PASIVIN, S.A.

Fecha
Cedula de Marcas de Auditoría
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por EM 5/6/2017
Revisado por PH 5/10/2017

SUMADO VERTICALMENTE

SUMADO VERTICALMENTE Y HORIZONTALMENTE

COTEJADO CON EL DIARIO MAYOR GENERAL

VA A CEDULA

VIENE DE CEDULA

COTEJADO CON DOCUMENTO FISICO O REGISTRO

REFERENCIA NUMERICA

REFERENCIA ALFABETICA

VERIFICADO CONFORME

CONFIRMADO PERSONALMENTE

PENDIENTE (PONERLA CON LÁPIZ SI EL EVENTO O PARTIDA VERIFICADA QUEDÓ EN ESA CONDICIÓN AL CIERRE
31/12/XX)
 PASIVIN, S.A.
SUMARIA DE PASIVOS PTn: AA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Hecho Por: EM 5/6/2017
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por: PH 5/10/2017

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo segùn Contabilidad Saldo segùn Auditoria
Descripciòn DEBE HABER Ref.
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
PRÉSTAMOS BANCARIOS 2,250,000.00 AA-4 166,666.67 AA-6 3,300,000.00 5,383,333.33 AA-5

PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES 150,000.00 AA-1 83,333.33 233,333.33 AA-6

PASIVO CORRIENTE
CUOTAS LABORALES Y PATRONALES POR PAGAR37,500.00 AA-2 3,333.33 40,833.33 AA-7

OTRAS CUENTAS POR PAGAR AA-4 166,666.67 166,666.67

PROVEEDORES 1,000,000.00 AA-3 100,000.00 900,000.00 AA-8

ANTICIPO SOBRE VENTAS 200,000.00 200,000.00 AA-9

DOCUMENTOS DESCONTADOS 20,500.00 AA-5 20,500.00 0.00 AA-10

TOTAL 3,658,000.00 287,166.67 3,553,333.33 6,924,166.66

CONCLUSION
Cotejado Diario Mayor General
Sumado Vertical
 PASIVIN, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PASIVOS PTn: AA-1
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Hecho Por: EM 5/6/2017
Cifras expresadas en Quetzales Revisado Por: PH 5/10/2017

PRESUPUESTO TIEMPO
NO. DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA REFERENCIA DIFERENCIA
TIEMPO REAL
OBJETIVOS
Determinar la existencia de los proveedores registrados en los estados
financieros (Aserción 1)
1
Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentren registradas en
2 los estados financieros (Aserción 2)
Determinar que las cuentas por pagar registradas en los estados financieros realmente representen una obligación para la empresa. (Aserción 3)
3
Determinar que el valor total de la deuda sea reconocida como obligación en los estados financieros. (Aserción 4)
4
Deterimnar que la cuenta se encuentre registrada como un pasivo corriente
en los estados financieros. (Aserción 5)
5
6 Determinar la existencia de los préstamos registrados en balance general.
Determinar que los préstamos en moneda extranjera se encuentren
reexpresados a la tasa de cambio adecuada y que los préstamos en moneda
nacional se cuentren reconocidos en su totalidad.
7

PROCEDIMIENTOS
Preparar la cédula sumaria para el area de PROVEEDORES con los saldos de las auditoria 2006 y 2005 en forma comparativa.
1
Realizar un integraciòn de las cuentas por pagar a la fecha de revisiòn.
2
Realizar una integraciòn de los proveedores a la fecha de revisiòn para determinar los màs significativos de los mismos.
3

4 Realizar conciliación de saldos entre el control de proveedores manejado por área de tesorería y el saldo reflejado por contabilidad.

