Asignatura:

Presupuestos

Título del trabajo

Taller

Actividad 1

Aspectos generales del Presupuesto

Presenta:

Brenda Cardona Burbano ID 508692

Mirian Cristina Muñoz Ordóñez ID 515483

Paula Andrea Muñoz Gómez ID 519471

Docente

Lic.: Luis Enrique Perdomo

NRC: 37230

Colombia- Cali, abril 19 de 2019

 Tabla de contenido

PREGUNTAS DE REPASO Y ANÁLISIS .................................................................... 3

PREGUNTAS AUTOEVALUACIÓN ............................................................................ 6
EJERCICIOS PARA RESOLVER ................................................................................. 8
Unidad 1. Actividad 1. .................................................................................................... 12
Taller de análisis: diagnóstico presupuestal ................................................................. 12
 PREGUNTAS DE REPASO Y ANÁLISIS

1. Según su opinión, después de crearse la empresa, ¿cuándo es el momento

apropiado para que esta inicie su proceso presupuestal?

R/ El momento apropiado es desde el inicio de la empresa, porque cuando se inicia el proceso

presupuestal se fijan los objetivos generales, se realiza la planificación previa y se fijan las
metas a corto y largo plazo, también permite la correcta asignación de recursos a los sectores
de la organización que más lo requieran.

2. ¿El presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? Explique su

respuesta.

R/ Si genera valor a la empresa, ya que al elaborar el presupuesto en la misma está mostrando

que es una empresa que establece metas, manifestando el liderazgo de los directivos y
compromiso de los demás miembros de la entidad.

3. Con una empresa ficticia del sector comercial, ¿cómo describiría de manera
general y a través de mapas conceptuales, cada una de las etapas de elaboración
del presupuesto?
 DISFOCCI SAS

PREINICIACIÓN ELABORACIÓN EJECUCIÓN CONTROL EVALUACIÓN

Se realiza un
diágnostico Es necesario conocer Se pone en Inicia cuando se
de los la información de marcha el comparan los Elaboración del informe
factores todas las áreas de la presupuesto y se datos final sobre la ejecución
externos e empresa (comercio observa el presupuestados del presupuesto,
internos, exterior, compras, cumplimiento de con los presentado con sus
análisis de la ventas, bodega, las metas obtenidos, se correspondientes
rentabilidad inventarios, propuestas. Los determinan las medidas de control.
esperada, tesoreria, periodos de variaciones, que
estrategias. contabilidad , sirve de base para el
revisión no al analizarce
se hacen las recursos humanos). proximo periodo.
deben ser muy saldran las
metas y se cuantifican los largos. medidas a
objetivos a datos tomar.
lograr. proporcionados.
 4. Elabore una definición de presupuesto, partiendo de Las definiciones
planteadas por los diferentes autores Referenciados en este libro.

R/ Método que permite realizar una estimación cuantitativa de las metas y objetivos que las
organizaciones quieren alcanzar, en términos económicos en determinado tiempo, siempre y
cuando se hagan las estrategias necesarias para lograrlo y se realicen los controles necesarios
para poder aplicar correctivos y ajustes a tiempo.

5. Mencione y explique tres diferencias entre presupuesto Público y el privado.

R/PRESUPUESTOS PUBLICO: Es la gestión del Estado para lograr resultados en favor

de la comunidad, por medio de la prestación de servicios y logrando las metas propuestas en
la cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Públicas.

Este establece los límites de gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del
Sector Público y los ingresos que los financian.

PRESUPUESTO PRIVADO: Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,

expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y
bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organización, son utilizados por empresas particulares como instrumento de su
administración.
 PREGUNTAS AUTOEVALUACIÓN

1. El presupuesto público se basa en los siguientes principios:

• Unidad presupuestal, • Programación integral,
• Anualidad, • Especialización,
• Universalidad, • Inembargabilidad,
• Unidad de caja, • Coherencia macroeconómica
• Equilibrio presupuestal, • Homeostasis presupuestal
• Planificación,

2. El principio de previsión recalca la importancia del estudio anticipado de las

cosas, de las posibilidades de lograr las metas propuestas. En este principio se
incluyen:
• Predictibilidad
• Determinación
• Objetivo.

3. Complete el siguiente enunciado que corresponde a un objetivo del presupuesto:

Obtener resultados con base en la coordinación de las actividades de la empresa,
mediante la asignación de responsabilidades, funciones y tareas a los diferentes
departamentos o secciones, en cuanto al proceso presupuestal.

