Informe Especial Sector Público

UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD
ESCUELA DE ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
EXAMEN ESPECIAL AL USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE

INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN (PLANTA CONCENTRADORA SANTA
ROSA, ALLPA RUMI, TUYU RURI, CAÑASBAMABA Y TINGUA) DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”, CON
ENFASIS EN ETAPA POR EL SEGUNDO TRIMESTRE DEL 2016
CURSO:
AUDITORIA DEL SECTOR PÚBLICO
DOCENTE:
DR. MEDINA ORTEGA, ALCIDES
PRESENTADO POR:
 ALVARADO REGALADO, Benedicta V.
 CERNA GABRIEL, Ricardo
HUARAZ - PERÚ
2016
UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”
Facultad de Economía y Contabilidad
Escuela Académica Profesional de Contabilidad

INDICE
Pág.
I. INTRODUCCIÓN 4
1. Origen del examen 4
2. Naturaleza y Objetivos del Examen 4
3. Alcance del Examen 5
4. Antecedentes y base legal de la entidad 5
5. Comunicación de Hallazgos 6
6. Otros aspectos 7
II. OBSERVACIONES 7
III. CONCLUSIONES 29
IV. RECOMENDACIONES 31
EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

UNASAM, PERIODO SEGUNDO TRIMESTRE DEL 2016
AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO
SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME N° 001-2016

El Examen Especial al USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y
PRODUCCIÓN (PLANTA CONCENTRADORA SANTA ROSA, ALLPA RUMI, TUYU RURI,
CAÑASBAMBA Y TINGUA) DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTÚNEZ DE
MAYOLO”, CON ENFASIS EN ETAPA POR EL SEGUNDO TRIMESTRE DEL 2016,
corresponde a una acción de control programada que se ha efectuado por la
designación hecha por el docente del Auditoria del Sector Público, (Dr. MEDINA
ORTEGA Máximo Alcides) con el objeto de establecer las evaluaciones técnicas de
cumplimiento de objetivos de los Centros de Producción de la UNASAM, con la finalidad
de enrumbar los intereses de la universidad todo esto dentro del marco de las
disposiciones legales vigentes.

INFORME N°001-2016
EXAMEN ESPECIAL AL USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y

PRODUCCIÓN (PLANTA CONCENTRADORA SANTA ROSA, ALLPA RUMI, TUYU
RURI, CAÑASBAMABA Y TINGUA) DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO
ANTUNEZ DE MAYOLO”, CON ENFASIS EN ETAPA POR EL SEGUNDO TRIMESTRE
DEL 2016
I. INTRODUCCIÓN
1. Origen del examen

El “Examen Especial al uso y gestión de los centros de investigación y producción
de la Universidad Nacional “Santiago Antunez de Mayolo”, con enfasis en etapa por
el segundo trimestre del 2016”, se efectuará e acuerdo a la designación hecha por el
docente del curso de Auditoría del Sector Público (Dr. Medina Ortega Maximo
Alceides) en la aplicación práctica del curso.
2. Naturaleza y Objetivos del Examen

El presente examen especial corresponde a una acción de control no programada
de naturaleza administrativa, cuyos objetivos fueron los siguientes:
Objetivo General:
Verificar el cumplimiento de los objetivos de los Centros de Investigación y
Producción (Planta Concentradora Santa Rosa, Allpa Rumi, Tuyu Ruri, Cañasbamba
y Tingua) de la Universidad Nacional Santiago Antunez de Mayolo, con enfasis en
etapa por el segundo trimestre del 2016.
Objetivos Especiales:
a) Verificar el cumplimiento de componentes de control interno de la Planta
Concentradora “SANTA ROSA DE JANGAS” – UNASAM.

b) Verificar el cumplimiento de los componentes de control interno en el Centro

de Investigación y Producción “ALLPA RUMI” – UNASAM.
c) Verificar el cumplimiento de los componentes de control interno en el Centro
de Experimentación y Producción “TUYU RURI” – UNASAM.
d) Verificar el cumplimiento de los componentes de control interno en el Centro
de Investigación y Producción “CAÑASBAMBA” – UNASAM.
e) Verificar el cumplimiento de los componentes de control interno en el centro
de Investigación y Producción “TINGUA” – UNASAM.
3. Alcance del Examen

