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PRIVADA
1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA.
La Caja de Salud de la Banca Privada es una institución de prestaciones de salud
a nivel nacional, teniendo como orígenes en los fondos para empleados bancarios,
que mediante el Decreto Supremo Nº 09543 de enero de 1971 le otorga
institucionalidad en la administración de seguros a largo y corto plazo.
A principio era denominada Caja Bancaria de Salud, que dio origen posterior a la
Caja Bancaria Estatal y para luego a la Caja de Salud de la Banca Privada
1
fue fundada el 1ro de julio de 1988, donde comienza a realizar sus actividades en
un ambiente de la entidad financiera “Mutual Potosí” en contrato de alquiler,
ambiente con un espacio aproximado de 5 metros cuadrados, en ese tiempo solo
se dedicaba a la administración de los aportes de sus afiliados y todo servicio
médico era derivado a otras instituciones de salud como consulta externa bajo
contrato, donde solo trabajaban tres personas, entre ellas: el agente regional, jefe
médico, y auxiliar administrativo.
2. IDENTIFICACION DE LA EMPRESA
A continuación, se desarrolla la siguiente información según entrevista realizada al
Agente Regional (ANEXO 2).
2
predominantemente al sector financiero y ramas afines y su alcance llega a los
trabajadores activos(titulares), familiares de los titulares (beneficiarios) y
trabajadores pasivos(jubilados), en marco de lo dispuesto por el Código de
Seguridad Social y bajo la normativa establecida por el Instituto Nacional de
Seguros de Salud (INASES), dependiente del ministerio de Salud y Deportes.
CUADRO N° 1
Nº INSTITUCION
BANCOS NACIONALES
1 BANCO BISA S. A
2 BANCO DE DESARROLLO PRODUCTIVO
3 BANCO FASSIL S. A.
4 BANCO FIE S. A.
3
5 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S. A.
6 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S. A.
7 BANCO PRODEM S. A.
8 BANCO PYME ECOFUTURO S. A.
9 BANCO SOLIDARIO S. A.
10 BANCO UNIÓN S. A.
BANCOS EXTRANJEROS
11 BANCO DE CRÉDITO DE BOLIVIA S. A.
INSTITUCIONES AFINES
12 ADMINISTRADORA DE CÁMARAS DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACION ACCL S. A
13 BBVA PREVISIÓ AFP S. A.
14 COOPERATIVA EN BUEN SAMARITANO LTDA.
15 CRECER IFD
16 FDO. DE INVERSIÓN UNIÓN S. A.
17 FDO. DE INVER. MERCANTIL SANTA CRUZ
18 FUBODE IFD
19 FUNDACIÓN SARTAWI
20 FUTURO DE BOLIVIA S. A. AFP
MUTUALES
21 POTOSÍ ENTIDAD FINANCIERA
COMPAÑIAS DE SEGUROS
22 ALIANZA CIA. DE SEG. REASEG. S. A.
23 BISA SEGUROS Y REASEGUROS S.A.
24 CREDINFORM INTERNATIONAL S. A. DE SEG.
25 LA BOLIVIANA CIA CRUZ
26 LA VITALICIA SEG. Y REASEG. VIDA S. A.
27 SEGUROS PROVIDA S. A.
OTRAS INSTITUCIONES
28 AMASZONAS S. A.
29 CAJA DE SALUD DE LA BANCA PRIVADA
30 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
31 EMPROTEL
32 FUNDEMPRESA
33 LABORATORIOS BAGÓ DE BOLIVIA S. A.
34 MAXMAM FANEXA S. A. M.
35 NUEVA TEL PCS DE BOLIVIA S. A.
4
36 PROVIVIENDA - ENT RECAUD. DE APORTES
37 STAFFING LTDA.
SECTOR PASIVO
38 BBVA PREVISION AFP S. A.
39 FUTURO DE BOLIVIA S. A. AFP
40 LA VITALICIA SEG. Y REASEG. VIDA S. A.
41 SENASIR
Análisis: Como se observa la CSBP afilia a empresa o entidades fuera del sector
financiero, pero esta representa un número pequeño. Se puede mencionar que
una gran mayoría de las empresas o entidades pertenecen al sector, haciendo una
excepción en empresas fuera del rubro para afiliarse, y existen empresas
interesadas en formar parte del seguro social a corto plazo de la Caja de Salud de
la Banca Privada.
CUADRO N° 2
5
El cuadro N° 2 se observa que el total de los asegurados está conformado por
personas activas de las empresas afiliadas, mientras que jubilados representan
una pequeña proporción. De esta manera se atiene más a las personas activas y
sus beneficiarios. La población ha crecido en relación al anterior año, que eran un
total de 2234 Asegurados en el 2016, esto significa que la población sigue
creciendo y se necesitara más capacidad de atención a los asegurados,
incluyendo más personal. Y todo esto conlleva a captar más recursos por ingresos
de los aportes de las empresas afiliadas. Esté número de personas puede
incrementar debido a la libre afiliación (Aun en discusión) en le qué conlleva tener
que ampliar la capacidad de la CSBP.
La Caja de Salud de la Banca Privada, como Ente Gestor de salud dentro del
régimen a corto plazo, es parte integrante del Sistema Nacional de Seguridad
Social, institución sin fines de lucro, con personalidad jurídica, autonomía de
gestión técnica, administrativa y financiera, encargada de la prevención y
promoción de la salud y el otorgamiento de prestaciones integrales en los
regímenes de enfermedad, maternidad y riesgos profesionales a corto plazo, para
trabajadores y jubilados del sector bancario privado y ramas afines, de
conformidad al Código de Seguridad Social, su Reglamento y disposiciones
legales complementarias y conexas.
En tal sentido, la Caja de Salud de la Banca Privada, tiene como objeto social el
de contribuir a mejorar la salud y bienestar de toda su población asegurada,
brindando prestaciones y/o atenciones médicas integrales, enmarcadas en
6
principios de profesionalismo, calidad del servicio, calidez, sostenibilidad y
transparencia; para tal efecto, la CSBP otorga servicios propios y/o contratados de
terceros.
3. ANALISIS DE LA ORGANIZACIÓN:
Se entiende por análisis organizacional que es la filosofía corporativa que tiene la
empresa y a continuación se presenta lo siguiente:
3.1. MISIÓN – VISION - VALORES
Para mejor entendimiento se dará a conocer dos definiciones:
MISIÓN NORMADA.