4. Cuando las operaciones empresariales no son complejas y son de tamaño

reducido, como en empresas pequeñas y medianas, ¿de quién o quiénes es
responsabilidad el trabajo presupuestal?

a. Departamento de presupuesto.
b. Gerencia financiera.
c. Departamento de contabilidad.
d. Auxiliar contable.
 5. La manera como se hallarán algunos valores, por ejemplo, los estándares de
producción, costos fijos y costos variables, el método seleccionado para
determinar el precio de venta, el método para valorar los inventarios, entre
otros, es:
a. Políticas de la empresa.
b. Situación financiera de la empresa.
c. Técnicas de elaboración del presupuesto.
d. Principios del presupuesto.

6. ¿Cuáles corresponden a las variables internas que afectan de manera

significativa el comportamiento de la empresa? (Marque solo una opción).

a. Objetivos, inflación y devaluación, tasas de interés, campañas promocionales, tendencias

demográficas, sistemas de producción, calidad del producto, ingreso per cápita del
consumidor.
b. Ventas, producción, compras, personal, finanzas nacionales.
c. Objetivos, estrategias competitivas, políticas gerenciales, proyectos de inversión, calidad
del producto, canales de distribución, campañas promocionales y programas de producción.
d. Variable política, variable económica y del mercado, variable jurídica, variable
tecnológica y variable gerencial.

7. Si la empresa tiene una estructura organizacional compleja y maneja

operaciones comerciales de grandes proporciones, nacional o
internacionalmente, con amplia capacidad económica, ¿qué medida se puede
tomar para optimizar el proceso del presupuesto?

a. Crear un comité de contabilidad.

b. Crear un comité de presupuesto.
c. Reducir la estructura de la organización.
d. Crear un departamento de presupuesto.
 8. ¿Cuál de las siguientes es una desventaja del presupuesto?

a. Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la
empresa.
b. Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles jerárquicos.
c. Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en la
consecución de las metas propuestas.
d. Las proyecciones pueden afectarse por la subjetividad o la percepción que se tenga de
algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e
internos.
e. Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando
debilidades y fortalezas.

EJERCICIOS PARA RESOLVER

1. ¿Por qué es importante el presupuesto para la gerencia?

R/ El presupuesto es importante para la gerencia porque le permite planear las actividades de

la organización según los objetivos propuestos, recolectar información financiera y operativa
importante para la toma de decisiones y el cumplimiento de las metas y objetivos.
También permite evaluar la gestión realizada en cuanto a cumplimiento de metas y los
aportes realizados para conseguirlas.

2. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la administración?

R/ El presupuesto es parte fundamental de la administración porque es una herramienta que
permite alcanzar las metas y objetivos a la organización, incrementando el valor de la
empresa
 3. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración del presupuesto?
De una explicación amplia.

Los mecanismos utilizados hacen referencia a la manera como se presentan las cifras, ya que
estas pueden organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación. Las cédulas
presupuestales son una herramienta útil en la elaboración del presupuesto, ya que en ellas se
presenta la información en periodos que permiten fácilmente compararlas en el momento de
la ejecución, generalmente se elaboran en hoja electrónica con la cual se facilita el cálculo
de los valores, no existe un modelo único, cada empresa define el grado de detalle que
necesita.
Aparte de las cédulas, las técnicas utilizadas para hallar o calcular determinados valores,
como: el pronóstico de las ventas, las políticas contables asumidas (como es el caso del
método de depreciación seleccionado), el índice de inflación con el cual se espera ajustar
ciertas cifras, los tiempos de amortización, estándares de producción, costos fijos y costos
variables, el precio de venta, valorar los inventarios, la depreciación, quiénes serán los que
participarán, qué técnicas se utilizarán para determinar las preferencias de los consumidores
(por ejemplo, una encuesta), entre otros.

4. Mencione cinco (5) ventajas y cuatro (4) desventajas que brindan la elaboración
de un presupuesto.

Ventajas
• Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de maximizar
el valor de la empresa.
• Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.
• Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras
presupuestales.
• Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios óptimos,
necesidades de inversión y de financiación.
• Se puede evaluar la gestión de los administradores.
Desventajas
• Su organización e implementación es costosa.
• Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no
pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.
• En el presupuesto solo se estiman cifras.
• El presupuesto privado no es obligatorio.

5. Enumere los cinco (5) principios del presupuesto.

R/
• Previsión
• Planeación
• Organización
• Dirección
• Control

6. ¿Cómo se clasifican los presupuestos según su flexibilidad y según su campo de

aplicación?
R/ Según su Flexibilidad:

• Rígidos, estáticos, fijos o asignados

• Flexibles o Variables

Según su campo de aplicación

• De operación o económicos
• Financieros (teoría o capital)

7. ¿En qué consisten los presupuestos, según el campo de aplicabilidad en la

empresa? Explique.