El presente examen especial comprenderá la verificar, seguridad de acceso y
situación actual de activos fijos de los Centros de Investigación, Producción y Centro
Experimental de la UNASAM.
El examen comprende el segundo trimestre del 2016.
4. Antecedentes y base legal de la entidad

Antecedentes:
La Universidad Nacional “Santiago Antúnez de Mayolo” UNASAM, es una entidad
autónoma, responsable de brindar educación superior por medio de sus 25
escuelas profesionales, así como prestar una serie de servicios a nivel académico.
Centros de Producción de Bienes y Servicios: La UNASAM puede constituir centros

de producción de bienes y servicios (CEPROBISE) que están relacionados con sus
especialidades, áreas académicas o trabajos de investigación. Las utilidades
resultantes de dichas actividades constituyen recursos propios de la UNASAM y se
destinan prioritariamente a la investigación para el cumplimiento de sus fines.
De los Planes de funcionamiento – CEPROBISE Todos los centros de Investigación

y Producción Agrícola y los Centros Experimental Ecológico producción deben
acreditar dentro de sus planes de funcionamiento lo siguiente:
 Estudio de impacto ambiental,

 plan de manejo ambiental y

 planes de cierre.
Los requisitos y permisos establecidos según Ley y por tipo de producción.

Autonomía de los CEPROBISE Los centros de producción de bienes y servicios
tienen autonomía administrativa para el manejo de su capital de trabajo. Son
auditadas anualmente y cuando se requiera por la dirección general de
administración.
Base Legal:
La base legal sobre las cuales se sustenta el desarrollo de las actividades y las
decisiones que adopta la Entidad, son las siguientes:
De Gestión:
 Resolución Rectoral Nº 356-95-UNASAM del 23.JUN.1995, que aprobó el

Reglamento de Organización y Funciones – ROF y el organigrama estructural.
 Resolución Rectoral Nº 517-2009-UNASAM del 20.JUL.2009, que aprobó el
Reglamento de Organización y Funciones – ROF y el organigrama estructural.
 Estatuto vigente Aprobado con Resolución N° 001-AE-UNASAM-2015
 Se realizó a través de un convenio con la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
MARCARA con la finalidad de fomentar el desarrollo en el sector agroforestal
y así de esta manera contribuir al desarrollo de la población como institución.
Control Gubernamental:
 Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República, publicada el 23.JUL.2002.
5. Comunicación de Hallazgos
En cumplimiento con la Norma General de Control Gubernamental R.C. 273-2014-
06. De acuerdo al tipo de auditoria, durante la acción de control se deben comunicar

las desviaciones de cumplimiento de auditoria, a fin que las personas comprendidas

en los mismos presenten sus comentarios sustentados con los documentos
necesarios para su debida evaluación.
6. Otros aspectos
Durante el trabajo de campo se presentaron hechos que constituyeron limitaciones
al alcance, impidiendo a la Comisión de Auditoría encontrar explicación y formarse
opinión sobre determinadas operaciones y/o procedimientos que requerían ser
analizados para fines de los objetivos del presente Examen Especial.
II. OBSERVACIONES
1. Observación N° 01
COMO RESULTADO DE LA VERIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE LA
PLANTA CONCENTRADORA SANTA ROSA DE JANGAS – UNASAM, SE VISUALIZA
LO SIGUIENTE:
1. AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control es el componente que sustenta integralmente
al proceso de control interno proporcionando orden y disciplina para
su desarrollo efectivo. Implica el tono de la administración y forma parte
de la cultura organizacional.
1.1 Integridad y Valores Éticos

No se visualiza la integridad de centro de concentración el que
debe estar dirigido a la seguridad de acceso, si bien cuenta con los
EPPs pero son del todo suficientes, las graderillas de entrada son
muy altas lo que ocasiona un peligro a su ingreso ya que también
el pasamanos existente no es tan resistente al menos que tenga

muros, pared, escaleras más amplias, entre otros; el cual proteja a

los trabajadores y los visitantes.
1.2 Estratégica
No existe la administración estratégica, si bien cada uno de los
trabajadores tiene conocimiento de sus funciones pero que estos no
son supervisados para saber si en verdad los cumplen, por otro lado,
a la ausencia de las autoridades hacía de encargado el Almacenero.
1.3 Sistema Organizacional

Los empleados realizan sus funciones según ellos crean
convenientes, y a la hora que deseen hacer sus actividades, esto por
la constante ausencia de autoridades y personal administrativo.
1.4 Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad

No se visualiza la asignación de responsabilidades, ya que tenemos a
otras personas cumpliendo funciones que no se les fueron asignadas,

estos por la falta misma de las autoridades que se encuentran

ausentes cuando debieran estar asistiéndolos a todo momento.
En cuanto a los niveles de autoridad se ve la ausencia de estas estando
solo al cargo los trabajadores.
1.5 Filosofía de la Dirección

Incumplimiento de metas, objetivos, actividades, funciones, planes y
programas como se muestra los objetivos son la producción e
investigación para poder generar ingresos a la UNASAM, trayendo
consigo el bajo rendimiento de esta planta de concentración.
1.6 Auditoria Interna

No realizan auditoria internas, tanto en la infraestructura ni el
personal.
Se ve la usencia de autoridades, señalizaciones de seguridad
descoloridas y en mal estado que ya no se visualizan muy bien, el
orden y mantenimiento están ausentes, el local de charlas es usa do
para los fines de almacén.

2. EVALUACIÓN DE RIESGO
Identificación inoportuna de riesgos el cual perjudica el desempeño de
labores de los trabajadores.
No se encuentran EPP´s para los visitantes.
Faltante de higiene y cuidado en el comedor.

3. SUPERVISIÓN
Las maquinarias y equipos no están muy bien conservadas y los
ambientes están demasiado abandonadas. Se percibe un claro descuido
en los pasamanos existente, algunos ya rotos por la oxidación misma con
peligro de caer sobre el techo frágil y tener algún accidente.

COMO RESULTADO DE LA VERIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN ALLPA RUMI – UNASAM, SE
VISUALIZA LO SIGUIENTE:
El ambiente de control es el componente que sustenta integralmente
al proceso de control interno proporcionando orden y disciplina para
su desarrollo efectivo. Implica el tono de la administración y forma parte
de la cultura organizacional.

No se visualiza la integridad de centro de producción debe estar
dirigido a la seguridad de acceso, observando solo entrada con la
ausencia de señalizaciones tanto de seguridad como de
ubicación, con cercas debilitadas y peligrosas, paredes con
presencia de daños, entre otros; el cual proteja el los bienes y a
los trabajadores.
1.2 Estratégica
No existe la administración estrategia porque cada empleado no
cuenta con funciones específicas para el desarrollo de sus labores
y no se encuentran todos en el momento de la visita y la visible
ausencia de las autoridades.

Los empleados realizan sus funciones según ellos crean
convenientes, y a la hora que deseen hacer sus actividades, se
encontró a solo 3 trabajadores, los demás se encontraban
ausentes.


La asignación de responsabilidades está dada pero no se cumplen
lo que se puede ver por la ausencia permanente de las autoridades
y el poco interés por el cuidado de este centro.

Incumplimiento de metas, objetivos, actividades, funciones, planes
y programas como se muestra los objetivos son la producción e
investigación para poder generar ingresos a la UNASAM.
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Existe un potente riesgo en dicho centro, porque no tiene cerco
perimétrico esta en campo abierto y sus infraestructuras se encuentran
muy vulnerables.
Se aprecia también la quema de basura que se realizaba en el campo y
muy cerca de la sequia, este acto puede traer consigo un incendio mayor
y además que contamina el ambiente.
3. SUPERVISIÓN
No se realizan auditorias internas, y como resultado se puede observar
el descuido de los campos de producción muchos de ellos con mala
hierva que ahoga a la producción, cercas descuidadas, asequias en mal
estado, maquinarias de producción en mal estado y desuso, entre otras.

COMO RESULTADO A LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO AL CENTRO
EXPERIMENTAL ECOLÓGICO DE INVESTIGACIÓN TUYU RURI – UNASAM, SE
OBSERVA LO SIGUIENTE:
El entorno del control se refiere al factor compuesto que impacta sobre el
conocimiento de la cultura organizacional por parte del empleado. Los
factores que impactan el entorno del control incluyen:
1.1 Integridad y Valores Ético

Los principios y valores éticos establecidos por la entidad en su
Código de Ética, los 3 trabajadores designados al centro de
investigación y experimental si cumplen con sus funciones ya que

se puede ver en los resultados observados. Cuentan con

proyecciones a futuro que son:
 Producción y venta de plantones forestales.
 Preparación de almácigos, entre otros.
1.2 Estratégica
La dirección de la organización con la designación del nuevo
encargado de planta y los demás trabajadores cumplen con
estrategias de mejora tanto para la infraestructura como para la
producción y venta de los plantones forestales.