Según Chiavenato menciona que “la misión es la razón esencial de ser y existir de
la organización y de su papel en la sociedad”1
Según Hill y Jones mencionan que “la misión describe que hace la compañía”2
Por lo que la misión se puede definir como “La función principal que hace o
desempeña una empresa, en cuanto a la sociedad, que es la razón de ser y
existir”.
1
Chiavenato, Idalberto. Administración: Proceso Administrativo. Bogotá. Colombia: Mc Graw Hill; 2001. Pág.
49.
2
Hill, charles. Y Jones, Gareth. Administración Estratégica. México: Mc Graw Hill; 2001. Pág. 11.
3
Caja de Salud de la Banca Privada (CSBP). Memorial Institucional. La, Bolivia: Editora Presencia S. R. L.;2015.
P. 15
7
establece que la misión responde a estas preguntas: “organización. En esencia, la
definición responde a estas preguntas:
“¿cuál es nuestro negocio? ¿Cuál será? ¿Cuál debe ser? Las respuestas orientan
la formulación de la misión. Para responder la primera pregunta, la compañía debe
definir su negocio en términos de tres dimensiones: a quién se debe satisfacer
(qué grupos de clientes), qué se satisface (qué necesita el cliente) y cómo se
satisfacen las necesidades de los clientes (a través de qué habilidades,
conocimientos o competencias distintivas).”4
4
Hill, charles. Y Jones, Gareth. Administración Estratégica. México: Mc Graw Hill; 2001. Pág. 13
8
VISIÓN NORMADA
Según Chiavenato, I. “la visión sirve para mirar el futuro que se desea alcanzar. La
visión es la imagen que la organización define respecto a su futuro, es decir, de lo
que pretende ser”5
Por otro lado, Hill y Jones mencionan que “La visión de una compañía expone
cierto estado futuro deseado; expresa, con frecuencia a grandes rasgos, lo que la
compañía trata de alcanzar”6.
De manera conjunta se puede mencionar que los dos autores coinciden en forma
en que cada empresa pretende alcanzar a futuro, pero se rescata lo que menciona
Chiavenato, en que la visión es la imagen que la organización define respecto a su
futuro.
Visión Propuesta:
5
Chiavenato, Idalberto. Administración: Proceso Administrativo. Bogotá. Colombia: Mc Graw Hill; 2001. Pág.
50.
6
Hill, charles. Y Jones, Gareth. Administración Estratégica. México: Mc Graw Hill; 2001. Pág. 14.
7
Caja de Salud de la Banca Privada (CSBP). Memorial Institucional. La, Bolivia: Editora Presencia S. R. L.;2015.
P. 15
9
óptimo costo-efectividad y pioneros en el campo de la tecnología y la gestión de
calidad
VALORES INSTITUCIONALES
8
Caja de Salud de la Banca Privada C.S.B.P. PEI 2017-2020. La Paz, Bolivia: 2016. P. 10.
10
3.2. OBJETIVOS NORMADOS
a) Al representar una situación futura, los objetivos indican una orientación que la
empresa trata de seguir, y establecen líneas rectoras para la actividad de los
participantes.
9
Chiavenato, Idalberto. Administración: Proceso Administrativo. Bogotá. Colombia: Mc Graw Hill; 2001. P.
50
10
Caja de Salud de la Banca Privada (CSBP). Memorial Institucional. La, Bolivia: Editora Presencia S. R.
L.;2015. P. 16.
11
3.3. POLITICAS INSTITUCIONALES
Según Munch, menciona que “Las políticas son lineamientos que auxilian el logro
de objetivos y facilitan la toma de decisiones”11.
11
Münch, L. Administración: Gestión Organizacional, enfoques y proceso administrativo. 1ra. Pearson;
México; 2010 p. 45
12
Caja de Salud de la Banca Privada CSBP. Reglamento interno de Derecho a la comunicación y a la
información. La Paz. Bolivia p. p. 9-14
12
- Uso de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación (TIC).
- Relaciones públicas e interinstitucionales para el establecimiento de
alianzas.
- Imagen Corporativa para el fortalecimiento de la entidad institucional.
- Gestión de reclamo.
13
R. S. N° 225557. Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones. La Paz. Bolivia. Pág.270-
271
13
documento se establece la continuación de nuevos logros a futuro, con este
documento la Caja de Salud de la Banca Privada busca el cumplimiento de sus
objetivos estratégicos , en el que contemplan el brindar un servicio de calidad y
calidez en salud a los asegurados, adoptando la metodología de planificación
estratégica por medio del “Cuadro de Mando Integral”, que permite medir y evaluar
las acciones estratégicas plasmadas en sus Planes de Acción y en procesos de
mejora continua.
a) El análisis de la situación.
b) La definición de objetivos de gestión para cada ejercicio fiscal.
c) La determinación de las operaciones de funcionamiento e inversión
correspondientes.
d) La definición de indicadores de gestión.
e) La determinación de recursos requeridos para la ejecución de las
operaciones previstas en el POA.
Cuentas resaltantes y los montos que más afectan. Que efectos a tenido pork a
incrementado o decrementado y que efectos puede legar a tener al incrementar.
Análisis. - La Caja de Salud de la Banca Privada cuenta con un POA cada año, y
su análisis en cuanto a la teoría expuesta se tomará el POA del 2016 (Véase
Anexo N° A5), y así señalar cada componente que debe incluir un POA:
14
R. S. N° 225557. Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones. La Paz. Bolivia. Pág. 271
15
Ibídem Pág. 271.
15
INGRESOS:
EGRESOS:
Se estima una ejecución del 100% en las siguientes partidas:
Partida-10000-Recursos Humanos
16
- 21000 Servicios Básicos.
- 22000 Servicios de Transporte y seguros
- 23000 Alquileres
- 24000 mantenimiento y reparación.
- 25000 Servicios Profesionales y Comerciales.
- 26000 Otros servicios no Personales.
- 31000 Alimentos
- 32000 Productos de papel, cartón e impresos
- 33000 textiles y vestuarios
- 34000 Combus. Prod. Químicos.
- 39000 Productos varios
Partida 7000-Transferencias.
Partida 9000-Desahucios.
17
- Programa 3-INVERSIÓN
- Programa 4-PARTIDAS NO ASIGNADAS
Por lo cual si se observa el (ANEXO 5), se muestra que gran parte del POA será
destinado al Programa 1-Salud, esto conlleva a que los servicios de Salud debe
ser el aspecto mas importante.
