UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y

PEDAGÓGICAS

LOS MEDIOS DE PAGO

CARRERA: Ingeniería Comercial

CICLO: III
ASIGNATURA: Contabilidad
DOCENTE: CPCC Rosario Rodríguez Manchego

Trabajo presentado por:

INGA RIVERA, Davis
LEONARDO NAVARRO, Mary Ely
LIENDO PERALTA, Paola
MAMANI PADILLA, Claudio
MEJÍA NINA, César

Ilo, mayo del 2018

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 ÍNDICE

ÍNDICE ..................................................................................................................................... 2

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 3

DEDICATORIA....................................................................................................................... 4

MEDIOS DE PAGO ................................................................................................................ 5

1. EL CHEQUE. ..................................................................................................................... 5
1.1. Personas que intervienen en el cheque: .................................................................. 5
1.2. Endosado de un cheque. ....................................................................................... 6
1.3. Partes de un cheque. ............................................................................................. 6
1.4. Girar un cheque. ...................................................................................................... 6
1.5. Tipos de cheques. .................................................................................................. 6
2. GIROS. ............................................................................................................................. 7
2.1. Características......................................................................................................... 8
3. TRANSFERENCIAS BANCARIAS E INTERBANCARIAS. ......................................................... 8
3.1. Cómo se clasifican las transferencias. .................................................................... 9
4. TARJETAS DE CRÉDITO. .................................................................................................. 10
4.1. Sobreendeudamiento del usuario. ......................................................................... 10
5. TARJETAS DE DÉBITO. .................................................................................................... 11
6. DIFERENCIAS DE USO DE LAS TARJETAS DE CRÉDITO Y DE DÉBITO. ................................ 11
7. CONCLUSIÓN.................................................................................................................. 11

ANEXOS ................................................................................................................................. 13

BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................... 15

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 INTRODUCCIÓN

Este trabajo de investigación trata sobre los medios de pago, los cuales son un bien o
instrumentos que puede ser utilizados para adquirir bienes, servicios y/o cancelar todo tipo de
obligaciones. Esta investigación se hizo para poder tener en claro sobre los medios de pago,
cuáles son sus partes, sus características, su clasificación.

Tener en claro en qué ocasión y para que se debe de utilizar cada medio de pago, teniendo en
cuenta que fin tiene cada uno.

Y así no tener ningún inconveniente al momento de querer adquirir bienes yo cancelar alguna
deuda pendiente. Tener facilidad de usarlos sin necesidad de tener inconvenientes, ya que los
medios de pago bancarios han ido ganando aceptación y cumpliendo la función de medio de
pago. Algunos ejemplos de medios de pago son las tarjetas de débito, tarjetas de crédito y
los cheques, entre otros.

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 DEDICATORIA

Para nuestros padres, que tan amablemente

nos conducen hacia un mejor futuro,
en nuestro trabajo y en la educación.

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 MEDIOS DE PAGO

En ocasiones tenemos la necesidad de realizar pagos por montos importantes de dinero, o en

situaciones donde no se alcanza la cantidad de dinero necesaria, así que recurrimos a los medios
de pago sin la necesidad de usar efectivo. Los medios de pago, según la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), son los siguientes:

 Cheques “no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otros equivalentes

emitidos al amparo de la Ley de Títulos y Valores1
 Giros.
 Transferencias de fondos, sea bancarias o interbancarias.
 Tarjetas de crédito.
 Tarjetas de débito.

A continuación, se dará el concepto de cada medio de pago

1. El Cheque.

Es un documento mercantil por el que un banco o entidad de crédito se obliga al pago de

una determinada cantidad por orden de uno de sus clientes y con cargo a su cuenta bancaria.
Es un orden de pago. Es considerado como un instrumento de cobro a diferencia de la letra
de cambio, considerada un instrumento de crédito”.

