Introducción

A manera de introducir afirmaremos que no se puede dar

Organización en ninguna empresa económica sin pensar en la instalación
de un sistema contable.

Durante todo el contenido del material presentado a

continuación.

Mostraremos las necesidades e importancia del control interno,

del uso de formulario, del listado de cuenta y otros elementos

Utilizados en este documento y que son de vital importancia a la

Hora de desarrollar una empresa financiera.

Esperamos que lo presentado a continuación sea de su utilidad y

agrado.

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Logo

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 Historia de CPT.

La institución financiera de ahorro y crédito. CPT. Nace en

Febrero del año 2013 como una alternativa de darles a las personas. La
oportunidad de ahorra y a la vez solucionar sus problema con crédito
fácil. La visión de este grupo de accionista va más allá de solo obtener
beneficio, sino también proporcionar empleo a persona y jóvenes.

Profesionales para que así puedan explotar su talento. Además

dándole a nuestro cliente la oportunidad de realizar sus sueños y su
proyecto, garantizando la confianza puesta en nosotros.

Como lo dice nuestro lema planificar es de sabio, analizar, ni te

cuento. A todas las persona que necesitan estabilidad económica, para
desarrollar sus metas y promover sus negocios.

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 Lista de chequeo

Nombre: Crédito para todo S.A.

Razón social: Crédito para todo

RNC: 130-74275-8

Dirección: Antonio Guzmán, Urbanización Villa Esmeralda

Tel.: 809-577-6422

Fax.: 809-577-6815

Email: créditoparatodo@hotmail.com

Página Web: www.creditoparatodo.com.do

Actividad Comercial: Prestamos en general

Nuestra empresa se dedica a: Los préstamos personales,

Comerciales, hipotecario y financiamiento de vehículo

La empresa crédito para todo S.A.: esta ampara por la ley 479-08

Crédito para todos S.A. Estará constituido con un Capital Autorizado

de RD$30, 000,000.00 dividido en 300,000 mil acciones con un valor
nominal de 100 pesos cada una.

Crédito para todos S.A. estará conformado por un Capital Suscripto y

pagado de RD$18, 000,000.00 dividido en 180,000 acciones con un
valor nominal de RD$100.00 cada acción

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 Cedula de Accionista
Nombres y Numero de % porcentaje Valor de
Apellidos Cedula Aportación acciones de acciones acciones
Imirsis 054-0108001-4 terreno de
850 Met.² 30,000.00 12% 4,000,000.00
Humberto 402-2215999-4 Edificio 20,000.00 11% 4,000,000.00
Yocelys 402-2153279-5 Efectivo 25,000.00 11% 3,200,000.00
Julio 054-0124393-5 Efectivo 20,000.00 11% 3,200,000.00
Milisen 402-2232136-2 Efectivo 25,000.00 11% 3,120,000.00
Israel 054-0131631-9 Efectivo 20,000.00 11% 3,120,000.00
Estrella 402-2187666-3 Efectivo 15,000.00 11% 3,120,000.00
Marleny 402-2199007-6 Efectivo 15,000.00 11% 3,120,000.00
054-0112528-0 Efectivo 10,000.00 11% 3,120,000.00
Federico
Total 180,000.00 100% 300,000.00

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 Consejo Administrativo

El consejo de la administración de la empresa estará

integrado de la siguiente manera:

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 Marco normativo

Es un conjunto de parámetro y procedimiento que debemos

considerar a la hora de establecer un sistema de contabilidad. En este
caso nuestro sistema es guiado por las normas. Internacionales de la
información financiera (NIIF) estableciendo. Sus políticas, normas y
procedimiento en base a lo que esta estableces.

Este promueve la transparencia de nuestras operaciones y de los

registros efectuados en cada periodo contable. También permite la
efectiva organización interna, además de una gran coordinación entre
cada una de las áreas operativa y administrativa. Debemos añadir que
este nos proporciona información básica y fundamental.

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 Sistema de contabilidad

Un sistema contable, son todos aquellos elementos de

información contable y financiera que se relacionan entre sí, con el fin
de apoyar la toma de decisiones gerenciales de una empresa, de manera
eficiente y oportuna; pero esta información debe ser analizada,
clasificada, registrada (Libros correspondientes: Diario, mayor,
Auxiliares, etc.) y resumida (Estados financieros), para que pueda llegar
a un sin número de usuarios finales que se vinculan con el negocio,
desde los inversionistas o dueños del negocio, hasta los clientes y el
gobierno.

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 OBJETIVO DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

Uno de los principales objetivos para implementar un sistema de

Contabilidad en nuestra empresa es tener el control de todas las
operaciones que se realicen dentro de la misma, ya que de esta forma es
más fácil elaborar todos los informes pertinentes con relación a la
situación financiera en la que se encuentre la empresa, además cuidar a
través de los controles internos los bienes de la empresa y ayudar a la
administración al momento de tomar decisiones.

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 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El sistema de control interno o de gestión es un conjunto de áreas

funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la
comunicación y control en el interior de la empresa. El sistema de
control interno por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes
de la Empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de una
empresa se establece en la relación entre la salida de los productos o
servicios y la entrada de los recursos necesarios para su producción.
Entre las responsabilidades de la gerencia están:

 Controlar la efectividad de las funciones administrativas.

 Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la
empresa.
 Otros aspectos del desarrollo de la empresa, como crecimiento,
rentabilidad y liquidez.

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 DEFINICION DE CONTROLES INTERNOS

Control Interno. Es el conjunto de fundamentos, principios,

acciones, instrumentos, sistemas, normas y procedimientos creados por
la entidad para asegurar la eficacia de la gestión, el logro de los objetivos
y la protección del patrimonio con un grado razonable de seguridad.
Cuya finalidad es:
 Proteger los activos.

 Verificar la exactitud y confiabilidad de la información

financiera.

 Promover la eficiencia de las operaciones

Ambiente de control interno

Se entiende por ambiente de control al clima de control que se

gesta o surge en la conciencia individual y grupal de los integrantes de
una organización, por la influencia de la historia y la cultura de la
entidad y por las pautas dada por la alta dirección en referencia a la
integridad y valores éticos.

Sistema de información y registro

Sistemática procedimiento por el cual los registros de una

organización se crean, capturan, mantenidos y eliminados. Este sistema
también garantiza su conservación para fines probatorios, precisa y
eficiente actualización oportuna disponibilidad y el control de acceso a
las autorizadas por ellos sólo personal .

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PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

En los últimos tiempos, a causa de numerosos problemas que se han

presentado en las organizaciones, ha resurgido un creciente interés por el
Control interno y se ha reconocido que constituye un elemento
fundamental e indispensable dentro de las organizaciones.