Según Munch, menciona que “Los presupuestos implican una estimación del
capital, de los costos, de los ingresos y de las unidades o productos requeridos
para lograr los objetivos. Los presupuestos se calculan de acuerdo con los
pronósticos y datos numéricos de los resultados obtenidos con anterioridad en la
empresa. En su elaboración deben participar los responsables de las áreas
funcionales, los departamentos y/o secciones involucradas.”
18
Análisis.(ANEXO N° 6) se verifica que; el presupuesto ingresos se ejecutó un
87,68 % teniendo un saldo de 12,32 % Esto implica que no se ha llegado a las
metas u objetivos planteados en el POA.
16
R. S. N° 217055. Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa. La Paz. Bolivia. 1997. Gaceta
Oficial de Bolivia. El Original; P. 254
19
regirse bajo su organigrama y manual de funciones, donde se destacan los
siguientes niveles17
Nivel de decisión.
•Agente Regional
•Jefe médico
•Contador Policonsultorio
Compuesto por:
•Encargado de seguros
•Contador Policonsultorio
•Informático
•Trabajo social
•Auxiliar contabilidad
•Auxiliar Plataforma
•Auxiliar de seguros
Nivel de Operativo-Médico.
Agente de farmacia
Médicos (internista y general)
Odontólogo
Pediatría
Ginecología
Auxiliares en enfermería
17
Caja de Salud de la Banca Privada CSBP. Manual de Inducción. P. 4
20
Esta estructura está diseñada en base al PEI y al POA, y según la planilla
presupuestaria.
3.7.1. ORGANIGRAMA
La CSBP es una institución con alcance nacional, está organizada con una Oficina
Nacional con sede en la ciudad de La Paz, tres Administraciones Regionales
asentadas en La Paz, Cochabamba y Santa Cruz. También cuenta con cinco
Agencias Regionales con asiento en Oruro, Potosí, Sucre, Tarija y Trinidad,
además, tiene una Oficina en la ciudad de Cobija.
18
Münch, L. Administración: Gestión Organizacional, enfoques y proceso administrativo. 1ra. Pearson;
México; 2010 p. 69
21
FIGURA N° 1
22
FIGURA N° 2
23
Toda esta observación se debe, a que el organigrama es estándar para las
regionales de Bolivia, que sirve como base y de manera perceptual no se cuenta
con un organigrama actualizado real y acorde a las necesidades de la institución.
Organigrama Propuesto:
El organigrama debe reflejar la misión y visión, por lo que tiene que existir relación
entre el organigrama, la misión y visión.
FIGURA N° 3
24
3.7.2. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES.
“Los manuales, de acuerdo con su contenido, pueden ser de políticas,
departamentales, organizacionales, de procedimientos, específicos, de técnicas y
de puestos”19.
La CSBP cuenta con un manual de funciones en el cual ha sido elaborado con fin
de contribuir al desarrollo de la misión y visión de la institución. A continuación, se
presenta el manual de cargos del agente regional como máxima autoridad:
Cuadro N° 3
MANUAL DE CARGOS Vigencia
Fecha:
CAJA DE SALUD DE LA Página 1 de 8
BANCA PRIVADA
Fecha:
AGENCIA REGIONAL
19
Münch, L. Administración: Gestión Organizacional, enfoques y proceso administrativo. 1ra. Pearson;
México; 2010 p. 71
20
Ibídem. P. 71
25
Presupuesto; Unidad de Seguros; Unidad de funcionalmente con todas las áreas e
Informática; Unidad de plataforma; unidad instancias superiores de la entidad.
de activos fijos; Unidad de Almacenes; Se relacionan funcionalmente con todas las
Auxiliar de Administración; Auxiliares y áreas e instancias de la regional,
Mensajero. dependiendo del caso.
I. Objetivo.
Dirigir, planificar, Organizar, coordinar, ejecutar y controlar eficientemente la Agencia
Regional, en el marco de las estrategias, objetivos, planes y políticas, medicas, financieras,
económicas y administrativas, fijadas por el Honorables Directorio, y/o Gerencia General,
estableciendo los sistemas de gestión necesarios asi como las medidas correctivas y
preventivas para otorgar prestaciones del seguro de enfermedad, maternidad y riesgos
profesionales a corto plazo.
II. Funciones
1.- Representar legalmente a la Institución a nivel Regional en ejercicio de la delegación de
autoridad y responsabilidad otorgada mediante poder expreso por la dirección superior de
la Caja de Salud de la Banca Privada.
2.- Participar activamente en la elaboración y ejecución del Plan Estrategico Institucional en
el marco de las directrices establecidas por la oficina Nacional.
3.- Elaborar el POA de la Agencia Regional de forma participativa en el marco de las
directrices señaladas por la oficina Nacional, por áreas funcionales administrativos y medico
y en el periodo establecido a nivel nacional.
4.- preparar, presentar y evaluar la ejecución del Presupuesto Regional, en forma mensual y
en el marco de las directrices determinadas por Oficina Nacional dentro del termino
establecido.
21
Münch, L. Administración: Gestión Organizacional, enfoques y proceso administrativo. 1ra. Pearson;
México; 2010 p. 72
26
• Simplificar del trabajo.
• Mejorar los procesos.
• Eliminar demoras y tiempos ociosos
3.7.4. REGLAMENTOS
“Las reglas son rígidas y determinan lineamientos muy precisos que deben
cumplirse; su no cumplimiento se sanciona”23.
A continuación, se presentan los siguientes reglamentos internos de la institución:
- Reglamentos de Atención y Gestión de Reclamos.
- Reglamento Específico del sistema de Presupuesto de la CSBP.
- Reglamento Específico del sistema de contabilidad integrada.
- Reglamento interno de trabajo.
- Reglamento de Administración de Bienes, Obras y Servicios.
- Reglamento Específico de Afiliación, Desafiliación y Reafiliación en el
sistema boliviano de Seguridad Social de Corto Plazo.
- Reglamento de prestaciones de la CSBP.
- Manual de Indicadores Operacionales de Costo Promedio.
- Reglamento de viajes en comisión.
- Diagnóstico y política comunicacional.
- Reglamento del Código de Seguridad
22
Ibídem. P. 72
23
Ibídem. P. 46
27
- Guía de Conducta del Trabajador.
