Con el dato de inflación de los últimos 12 meses para ingresos medios, el cual es revelado

por el DANE, es posible determinar en cuánto quedaría el valor de la UVT para la vigencia
fiscal del próximo 2018.RECURSOS RELACIONADOS

 Todo lo que tiene que saber sobre la declaración de renta

 Estas apps le ayudarán a presentar su declaración de renta
 ¿Le quedó saldo a favor por la declaración de renta? Le contamos cómo
pedirlo

Todos los años, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) fija por resolución
el aumento en la unidad de valor tributario (UVT) que entrará a regir para los contribuyentes y
también para calcular el valor del impuesto a cargo y las correspondientes sanciones.

La próxima resolución que emitirá la entidad fiscal estatal deberá determinar la UVT que entrará a regir
en 2018 y que para su incremento tomará la variación acumulada del Índice de Precios al Consumidor
para ingresos medios, para el periodo comprendido entre el 1 de octubre de 2016 y el 1 de octubre de
2017, la cual ya fue revelada el pasado 5 de octubre de 2017 por el DANE y que llegó a 4,07%.

Siga leyendo Valor de la UVT para 2017

Lo anterior quiere decir que la UVT se incrementa en ese porcentaje y pasa de los $31.859 actuales a
$33.156, es decir, aumenta en $1.297 para el 2018. Ahora, de acuerdo al artículo 383 de la Ley 1819
que aprobó la reforma tributaria estructural, los ingresos a partir de 95 UVT serán objeto del pago
de retención en la fuente, el cual es uno de los mecanismos de recaudo del impuesto que se genera al
presentar la declaración de renta.

Es decir, los salarios brutos desde $4.615.120 y para determinar los ingresos gravables se toma en cuenta
la norma como está en la reforma tributaria:

Ingresos brutos: $4.615.120

Total seguridad social: $415.360,8
Salud (4%): $184.604,8
Pensión (4%): $184.604,8
Aporte a solidaridad (1%): $46.151,2
 Salario bruto después de aportes: $4.199.759,2
 Renta exenta (25%): $1.049.939,8
 Ingreso gravable: $3.149.819,4

Con esta información a la mano, usted puede empezar a hacer su calendario tributario del 2018 y
también podrá anticiparse al valor de las multas y sanciones que correrán por cuenta de no presentar a
tiempo esta obligación.

Le tenemos ¿Cómo sacar la firma electrónica y quiénes están obligados a hacerlo?

Con estas cifras, lo primero que hay que tener en cuenta es que la Ley 1819 sentenció la eliminación de
la tarifa mínima de retención en la fuente para empleados y ahora solo aplicará la retención ordinaria
para rentas laborales. Así, si el ingreso proyectado por la DIAN para hacer retención en la fuente es
de $4.614.194,5, a este se le aplicarán las deducciones básicas de pago obligatorio de pensiones (4%),
aportes en salud (4%), pago de solidaridad (1%), este último aplica para los ingresos superiores a los 4
salarios mínimos.

Después, usted tiene que calcular la renta laboral exenta de 25% que empezará a aplicar de manera
general, ya que la reforma tributaria eliminó el impuesto mínimo alternativo (imán). La siguiente tabla le
ayudará a saber cuánto descontarán por retención en la fuente, según el ingreso gravable:

Consejos para reducir la retención

Siempre es importante que haga una planificación de sus gastos y que aproveche las deducciones. Sin
embargo, es necesario atenerse a los cambios que trajo la norma y que fueron enumerados por el
Instituto Nacional de Contadores Públicos (INCP). Como ya se indicó, se simplificó el sistema a declarar
para el impuesto de renta de las personas naturales y ya no será aplicable la determinación del
impuesto sobre la renta bajo los sistemas del iman ni del imas.

Por el contrario, la determinación del impuesto sobre la renta se hará teniendo en cuenta el origen de las
rentas obtenidas durante el año. De igual forma se aplicará un sistema cedular del impuesto, en el cual
existirán 5 cédulas, a saber: i) rentas laborales; ii) rentas de capital; iii) rentas no laborales; iv) rentas de
pensiones; y v) dividendos. Así se aplicará un sistema de depuración para cada una de estas cédulas y
una tarifa específica, de manera que el impuesto de renta será la suma de la determinación que arroje
cada una de estas cédulas.