Consta del Ingeniero residente, el Ingeniero de campo y el
almacenero, los cuales se dividen las funciones para cumplir con
las metas y objetivos trazados a futuro.


El centro no cuenta con un Manual de organizaciones y funciones,
pero los 3 trabajadores se las ingenian para poder cumplir con las
metas y objetivos.
1.5 Competencia del Personal

La dirección de la organización mediante el establecimiento de
mecanismos logra la competencia profesional deseada de sus
trabajadores. Esto se evidencia por cumplimiento de metas.
Se realiza la evaluación de riesgos, identificando los puntos débiles y
mejorándolos a la brevedad.

COMO RESULTADO DE LA VERIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN CAÑASBAMBA – UNASAM, SE
VISUALIZA LO SIGUIENTE:
La evaluación del centro de producción e investigación según este
componente será el diseño formal de los controles, lo cual no asegura su
funcionamiento efectivo. No obstante, es conveniente un diseño adecuado
considerando los factores que componen el ambiente de control como una
primera aproximación a la realidad de su aplicación.

Los valores éticos van más allá del cumplimiento de las leyes,
resoluciones y decretos, (ejemplo: valores institucionales, código
de ética, convenio de trabajo). Se puede tener muchos manuales
pero si no existe una cultura de organización sustentada en el
comportamiento y la integridad moral de sus trabajadores el
sistema de control interno no será efectivo. Por lo tanto si no se
difunden correctamente no se podrá enmarcar la conducta de
dirigente y demás trabajadores orientando su integridad,
compromiso personal y el sentido de pertenencia con su entidad.
1.2 Estratégica
Las entidades públicas deben elaborar una planificación estratégica
en consistencia con el Plan Nacional de Desarrollo, considerando
lo establecido en las Normas Básicas del Sistema Nacional de
Planificación y las Normas Básicas del Sistema Nacional de Inversión
Pública.


La estructura organizativa debe estar ajustada al resultado de la
planificación evitando burocratizar los procesos en procura de la
eficiencia operativa. Dicha estructura y los procesos que se
desarrollan estarán formalizados en el Manual de Organización y
Funciones y en el Manual de Procesos. Del mismo modo, los
Sistemas de Administración deben estar formalizados mediante la
emisión de los Reglamentos Específicos previstos en las normas
básicas vigentes.

La asignación de funciones y responsabilidades debe interpretarse
como una desagregación de los objetivos de las respectivas unidades
organizacionales que a su vez, deben ser consistentes con los
objetivos de la entidad.

La filosofía de la dirección constituye la imagen que trasciende por
medio de los actos y las actitudes de los ejecutivos de los centros
de producción e investigación. Esta filosofía influye

fundamentalmente en el proceso de toma de decisiones sobre la

gestión de las entidades.
1.6 Competencia del personal

La competencia profesional es un prerrequisito para las
incorporaciones del personal que se debe evaluar oportunamente
y perfeccionar mediante el entrenamiento y la capacitación
específica. Dicha capacitación debe considerar los objetivos
asignados a cada funcionario y el resultado de la evaluación
periódica de su desempeño.
1.7 Politicas de Administración de Personal

Las Políticas de Administración de Personal constituyen guías de
acción de la entidad para regular las relaciones con los servidores
públicos dependientes considerando el marco normativo legal
conformado por el Estatuto del Funcionario Público y las Normas
Básicas de Administración de Personal.
La evaluación de riesgos comprende la identificación, análisis y
respuestas al riesgo. Se deben identificar y analizar los riesgos con los

posibles cambios en el entorno externo de la entidad e interno de las

operaciones.
En toda entidad, es indispensable el establecimiento de objetivos

obteniendo con ello una base para la identificación y el análisis de los
factores de riesgo que amenazan su cumplimiento.
3. SUPERVISIÓN
La dirección debe instruir a los responsables de las áreas y unidades
organizacionales para llevar a cabo la revisión y evaluación sistemática
de los componentes que forman parte del proceso de control.
Lo anterior no significa que se tengan que revisar todos los

componentes y elementos, ni tampoco realizarlas al mismo tiempo.
Ello dependerá de las condiciones específicas de cada entidad; así
como, de los distintos niveles de riesgos existentes y del grado de
efectividad mostrado por los distintos componentes y elementos de
control.

DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DEL CENTRO DE PRODUCCIÓN
TINGUA – UNASAM, SE VISUALIZA LO SIGUIENTE:
El ambiente de control es el componente que sustenta integralmente al
proceso de control interno proporcionando orden y disciplina para su
desarrollo efectivo. Implica el tono de la administración y forma parte de
la cultura organizacional.


Los principios y valores éticos establecidos por la entidad en su
Código de Ética constituyen el sustento formal de la conducta
funcionaria para este caso realizamos la investigaciones pertinentes.
Dicho sustento debe estar fortalecido con el establecimiento y
comprendidos por todos los trabajadores de los diferentes centros
de producción e investigación analizados de manera que procuren
la comprensión y aplicación práctica del comportamiento ético.
Objetivos que no se cumplen por falta de la colaboración

necesaria según las circunstancias este caso se generó por que no
contaban con personal suficiente ni recursos económicos necesarios
obligando a la necesidad de que los trabajadores cumplieran diversas
funciones.
1.2 Estratégica
La administración estratégica comprende el encadenamiento de
planes y programas de los centros de producción e investigación
para el logro de sus objetivos de corto, mediano y largo plazo

considerando como principal insumo para su elaboración a la

misión de la entidad.
Los riesgos encontrados de este factor son los siguientes:
 Inconsistencia entre presupuesto y programación operativa

esto se pudo constatar en el centro producción de acuerdo
a la versión de los administradores que manifestaban que
todo el ingreso que percibían se depositaba a la cuenta de la
unasam pero que la universidad no les reembolsaba para
poder seguir cumpliendo sus objetivos.
 Incumplimiento de estrategias y objetivos esta razón se

debe a la falta de manuales de organización y funciones
además la falta de inversión.

La estructura organizativa debe estar ajustada al resultado de la
planificación evitando burocratizar los procesos en procura de la
eficiencia operativa. Dicha estructura y los procesos que se

desarrollan estarán formalizados en el Manual de Organización y

Funciones y en el Manual de Procesos. Del mismo modo, los
Sistemas de Administración deben estar formalizados mediante la
emisión de los Reglamentos Específicos previstos en las normas
básicas vigentes.
Los riesgos verificados con este factor son los siguientes:

 Incongruencia en la estructura organizativa para actividades
operativas y administrativas.
 Segregación de funciones incompatibles este defecto se
constató porque el centro de investigación Tingua no cuenta
con personal suficiente para cumplir con todas sus
funciones.

La asignación de funciones y responsabilidades debe interpretarse
como una desagregación de los objetivos de las respectivas
unidades organizacionales que a su vez, deben ser consistentes con
los objetivos de la entidad.
Los riesgos relacionados con este factor son los siguientes:
 Evaluaciones de desempeño inadecuadas el desempeño de

los trabajadores en el centro de fue malo ya que el
mantenimiento y limpieza estaba descuidado.
 En la instalación de los galpones se observó la presencia de

roedores lo que ocasionará en el futuro que los animales
tengan enfermedades y no se cumplan con las metas y
objetivos.

 Incumplimiento de objetivos institucionales de gestión y

específicos los objetivos debido a la falta de manuales,
presupuestos y capacitaciones.
 Desconocimiento de las necesidades de capacitación específicas

los trabajadores no recibieron capacitaciones de parte de la
UNASAM como se pudo constatar en las entrevistas realizadas.

La filosofía de la dirección constituye la imagen que trasciende
por medio de los actos y las actitudes de los ejecutivos de los
centros de producción e investigación. Esta filosofía influye
fundamentalmente en el proceso de toma de decisiones sobre la
gestión de las entidades.

Los riesgos encontrados con este factor son los siguientes:
 Incumplimiento de metas, objetivos, actividades, funciones,

planes y programas como se en investigaciones pasadas el
centro de producción y investigación de Tingua en vez de
generar ingresos a la UNASAM genera pérdidas.
 Desinformación y descoordinación que perjudica la toma de

decisiones. Esto fue comprobado en la entrevista realizada
a los trabajadores ya que cuando pedían algún
requerimiento a la UNASAM estos no les daba la
importancia correspondiente según manifiestan los
requerimientos llegaban después de dos semanas y a veces
hasta no llegaban.
 Seguimiento inadecuado de los objetivos e inoportunidad

en la toma de decisiones.
La evaluación de riesgos comprende la identificación, análisis y
respuestas al riesgo. Se deben identificar y analizar los riesgos con los
posibles cambios en el entorno externo de la entidad e interno de las
operaciones.
Los riesgos encontrados con este componente son los siguientes:

 Inexistencia de identificación de riesgos los centros visitados no
cuentan con ningún informe de control interno por esta razón el
personal no tienes conocimiento de los riesgos de la entidad.
 Identificación inoportuna de los riesgos porque los trabajadores
desconocen los riesgos.