- Manual de Procesos y procedimientos Contables
- Plan Estratégico Institucional 2017-2020.
3.7.5. RECURSOS HUMANOS
Se conoce que el capital más valioso que se debería tomar en cuenta, es el
trabajador u operario, por lo que las personas son esenciales en la empresa
porque son las que hacen posible que los objetivos y metas sean cumplidas ya
que es el capital más difícil de controlar
Cada cargo se encuentra normada bajo el manual de los mismos establecen los
parámetros de todas las funciones del cargo y que de acuerdo al reglamento
interno, debe ser acatado por los empleados en el desarrollo de las funciones.
Los cargos se encuentran diseñados en función a las necesidades para el
funcionamiento de la entidad
28
CUADRO N° 3
PLANILLA DE TRABAJADORES
A Tec. Sin
Nombre Cargo Oper Basic Tec. PROFESIÓN
Nº d medi Lic. profe Otros
ativo o sup.
m o sión
Aramayo
1 Mercado, Omar Agente regional 1 1 Economista
Rubén
Gonzales
Médico
2 Serrano Jorge Jefe Médico 1 1 1
Cirujano
Ismael
Tadeo Garisto Bioquímica
3 Reg. Farm. Agen. Reg 1 1
Lidia Farmacéutica
Médico
Cirujano-
Acebey Ramos, Médico Internista (1/2
4 1 1 Especialista en
Fernando T.)
medicina
Interna
Salinas
5 Odontólogo (1/2 T.) 1 1 Odontólogo
Sarmiento, Iván
Condo
Contador
6 Choquevilca 1 Contador
Piliconsultorio
Richard
Médico
Subieta
Cirujano-
7 Gonzales, Pediatra (1/2 T) 1 1
especialista en
Gerardo
Pediatría
Vacaflores
Médico General( T. Médico
8 Sempertegui 1 1
comp) Cirujano
Marcelo
Médico
Flores Ríos,
9 Ginecólogo (1/2 T.) 1 1 Cirujano-Esp.
Lindon
en Ginecología
Médico
Cirujano-
10 Pediatra (1/2 T) 1 1
Miranda Aleyda especialista en
Pediatría
Gómez Indaraz Aux. enferm. Agen. Auxiliar de
11 1 1
Victoria Reg. enfermeria
Rodriguez Aux. enferm. Agen. Lic. En
12 1 1
Trujillo Marlene Reg. enfermería
Cazas Lupa, Aux. enferm. Agen. Lic. En
13 1 1
Martha Reg. (1/2 T.) enfermería
Pacheco Acho Aux. enferm. Agen. Lic. En
14 1 1
Jhovana Reg. (1/2 T.) enfermería
Mamani Delgado Lic. En
15 Lic. En Enfermería 1 1
María Esther enfermería
29
No pudo
Villarroel Panozo
16 Enc. Reg. De Seguros II 1 1 concluir sus
Edgar
estudios
Condo
Contador Polincons. Lic. En
17 Choquevillca 1 1
Agen. R. Contabilidad
Richar
Sossa Echegaray Informático- Lic. En
18 1 1
Marco Antonio Bioestadística Informática
Palenque Iriarte
19 Portero_ Mensajero 1 1 No tiene
Armando
Soto Péres Edme Trabajo Social Agen. Lic. En Trabajo
20 1 1
Victoria Reg. Social
Llanos
Aux. Contab. Lic. En
21 Chumacero 1 1
Policonsult. Auditoria
Jimena
Chuquimia
Contadora
22 Torrez Shirley Auxiliar de Plataforma 1 1
General
Mónica
Lic. en
Flores Quispe
23 Auxiliar de Seguros 1 1 Contabilidad y
Margarita
finanzas
Total 9 13 1 0 1 20 2 0
Fuente: Planilla Presupuestaria, File Personal de los empleados
Para mejor comprensión se expone los siguientes cuadros de valoración en
cuanto al tipo de función que desempeñan y la calidad de profesionales.
CUADRO N° 4
FUNCION DE DESEMPEÑO
Descripción Cantidad %
Administrativo 9 39%
Operativo 13 57%
Básico 1 4%
Total 23 100%
FUENTE: Elaboración Propia
Predominantemente se observa que la función operativa es ocupada por una gran
mayoría de los empleados de la CSBP que corresponde a un 57%, a ello incluye,
doctores y enfermeras, que tienen contacto con el cliente.
30
CUADRO N° 5
Nivel Académico
Descripción Cantidad %
Técnico Medio 0 0%
Técnico
superior 1 5%
Licenciatura 19 86%
Sin profesión 2 9%
total 22 100%
FUENTE: Elaboración Propia
En la calidad de personal el 86 % de los trabajadores cuentan con título
profesional, lo que significa que se tiene con una buena calidad de cuanto a
trabajadores profesionales, el 5% tiene como nivel académico en técnico superior,
Ahora se ha identificado, que el 9% no cuenta con profesión o no concluyeron sus
estudios.
Debido a mucho trabajo y sobre cargo laboral se está haciendo los procedimientos
para contratar personal eventual, en cual consiste en contratar una Auxiliar de
Farmacia y una auxiliar de enfermería, por lo que pronto se contará con nuevo
personal.
31
Los días sábados y domingos y feriados brindan la atención médica a través de
los nosocomios “CIES” con los que tienen contrato para las atenciones de
emergencia, de esta manera la institución cubre el servicio de atención medica
durante todo el año prevaleciendo y resguardando siempre la salud de su
población asegurada.
Sin embargo, existen algunos casos los cuales no existe la especialidad requerida
o no se tiene dentro de la ciudad o en algún doctor especialista contratado, para
ello se deriva a las demás regionales de la CSBP, ya sean estos traspasos a las
ciudades de: Sucre, La Paz o Cochabamba todo coordinado por unidad de trabajo
social.
32
CUADRO Nº7
ANÁLISIS FODA DE LA ORGANIZACIÓN
FORTALEZAS: DEBILIDADES:
F1. Reconocimiento y prestigio institucional que D1. Escaso personal incumple la
posiciona la imagen corporativa política del buen trato y genera mala
F2. Integración y Coordinación en la Prestación de imagen corporativa
servicios de salud a nivel nacional D2. Falta de ejecución Presupuestaria
F3. Cuenta con Sistemas Informáticos SAMI, SAFI y SOA) D3. Centralización en decisiones
y un adecuado soporte de TICs (red nacional).