Zeballos, Erly (2014) afirma: “Es un título valor girado a la orden o al portador por el cual
una persona (librador) ordena incondicionalmente a una institución financiera (librado) el
pago de una cantidad de dinero a favor de una tercera persona (beneficiario) (p.54)”

1.1. Personas que intervienen en el cheque:

a) El Girador. Persona que ordena el pago emitiendo el cheque, también llamado
librador.

b) El Banco. Persona a quien se le ordena efectuar el pago, se dice que es el librado.

c) El Beneficiario. Persona o empresa (tenedor) que realiza el cobro según lo indicado

en el cheque. En muchos de los casos también el girador puede ser el beneficiario.

1
Ley de Títulos y valores: Abreviado LTV, publicado con Ley N°27287 el 19 de junio del 2000, dispone
el uso de los títulos valores, que son instrumentos jurídicos que facilitan el intercambio y circulación
de valores sin la necesidad del traslado de dinero. Éstos son: letras de cambio, pagarés, cheques, factura
conformada, entre otros.
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 d) El Endosado. Tercera persona que se le transfiere el cheque a través del endoso. De
esta forma se convierte en el beneficiario.

1.2. Endosado de un cheque.

Un cheque se endosa cuando el beneficiario, la persona que recibe el cheque y que tiene
el derecho de cobrarlo, lo firma en la parte posterior y se lo entrega a otra persona para
que lo cobre. Sólo pueden ser endosados aquellos cheques que cuenten con la cláusula
“a la orden”, los que cuenten con “no a la orden” no pueden ser endosados.

1.3. Partes de un cheque.

Tenemos a:

a) Talón. La parte que quedó con el girador, en él se indica el nombre de quién se

giró, importe, fecha y saldo.
b) Cuerpo. Es la parte que se entrega al beneficiario.

1.4. Girar un cheque.

De acuerdo con la Ley de Títulos y Valores N° 27287 para girar un cheque, el girador
(el que ordena el cheque) debe contar con fondos disponibles en su cuenta corriente,
salvo que tenga autorización del propio banco para sobregirarse. Este documento puede
ser girado a favor de una o más personas naturales. Pero en el caso de una persona
jurídica, solo puede ser girado a favor de una persona.

Tenemos dos formar de girar un cheque:

a) Al portador. La palabra “portador” reemplaza al nombre. La persona que porta o

posee el cheque es quien cobra.
b) A la orden. Se hace constar el nombre de la persona o empresa que debe cobrar. Se
indica así dos puntos: “Páguese a la orden de nombre de la persona”

1.5. Tipos de cheques.

Existen muchos tipos de cheques, cada una tiene un determinado fin o utilidad en el
mundo de los negocios, y éstos están reguladas por ley de títulos y valores N° 27287
(18-06-2000) y cuyos requisitos están señalados en el artículo 174 de la mencionada
ley. Así tenemos:

a) Cheque común. Como su nombre lo indica es el más común de todos, es decir es

más utilizado en el sistema financiero ya sea personas jurídicas o naturales (Anexo
1).

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 b) Cheque no negociable. Es un cheque que no puede ser transferido, es decir endosado
a terceras personas y cuyo único fin es brindarle seguridad a la persona beneficiaria
de la misma. Puede ser cobrado solo por la persona que indica el cheque, previa
presentación de su DNI. Algunos cheques llevan un sello en la parte central, y la
leyenda dice “no negociable”. (Anexo 2).
c) Cheque certificado. Tiene como fin brindar seguridad al beneficiario o tenedor del
cheque. Consiste en que el cuenta correntista2, dueño de la cuenta o el librador del
cheque nominativo le solicite a la Institución Financiera (librado) si cuenta con los
fondos necesarios o no. Una vez certificado, el banco imprime el visado con la
leyenda “conforme” u otro equivalente, así como la firma del funcionario autorizado
y la fecha correspondiente, las cuales deben estar expresadas en el reverso del
cheque (Anexo 3).
d) Cheque de gerencia. Sólo puede ser emitido por las personas financieras autorizadas
a cargo de sí mismas. Puede ser cobrado en cualquiera de las oficinas del banco ya
sea a nivel nacional o extranjero, en otras palabras, el librador y el librado son el
mismo banco.
Sólo será pagado a la persona que figura como beneficiario de este, nadie más. Tiene
un costo de S/. 15. Este cheque tiene un requisito particular, consiste en que debe
estar expresada la leyenda “cheque de gerencia” (Anexo 4).