Ante la magnitud de operaciones que realizan las dependencias y

entidades y la complejidad de éstas, se hace fundamental e indispensable
contar con un eficiente sistema de control interno que no sólo permita el
efectivo cumplimiento de metas y objetivos, sino que además, disminuya
los niveles de riesgo existentes.

TIPOS DE CONTROL

Se diseñan para cumplir varias funciones:

Preventivos:
Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan.

Detectivos:
Identifican los eventos en el momento en que se presentan.

Correctivos:
Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un
evento no deseado.

Ejemplos de controles preventivos:

▪ Contratar seguros para cualquier tipo de bienes.
▪ Respaldar la información en archivos.
▪ Cotejar firmas antes de realizar un pago.

Ejemplos de control detectivos:

▪ Omisión de una firma para que proceda el pago.
▪ Deben ser 2 copias falta una.
▪ Al Formato U-23 le falta el anexo A.

Ejemplos de controles correctivos:

▪ La suma es incorrecta.
▪ El registro corresponde a otra partida.
▪ El apellido no corresponde

Se puede decir que no hay control interno eficiente sin los servidores.

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CONTROLES INTERNOS PARA SER APLICADOS EN LA
FINANCIERA CREDITO PARA TODO S.A.

CONTROL INTERNO PARA EL EFECTIVO

Entradas de efectivo (Recepción):

El efectivo debe custodiarse en cajas de seguridad y a más tardar el

siguiente día laborable deberán ser depositados íntegramente en el
banco.

La combinación de la caja fuerte debe ser poseída por el encargado de

manejar el efectivo, este debe firmar acta de responsabilidad material por
los fondos custodiados.

Deben efectuarse arqueos sistemáticos y sorpresivos de efectivo y caja

chica, se requiere que una persona sea responsable de cada uno de ellos.

Es fundamental que la recepción de efectivo y registro sea separada; es

obligatorio que la persona que recibe el dinero y quien realiza el registro
de este sea separado.

El efectivo recibido deberá ser depositado en forma integral.

Los pagos por ningún motivo se harán del efectivo recibido, sino por
medio de cheques.

Debe existir un recibo de ingreso el cual debe ser sellado por el cajero.

Los recibos de ingreso deben ser prenumerados de imprenta y expedidos

en secuencia numérica.

Debe contabilizarse la entrada de efectivo.

El encargado del área financiera y el auditor interno tienen la

responsabilidad de velar por el cumplimiento de estos controles.

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Salida de efectivo (Desembolso):

Todos los desembolsos se realizarán por medio de cheques, excepto los

pagos que no justifican cheques.

Los cheques que se expiden deben ser normativos; para la elaboración

del cheque.

Deberá acompañarse con la autorización, las facturas, comprobantes y

otros documentos que justifiquen dichos pagos.

Los pagos de menor cuantía se efectuarán por medio del desembolso de

gastos menores.

Los cheques deben ser prenumerados y expedidos en secuencia

numérica.

Los cheques anulados deben ser mutilados en el área de las firmas para
prevenir su uso irregular y debe ser archivado, junto con la copia que es
utilizada para el registro contable.

Las personas que firman los cheques deberán asegurarse de que

los mismos estén correctamente redactados, en lo que se refiere a
número, cantidad, valor, beneficiario y concepto.

Los cheques deben confeccionarse con copias.

Todo pago efectuado por la institución debe ser realizado,

observando todas las reglas de contabilidad.

Las cuentas bancarias deben ser conciliadas cada treinta (30)

días, para controlar la existencia de efectivo en bancos y determinar el
balance real al final de cada periodo.

La transferencia de efectivo de una cuenta bancaria a otra debe

estar autorizada por el administrador y otro funcionario competente.

El cumplimiento de estos controles debe ser responsabilidad del

administrador, el encargado del área financiera y del auditor interno.

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 CONTROL INTERNO PARA LAS CUENTAS POR COBRAR.

Para que estas cuentas funcionen de manera adecuada y para que

las responsabilidades sean divididas, es necesario un control sobre estas
cuentas.

El cliente solicita el crédito mediante un formulario de solicitud

de crédito, Luego el departamento de cuentas por cobrar analiza la
solicitud detalladamente y aprueba o desaprueba.

La persona encargada del registro de las facturas a crédito debe

estar separada de la función de cobros de dichas facturas, al igual que
las personas encargadas del registro de dichos cobros.

Hay que tener en cuenta la separación de estas funciones, ya que

es la que ayuda a un buen manejo de los controles internos y las
operaciones.

El otorgamiento de crédito a clientes, funcionarios y empleados

se efectuara sobre la base de las políticas establecidas por la empresa.

Debe habilitarse una cuenta auxiliar para cada cliente,

funcionario y empleado.

Control Interno de los cuentas por cobrar

Entre las medidas de control interno de las cuentas por

cobrar están las siguientes

El total de las cuentas individuales debe ser conciliado periódica

mente con la cuenta control en el mayor general, con el objetivo de
verificar la conexión aritmética.

La antigüedad de los saldos debe ser revisada

periódicamente por un empleado esta labor es independiente de las
funciones relativas a cuentas por cobrar o a la recepción de efectivo.

Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad a

todos los deudores, con el objetivo de capacitar al deudor para reportar
discrepancias. Las excepciones en el envió de estados
de cuentas permite usar estas cuentas para esconder sustracciones.

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 Los estados de cuentas deben ser cotejados independientemente
con el auxiliar enviado por correo sin que la persona que lleva el auxiliar
o el cajero tenga acceso a ellos.

Esto permite asegurarse de que el estado de cuenta coincida con

la cuenta y que no sea interceptado por aquéllos que están en los puestos
que les permite sustraer efectivo o esconder la sustracción del mismo.

Las notas de crédito deben estar numeradas progresivamente,

Controladas totalmente y autorizadas por una persona
responsable que no tenga
Acceso al efectivo.

Las labores del encargado del auxiliar de cuentas por

cobrar deben ser independientes de todas las funciones de
Efectivo, verificación de las facturas y notas de crédito, verificación de
los totales de ventas y otros créditos, pases a cuentas de control
y autorización de bajar cuentas de cobros dudosos; con el objetivo de
separar las funciones de registros de cuentas
por cobrar respecto de las de caja, preparar fuentes de contabilización y
control de totales y de bajos y ajustes que reducen la ocultación de
sustracciones de efectivo.

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Control interno para los activos fijos

OBJETIVOS:

1. Comprobar la existencia física de los activos fijos.

2. Evidenciar las respectivas autorizaciones tanto para la venta como

para la compra de los respectivos activos fijos.

