la rentabilidad, restaurando la entereza financiera del
portafolio corporativo.

LA AUDITORÍA DE PROCESOS DE NEGOCIO

Puede parecer algo complejo e intimidante, pero un ejecutivo moderno debe

hacer frente a esto con un aliado, en la búsqueda de una mayor eficiencia y
eficacia en los procesos de la cadena de valor de la organización.

Al realizar una auditoría de los procesos de negocio, se pueden lograr muchos

beneficios.

BENEFICIOS

 Análisis de Riesgos y procedimientos de contingencia.

 Promueve una mayor transparencia y gobierno corporativo.
 Verificación de los controles utilizados y su idoneidad para el negocio.
  Comprobar si son adecuados los procedimientos definidos y en práctica.
 Proporcionar información para la toma de decisiones sobre mejoras y
cambios en los procesos.

Las auditorías de procesos de negocio se deben enfrentar como elementos de

ayuda y soporte al gestor, proporcionando subsidios, de modo que él siempre
tenga información actualizada y confiable sobre cómo se ejecutan los procesos
y sobre su desempeño.

Por eso se recomienda que la auditoría los procesos de negocio se realice de

forma continua, o que se establezcan algunos períodos para hacerlo. No
obstante, para cualquiera de las dos opciones, la auditoría de procesos no puede
dejarse a un lado.

Definición De Auditoría De Procesos De Negocio

Podemos definir a la auditoría de procesos de negocio como una manera formal

y técnica para deducir y evaluar si la empresa gestiona sus procesos de negocio
teniendo en cuenta:

 Los objetivos estratégicos de la organización.

 Las metas determinadas.
 Los procedimientos adecuados.

Además, Uno Debe Asegurarse De Que:

 El rendimiento de los procesos esté dentro de los estándares deseados.

 Los controles sean adecuados para la medición correcta de los procesos.
 Los procedimientos sean adecuados para lograr los niveles deseados de
eficiencia y eficacia.

Como podemos ver, la auditoria de los procesos de negocio es una advertencia

para que la administración tome medidas si es necesario y, al mismo tiempo, una
garantía de que el trabajo se está haciendo bien, cuando lo verifican los
auditores.
La auditoría de procesos se tornó un elemento necesario para que la mayoría de
las empresas grandes pueda mantenerse competitiva con sus competidores y
garantizar la entrega del valor esperado para los clientes y la sostenibilidad del
negocio.
 CONCLUSIÓN

El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una

persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de
una entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar
sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y
los criterios establecidas.

Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose

conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización
sumeria.

El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio,

los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se
hace más complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el
control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad
de los funcionarios.

Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance

del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas
dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la
administración de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es
decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un
servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el
propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos

concluir que la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda
empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas
pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicación debe ser
secuencial constatada para lograr eficiencia.
 LINKOGRAFIA

 https://www.heflo.com/es/blog/gobernanza/auditoria-procesos/

 http://javierpanzano.com/la-auditoria-estrategica-como-ventaja-
competitiva/

 http://admindeempresas.blogspot.com/2009/11/la-auditoria-
estrategica.html

 http://diccionarioempresarial.wolterskluwer.es/Content/Documento.aspx?
params