3. SUPERVISIÓN
La dirección debe instruir a los responsables de las áreas y unidades
organizacionales para llevar a cabo la revisión y evaluación sistemática
de los componentes que forman parte del proceso de control. Lo
anterior no significa que se tengan que revisar todos los componentes
y elementos, ni tampoco realizarlas al mismo tiempo. Ello dependerá de
las condiciones específicas de cada entidad; así como, de los distintos
niveles de riesgos existentes y del grado de efectividad mostrado por
los distintos componentes y elementos de control.
Los riesgos que se encontraron con este componente son los siguientes:
 Falta de directrices para la implantación, desarrollo y evaluación
del proceso de control interno no se encontró ninguna directiva ni
informes de control interno de los centros visitados.
 Incumplimiento en las labores, pérdida de bienes y recursos,
incumplimiento de metas.
 Inexistencia de retroalimentación y mejoramiento de los controles.
 Limitaciones en la toma de decisiones para mejorar los controles
en sistemas y operaciones.
 Desconocimiento de la eficacia del proceso de control interno.


III. CONCLUSIONES
PRIMERO: Como resultado de la verificación del cumplimiento de los objetivos de la

PLANTA CONCENTRADORA SANTA ROSA DE JANGAS, podemos observar la deficiencia
e incumplimiento total en cuanto; labores de trabajadores, seguridad que deben
brindar a los visitantes, capacitación de trabajadores.
SEGUNDO: Como resultado de la verificación del cumplimiento de los objetivos de

Centros de Investigación y Producción ALLPA RUMI, podemos observar la deficiencia e
incumplimiento total en cuanto:
 Labores de trabajadores.
 Seguridad de activos.
 Limpieza de las áreas de cultivos.
 Capacitación de trabajadores.
 Interés a mejorar e innovar la tecnología.
 No se aprovecha la cantidad de terreno con que se cuenta, para el sembrío de
frutales y pastizales, no se evalúa eficientemente los riesgos que puedan asechar
al centro de producción, la asignación de funciones se realiza a criterio propio,
no hay un documento que establece, vemos también que la supervisión es
ineficiente puesto que la central o los órganos de control no hace una
supervisión constate.
TERCERO: Con base en los resultados de la Auditoría expuesta en el presente Informe,

se concluye lo siguiente:
El Centro ECOLÓGICO EXPERIMENTAL E INVESTIGACIÓN TUYU RURI, según el nuevo
designo del encargado está cumpliendo con las medidas seguras de mejoramiento del
centro y esto se pudo constatar con lo observado. Se encuentra en una época de
producción intensiva.

CUARTO: Como resultado de la verificación de seguridad de acceso a los Centros de

Investigación y Producción Agrícola de la Universidad Nacional Santiago Antúnez de
Mayolo debido a la negligencia de las autoridades encargadas de los centros de
producción Centros de Investigación y Producción Agrícola CAÑASBAMBA se evidencio
mediante constatación física lo siguiente:
 Falta de directrices para la implantación, desarrollo y evaluación
del proceso de control interno no se encontró ninguna directiva ni
informes de control interno de los centros visitados.
 Incumplimiento en las labores, pérdida de bienes y recursos,
incumplimiento de metas.
 Inexistencia de retroalimentación y mejoramiento de los controles.
 Limitaciones en la toma de decisiones para mejorar los controles
en sistemas y operaciones.
 Desconocimiento de la eficacia del proceso de control interno.
QUINTO: Con base en los resultados de la Auditoría expuesta en el presente Informe,

se concluye lo siguiente:
El Centro DE PRODUCCIÓN TINGUA, observamos que no cuentan con los instrumentos
ni reglamentos de procedimientos administrativos ni de gestión (MOF, ROF, POI, etc.),
también la pésima administración por que los animales no tenían los alimentos
suficientes, los terrenos de cultivo estaban descuidados.