3. Verificar que sean propiedad de la empresa.

4. Verificar su adecuada valuación.

5. Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de

acuerdo con métodos aceptados y bases razonables.

6. Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el

cálculo de la depreciación.

7. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados

financieros.

8. Verificar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran

adecuadamente.

9. Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos,

actualizado y adecuado a las condiciones de la compañía.

10. Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.

11. Determinar que los ajustes a los activos por concepto de inflación y
Depreciación sean calculados y registrados adecuada y oportunamente.
Control interno para el programa de auditoria activos fijos:

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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de la

propiedad, planta y equipo.

2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de Propiedad,

planta y equipo.

3. Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se

encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

4. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se

registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos,

actualizado y adecuado a las condiciones de la compañía.

6. Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo

sean correctamente autorizadas.

7. Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes

periódicamente.

8. Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.

9. Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las
medidas de seguridad se apliquen correctamente.

10. Verificar que los ajustes a los activos por concepto de inflación y
depreciación sean calculados y registrados adecuada y oportunamente.

11. Confirmar que las condiciones de conservación de los activos sean

las óptimas.

12. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal

encargado del manejo de Propiedad, planta y equipo. Al igual que el
conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados. La
propiedad, planta y equipo son todos aquellos activos que no están
destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida
útil excede de un año.

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PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y

representan costos reales de los activos físicamente instalados o
construidos.

2. Comprobar las bases para la valuación de las cuentas de activo fijo.

3. Verificar el cargo a mantenimiento o a otras cuentas de resultado, de

partidas importantes que deberían ser capitalizadas

4. Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones

respectivas, por bajas, obsolescencia o disposiciones importantes de
bienes, han sido eliminados de las cuentas correspondientes.

5. Determinar si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las

cuentas respectivas, y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones
legales y principios de contabilidad de general aceptación.

6. Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son

adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y
uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.

7. Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán

utilizadas en el cálculo de las depreciaciones.

8. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son

razonables considerando la vida probable de los activos y los posibles
valores de desecho.

9. Verificar que la cuenta de construcciones en proceso no contenga

cargos por reparaciones y mantenimiento.

10. Verificar si las autorizaciones para la adquisición de elementos

nuevos indican las unidades que van a ser reemplazadas, de acuerdo a las
correspondientes cotizaciones.

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 Control Interno de cuentas por pagar

Entre las medidas de control interno aplicables a las cuentas por pagar
tenemos:

• Que haya un adecuado sistema de autorización para la creación de los

pasivos.

• Que todos los pasivos sobre los que se determine su corrección, sea
registrado.

• Que existe la autorización apropiada para la liquidación de los pasivos.

• Los asuntos que se contabilicen en los registros de cuentas

Por pagar, deberán estar debidamente aparados por un sistema de
control interno, relacionado con requisiciones, compras,
Recepción, aprobación de las órdenes de compras, de las facturas y
aprobación para su pago.

•Deben archivarse, en expedientes de pago por cada proveedor

los documentos relativos a cada operación: el original de la
Factura (Que deben cancelarse, con el cuño de pagado, al
Efectuarse su liquidación), una copia del informe de recepción y el
Cheque pagado o la referencia a su fecha, número e importe.

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 Catálogo de cuenta
Definición e importancia

Es una codificación numérica y relación que comprende todas

las cuentas que han de ser utilizada y que pueden necesitarse en vista de
las actividades a que la empresa se dedique.

Es un intrusivo donde se ordena sistemáticamente toda la cuenta

aplicable en la contabilidad de una empresa.

Aquí se encuentran ordenadas, distribuidas, clasificadas y

agrupadas todas las cuentas a utilizarse en la actividad económica de la
empresa.

De acuerdo a su uso tiene mucha importancia ya que

proporciona los nombres y código de las cuentas, facilitando el trabajo
contable, sobre todo, cuando se trata de consolidar cifra financiera.

Una de las características de este es que es flexible, por lo tanto

permite la integración de nuevas cuentas.

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 Catálogo de cuentas

1 activos

11 disponibilidades
111 efectivo caja y banco
111.01 caja general
111.02 caja chica
112 deposito en el B.C.R.D
112.04 cuenta especial de encaje legal
113 deposito a la vista en instituciones financiera
113.01 cuenta corriente
113.01.1 banco del progreso dominicano
113.01.2 banco santa cruz
12 carteras de crédito
121 crédito vigente
121.02 crédito de consumo
121.02.1 en moneda nacional
121.02.1.02 crédito de consumo
121.02.1.02.01 corto plazo
121.02.1.02.02 mediano plazo
128 rendimientos por cobrar por cartera
128.01 rendimiento por cobrar de crédito vigente
128.01.1 rendimientos por cobrar de préstamos vigente
128.01.1.02 crédito de consumo
128.01.1.02.02 préstamo de consumo
128.01.1.03 crédito hipotecario para la vivienda
128.01.1.03.02 construcciones, remodelaciones, reparaciones ect
128.01.1.03.02.02 con otros recursos
129 provisiones para cartera de crédito
129.01 (provisiones para cartera de crédito)
129.01.1 (provienes para cartera de crédito)
129.01.1.02 provisión para crédito de consumo
129.01.1.03 provisión para crédito hipotecario

13 inversiones

134 otras inversiones e instrumento de deposito

134.02 depósito a plazo
134.02.1 deposito a mediano plazo
134.02.2.02 sector financiero
134.02.1.02.02 banco múltiple
14 cuenta a recibir diversa

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147 deposito en garantía
15 activo fijo
151 edificios
152 terrenos
153 mobiliario y equipo
153.0 mueble y equipos de oficinas
153.02 equipo de transporte
153.03 otros muebles y equipos
158 depreciaciones de activos fijos
158.01 depreciación acumulada de edificio
158.02 depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficinas
17 otros activos
172 pago anticipados
172.02 impuesto pagado por anticipados
172.02.01 impuesto pagado por adelantado
172.03 fianza y deposito
172.03.1 fianzas CDE
172.03.2 fianzas claro
174 activos diferidos
174.01 software
174.02 valor del origen del software
174.03 amortización acumulada software

2 pasivos

21 deposito del público

22 valores en poder del público
222 valores emitidos hasta un año
222.04 certificado de inversión
222.04.1 certificado de inversión
222.04.1.03 sector privado no financiero
222.04.1.03.01 empresa privada
222.04.1.03.01.99 otras instituciones privada
25 retenciones por pagar
251 seguro social a empleado
251.05 retenciones a empleado AFP
251.05.01 retenciones a empleado ARS
251.06 impuesto sobre la renta asalariado
251.06.01 retención del ITBIS
251.06.02 retribuciones complementarias
251.07 acumulado por pagar
251.07.01 infotep
251.07.02 aporte patronal ARS
251.07.03 aporte patronal AFP