Ahora bien, en el proceso de determinación del impuesto bajo la cédula de rentas laborales, el artículo
388 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 18 de la Ley 1819 de 2016, establece un nuevo
límite para las deducciones y rentas exentas que pueden ser descontadas por las personas naturales en
la determinación de la base de retención en la fuente por rentas de trabajo. Esta modificación indica que
la suma total de las deducciones y rentas exentas no podrá superar el 40% del resultado de restar los
ingresos menos los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Dentro de estas modificaciones cabe resaltar que de este 40%, el 25% se atribuye a las rentas exentas
laborales (artículo 206 del Estatuto Tributario), por lo que el restante 15% quedaría para incluir las
demás deducciones y rentas exentas, tales como: i) intereses pagados en la adquisición de vivienda
propia ya sea mediante la modalidad de crédito hipotecario o leasing habitacional; ii) dependientes; iii)
medicina pre-pagada; iv) aportes voluntarios a fondos de pensión o a cuentas de ahorro para el fomento
de la construcción –AFC-.
De acuerdo con lo anterior, la aplicación de descuentos y rentas exentas para las rentas laborales
estarán limitadas al 40% del ingreso neto del trabajador, lo cual tendrá como efecto un mayor monto
de impuesto sobre la renta para las personas naturales.

Por: Economía y negocios

12 de octubre 2017 , 03:11 p.m.

Cuando aún faltan unos días para que concluya el calendario de fechas límite para presentar
la declaración de renta, impuesto que para muchos colombianos se paga
anticipadamente a través de la retención en la fuente, ya se puede saber a quién y con
sueldos de cuánto aplicará esta retención en el 2018.
Con la inflación de 12 meses para ingresos medios, causada desde el 1.º de octubre del
2016 al 1.º de octubre de este año, que fue de 4,07 por ciento, se establece que la retención
en la fuente el próximo año se aplicará a partir de salarios básicos mensuales
superiores a 4’475.788 pesos.

Todo porque la unidad de valor tributario (UVT), cuyo monto oficial deberá expedir la
Dian antes de finalizar el año por medio de de una resolución, sería de 33.155 pesos, es
decir, un ajuste de 1.296 pesos frente a la UVT vigente, que es de 31.859 pesos.

Esta unidad es el referente para todos los pagos que se hacen ante la Dian y data del 2006,
cuando las reformas se propusieron simplificar la tarea de pagar impuestos, unificando el
mecanismo para hacer equivalentes los pagos, en reemplazo de los paquetes de decretos
con los que se reajustaban las cifras que la Dian le cobra al contribuyente.Conocer de
antemano este valor es clave para empezar a planear los recursos que necesitará el
año entrante a la hora de cumplir con esta obligación tributaria.
La forma fácil, exacta y económica de preparar su declaración de renta
Dian tiene en la mira a cantantes, abogados y deportistas por evasión
Prepare su declaración de renta de forma adecuada, fácil y segura
Bienes dados en pago por deudas atrasadas crecen 85 % en el país
233 mil personas ya cumplieron y presentaron su declaración de renta

En ese contexto, lo primero que hay que tener en cuenta es que, a partir de la reforma del
2016 desapareció la tarifa mínima de retención en la fuente para empleados y ahora solo
aplica la retención ordinaria para rentas laborales.
Así, si el salario proyectado a partir del cual la Dian hará retención en la fuente es de
4’475.788 pesos, a este le aplicarán en el próximo año las deducciones básicas: pago
obligatorio a pensiones (4 por ciento), al igual que el 4 por ciento que se aporta a la
salud y el 1 por ciento de aporte a la solidaridad, que aplica para salarios superiores a 4
salarios mínimos.

Luego de estas restas, en el 2018 entrará a jugar también la exención del 25 por ciento de la
renta laboral, que aplica de manera general (porque ya no habrá más impuesto mínimo
alternativo –Imán–).

Como en la tradicional tabla de retenciones la base gravable empieza en 95 UVT,

quiere decir que al contribuyente que gana 4’475.788 pesos le harán retención sobre
3’149.725 pesos.