IV. RECOMENDACIONES
PRIMERO: De acuerdo a las conclusiones antes mencionadas se recomienda la

implementación de normas, directivas y lineamientos para:
 Cumplimiento de funciones y labores del personal,

 Una limpieza adecuada en las áreas de trabajo.
 Capacitar a los trabajadores para la mejora de la Planta Concentradora.
 Innovar la tecnología para la competitividad globalizada.
 Implementar con equipos de uso.
SEGUNDO: Se recomienda la implementación de normas, directivas y lineamientos

para:
 Cumplimiento de funciones y labores del personal,

 Resguardar los activos fijos.
 Una limpieza de los campos de cultivo.
 Capacitar a los trabajadores para la mejora del centro de producción.
 Innovar la tecnología para la competitividad globalizada.
TERCERO: En mérito a las conclusiones consignadas en el presente trabajo y con el

propósito fundamental de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficacia de la entidad
en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan la recomendación
siguiente:
1. Elaborar un MOF para el Centro Ecológico de Investigación Forestal y

Agroforestal TUYU RURI UNASAM para que cada trabajador se desempeñe bien
y cumpla sus funciones en la entidad.
CUARTO: Se recomienda la implementación de normas de seguridad para cada centro

de producción, exigiendo al SERVIS que brinda seguridad a la universidad brinde
también seguridad en los centros de producción mencionadas, desarrollando
actividades conjuntas con los trabajadores de los centros de producción.

QUINTO:
 Comunicación sin barreras que impidan el acercamiento entre los distintos
niveles organizativos.
 Acciones tendientes a la participación de los niveles inferiores en la
determinación de objetivos y metas.
 Mecanismos que faciliten la retroalimentación sobre las instrucciones
impartidas.
 Propuestas o sugerencias de los niveles inferiores.


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“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

EXAMEN ESPECIAL AL USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE

DR. MEDINA ORTEGA, ALCIDES

EXAMEN ESPECIAL AL USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE

1. Origen del examen 4

2. Naturaleza y Objetivos del Examen 4

3. Alcance del Examen 5

4. Antecedentes y base legal de la entidad 5

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME N° 001-2016

EXAMEN ESPECIAL AL USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE

El Examen Especial al USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y

PRODUCCIÓN (PLANTA CONCENTRADORA SANTA ROSA, ALLPA RUMI, TUYU RURI,

CAÑASBAMBA Y TINGUA) DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTÚNEZ DE

MAYOLO”, CON ENFASIS EN ETAPA POR EL SEGUNDO TRIMESTRE DEL 2016,

corresponde a una acción de control programada que se ha efectuado por la

ORTEGA Máximo Alcides) con el objeto de establecer las evaluaciones técnicas de

cumplimiento de objetivos de los Centros de Producción de la UNASAM, con la finalidad

disposiciones legales vigentes.

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

EXAMEN ESPECIAL AL USO Y GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y

1. Origen del examen

2. Naturaleza y Objetivos del Examen

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

b) Verificar el cumplimiento de los componentes de control interno en el Centro

3. Alcance del Examen

4. Antecedentes y base legal de la entidad

Centros de Producción de Bienes y Servicios: La UNASAM puede constituir centros

De los Planes de funcionamiento – CEPROBISE Todos los centros de Investigación

 Estudio de impacto ambiental,

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

Los requisitos y permisos establecidos según Ley y por tipo de producción.

 Resolución Rectoral Nº 356-95-UNASAM del 23.JUN.1995, que aprobó el

 Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

las desviaciones de cumplimiento de auditoria, a fin que las personas comprendidas

1.1 Integridad y Valores Éticos

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

muros, pared, escaleras más amplias, entre otros; el cual proteja a

1.3 Sistema Organizacional

1.4 Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

estos por la falta misma de las autoridades que se encuentran

1.5 Filosofía de la Dirección

1.6 Auditoria Interna

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

No se encuentran EPP´s para los visitantes.

Faltante de higiene y cuidado en el comedor.

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

1.1 Integridad y Valores Éticos

1.3 Sistema Organizacional

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

1.4 Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad

1.5 Filosofía de la Dirección

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

1.1 Integridad y Valores Ético

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

se puede ver en los resultados observados. Cuentan con

1.3 Sistema Organizacional

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LOS CENTROS DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN DE LA

1.4 Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad