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ATIVIDADE DE ENCERRAMENTO DAS UNIDADES I, II E III

1) Resolver a questão abaixo, cobrada na primeira avaliação.

Com base nos dados abaixo, apresente o valor do ICMS e IPI a recolher no período 05/2018 da Indústria
Automotiva S/A, situada em Betim-MG, cuja alíquota interna, conforme RICMS/2002 é de 18%. (15,00
pontos)

ENTRADAS
Descrição Base de Cálculo UF (%) ICMS (%) IPI
Aquisição de matéria prima 95.000,00 SP 12% 5%
Serviço de transporte para entrega da matéria prima 9.500,00 SP 12% -
Aquisição de material auxiliar de produção 3.500,00 MG 18% 10%
Serviço de transporte para entrega de material auxiliar 350,00 MG - -
Aquisição de material para manutenção de máquinas 600,00 RJ 12% 5%
Aquisição de material de segurança pessoal 1.400,00 RJ 12% 5%
Serviço de transporte para entrega de material de manut. e segurança 200,00 RJ 12%
Aquisição de máquinas para produção 75.000,00 SP 12% 15%
Serviço de transporte para entrega da máquina 7.500,00 SP 12% -
Energia elétrica consumida no processo produtivo 120.000,00 MG 18% -
Entrada de transferência de produtos para revenda 18.000,00 BA 12% -
Importação de mercadorias para revenda 25.000,00 EX 18% 10%

SAÍDAS
Descrição Base de Cálculo UF (%) ICMS (%) IPI
Venda de mercadorias 160.000,00 SP 5%
Venda de mercadorias 800.000,00 BA 5%
Venda de mercadorias 170.000,00 MG 10%
Venda de mercadorias 270.000,00 ES 10%
Venda de mercadorias 300.000,00 EX -
Transferência de mercadorias 25.000,00 MG -
Remessa de material em garantia 18.000,00 RJ 5%
Remessa para doação 5.000,00 MG 5%
Remessa de material para conserto 25.000,00 MG -

ICMS IPI
Total dos Débitos
Total dos Créditos
Saldo Credor (03/2017) 18.000,00
ICMS a Recolher
DIFAL a Recolher
IPI a Recolher

Obs. É obrigatório a apresentação dos cálculos.


2) Com base no livro “Manual de Contabilidade Tributária: Textos e Teses com as Respostas. 14ª
ed. Atlas: 2015. Faça um resumo manuscrito dos seguintes capítulos:

Capitulo 1 Sistema tributário nacional Completo


Capitulo 2 Principais funções e atividades da gestão tributária Completo
Capitulo 5 ICMS Itens 5.1 a 5.11 e 5.13
Capitulo 6 IPI Completo

Capítulo 1

Sistema tributário Nacional

A contabilidade é a ciência que estuda e pratica as funções de orientação, controle e registro dos fatos
de uma administração econômica, sendo importante no gerenciamento e na prestação de contas entre
os sócios e demais usuários, o qual se destaca autoridades responsáveis pela arrecadação dos tributos
de uma nação ou região.
Em grandes empresas, geralmente há setor especializado em tributação onde envolve cálculos e
registro de livros fiscais.
O conceito de legislação tributária é dado pelo Código Nacional à legislação tributária, conforme o art.
96 da Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1996. Onde a Constituição federal de 1988 trouxe enorme
reformas em relação a quantidade e valores arrecadados entre União, Estados e Municípios.
Das leis, tratados e convenções internacionais e decretos podemos citar o art. 97 do Código
Tributário Nacional.
Tributos como conceito e espécies, definiremos primeiro como tributo toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
No que se refere a espécies de tributo, o STN está permitido ao Estado da cobrança de impostos,
taxas, contribuição de melhoria. Com a edição da constituição federal e 1988 surgiram as contribuições
sociais, o qual são INSS, PIS/Pasep, contribuição social sobre o lucro líquido e Cofins.
Tributos federais, estaduais e municipais são estabelecidos em diversos níveis de governo, podemos
classificar a União a instituir impostos sobre:
 Importação de produtos estrangeiros;
 Exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
 Rendas e proventos de qualquer natureza;
 Produtos industrializados;
 Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos imobiliários ou valores imobiliários;
 Propriedade territorial rural.
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre:
 Transmissão de causa mortis e doação de quaisquer bens e serviços;

 Operações relativas a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços e transporte


interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se
iniciem no exterior;
 Propriedades de veículos automotores.

Compete ao Municípios
 Propriedades predial e territorial urbana;
 Transmissão inter vivos, por aro oneroso, de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis,
ressalvada as exceções legais;
 Serviços de qualquer natureza.
Princípio da competência é previsto np art. 150, § 6º, e no art. 151, inciso III, da constituição federal,
sendo permitida somente a União, Estado ou Município o exercício das competências tributárias sendo
vetada a outro ente.

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