(burocracia)
F4. PEI 2017-2020 establecido, estableciendo un fin a
D4. Organigrama no expresado en el
seguir.
F5. Gran parte de profesionales aptos al cargo. POA2016 Y no acorde a las
necesidades de la CSBP
D5. Sistemas informáticos de la CSBP
(SAMI, SAMICOT, SAFI, POA, SOA) no
integrados
OPORTUNIDADES: AMENAZAS:
O1. Empresa o entidades interesadas en afiliarse a A1. Libre afiliación y desafiliación de
la CSBP empresas no propicias para las
O2. Crecimiento de la población. condiciones y capacidad instalada
actual de la CSBP
4. ANALISIS FINANCIERO.
Para el análisis económico financiero utilizaremos los estados financieros, “Son los
documentos contables que se formulan en acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados (P.C.G.A) con el objeto de suministrar
información en forma periódica o eventual al propietario o socios, administradores,
acreedores, fisco y público en general, acerca de la situación financiera, resultado
económico que se ha llegado en una empresa, como consecuencia de
operaciones realizadas en el transcurso de un periodo realizado. Para el análisis
de la situación económica financiera, la principal fuente de información son los
balances y los cuadros de resultados junto con los registros que aclaran los
mismos, también puede utilizar un presupuesto económico si es que existe. Se
trata de conocer datos aproximados acerca de la evolución de la empresa en los
últimos años, abarcando el periodo más largo posible, especialmente en lo que se
33
refiere a la evolución del capital, las ventas. El mayor interés del analista, al tomar
contacto con la empresa, está centrado en conocer si la empresa obtiene
utilidades, si estas son razonables y como han evolucionado en el tiempo.”24
34
En el pasivo está sumando todas las obligaciones que se tiene la C.S.B.P. con
terceros como ser facturas, prestaciones, provisiones, cuentas y otros.
El patrimonio neto es una conclusión entre lo que la empresa tiene, aquello que
debe y, por ende, lo que auténticamente se posee, es decir, el estado final de su
contabilidad.
- ANALISIS HORIZONTAL
“El análisis horizontal lo que hace son comparaciones de una misma cuenta pero
a través del tiempo, la idea de este análisis es ver el comportamiento en distintos
periodos de una cuenta, es decir si muestra tendencia creciente, si desciende, es
fluctuante y analizar el porqué de su comportamiento es importante, hay que tener
en cuenta que generalmente este análisis es de carácter nominal”.26
CUADRO Nº 8
ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL DE LA C.S.B.P.
ANALISIS HORIZONTAL
26
https//es.scribd.com/mobile/doc/2941779/analisis-vertical-y-analisis-horizontal-administracion-
contabilidad. (visto el 04/07/2017 hora:15:36)
35
Cobrar
CUENTAS
TRANSITORIAS Y DE
15 CONTROL 11373,89 214431,63 203057,74 1785,30%
151 Depositos Judiciales 0,00 0,00 0,00 0,00%
Deudores por Rend. De
152 Cuentas 4251,00 0,00 -4251,00 -100,00%
Anticipos a Cuentas
153 Pend. Y Contratos 0,00 0,00 0,00 0,00%
155 Obras en Construccion 0,00 47620,45 47620,45 100,00%
Ctas. Ctes. Internas -
157 Debe 7122,89 166811,18 159688,29 2241,90%
160 Contratos Anticreticos 0,00 0,00 0,00 0,00%
Dif. P/Liq. De Aportes
161 Debe 0,00 0,00 0,00 0,00%
36
17 DIFERIDO 5921,24 0,00 -5921,24 -100,00%
Seguros Pagados por
171 Anticipado 5921,24 0,00 -5921,24 -100,00%
ACTIVO NO CORRIENTE 1624971,64 1814064,98 189093,34 11,64%
TOTAL
TOTAL ACTIVO 2854019,99 ACTIVO 3145915,59 291895,60 10,23%
PASIVO PASIVO
20 EXGIBLE 672360,86 669924,75 -2436,11 -0,36%
201 Facturas por Pagar 37872,50 3355,50 -34517,00 -91,14%
Pest. Economicas por
203 Pagar 41566,88 17815,01 -23751,87 -57,14%
204 Cuentas del personal 0,00 0,00 0,00 0,00%
Aportes al Seg.Soc.Por
205 pagar 67625,04 72832,14 5207,10 7,70%
206 Acreedores varios 129423,67 236909,12 107485,45 83,05%
216 Provision p/Aguinaldos 0,00 0,00 0,00 0,00%
Provision p/Benefic.
218 Sociales 395872,77 339012,98 -56859,79 -14,36%
CUENTAS TRANSITORIAS Y
25 DE CONTROL 1462837,44 595141,96 -867695,48 -59,32%
252 Salarios por liquidar 0,00 0,00 0,00 0,00%
Liquidacion de
253 cotizaciones 7073,69 20521,60 13447,91 190,11%
Aport.Cobrados por
259 anticipar 350,98 333,00 -17,98 -5,12%
260 Depositos en garantia 2478,00 0,00 -2478,00 -100,00%
Dif.P/Liq.de aportes de
261 haber 0,00 5258,90 5258,90 100,00%
262 Fondos de Custodia 657,00 7303,80 6646,80 1011,69%
264 Debito Fiscal 13% 0,00 0,00 0,00 0,00%
Cts.Ctes.Internas'
267 Haber 1452277,77 561724,66 -890553,11 -61,32%
TOTAL PASIVO 2135198,30 1265066,71 -870131,59 -40,75%
RESERVAS
REGIMEN
30 OBLIGATORIO 868550,85 2035836,34 1167285,49 134,39%
Enfermedad
301 Maternidad
Acumulado de Gesti.
Anterior -379307,83 899053,25 1278361,08 -337,02%
Excedente de la
Gestion 1247858,68 1136783,09 -111075,59 -8,90%
37
Al realizar el análisis horizontal podemos identificar que en la cuenta del activo
existe un incremento en las cuentas corrientes que se tiene con las entidades
financieras, en cuanto al pasivo que presenta un decremento entre las gestiones
debido a las disminuciones de los deberes que se tiene con terceros y por último
el patrimonio y reservas presenta un incremento debido a excedentes en
gestiones.