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251.07.04 aporte patronal SRL
251.07.05 prestaciones laborales
251.07.06 regalía pascual

3 capitales

31 capitales en circulación
311 capital autorizado
311.01 capital sucrito y pagado
311.02 capital no sucrito y pagado
32 aporte patrimoniales no capitalizados
33 reserva patrimoniales
331 reserva obligatoria
331.01 reserva legal
34 resultado acumulado del ejercicio anterior
354 pérdidas por absorber

4 ingresos

41 ingreso financieros
411 ingreso financiero por cartera de crédito
411.01 ingreso financiero por crédito vigente
411.01.1 rendimientos por crédito vigente
411.01.1.02 rendimiento por crédito de consumo
411.01.1.03 rendimiento por crédito hipotecario
412 ingreso por inversión
412.02 rendimiento por inversión en valores disponible
412.03 rendimiento por inversión en el sector privado
42 otros ingreso operacionales
421 ingreso por disponibilidad
421.02 rendimiento por deposito a la vista
43 ingreso no operacionales
434 ingreso por venta de vienes
434.01 ganancia por venta de activo fijo

5 gastos

512 gasto financiero por valores en poder

512.04 gasto por certificado de inversión
512.04.1 sector privado no financiero
52 otros gastos no operacionales
523 comisiones por servicios
523.05 comisiones por cámara de compensación
53 gasto operacionales y administrativo

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531 gasto de personal
531.01 sueldo y bonificaciones del personal
531.06 regalía pascual
531.07 vacaciones
531.11 prestaciones laborales
531.15 seguro para el personal
531.19 fondo para pensiones del personal
532 gasto por servicio externo
532.20 infotep
532.21 seguro de riesgo laboral ARL
532.02 servicio de seguridad
532.06 auditoria externa
533 gasto de traslado y comunicaciones
533.01 pasaje y flete
533.03 mantenimiento y reparación
533.05 deprecación
533.06 teléfono
533.07 fax
533.99 otros gasto
534 gasto de de Infra estructura
534.03 mantenimiento y reparación de activo fijo
534.04 agua
534.05 basura
534.06 energía eléctrica
534.07 arrendamiento de inmueble
534.99 otro gasto de infraestructura
539 gasto diverso
539.02 otro impuesto y tasa
539.06 papelería, útiles y otros materiales
539.09 propaganda y publicidad
539.11 aporte a la superintendencia de banco
539.13 aporte al fondo de contingencia
54 gasto operacionales
549 otro gasto operacionales
55 impuesto sobre la renta
56 gasto extra ordinario

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 Manual de procedimientos

Activos

Efectivo

Se debita:

1. por ingreso de efectivo a la institución.

2. por las actualizaciones a la cotización de cierre de lo saldos en moneda
extranjera, cuando esto han aumentado respecto de la actualización
anterior

Se acreditan

1. por la salidas del efectivo.

2. por la aportaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda
extranjera cuando esto han disminuido respecto de la actualización
anterior

Deposito en el B.C.R.D

Se debita

1. por lo deposito efectuado.

2. por las notas de crédito recibidas.
3. por la transferencia recibida.
4. por la actualizaciones a la cotización de cierre de los saldo en. moneda
extranjera, cuando a aumentado respecto de la actualización anterior.

Se acredita

1. por los retiro efectuado o cheque emitido.

2. por las transferencia ordenadas.
3. por la nota de debito recibidas.
4. por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda
extranjera, cuando esta han disminuido respecto de la actualización
anterior

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 Crédito vigente:

Se debita:

1. por crédito otorgado

2. por la actualizaciones a la cotización de los saldos en moneda extranjera,
cuando esta a aumentado respecto de la actualización anterior

Se acredita:

1. por lo cobro efectuado

2. por la transferencia a la cuenta que corresponde de los crédito vencido de
31 a 90 día
3. por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en monedas
extranjera, cuando esta ha disminuido respecto de la actualización
anterior

Cartera de crédito:

Se debita:

1. por el importe de los baucher recibido de los establecimiento afiliados,

por consumo efectuados
2. por los recibo de pago recibido de otras instituciones que han pagado
consumo realizado por los usuarios de tarjeta de crédito emitida por las
institución, o han otorgado anticipo de efectivo.
3. por los anticipo de efectivo otorgado por la institución a su tarjeta
4. por las transferencia de las subcuenta de crédito en mora o crédito
vencido de los saldo adeudados por los tarjetahabiente que, habiendo
estado atrasado, se han puesto al día mediante la cancelación de pagos
mínimos exigido

Otras inversiones en instituciones de depósito:

Se debita:

1. por el importe de la inversión, cuando se efectúan.

2. por la actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda
extranjera, cuando esta a aumentado respecto de la actualización anterior

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 Se acredita:

1. por el importe contabilizado de la inversiones, cuando se recuperan o se

castigan
2. por la actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en monedas
extranjera, cuando esta a disminuido con respecto de la actualización
anterior.

Cuenta a recibir diversa:

Se debita:

1. por la cuenta a recibir, cuando se originan

2. por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda
extranjera, cuando ha aumentado respecto de la actualización anterior

Se acredita:

1. por la recuperación de la cuenta a recibir.

2. por aquellas partidas consideras perdidas no reconocidas.
3. por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en monedas
extranjera, cuando esta ha disminuido con respecto de la actualización
anterior

Terreno:

Se debita:

1. por el costo de adquisición al incorporarse el bien

2. por el valor contabilizado al transferirse el bien de otra cuenta.
3. por el costo incurrido en las mejoras a los bienes, siempre que las
mismas sean incorporadas de acuerdo a las disposiciones incluidas en el
concepto del grupo (crédito para la valuación de los activos fijos)

Se acredita:

1. por el valor contable de un bien, cuando se lo vende fuera de uso

2. por el valor cuando se cumplen los plazos indicado en el concepto, para
los terrenos destinado a ampliaciones o construcciones futuras.

8
 Edificaciones:

Se debita:

1. bienes que no están siendo efectivamente usados.

Se acredita:

1. por el costo de adquisición al incorporarse el bien.

2. por el valor contabilizado al transferirse el bien de otra cuenta
3. por los costos incurridos en las mejoras adiciones a los bienes, siempre
que la misma sean incorporadas de acuerdo a las disposiciones incluidas
en el concepto del grupo (criterio para la valuación de los activos fijos).