Un aspecto benéfico para los asalariados y pensionados es que, a través de la retención

ordinaria se aplican más deducciones en comparación con la existencia de la tarifa mínima,
que no permitía mucho margen de maniobra. Pero es clave tener presente que, con la
reforma del 2016, “la suma de todas las deducciones y rentas exentas no debe sobrepasar el
40 por ciento del valor de los ingresos netos”.

Una vez aclarados estos aspectos, hay que anotar que, con base en la UVT estimada para el
2018, la sanción mínima que impondrá la Dian será de 331.550 pesos (10 UVT). La actual
es de 318.590 pesos.
Cambios en imporrenta
Para efectos de la declaración de renta en el próximo año, los contribuyentes deberán tener
presente que el año gravable 2017 será el primero en el que regirán las indicaciones de la
última reforma tributaria.

Así, la ley instauró un sistema de cédulas que establece un impuesto distinto según la fuente
del ingreso: rentas de trabajo, rentas de pensiones, rentas no laborales, rentas de capital y
rentas de dividendos y participaciones.
En cada una de ellas será clave el valor de la UVT. Por ejemplo, la renta gravable para
pensionados está exenta hasta 1.000 UVT, es decir, de 33’155.000 pesos mensuales en
adelante. Entre tanto, las rentas no laborales y de capital empiezan a ser gravadas a partir
de 600 UVT: 19'893.600 pesos.

La unidad de valor tributario también tiene una importancia en el nuevo impuesto

creado para la formalización de los pequeños negocios, conocido como monotributo.
Empezando porque pueden acogerse a este beneficio, que llevará al contribuyente a aportar
para su propia seguridad social en la vejez, solo los que tengan ingresos iguales o
superiores a 1.400 UVT ($ 46’418.400) e inferiores a 3.500 UVT ($ 116.046.000).

Retencion en la fuente para salarios 2018 Art 383 Estatuto

tributario
| |
TITULO III. CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN.
CAPITULO I. INGRESOS LABORALES.

Art. 383. Tarifa.

La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades
de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral, o legal y
reglamentaria, y los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre
riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este Estatuto, será la que resulte de aplicar a
dichos pagos la siguiente tabla de retención en la fuente:

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS.

Rangos en UVT Tarifa Marginal Impuesto

De...... Hasta

> 0 95 0% 0
> 95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT)*28% más 10 UVT
>360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT)*33% más 69 UVT.

Parágrafo 1. Para efectos de la aplicación del Procedimiento 2 a que se refiere el artículo 386 de este Estatuto, el valor del
impuesto en UVT determinado de conformidad con la tabla incluida en este artículo, se divide por el ingreso laboral total
gravado convertido a UVT, con lo cual se obtiene la tarifa de retención aplicable al ingreso mensual.

Parágrafo 2. La retención en la fuente establecida en el presente artículo será aplicable a los pagos o abonos en cuenta
por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad.

La retención a la que se refiere este parágrafo se hará por "pagos mensualizados". Para ello se tomará el monto
total del valor del contrato menos los respectivos aportes obligatorios a salud y pensiones, y se dividirá por el
 número de meses de vigencia del mismo. Ese valor mensual corresponde a la base de retención en la fuente que
debe ubicarse en la tabla. En el caso en el cual los pagos correspondientes al contrato no sean efectuados
mensualmente, el pagador deberá efectuar la retención en la fuente de acuerdo con el cálculo mencionado en este
parágrafo, independientemente de la periodicidad pactada para los pagos del contrato; cuando realice el pago
deberá retener el equivalente a la suma total de la retención mensualizada.

Parágrafo 3. Las personas naturales podrán solicitar la aplicación de una tarifa de retención en la fuente superior ala
determinada de conformidad con el presente artículo, para la cual deberá indicarla por escrito al respectivo pagador. El
incremento en la tarifa de retención en la fuente será aplicable a partir del mes siguiente a la presentación de la solicitud.

Parágrafo 4. La retención en la fuente de que trata el presente artículo no será aplicable a los pagos recibidos por concepto
de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales que correspondan a rentas exentas,
en los términos del artículo 206 de este Estatuto.

Parágrafo Transitorio. La retención en la fuente de que trata el presente artículo se aplicará a partir del 1. de marzo de
2017; en el entre tanto se aplicará el sistema de retención aplicable antes de la entrada en vigencia de esta norma.