R/ De operación o económicos: Se relacionan con la parte operativa de la empresa, es decir,

ingresos operacionales, ingresos no operacionales, costos (producción, ventas y servicios) y
gastos operacionales y no operacionales.
Financieros: Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general,
principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera movimiento de gran
número de cuentas.

8. ¿En qué sector aparecen los presupuestos por primera vez?

R/ Los orígenes del presupuesto se remontan hacia finales del siglo XVIII, cuando en el
sector público, en el Parlamento Británico, se presentaban los informes de gastos
gubernamentales para su ejecución y posterior control.

9. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la planeación?

Las empresas necesitan de los presupuestos como herramienta de planeación y control para
el cumplimiento de su objetivo básico financiero, el cual lo podemos resumir en crecer y
permanecer. Aquí, las proyecciones financieras desarrollan un papel trascendental, pues fijan
el futuro ideal pero alcanzable que se pretende conseguir, el cual debe monitorearse en forma
constante para corregir a tiempo las desviaciones que se presenten durante su ejecución, o si
es del caso, efectuar los ajustes necesarios al presupuesto inicialmente fijado.

El presupuesto está ligado con la planeación porque la planeación es la utilización de

técnicas, métodos y procedimientos que permiten la proyección de cifras de una manera
confiable procurando acercarse a la realidad
 Unidad 1. Actividad 1.
Taller de análisis: diagnóstico presupuestal
Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje

obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la
unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de
acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

R/ No estamos de acuerdo con la afirmación porque los presupuestos NO son una

herramienta exclusiva de la planeación, los presupuestos son una herramienta que se utiliza
también para que se controle lo planificado. Un presupuesto es más que colocar en papel
cifras de ingresos y de gastos para un determinado periodo. Es la forma como se concentran
los ingresos y los gastos para darles un significado, y el proceso mediante el cual se obtiene
el presupuesto y se asignan las responsabilidades, los presupuestos se convierten en una
poderosa herramienta de comunicación, planificación, ejecución y control de la gestión. Es
una herramienta que debe permitir a quienes toman decisiones en la empresa estar al tanto de
cuáles son las metas que en términos de ingresos y gastos se ha trazado la empresa y
compararlas con los resultados que se van obteniendo una vez se pone en marcha el plan, con
el fin de facilitar la toma de decisiones futuras (Robbins & Coulter, 2008).
 2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un
presupuesto? Explíquelos detalladamente.

R/ Según (Diaz Cruz, Parra Hernández, & López Castañeda, 2016) los mecanismos hacen
referencia a la forma como se presenta la información, puesto que esta puede organizarse en
cédulas que permiten su fácil interpretación. En las cedulas presupuestales, se presenta la
información en periodos para compararlas en el momento de la ejecución, se pueden elaborar
en hoja electrónica o a necesidad de la empresa, además estas deben tener un nombre
especifico y numeración que las identifique, que la información concuerde y corresponda al
desarrollo lógico del presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas de ellas son la base
para desarrollar otras. Ejemplo: para hacer la cedula de compra de materia prima, se deben
tener en cuenta la cedula de cantidad de material requerido.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

El ejemplo se realizará con un presupuesto familiar

• Previsión: Estudio anticipado y logro de metas. Al realizar el reconocimiento de

los gastos mensuales de la familia, para así determinar un plan de ahorro y conocer
cuales son los gastos principales, también determinar los gastos hormiga que serían
los que no le permiten crecer y revisar posibles inversiones que se puedan realizar.
De esta forma quedan cubiertas la predictibilidad, determinación y objetivo.
• Planeación: Proceso necesario para el logro de objetivos propuestos. Cuando ya
se determinan cuales son los gastos fijos de la familia, se puede determinar la cantidad
de dinero para ahorrar, y la cantidad de dinero que dejaran de gastar en aquellos
egresos hormiga. Precisión, Costeabilidad, Flexibilidad, Unidad, Confianza,
Participación, Oportunidad y Contabilidad por centros de responsabilidad. Según lo
anterior la familia puede decidir ahorrar, pero no lo que sobra, debe fijar una cantidad
que se debe incluir en el presupuesto y que se puede aumentar en la medida en que
reduzcan los gastos o se aumenten los ingresos. También se pueden realizar
estrategias para ingresos extras.
 • Organización: Destaca la importancia de las actividades humanas para
conseguir metas. La familia debe definir las estrategias y metas que empleara para
cumplir las metas, debe incluir todos los miembros de la familia en Orden y
comunicación.
• Dirección: Muestra cómo conducir al individuo para lograr objetivos
propuestos. Es la conducción de los individuos hacia el logro de los objetivos. Los
integrantes de la familia tienen que cumplir con sus obligaciones, tienen que ser
constantes y lo logran manteniendo una buena comunicación, coordinación y estar
conscientes de deben trabajar en equipo
• Control: Detecta variaciones entre los datos reales y las metas propuestas. la
familia debe comparar los objetivos propuestos con los logrados, para saber si
completaron sus metas y si no es así analizar la situación y realizar nuevamente
cambios hasta lograr los objetivos. Debe existir un reconocimiento, excepción,
normas y conciencia de costos de parte de todos los miembros de la familia.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

Ventajas:

• Obliga a tener procesos organizados en la empresa.

• Se puede evaluar la gestión de los administradores.
• Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando
debilidades y fortalezas.
Problemas y Limitaciones:
• Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la percepción que se
tenga de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los
factores externos e internos.
 • Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no
solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar el
proceso.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Según la flexibilidad:
• Rígidos, estáticos, fijos o asignados

• Flexibles o Variables: estimación que se realiza en el departamento de planificación

de la empresa a diferentes niveles de producción y venta con la finalidad de tomar
decisiones a nivel de varios escenarios. Se caracteriza por:
Estar enfocado hacia un rango de actividad y no a una sola actividad.
Es dinámico antes que estático.
Ejemplo:
COMPAÑÍA 123
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Y COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
Departamento de Producción
Producción presupuestada 6.000 unidades
Producción real: 5.800 unidades
Mano de obra directa 39.000
Costos indirectos de fabricación variables
Mano de obra indirecta 6.000
Suministros 900
Reparaciones 300
Con los datos anteriores se formulan dos tipos de presupuestos:
Presupuesto Estático

DETALLE PRESUPUESTO REAL VARIACIÓN

Producción 6.000 5.800 200
39.000
Mano de obra 38.500 500 (f)
Costo Indirecto y variables
Mano de obra directa 6.000 5.950 50(f)
Suministros 900 870 30(f)
Reparaciones 300 295 5(f)
Total, costo de conversión 46.200 45.615 585 (f)

La variación representa la diferencia entre el monto presupuestado y el monto real (f) favorable (d) desfavorable

Las variaciones mostradas en el presupuesto estático no son útiles porque han sido
comparadas en base a dos niveles de producción, es decir, 6,000 unidades presupuestadas
frente a 5,800 unidades reales producidas. Desde el punto de vista del control, no tiene
sentido el control, por cuanto son niveles de actividad diferente.

Presupuesto flexible

Se estructura el presupuesto en base a 5.800 unidades reales de producción:

Se puede observar que todas las variaciones son desfavorables y la base de comparación
fueron las unidades reales producidas.
Mano de obra directa: 39.000/6.000 =6.50
5800 x 6.50 = 37.700

Según su campo de aplicación:

• De operación o económicos: Se relacionan con la parte operativa de la empresa, es
decir, ingresos operacionales, ingresos no operacionales, costos (producción, ventas
y servicios) y gastos operacionales y no operacionales.
Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo
siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas.
Entre estos presupuestos se pueden destacar:

– Presupuestos de Ventas. Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y

productos.

– Presupuestos de Producción. Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información

necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades
económicas a producir y disponibilidad de los materiales.

– Presupuesto de Compras. Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o
mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y
costos.

– Presupuesto de Costo–Producción. Algunas veces esta información se incluye en el

presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta,
muestra si los márgenes de utilidad son adecuados.

• Financieros (Tesorería y capital): Se relacionan con el presupuesto de las partidas del

balance general, principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera
movimiento de gran número de cuentas.
Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de

un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que,
de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período
teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.
Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los
tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran
de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.
. ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?
No es presupuesto lo que hizo el director porque no involucra todas las partes del
conocimiento del presupuesto, el presupuesto requiere la aplicación de conocimientos de
diferentes disciplinas. Burbano (2005, p. 49) analiza y plantea la relación del presupuesto
con áreas como la economía, en la que se efectúan análisis micro y macroeconómicos que
inciden en el análisis de factores, elementos importantes en el diagnóstico que debe realizarse
al iniciar el presupuesto y que son básicos para efectuar los estimativos. Por su parte, la
estadística colabora con los pronósticos de ingresos, costos y gastos y el análisis de
tendencias, entre otros. La administración provee las funciones básicas en toda organización;
la contabilidad proporciona información contable y financiera, y constituye el insumo
principal para la elaboración del presupuesto. Las finanzas, por su parte, contribuyen a
fundamentar los análisis y la toma de decisiones.

. Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por
qué.

El director no determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de lograr el

incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que implica su
ejecución los cuales no son mencionados.
No se menciona cuáles son los controles que se han de llevar a cabo para la evaluación de las
acciones desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento.

No se dan los lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar
para la ejecución.

Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica que le permitiera establecer una
guía para el proceso presupuestal y no tenía la información suficiente para hacer un
presupuesto ajustado a la realidad.