Mueble y equipo de oficina:

Se debita:

1. por el costo de adquisición al incorporarse un bien

2. por el costo contabilizado al transferirse un bien
3. por el costo incurrido en las mejora adiciones a los bienes.

Se acredita:

1. por el valor de un bien cuando se lo vende o se lo deja fuera de uso

2. por el contable cuando se cumplen los plazo indicado en el concepto.
Para los bienes que no están siendo afectivamente usado

Equipo de transporte:

Se debita:

1. por el costo de adquisición al incorporase un bien

2. por el valor contabilizado al transferirse el bien de otra cuenta
3. por los costo incurridos en las mejoras adiciones a los bienes, siempre
que la misma sean incorporada de acuerdo a la disponibilidad incluidas
en el concepto del grupo ( criterios para la evaluación de los activos
fijos)

8
 Se acredita:

1. por el valor contabilizado cuando se vende un bien, se le deja fuera de

uso o se le da otro destino.
2. por el valor contable cuando se cumplen los plazos indicado en el
concepto, para los bienes que no están siendo efectivamente usado.

Depreciación acumulada de los activos fijos:

Se debitan:

1. por el valor contabilizado cuando se vende un bien, se le deja o se de la

otro destino.
2. por el valor contabilizado, cuando se ajusta el valor de un bien a su valor
neto de realización.

Se acredita

1. por la depreciación de los bienes, con debito a la cuenta depreciación a

los activos fijos axecto de transporte.

Depreciación acumulada de mobiliarios y equipos:

Se debita:

1. por el valor contabilizado cuando se vende un bien, se deja fuera de uso

o se le da otro destino.
2. por el valor contabilizado, cuando se ajusta el valor de un bien a su valor
neto de realización

Se acredita:

1. por la depreciación de los bienes, con debito a la cuenta depreciación de

los activos fijo.

Pago anticipado:

Se debita:

1. por los pagos de gesto aun no devengados.

8
 Se acredita:

1. por devengamiento de los gastos, con debito a la cuenta de gasto

correspondiente.

Impuesto sobre la renta diferido:

Se debita:

1. por el efecto impositivo originado en la diferencia temporales

2. por los ajuste originados en los aumentos en la tasa del impuesto.

Se acredita:

1. por el efecto impositivo de la depreciación de la diferencia temporales.

2. por los ajuste originados en la distribuciones en la tasa del impuesto.

Otros activos diferidos:

Se debita:

1. por los cargo diferido cuando se incurren.

Se acredita:

1. por las amortizaciones mensuales, con debito a la subcuenta de gasto que

corresponde según el tipo de cargo diferido.
2. por las amortizaciones aceleradas de aquella partida que corresponde
mantener sus diferimientos.

Acreedores diversos:

Se debita:

1. por la cancelación de las obligaciones.

2. por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en monedas
extranjera, cuando esta ha disminuido respecto de la actualización
anterior. Con crédito a la cuenta diferencia de cambio por acreedores y
provisiones diversas.

Se acredita:

1. por las obligaciones cuando se generan.

8
2. por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos de moneda
extranjera cuando esta ha aumentado con respecto a la actualización
anterior.

Capital pagado:

Se debita:

1. por la reducción del capital pagado, cuando se ha cumplido con los

terminado y se cuenta con la aprobación correspondiente para reducir el
capital.

Se acredita:

1. por los aportes capitales efectuados por los propietarios, cuando se han
cumplido con los trámites legales y se cuenta con la aprobación
correspondiente para incremental el capital.
2. por los aportes capitalizado provenientes de otras cuentas del patrimonio.
Cuando se han cumplido con los tramite legales y se cuenta con la
aprobación correspondiente.

Reserva legal bancaria:

Se debita:

1. por la capitalización de las reserva con crédito al subgrupo capital

pagado.

Se acredita:

1. por los aportes adicionales que hacen los propietarios en concepto de

reserva legal bancaria.

Reserva obligatoria:

Se debita:

1. por la utilización de la reserva legal para lo estructura de la perdida.

Se acredita:

1. por los importes destinados a la constitución el incremento de reserva

legal.

8
 Perdida por absorber:

Se debita:

1. por la transferencia de las perdida del ejercicio anterior cuando se inicia

un nuevo ejercicio.

Se acredita:

1. por la cobertura de las pérdidas acumuladas.

Ingreso financieros por cartera de crédito:

Se debita:

1. por el saldo acumulado al efectuarse el cierre de las cuentas de resultado

al final del ejercicio.

Se acredita:

1. por los intereses, comisiones y otros productos financieros cuando se

devengan.
2. por la diferencia de cambio cuando se generan.

8
 Elaboración de informe

Los estados financieros

Los estados financieros son documentos o informes que

permiten conocer la situación financiera de una empresa, los recursos
con los que cuenta los resultados que ha obtenido, la rentabilidad que ha
generado, las entradas y Salidas de efectivo que ha tenido, entre otros
aspectos financieros de ésta. Ya sea que se trate de gerentes,
administradores, inversionistas, accionistas, socios, proveedores, bancos,
agentes financieros, o entidades gubernamentales, los estados financieros
les permiten obtener información de acuerdo a sus necesidades,
analizarla y, en base a dicho análisis, tomar decisiones.

Los estados financieros suelen tener la misma estructura en

todas las empresas debido a que siguen principios y normas contables
aceptadas mundialmente; sin embargo, algunas de sus partidas podrían
variar dependiendo de la empresa, aunque por lo general, son lo
suficientemente similares como para permitir, por ejemplo, comparar el
desempeño de una empresas con otra.

Los principales estados financieros de una empresa son el estado

de resultados, el balance general y el flujo de caja; veamos a
continuación el concepto de cada uno de ellos:

El estado de resultados

También conocido como estado de ganancias y pérdidas, el

estado de resultados muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el
beneficio o pérdida que ha generado una empresa durante un periodo de
tiempo determinado. Éste nos permite saber cuáles han sido los ingresos,
los gastos y el beneficio o pérdida que ha generado la empresa, analizar
esta información (por ejemplo, saber si está generando suficientes
ingresos, si está gastando demasiado, si está generando utilidades, si está
gastando más de lo que gana, etc.), y, en base a dicho análisis, tomar
decisiones.

Ingresos:

Es una cuenta nominal, es decir aquella que cierra al final de un

periodo contable.

8
 Estos se generan por las ventas, los dividendos, servicios
prestados y los ingresos financieros.

Costos:

Esta es una cuenta de origen deudor que se afecta con el valor

del importe de las compras y el costo para producir mercancías y se
acredita con la cuenta de ganancias y perdida para fines de cierre.