Este análisis permite identificar cual es el grado que establece cada cuenta o
partida de los estados financieros este con relación a los totales de cada una de
las cuentas de los estados financieros, este también se lo realiza en la misma
gestión, es decir que el análisis que se realizara en los estados financieros de la
C.S.B.P. para las gestiones 2015 y 2016.
27
https//es.scribd.com/mobile/doc/2941779/analisis-vertical-y-analisis-horizontal-administracion-
contabilidad. (visto el 04/07/2017 hora:16:21)
28
Fundamentos de Adm. Financiera, Lawrence Gitman, Pag. 17
38
102 Fondos Fijos de Caja 0,00% 0,00%
104 Cuentas Corrientes en Bancos 16,31% 20,09%
11 EXIGIBLE 15,70% 15,21%
111 Documentos por Cobrar 0,00% 0,00%
112 Otros Anticipos 0,00% 0,00%
113 Aportes por Cobrar 15,69% 14,96%
114 Divid., Inter. Y Alq. Por cobrar 0,0016% 0,00%
115 Deudores Varios 0,01% 0,25%
116 Documentos en Ejecución 0,00% 0,00%
12 INVENTARIOS 11,05% 7,04%
121 Alm., de Eq. Med. Y Mat. De Curación 7,94% 4,45%
122 Alm., de Mat. En General 3,11% 2,54%
126 Eq., Mat. Med. Y Ot. En transito 0,00% 0,05%
ACTIVO CORRIENTE 43,06% 42,34%
13 INVERSIONES 0,57% 0,52%
133 Acciones, abonos y Títulos 0,57% 0,52%
134 Depósitos a Plazo Fijo 0,00% 0,00%
14 FIJO 55,76% 50,33%
141 Edificaciones
149 Menos: Depreciaciones Acumuladas 26,88% 24,44%
142 Terrenos 9,53% 8,94%
143 Ep. Hosp. E Inst. Medico
Menos: Depreciaciones Acumuladas 4,84% 4,09%
144 muebles enseres y equipo
Menos: Depreciaciones Acumuladas 9,19% 7,18%
146 Biblioteca y Colec. Cientif. 0,04% 0,00%
147 Equipo de Computación
Menos: Depreciaciones Acumuladas 5,21% 5,67%
148 Activos Intangibles
Amortización Acumulada 0,08% 0,0043%
CUENTAS TRANSITORIAS Y DE
15 CONTROL 0,40% 6,82%
151 Depósitos Judiciales 0,00% 0,00%
152 Deudores por Rend. De Cuentas 0,15% 0,00%
153 Anticipos a Cuentas Pend. Y Contratos 0,00% 0,00%
155 Obras en Construcción 0,00% 1,51%
157 Ctas. Ctes. Internas - Debe 0,25% 5,30%
160 Contratos Anticréticos 0,00% 0,00%
161 Dif. P/Liq. De Aportes Debe 0,00% 0,00%
17 DIFERIDO 0,21% 0,00%
171 Seguros Pagados por Anticipado 0,21% 0,00%
ACTIVO NO CORRIENTE 56.94% 57,66%
39
TOTAL ACTIVO 100,00% 100,00%
PASIVO
20 EXGIBLE 23,56% 21,30%
201 Facturas por Pagar 1,33% 0,11%
203 Pest. Económicas por Pagar 1,46% 0,57%
204 Cuentas del personal 0,00% 0,00%
205 Aportes al Seg. Soc. Por pagar 2,37% 2,32%
206 Acreedores varios 4,53% 7,53%
216 Provisión p/Aguinaldos 0,00% 0,00%
218 Provisión p/Benefic. Sociales 13,87% 10,78%
CUENTAS TRANSITORIAS Y DE
25 CONTROL 51,26% 18,92%
252 Salarios por liquidar 0,00% 0,00%
253 Liquidación de cotizaciones 0,25% 0,65%
259 Aport. Cobrados por anticipar 0,01% 0,01%
260 Depósitos en garantía 0,09% 0,00%
261 Dif.P/Liq.de aportes de haber 0,00% 0,17%
262 Fondos de Custodia 0,02% 0,23%
264 Debito Fiscal 13% 0,00% 0,00%
267 Cts. Ctes. Internas' Haber 50,89% 17,86%
TOTAL PASIVO 74,81% 40,21%
RESERVAS
30 REGIMEN OBLIGATORIO 30,43% 64,71%
301 Enfermedad Maternidad
Acumulado de Gesti. Anterior -13,29% 28,58%
Excedente de la Gestion 43,72% 36,14%
33 OTRAS RESERVAS -5,25% -4,93%
331 Ajuste Global de las reservas -2,98% -2,71%
332 Ajuste de Reservas Patrimonio -2,26% -2,22%
TOTAL RESERVAS 25,19% 59,79%
TOTAL PASIVO Y RESERVAS 100,00% 100,00%
Fuente: elaboración propia a base del Balance General
Después de realizar el análisis vertical del balance general demos observar cual
es el porcentaje de cada cuenta del balance general con relación a los totales del
activo y el pasivo y patrimonio total.
40
ACTIVO TOTAL.- “Son todos los bienes, derechos y valores que posee la
organización o la empresa”29. El activo total de la C.S.B.P. está compuesta por:
Cuentas Corrientes en Bancos, documentos por cobrar, aportes por cobrar,
inventarios, inversiones, activos fijos, seguros pagados por anticipado, etc.
FIGURA N° 4
ANALISIS DEL ACTIVO TOTAL DEL BALANCE GENERAL
TOTAL ACTIVO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
3200000.00
3145915.59
3100000.00
3000000.00
2900000.00 2854019.99
2800000.00
2700000.00
DIC-15 DIC-16
41
FIGURA N° 5
ACTIVO CORRIENTE
1340000.00
1331850.61
1320000.00
1300000.00
1280000.00
1260000.00
1240000.00 1229048.35
1220000.00
1200000.00
1180000.00
1160000.00
DEC-15 DEC-16
Las cuentas que tuvieron mayor participación dentro del activo corriente en las
gestiones analizadas fueron las disponibilidades de cuentas en bancos, los
aportes por cobrar los inventarios y las acciones, abonos y títulos.
El activo corriente creció en Bs. 102802.26 (8.26%) entre las gestiones concluidas
de diciembre 2015 y diciembre 2016.