5 Determinar los proveedores a circularizar tomando aquellos con saldos iguales o mayores a Q 250,000.
6 Realizar control de confirmaciones

7 Realizar una conciliaciòn entre la respuesta obtenida y el balance de saldos.

8 Realizar revisión de pagos posteriores verificando los datos en voucher o en facturas fìsicas del proveedor.

9 Verificar que las cuentas por pagar en dólares se encuentren reexpresadas a la tasa de cambio de venta al 31 de diciembre 2006

10 Que el saldo de cuentas por pagar en el balance general se encuentre presentado y clasificado adecuadamente.
11 Preparar la cédula sumaria para el area de PRESTAMOS con los saldos de las auditoria 2006 y 2005 en forma comparativa.

Realizar movimiento de prestamos considerando los siguientes aspectos, saldo inicial, amortizaciones, adiciones, tasa de interes.
12
 PASIVIN, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS PTn: AA-2
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Hecho Por: EM 5/6/2017
#REF! Revisado Por: PH 5/10/2017

RESPUESTA
Cuestionamiento
No. SI NO

1 Estan separadas las funciones del departamento de

cuentas por pagar?

2 Se requieren òrdenes de compra para todas las compras

que se efectùan?

3 Quien es el empleado autorizado para firmas las òrdenes

de compras?

4 Cuantas veces se solicitan estados de cuentas a los

proveedores?

5 Se deja evidencia en la documentacion relativa de que èsta

se reviso segùn facturas a pagar?

6 Se preparan relaciones o tiras de sumadora mensuales

de cuentas por pagar?

7 Revisa las sumas de las relaciones o las tiras y concilia el

total con la cuenta del libro mayor un empleado diferente
del encargado de las cuentas por pagar?

8 Se comparan regularmente los estados de cuenta de los

 proveedores con el pasivo registrado?

9 Se lleva un control y distribucion contable de los pagos?

10 Se contabilizan los respectivos intereses de prestamos

de los bancos?
 PASIVIN, S.A. PTn: AA-3
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Hecho Por: EM 5/6/2017
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Revisado Por: PH 5/10/2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

No. De Ajuste y/o Reclasificacion Cuenta Cargo Abono

Ref.

AR-1 INDEMNIZACIONES GASTOS 83,333.33

PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES 83,333.33 AA-6
83,333.33 83,333.33

AR-2 CUOTAS PATRONALES 3,333.33

CUOTAS PATRONALES Y LABORALES POR PAGAR 3,333.33 AA-7
3,333.33 3,333.33

AR-3 PROVEEDORES 100,000.00 AA-8

CUENTAS DE ORDEN 100,000.00
100,000.00 100,000.00

AA-4 PRESTAMOS 166,666.67 AA-5

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 166,666.67
166,666.67 166,666.67

AA-5 DOCUMENTOS DESCONTADOS 20,500.00 AA

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 20,500.00
20,500.00 20,500.00

AA-6 CUENTAS POR COBRAR FUNCIONALES 3,300,000.00 AA

PRESTAMOS BANCARIOS 3,300,000.00
3,300,000.00 3,300,000.00
 PASIVIN, S.A. PTn: AA-4
Observaciones y Recomendaciones Hecho Por: EM 5/6/2017
Pasivo Revisado Por: PH 5/10/2017
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

No. Observaciones Recomendaciones

 PASIVIN, S.A.
ANALÍTICA DE PRÉSTAMOS PTn: AA-5
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Hecho Por: EM 5/6/2017
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por: PH 5/10/2017

PRÉSTAMO 1
BANCO SOLO PIDE S.A.
NÚMERO 1347
MES CAPITAL ABONOS INTERÉS MENSUAL SALDO
ENERO 1,500,000.00 15,000.00 1,500,000.00
FEBRERO 1,500,000.00 15,000.00 1,500,000.00
MARZO 1,500,000.00 15,000.00 1,500,000.00
ABRIL 1,500,000.00 15,000.00 1,500,000.00
MAYO 1,500,000.00 15,000.00 1,500,000.00
JUNIO 1,500,000.00 375,000.00 15,000.00 1,125,000.00
JULIO 1,125,000.00 11,250.00 1,125,000.00
AGOSTO 1,125,000.00 11,250.00 1,125,000.00
SEPTIEMBRE 1,125,000.00 11,250.00 1,125,000.00
OCTUBRE 1,125,000.00 11,250.00 1,125,000.00
NOVIEMBRE 1,125,000.00 11,250.00 1,125,000.00
DICIEMBRE 1,125,000.00 375,000.00 11,250.00 750,000.00 AA-5
TOTAL INTEREES 157,500.00