Gastos:

En esta se registran todo los bienes de servicios consumidos en

las operaciones normales, tales como: mercaderías, gastos de personal,
gastos financieros, alquileres, seguros, depreciaciones y los impuestos.

8
 CREDITO PARA TODOS S.A
ESTADO DE RESULTADO
Al 31 de ABRIL de 2013
RD$

Ingreso financieros xxx

Intereses y comisiones por créditos xxx
Intereses por inversión en valores xxx
Gasto financieros xxx
Interés por captación xxx
Interés y comisiones por financiamientos xxx
Resultado financieros xxx
Otros ingreso operacionales xxx
Operaciones de tarjeta xxx
Comisiones por servicios xxx
Comisiones por cambio xxx
Diferencia de cambio xxx
Ingreso diversos xxx
Otro gasto operacionales xxx
Comisiones por servicios xxx
Diferencias de cambio xxx
Gasto diversos xxx
Resultado operacional bruto xxx
Gastos de provisiones por activos riesgosos y contingentes xxx
Cartera de crédito e inversiones xxx
Otras operaciones xxx
Gasto generales y administrativos xxx
Sueldos y compensaciones al personal xxx
Otros gasto personales xxx
Resultado operacionales neto xxx
Ingresos (gasto) no operacionales xxx
Inversiones en acciones xxx
Otros xxx
Ingresos (gasto) extraordinarios xxx
Resultado ante del impuesto xxx
Impuesto sobre la renta xxx
Resultado del ejercicio xxx

8
ESTADO DE MOVIMIENTO DE CAPITAL

Este estado debe presentar las distintas cuentas y conceptos que integran
el Capital. Es de uso exclusivo de las empresas del Sector Privado.

Agrupándose según se muestra a continuación:

 Capital Social Autorizado

 Acciones por Emitir
 Descuento en Ventas de Acciones
 Premio en Ventas de Acciones
 Suscriptores de Acciones
 Acciones Suscritas
 Acciones en Tesorería
 Capital Suscrito y Pagado
 Capital por Donación
 Capital por Revaluación de Activo Fijo
 Reservas de Capital (detállense)
 Utilidades Retenidas
 Pérdidas Acumuladas
 Total del Capital Según Libro.

CREDITOS PARA TODOS S.A.

8
 ESTADO DE MOVIMIENTO DE CAPITAL
AL 31 DE ABRIL DEL 2013
RD$

Capital Autorizado xxx

Más Utilidad Acumulada xxx

Más Reserva Legal xxx

Menos Dividendos (xxx)

Más Utilidad del Período xxx

Menos Pérdida del período (xxx)

Total Capital Contable xxx

El balance general

8
 El balance general muestra detalladamente los activos, los
pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento
determinado.

Éste nos permite conocer la situación financiera de la empresa

(al mostrarnos cuál es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio),
analizar esta información (Por ejemplo, saber cuánto y dónde ha
invertido, cuánto de ese dinero proviene de los acreedores y cuánto
proviene de capital propio, cuán eficientemente está utilizando sus
activos, qué tan bien está administrando sus pasivos, etc.), y, en base a
dicho análisis, tomar decisiones.

El activo:

Incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de
traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta
o su cambio.

El pasivo:
Muestra todas las obligaciones pendientes que deben registrarse. Estas
Obligaciones son, naturalmente, económicas: préstamos, compras con
pago diferido, etc.

El capital o Patrimonio Neto:

Es el activo menos el pasivo y representa los aportes de los

propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El
patrimonio neto o capital contable muestra también la capacidad que
tiene la empresa de autofinanciarse.

CREDITO PARA TODOS S. A.

8
 BALANCE GENERAL
AL 31 DE ABRIL DEL 2013
RD$

ACTIVOS:

Activos corrientes:
Efectivo Caja y Banco xxx
Cuentas por Cobrar xxx
Provisiones para Cuentas. Dudosas
xxx
Total Activos Corrientes xxx

Activos fijos
Terrenos xxx
Edificaciones xxx
Dep. acum. Edif. (xxx)
Mobiliarios y eq. De oficina xxx
Dep. acum. mob. Y eq de oficina (xxx)
Equipo de transporte xxx
Dep. acum. Eq. De transporte (xxx)
Total activos fijos xxx

Activos diferidos:
Renta xxx
Seguro xxx
Anticipos Impuestos sobre la renta xxx
Publicidad xxx
Placas xxx
Suministros de Oficina xxx
Total activos Diferidos xxx

Otros activos:
Fianzas Edenorte xxx
Fianza Claro xxx
Fianza Coraamoca xxx
Total Activos Diferidos xxx
Total Activos xxx

PASIVOS:

8
Pasivos Corriente:
Sobregiros Bancarios xxx
Documentos y Cuentas por Pagar xxx
Prestamos por Pagar Corto Plazo xxx
Impuesto Sobre la Renta por Pagar xxx
Dividendo Decretado por Pagar xxx
Prestaciones Laborales xxx
Regalía Pascual xxx
Otras cuentas por Pagar xxx
Retenciones por Pagar xxx

Total pasivos Corrientes xxx

Total Pasivos xxx

CAPITAL:

Capital contable xxx

Total Pasivo y Capital xxx

8
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EFE)

Es un estado contable básico que informa sobre los movimientos

de efectivo y sus equivalentes. Suministra a los usuarios de los estados
Financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para
Generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de
liquidez. Se distribuye en tres categorías: actividades operativas, de
inversión y de financiamiento.

Actividades Operativas:

Son las actividades que constituye la principal fuente de ingreso

de una empresa así como otras actividades que no pueden ser calificadas
como de Inversión o de financiamiento. Estas actividades están
conformadas por las ventas de mercancías tanto a crédito como al
contado.

Actividades de Inversión:
Son las actividades provenientes de las inversiones efectuadas por
Accionistas que invierten en las compañías o la adquisición de activos
fijos.

Actividades de Financiamiento:

Son las actividades efectuadas a través de la toma de un

préstamo o el pago de la misma o pago de interés sobre dicho préstamo.