42
FIGURA N°6
ANALISIS DEL ACTIVO DISPONIBLE DEL BALANCE GENERAL
DISPONIBLE
800000.00
631947.47
600000.00 465393.75
400000.00
200000.00
0.00
DIC-15 DIC-16
CUENTA EXIGIBLE.- Los depósitos a plazo fijo están compuestas por los
aportes por cobrar y deudores varios, estos son los más sobresalientes en la
cuenta exigible. Los datos muestran para diciembre de 2015 un valor de Bs.
448161.33, equivalente al 15,70% del activo total; para diciembre de 2016 alcanzo
Bs. 478404.86 correspondiendo al 15,21% del activo total. Teniendo así un
incremento de Bs.30243.53 (6,75%).
FIGURA N°7
ANALISIS DEL ACTIVO EXIGIBLE DEL BALANCE GENERAL
EXIGIBLE
480000.00 478404.86
470000.00
460000.00
448161.33
450000.00
440000.00
430000.00
DIC-15 DIC-16
43
Para diciembre de 2015 esta cuenta registro Bs. 315493.27, equivalente al 11,05%
del activo total; para diciembre de 2016 alcanzo a Bs. 221498.28, siendo el 7,04%
del activo total
FIGURA N°8
ANALISIS DE LOS INVENTARIOS DEL BALANCE GENERAL
INVENTARIOS
350000.00
315493.27
300000.00
250000.00 221498.28
200000.00
150000.00
100000.00
50000.00
0.00
DIC-15 DIC-16
ACTIVO NO CORRIENTE.-
El activo no corriente está compuesta por el activo fijo, las cuentas transitorias y
de control, y la cuenta diferida.
44
FIGURA N°9
ACTIVO NO CORRIENTE
1850000.00
1814064.98
1800000.00
1750000.00
1700000.00
1624971.64
1650000.00
1600000.00
1550000.00
1500000.00
DIC-15 DIC-16
ACTIVO FIJO.- la cuenta más importante dela activo no corriente es la cuenta del
activo fijo. El activo fijo de la C.S.B.P. está compuesta por: edificaciones, terrenos,
equipo hospitalario e instalaciones, muebles y enseres, bibliotecas y colecciones
científicas, equipos de computación y activos intangibles.
FIGURA N° 10
ANALISIS DEL ACTIVO FIJO DEL BALANCE GENERAL
FIJO
1592000.00 1591458.30
1590000.00
1588000.00
1586000.00
1583415.14
1584000.00
1582000.00
1580000.00
1578000.00
DIC-15 DIC-16
45
El activo fijo a diciembre de 2015 alcanzo Bs. 1591458.30 y este representa el
55,76% del activo total y a diciembre de 2016 el activo fijo fue de Bs.1583415.14
siendo así el 50,33% del activo total. El activo fijo entre las gestiones concluidas
de diciembre de 2015 y diciembre de 2016 se produjo un decremento de
Bs.8043.16 (0,51%) debido a las depreciaciones de los equipos médicos y de los
activos intangibles.
PASIVO TOTAL.- “Las cuentas del pasivo con obligaciones con terceros que
posee la organización o la empresa, estos pueden ser a corto o largo plazo”31
El pasivo total de C.S.B.P. está compuesta por las siguientes cuentas: facturas por
pagar, prestaciones económicas por pagar, aportes por pagar, acreedores varios,
provisión para beneficio social, liquidación de cotizaciones, cuentas corrientes-
haber y otros.
El pasivo total entre las gestiones analizadas, diciembre 2015 y diciembre 2016,
se observa que existió un decremento de Bs. 870131.59 (40,75%), debido a los
pagos de provisiones para beneficios sociales y sobre todo a las cuentas
corrientes internar-haber.
31
Ibidem (6) pág. 35
46
FIGURA N° 11
ANALISIS DEL PASIVO TOTAL DEL BALANCE GENERAL
TOTAL PASIVO
2500000.00
2135198.30
2000000.00
1500000.00 1265066.71
1000000.00
500000.00
0.00
DIC -15 DIC -16
FIGURA N° 12
ANALISIS DE LA RESERVA TOTAL DEL BALANCE GENERAL
TOTAL RESERVAS
2000000 1880848.88
1500000
1000000 718821.69
500000
0
DIC - 15 DIC - 16
47
La culminar las gestiones de diciembre 2015 y diciembre 2016 se observa que
existió un incremento en las reservas de un monto total de Bs. 1162027.19
(161.66%), esto debido lo acumulado en la gestión anterior.
CUADRO Nº10
ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS DE LA C.S.B.P.
ESTADO DE RESULTADOS DE CAJA DE SALUD DE LA BANCA PRIVADA ANALISIS HORIZONTAL
DESCRIPCION Dic-15 Dic-16 ANSOLUTO RELATIVO
INGRESOS 7459784,51 8124326,40 664541,89 8,91%
32
GITMAN Lawrence J., ZUTTER Chad J., “Principios de la Administración Financiera”, 12da ed., PEARSON
EDUCACION, México, 2012, pág. 53.
48
SEGURO DE ENFERMEDAD
7308651,54 7970496,93 661845,39 9,06%
MATERNIDAD
Aporte Patronal 7290153,59 7948421,47 658267,88 9,03%
Aporte Pasivos 18497,95 22075,46 3577,51 19,34%
Otros aportes 0,00 0,00 0,00 0,00%
Otros ingresos de Enf. 151132,97 153829,47 2696,50 1,78%
sanción a empresas 409,00 1011,57 602,57 147,33%
ingresos eventuales 2621,67 321,97 -2299,70 -87,72%
Atención médica y farmacia a
131439,78 125113,30 -6326,48 -4,81%
particulares
ingresos varios 16662,52 27382,63 10720,11 64,34%
EGRESOS: 6283125,63 6934649,72 651524,09 10,37%
SEGURO DE ENFERMEDAD
4936705,29 5607955,11 671249,82 13,60%
MATERNIDAD
Consulta externa 4035324,01 4298554,29 263230,28 6,52%
Hospitalización 901381,28 1309400,82 408019,54 45,27%
PRESTACIONES ECONOMICAS 574769,86 576631,00 1861,14 0,32%
subsidio de enfermedad 117304,06 126433,00 9128,94 7,78%
subsidio de maternidad 398495,04 416886,13 18391,09 4,62%
subsidio de riesgo profesional 58970,76 33311,87 -25658,89 -43,51%
Gastos de Admin. De Enfer. Mat. 358491,71 292922,61 -65569,10 -18,29%
Gastos adm. 10% s/aporte patronal 729015,36 794842,15 65826,79 9,03%
Gastos adm. 10% s/aporte pasivos 1849,80 2207,55 357,75 19,34%
ahorro de exceso en gastos de
-372373,45 -504127,09 -131753,64 35,38%
administración
Transferencia 413158,77 457141,00 43982,23 10,65%
aportes al INASES 36543,26 39852,48 3309,22 9,06%
aportes al ministerio de salud 365432,58 398524,85 33092,27 9,06%
convenio de seguro gratuito el alto 11182,93 18763,67 7580,74 67,79%
Excedente/Deficit al 31 de
1176658,88 1189676,68 13017,80 1,11%
Diciembre de 2015
resultado de gestiones anteriores -7460,82 -79588,62 -72127,80 966,75%
ajuste por inflación y tenencia de
78660,62 26695,03 -51965,59 -66,06%
bienes
diferencia de cambio 0,00 0,00 0,00 0,00%
TOTAL EXCEDENTE/DEFICIT
1247858,68 1136783,09 -111075,59 -8,90%
AL31.12.15
Fuente: elaboración propia
49
ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS
CUADRO N º11
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS
50
El análisis vertical del estado de resultados determina la proporción que
representa cada cuenta o partida en relación al ingreso neto que recibe la
C.S.B.P., esta proporción está identificada en porcentaje.