PRÉSTAMO 2
BANCO PRESTAMON S.A.
NÚMERO 89077
MES CAPITAL ABONOS INTERÉS MENSUAL SALDO
JULIO 2,000,000.00 16,666.67 2,000,000.00
AGOSTO 2,000,000.00 16,666.67 2,000,000.00
SEPTIEMBRE 2,000,000.00 16,666.67 2,000,000.00
OCTUBRE 2,000,000.00 16,666.67 2,000,000.00
NOVIEMBRE 2,000,000.00 16,666.67 2,000,000.00
DICIEMBRE 2,000,000.00 666,666.67 16,666.67 1,333,333.33 AA-5
100,000.00
Saldo según Auditoría
PRÉSTAMO 1 750,000.00
PRÉSTAMO 2 1,333,333.33
2,083,333.33
SALDO CONTABILIDAD 2,250,000.00
VALOR A AJUSTAR -166,666.67 AR-4
 PASIVIN, S.A.
PROVISIONES LABORALES PTn: AA-6
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Hecho Por: EM 5/6/2017
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por: PH 5/10/2017

No. Descripcion Sueldos Comisiones % Indemnización

Saldo SEGÚN CONTABILIDAD 31-12-2016 150,000.00

SALDO AUDITORÍA 2,800,000.00 8.33% 233,333.33

VALOR A AJUSTAR -83,333.33 AR-1

Sumado Vertical
 PASIVIN, S.A.
CUOTAS PATRONALES Y LABORALES POR PAGAR PTn: AA-7
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Hecho Por: EM 5/6/2017
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por: PH 5/10/2017

No. Descripcion Sueldos Comisiones % Indemnización

Saldo SEGÚN CONTABILIDAD 31-12-2016 37,500.00

CUOTA LABORAL 233,333.33 4.83% 11,270.00

CUOTA PATRONAL 233,333.33 12.67% 29,563.33

VALOR A AJUSTAR -3,333.33 AR-1

Sumado Vertical
 PASIVIN, S.A.
ANALÍTICA
CONFIRMACIÓN DE PROVEEDORES P. T. FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 HECHO POR: EM
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) REVISADO POR: PH

NO PROCEDIMIENTOS
REF. DESCRIPCIÓN MONTO TOTAL CONFORME INCONFORME REF.
CONTESTARON ALTERNOS

CLIENTES
REAL S.A. 100,000.00 100,000.00 0.00 0.00 0.00
RKO S.A. 350,000.00 350,000.00 0.00 0.00 0.00
RAYO S.A. 100,000.00 0.00 100,000.00 0.00 100,000.00 AR-3
REINA DEL SUR 350,000.00 0.00 0.00 350,000.00 350,000.00
GALLO S.A. 100,000.00 0.00 0.00 100,000.00 100,000.00
TOTAL CLIENTES LOCALES 1,000,000.00 450,000.00 100,000.00 450,000.00 550,000.00

Ù Ù Ù Ù
ESTADÍSTICA Valor Porcentaje
CIRCULARIZADO S/ CLIENTES NETOS 1,000,000.00 100.00%

NO CIRCULARIZADO S/CLIENTES NETO 0.00 0.00%

TOTAL 1,000,000.00 100.00%

RESPUESTAS
CONFORME 450,000.00 45.00%
INCONFORME 100,000.00 10.00%
NO CONTESTARON 450,000.00 45.00%
TOTAL CLIENTES LOCALES 1,000,000.00 100.00%

PROCEDIMIENTOS ALTERNOS 450,000.00 45.00%