8
 CREDITO PARA TODOS S.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 DE ABRIL 2013
RD$

Efectivo por actividad de operación xxx

Interés y comisiones cobrados por crédito xxx
Otros ingresos financiero cobrados xxx
Otros ingresos operacionales cobrados xxx
Intereses pagado por captaciones xxx
Intereses y comisiones pagados por financiamientos xxx
Gasto generales y administrativo pagados xxx
Otros gastos operacionales pagados xxx
Impuesto sobre la renta pagados xxx
Otros (pagos) diverso por actividades operación xxx

Efectivo neto positivo por (usado) en actividades de operación xxx

Efectivo por actividad de inversión xxx

Aumento (disminución) e inversiones xxx
Créditos otorgados xxx
Créditos cobrados xxx
Adquisición de propiedad, muebles y equipos xxx
Producto de la venta de propiedad, muebles y equipos xxx
Producto de las ventas de bienes xxx
recibidos en recuperación de créditos xxx
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de inversión xxx

Efectivo por actividades de financiamiento xxx

Captaciones recibidas xxx
Devolución de fondo tomado a préstamos xxx
Operación de fondos pagados xxx
Aporte de capital xxx
Dividendos pagados y otros pagos a los accionistas xxx

Efectivo neto por (usado en) las actividades de financiamientos xxx

Aumento (disminución) neto en el efectivo y equivalente de efectivo xxx

Efectivo y equivalentes de efectivos al iniciar el año xxx

Efectivo y equivalente de efectivo al final del año xxx
Nomina

8
 Una nómina es un recibo individual de salarios, referido a
meses naturales. La preparación de cheques o de la transferencia
bancaria de nómina constituye una función generalmente separada del
mantenimiento de los registros que muestran el salario, cargo, tiempo de
trabajo, deducciones y devengados, adiciones de nómina y demás datos
relacionados con el personal, que deberán conservarse con el
comprobante del abono y los boletines de cotización a la Seguridad
Social.

Registro y procedimiento para contabilizar la nómina en

Administración

Existen pasos fundamentales que son comunes en la mayoría de

las organizaciones.

Uno de esos pasos, que se ejecuta al final de cada período de

pago, consiste en la preparación de la nómina, debe mostrar los nombres
y remuneraciones de todos los trabajadores.

La información que se incluye en ese registro de nómina

consiste en el salario autorizado para cada trabajador y el número de
horas trabajadas, tomadas de las tarjetas de tiempo o de documentos
similares. Después de separar las horas ordinarias de las extraordinarias,
y de aplicar las tarifas apropiadas para cada categoría laboral se tiene el
total del salario devengado.

La retención en la fuente, el aporte al seguro social y cualquier

otra deducción autorizada por el trabajador se registran luego del valor
devengado para obtener por diferencia entre el total devengado y los
totales retenidos el valor neto.

RETENCIONES Y DEDUCIONES APLICADAS EN LA NOMINA

Impuesto Sobre la Renta

Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio,

obtenido por Personas Físicas, Sociedades y Sucesiones Indivisas, en un
período fiscal determinado.

8
¿Quiénes pagan este impuesto?

Toda persona natural o jurídica residente en la República

Dominicana y las sucesiones indivisas de causantes con domicilio en el
país, pagará el impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana, y de
fuentes fuera de la República Dominicana provenientes de inversiones y
ganancias financieras.

Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP)

Las AFP: son sociedades financieras constituidas de acuerdo a

las leyes del país, con el objeto exclusivo de administrar las cuentas
personales de los afiliados e invertir adecuadamente los fondos de
pensiones, otorgar y administrar las prestaciones del sistema previsional.
Estas pueden ser públicas, privadas o mixtas

Administradoras de Riesgos de Salud (ARS)

Son entidades públicas, privadas o mixtas, descentralizadas, con

patrimonio propio y persona jurídica, autorizada por la Superintendencia
de Salud y riesgos laborales a asumir y administrar el riesgo de la
provisión del Plan Básico de Salud, a una determinada cantidad de
beneficiarios, mediante un pago per capital previamente establecido por
el Consejo Nacional de Seguridad Social

8
DEFINICIÓN DE LIBROS DE CONTABILIDAD

Se denominan Libros de Contabilidad, a aquellos libros con

rayados especiales, foliados, empastados y debidamente legalizados,
donde se registran en forma ordenada y cronológica, las distintas
operaciones adecuadamente sustentadas, que realizan las PYMES, de
acuerdo a normas y principios contables, las leyes laborales, tributarias y
otras vigentes que afectan a las PYMES.

FINALIDAD DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Los libros de contabilidad se utilizan para los siguientes fines:

Cumplir con las leyes:

Cumplir con las disposiciones legales dispuestas por el Código de

Comercio, el Código tributario, las normas societarias y demás normas,
porque ellas le dan legalidad, para que puedan ejercitar sus derechos,
cumplir obligaciones tributarias, laborales y con terceros.

Reflejar su real situación:

En los aspectos financieros y económicos de la empresa dando una
seguridad a los acreedores y deudores de la empresa.

Registrar y controlar activos:

Contabilizando las entradas y salidas de los valores de la empresa, lo que
Permite resguardar el patrimonio.

Registrar como base de datos:

Dejar el antecedente escrito de las operaciones realizadas, manteniendo

el orden cronológico de la realización de los hechos, constituyendo
siempre como
Una fuente informativa

8
 REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD

La Contabilidad, por ser una fuente valiosa de información, con validez

legal, el
Registro de los libros contables, deben cumplir ciertos requisitos
exigidos por Ley, como son:

Legalización de Libros.

 Debe hacerse ante Notario Público, antes de ser utilizado. La

legalización consiste en registrar, la denominación social, el
título del libro, número de folios, fecha, sello y firma del Notario.
Llevan sello notarial en todas sus páginas.

 Prohibiciones de acuerdo al Código de Comercio, Código

Tributario y Código Penal Dejar reglones en blanco. Hacer
enmendaduras, raspaduras etc. Mutilar alguna parte del libro.
Alterar encuadernación. Registrar en moneda o idioma
extranjero, con excepción de previa autorización

8
En Contabilidad debemos distinguir que los libros contables que se
encuentran clasificados en:

LIBROS PRINCIPALES

En estos libros se registran y centralizan todas las transacciones

comerciales que realiza una empresa, en forma debidamente clasificada
por operaciones y cuentas de los códigos contables

Entre libros principales tenemos los denominados:

LIBRO DIARIO

Centraliza las operaciones efectuadas en forma mensual y que se

encuentran registradas en los libros auxiliares.

LIBRO MAYOR

Centraliza las operaciones en forma ordenada y de acuerdo al código de

cuentas.

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

En el cual se registra el inventario de sus activos, pasivos y patrimonio

que posee una empresa en un determinado periodo de tiempo.

LIBROS AUXILIARES

Son los libros en los cuales se registran todas las operaciones

comerciales en forma individualizada y ordenada cronológicamente

LIBRO CAJA- BANCOS

El Libro Caja es un libro principal obligatorio de foliación doble, para

que tenga validez ante la ley al igual que otros libros se legaliza en la
primera página. En este Libro registramos todas las operaciones que
realiza la empresa al contado. (Efectivo o cheque), los registros a
efectuarse son diariamente en forma ordenada y cronológica con los
documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones

8
REGISTRO DE LAS OPERACIONES

Se registra las operaciones de acuerdo a la secuencia de las transacciones

comerciales. En este sistema para todas las operaciones se hace un doble
registro, es decir el cargo y abono de cada operación

Formularios

Un formulario:

Es un documento, en papel o en pantalla, diseñado con el propósito de

que el usuario introduzca datos estructurados (nombre, apellidos,
dirección, etc.) en las zonas del documento destinadas a ese propósito
para ser almacenadas y procesadas posteriormente.

Los formularios a utilizar son:

Recibo de ingreso, nota de debito, nota de crédito, cheque, desembolso

de caja chica y requisito de materiales

Manual de procedimiento de los formularios

Recibo de ingreso:

Es un documento en el cual una persona reconoce haber recibido una

determinada suma de dinero en efectivo o mediante cheque a su orden,
un pagare, mercancías u otros bienes. Recibo por lo general se extiende
por duplicados. El original se le da a la persona que hace el pago y la
copia es reservada por el que la recibe.

Nota de débito:

Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que

ha cargado en su cuenta un importe determinado, emite una Nota de
Débito.

Las causas que generan su emisión pueden ser:

1 Error en menos en la facturación.

2 Intereses.
3 Gastos por fletes.
4 Gastos bancarios, etc.

8
La Nota de Débito siempre origina un aumento en la cuenta del
comprador, por lo tanto es un documento registrable

Nota de crédito:

Es el comprobante que una empresa envía a su cliente, con el objeto de

informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el
concepto que se indica en la misma nota.

Algunos casos en que se emplea la nota de crédito pueden ser por:

1 Avería de productos vendidos

2 Rebajas o disminución de precios
3 Devoluciones o descuentos especiales
4 corregir errores por exceso en la facturación.

La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta

Cheque:

Es una orden de pago dada sobre un banco en el cual el librador tiene

fondos en su cuenta corriente a su orden o crédito en descubiertos. En fin
es un medio por el que una persona o empresa ordena a un banco el pago
de una suma de dinero. Siempre que tenga saldo a su favor o autorizado
para girar aunque no disponga de saldo.

Comprobante de gasto menor:

Son los gastos que se llevan a cabo con el dinero de la caja chica,
recuerda que la caja chica se puede utilizar para gastos menores como:
gastos de papelerías, gasto de periódico, de gasolina, de pequeños
adelantos a sueldos de los trabajadores, etc.

La caja chica posee un control interno y este varía de acuerdo a las

políticas de cada empresa. El control interno evita los robos y fraudes

Requisito de materiales y equipos:

Es un formulario que la empresa envía a una compañía para hacer un

pedido de material gastable. Puede ser internas y transmitirse por el
departamento de suministros o externa para ser pedidos fuera de la
institución.

8
 Conclusión

A modo de concluir citaremos que la vía para

alcanzar una organización eficiente de los recursos
capitales y humanos, es desarrollando política y
procedimientos de control necesario como lo hemos
hecho en el caso ya presentado.

Esperamos de vuestra parte que este material

contribuya con el desarrollo de planes futuros y
referencia a tomar.

8
 Bibliografía

 Lic. Richard Almonte Núñez

 Sistema de contabilidad ll; Lic. Richard Almonte

Núñez

 Manual de contabilidad para instituciones

financiera.

 www.monografia.com

 www.wikipedia.com

8
 ANEXOS

Crédito para todos SRL

C/ Antonio Guzmán, Urbanización Villa Esmeralda
Tel. 809-577-6422
RNC 130-74275-8
Recibo de ingreso
Recibo No__________________
Fecha______________________
NCFA010010010100000001
Valido para crédito fiscal

He recibido de __________________________________________________________________________________
Por la suma de__________________________________________________________________________________
____________________________________________________ RD$______________________________________

Por concepto de_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

Efectivo____________________ Capital _____________

Cheque _______________________ Interés _____________
Nombre del banco _______________________ Mora _______________
No Cheque ___________________________

Preparado por ____________________________ Recibido conforme _________________________

8
 Crédito para todos SRL
C/ Antonio Guzmán, Urbanización Villa Esmeralda Recibo No__________________
Fecha______________________
Tel. 809-577-6422 NCFA010010010100000002
RNC 130-74275-8 Valido para consumidor final
Recibo de ingreso

He recibido de __________________________________________________________________________________
Por la suma de__________________________________________________________________________________
____________________________________________________ RD$______________________________________

Por concepto de_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

Efectivo____________________ Capital _____________

Cheque _______________________ Interés _____________
Nombre del banco _______________________ Mora _______________
No Cheque ___________________________

Preparado por ____________________________ Recibido conforme _________________________

8
 ççççç

Crédito para todos SRL

C/ Antonio Guzmán, Urbanización Villa Esmeralda Recibo No__________________
Fecha______________________
Tel. 809-577-6422
RNC 130-74275-8
Nota de debito

Le hemos debitado a ____________________________________________________________________________

La suma de__________________________________________________________________________________
RD$______________________________________

Por concepto de________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

Capital ______________
Interés ______________
Mora ________________

Preparado por ____________________________ Recibido conforme _________________________

8
 Crédito para todos SRL
C/ Antonio Guzmán, Urbanización Villa Esmeralda Recibo No__________________
Fecha______________________
Tel. 809-577-6422
RNC 130-74275-8

Nota de crédito

Le hemos acreditado a _______________________________________________________________________

La suma de__________________________________________________________________________________
RD$______________________________________

Por concepto de________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

Capital _________________
Interés _________________
Mora ___________________

Preparado por ____________________________ Recibido conforme _________________________

8
 Crédito para todos SRL Cheque No ____________
C/ Antonio Guzmán, Residencial Fecha _______________
Villa Esmeralda Tel. 809-577-6422

Cheque
Páguese contra este
Cheque la suma de______________________________________________________________________________
_____________________________________Peso moneda de curso legal RD$ _________________________

Firma autorizada________________________ Firma autorizada _______________________

8
 Crédito para todos SRL NCFA010010011300000001
C/ Antonio Guzmán, Residencial Fecha____________
Villa Esmeralda Tel. 809-577-6422

Comprobante de gasto menor

Pagado a _________________________________________________________________________________
La suma de _____________________________________________________RD$ ______________________
Por concepto de ____________________________________________________________________________

Aprobado por _____________________________ Recibido por _____________________________

8
 Crédito para todos S.A mes_______
Entrada de diario ED No______

fecha Descricion referencia debito

cr
edito

8
 crédito para todos S.A
Diario general

fecha Descripción referencia Debe haber

8
8
8