2. Giros.

El giro bancario es un método de pago en el que una persona envía cierta cantidad de dinero
a otra a través de un documento denominado cheque bancario que es emitido por el banco
de la persona que emite el dinero. Este documento debe de tener una estructura en la que
aparezcan unos datos mínimos para que se cumpla la trasferencia de dinero, estos son:

 El nombre de la entidad bancaria emisora del documento.

 El importe de dinero trasmitido.
 La identidad tanto del emisor como del receptor del importe.
 El banco donde se enviarán los fondos o el número de cuenta entre otros datos.
(Anexo 5).

2
Cuenta Correntista: Persona que tiene una cuenta corriente en un banco. Una cuenta corriente es una
cuenta en un banco que permite hacer ingresos o efectuar pagos directamente y disponer del dinero en
metálico de forma inmediata. En otras palabras, la cuenta corriente permite depositar dinero en el banco
para girarlo mediante cheques.
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 2.1. Características.
 Es emitido a la orden de una persona determinada, no puede ser emitida por el
portador.
 No se necesita ser un cuenta correntista para realizar un giro bancario, basta con
efectuar previamente el depósito de la cantidad a ser cobrada en un lugar distinto al
de su emisión.
 Solo es cancelable en las oficinas distintas al de su emisión.
 Es transferible.

El giro es una forma de enviar dinero de forma segura a otro país. El giro se encuentra en
la moneda del país del destinatario y debe ser depositado en una cuenta bancaria para que
los fondos sean transferidos (Anexo 6).

3. Transferencias bancarias e interbancarias.

Las transferencias bancarias son envíos de dinero realizados a la orden de un cliente desde
su cuenta bancaria en una entidad (ordenante) a otra designada (beneficiario). En caso de
realizarse entre cuentas del mismo banco se denomina traspaso, y en caso de transferencias
de fondos entre distintas entidades bancarias, se le denomina interbancarias.

Si la transferencia se hace dentro de la entidad, a través de una ventanilla, se deberá

presentar una identificación que acredite la identidad (DNI), luego el cajero suministrará
un formulario donde se deberá completar, entre otros, los siguientes datos:

 Número de la cuenta de origen de fondos.

 Número de la cuenta de destino de los fondos y nombre de su titular.
 Cantidad de dinero a transferir.

Luego de terminar el formulario, se deberá firmarlo, pues se cotejará con la que se registró
cuando se abrió la cuenta.

Para hacer las transferencias, se deberá de tomar en cuenta:

 El dinero disponible en la cuenta.

 El costo de las comisiones que se deberán de pagar por el servicio.
 El periodo en el que se hace la transferencia.

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3.1. Cómo se clasifican las transferencias.
a) Clasificación geográfica. Dentro de este grupo se atiende al país de destino de los
fondos según la residencia de la cuenta corriente de destino. Con este criterio
podemos encontrar:

 Transferencias nacionales: Tanto el ordenante como el beneficiario se

encuentran en Perú.

 Transferencias exteriores: Aquellas en el que el beneficiario se encuentra en

otro país diferente al ordenante.
Además de esta clasificación genérica nos encontramos también con las
transferencias entre la misma plaza, que son las transferencias nacionales entre la
misma localidad y transferencias en plaza distinta, que son transferencias entre dos
ciudades.

b) Transferencias realizadas personalmente desde la sucursal. Clasificación de las

transferencias en función de la vía en que se ordena. Actualmente, tenemos
múltiples formas de comunicarnos con nuestra entidad financiera para ordenar una
transferencia. En este apartado encontramos:

 Transferencias a través de cajeros automáticos, que se realizan usando la clave

de identificación personal (PIN).

 Transferencias realizadas por teléfono, que se realiza con una clave telefónica.

 Transferencias por Internet, realizadas desde las áreas webs específicas de

banca electrónica, en la que se deberá usar un usuario y contraseña

c) En función del tiempo en abonarse los fondos a la cuenta de destino.

 Transferencias diferidas, son servicios del banco para enviar o recibir dinero de
otro banco o caja en el Perú. El dinero es recibido en la cuenta de destino luego
de unas horas. Tienen un costo que será asumido por el cliente de la cuenta
origen. El costo depende de cada entidad financiera y puede variar entre S/2 a
S/5.

 Transferencias inmediatas, son transferencias de dinero entre dos entidades

financieras y que son abonadas al instante. Tienen un costo que será asumido
por el cliente de la cuenta origen. El costo depende de cada entidad financiera y
puede variar entre S/4 y S/7.

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4. Tarjetas de crédito.

Se entiende por "tarjeta de crédito", a un instrumento que permite a su titular o usuario,

disponiendo de un crédito del emisor (que es un banco), adquirir bienes o pagar servicios,
vendidos o prestados, en establecimientos afiliados al correspondiente sistema (sea de
forma física o virtual, a través del teléfono o internet), además de otro tipo de beneficios
que se le puedan otorgar. No son transferibles y su plazo de vigencia es no mayor de cinco
(5) años. El usuario es responsable de pagar a la empresa emisora de la tarjeta, el importe
de los bienes y servicios que haya utilizado y demás cargos aplicables según el contrato
suscrito con el banco.

La página web de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (2017) menciona: “La

tarjeta de crédito es un instrumento de pago mediante el cual se accede a una línea de crédito
por un plazo determinado. Se trata de una modalidad de financiamiento, por la que, se
asume la obligación de devolver el importe utilizado y pagar los intereses, comisiones
bancarias y gastos pactados conforme a un contrato, lo cual se es informado en el estado de
cuenta que se remite de manera mensual.”

4.1. Sobreendeudamiento del usuario.

El sobreendeudamiento se produce cuando un deudor del sistema financiero contrae
deudas excesivas en comparación a sus ingresos y a su capacidad de pago, poniendo en
riesgo el cumplimiento de sus obligaciones. En consecuencia, las empresas del sistema
financiero identifican a aquellos deudores que se encuentren en situaciones de
sobreendeudamiento a efectos de adoptar acciones que permitan la reducción de dicho
riesgo, así, por ejemplo, podrían optar por reducir la línea de crédito otorgada, bloquear
la tarjeta de crédito, entre otros.

Se le denomina “tarjeta” porque su primera forma (y actual) es del tamaño de una tarjeta
de visita, hechas de plástico. Cuentan con una banda magnética en la que se almacena
información con la identificación de su dueño y otros datos relacionados, además contiene
el logotipo y nombre del banco o entidad que haya emitido la tarjeta, un número de
identificación, el nombre del titular, la fecha de vencimiento de esta (expresadas con mes
y año).

En el mercado nacional operan varios sistemas de tarjetas de crédito emitidas por bancos o
casas comerciales, incluyendo marcas internacionales (Visa, MasterCard, Diners,
American Express, entre otras) y nacionales (Wong, Plaza Vea, entre otras).

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5. Tarjetas de débito.

Se entiende por "tarjeta de débito", cualquier tarjeta que permita hacer pagos a partir de
dinero que una persona tenga en una cuenta corriente bancaria, una cuenta de ahorro a la
vista u otra cuenta a la vista. Según la página web de la Superintendencia de Banca, Seguros
y AFP (2017) menciona: “La tarjeta de débito es un instrumento de pago con el cual puedes
realizar múltiples operaciones sin necesidad de usar efectivo. Las operaciones solo se van
a realizar en tanto exista dinero en tu cuenta.”

Al pagar con una tarjeta de débito, los montos correspondientes son restados en forma
inmediata de la cuenta del dueño o titular de la tarjeta y son sumados a la cuenta de quien
se está pagando.

Para que este pago pueda ocurrir, se deben cumplir dos condiciones:

 Que la transacción sea autorizada a través de las validaciones de seguridad del

sistema.
 Que existan fondos suficientes para hacer el pago.

De la misma manera que las tarjetas de crédito cuentan con una banda magnética en la que
se almacena información con la identificación de su dueño y otros datos relacionados,
también contiene el logotipo y nombre del banco o entidad que haya emitido la tarjeta, un
número de identificación, el nombre del titular, la fecha de vencimiento de esta (expresadas
con mes y año).

6. Diferencias de uso de las tarjetas de crédito y de débito.

Al usar la tarjeta de débito para comprar un bien o utilizar un servicio, se está retirando el
propio dinero de la persona, por lo tanto, se podrá hacer cuando quiera sin pagar intereses,
en un cajero automático o en otros medios que el banco facilite. A esto se le llama retiro de
efectivo. En cambio, al usar la tarjeta de crédito se está utilizando dinero prestado por el
banco, que luego se devolverá con intereses. Es importante recordar que retirar efectivo
con la tarjeta de crédito tiene intereses más altos que cuando la usa para hacer compras y,
por lo tanto, solo es recomendable en caso de emergencias

7. Conclusión.

Los medios de pago han cumplido un papel importante para la sociedad, ya que han tenido
la aceptación y han cumplido con su fin.

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Los medios de pago son un instrumento para poder realizar pagos de deudas y otros; y
además de eso nos da la facilidad de poder adquirir bienes sin necesidad de tener a la mano
el dinero efectivo.

También cada uno de los medios de pago tiene su fin, y en base a eso puede ser utilizado
en las diferentes circunstancias y momentos en que se necesite, ya sea pagar una deuda,
pago de sueldo (cheque), poder adquirir bienes (tarjetas de crédito), entre otros.

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 ANEXOS

Anexo 1. Ejemplo de cheque común.

de cheque no negociable

Anexo 2. Ejemplo de cheque no negociable.

Anexo 3. Ejemplo de cheque certificado.

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Anexo 4. Ejemplo de cheque de gerencia.

Anexo 5. Ejemplo de Giro bancario.

Anexo 6. ¿Cómo funciona un giro bancario?

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 BIBLIOGRAFÍA

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de: http://www.pqs.pe/tu-negocio/noticias/cual-es-la-diferencia-entre-letra-de-cambio-
cheque-y-pagare
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http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/personas-menu/impuesto-a-las-transacciones-
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3. ¿Qué es un cheque endosado? Ser autónomo. Recuperado de:
https://www.serautonomo.net/que-es-un-cheque-endosado.html
4. Sin autor. (2016). La letra de cambio, el cheque y el pagaré. iAbogado. Recuperado de:
http://iabogado.com/guia-legal/su-empresa/la-letra-de-cambio-el-cheque-y-el-
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5. Normas Legales. (2018). Ley que modifica los artículos 3, 5 y 7 del Decreto Supremo 150-
2007-EF, texto único ordenado de la Ley para la lucha contra la Evasión y para la
formalización de la Economía, y los artículos 16 y 192 del Decreto Legislativo 1053, Ley
General de Aduanas. El Peruano. Recuperado de:
http://www.gacetajuridica.com.pe/boletin-nvnet/ar-web/ley30730.pdf
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Recuperado de: https://elcomercio.pe/economia/peru/medios-pago-reemplazo-efectivo-
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9. Communications. (2018). ¿Qué es una transferencia bancaria? BBVA. Recuperado de:
https://www.bbva.com/es/transferencias-bancarias-clasificacion-y-comisiones-mas-
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10. Sin autor. (2017). Tarjetas de Crédito y Débito. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Recuperado de: http://www.sbs.gob.pe/usuarios/informacion-financiera/productos-
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11. Sin autor. Tarjeta de crédito. Tarjeta de débito. ASBA – Educación Financiera. Recuperado
de: http://www.asba-supervision.org/PEF/medios-de-pago/tarjeta-de-debito-partes.shtml
12. Zeballos Z., Erly. (Ed.) (2017). La Documentación Mercantil (pp. 52-56). Contabilidad
General. Arequipa, Perú: Sin Editorial.

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