Los ingresos que tiene la C.S.B.P. son los aportes de gestión por contribución a la
seguridad social, es decir los aportes que realizan todo trabajador y trabajadora de
instituciones como entidades financieras, mutuales, compañías de seguros y otros.
FIGURA Nº 13
INGRESOS
8200000.00
8124326.40
8000000.00
7800000.00
7600000.00 7459784.51
7400000.00
7200000.00
7000000.00
DEC-15 DEC-16
33
Ibidem (6)Pág. 138
51
Seguro de Enfermedad y Maternidad.- Esta cuenta está representada por el
servicio que se otorga al trabajador y trabajadora, además es una de las
actividades principales que realiza la empresa, por lo tanto podemos indicar que
los ingresos que recibe la C.S.B.P. es por las prestaciones de servicio médico
clínico; esta cuenta en el estado de resultados está conformado por aportes
patronales que realiza cada trabajados y trabajadora por las relaciones laborales
en instituciones afiliadas a la caja, también está compuesta por aportes pasivo y
aportes varios.
FIGURA N º14
ANALISIS DE SEGURO DE ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
SEGURO DE ENFERMEDAD
MATERNIDAD
8000000.00 7970496.93
7800000.00
7600000.00
7308651.54
7400000.00
7200000.00
7000000.00
6800000.00
DEC-15 DEC-16
Otros ingresos.- Esta cuenta de otros ingresos está compuesta por sanciones a
instituciones afiliadas, ingresos eventuales, posibles atenciones médicas y
52
farmacéuticas a particulares, es decir, personas externas a los afiliados además
de varios ingresos en la C.S.B.P.
FIGURA N° 15
ANALISIS DE OTROS INGRESOS DEL ESTADO DE RESULTADO
34
Ibidem (6) Pag. 138
53
Los egresos que presentan en la C.S.B.P. son generados por la compra de
materiales médicos, materiales de oficina, pago de honorarios, sueldo y salarios
médicos, viáticos, pago de subsidios, aportes a la INASES y al ministerio de
salud, etc.
FIGURA N°16
ANALISIS DE LOS EGRESOS TOTALES DEL ESTADO DE RESULTADO
EGRESOS:
7000000.00
6900000.00 6934649.72
6800000.00
6700000.00
6600000.00
6500000.00
6400000.00 6283125.63
6300000.00
6200000.00
6100000.00
6000000.00
5900000.00
DEC-15 DEC-16
Para los egresos se tuvieron para el año 2015 Bs. 6283125.63 y el año 2016 Bs.
6934649.72, podemos observar que hubo un incremento de los gastos, este se
debe a que también hay un cremento en los ingresos, es decir, que el incremento
de los gastos es debido a que también se incrementó el número de afiliados a la
C.S.B.P. ya que existe nuevas entidades financieras que se afilian a la caja, este
incremento alcanzo a Bs. 651524.09 (10.37%), además observamos que el egreso
total en el año 2015 y 2016 llego a la proporción del 84.23% y 85.36% de los
ingresos respectivamente.
54
FIGURA Nº17
SEGURO DE ENFERMEDAD
MATERNIDAD
5800000.00
5600000.00 5607955.11
5400000.00
5200000.00
4936705.29
5000000.00
4800000.00
4600000.00
DEC-15 DEC-16
El análisis que realizamos en esta cuenta es: que en la gestión 2015 los gastos
alcanzaron a Bs. 4936705. 29, y en la gestión 2016 estos alcanzaron a
Bs.5607955.29, este costo representa el 66.18% dl ingreso total en el 2015 y en el
2016 representa el 69.03% de ingreso total, además podemos mencionar que se
generó un incremento de Bs671249.82 (13.60%)
55
FIGURA N° 18
ANALISIS DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO DE
RESULTADO
350000.00 358491.71
300000.00 292922.61
250000.00
200000.00
150000.00
100000.00
50000.00
0.00
DEC-15 DEC-16
FIGURA N°19
ANALISIS DE LAS GRANFERENCIAS A INSTITUCIONES
Transferencia
460000.00 457141.00
440000.00
413158.77
420000.00
400000.00
380000.00
DEC-15 DEC-16
56
Con el grafico podemos observar que las transferencias a instituciones alcanzo a
Bs.413158.77 en la gestión 2015 y en la gestión 2016 llego a Bs.457141.00, este
presenta un incremento de Bs. 43982.23 (10.65%), además las transferencias
representan el 5.54% y el 5.63% del ingreso total en las gestiones 2015 y 2016
respectivamente.
FIGURA N°20
ANALISIS DEL EXCEDENTE/DEFICIT DEL ESTADO DE RESULTADOS
Excedente/Deficit al 31 de
Diciembre de 2015
1190000.00 1189676.68
1185000.00
1180000.00 1176658.88
1175000.00
1170000.00
DEC-15 DEC-16
57
4.3.- ANALISIS DE LAS RAZONES FINANCIERAS
“El análisis de los estados financieros se basa en el uso de las razones o valores
relativos, este incluye métodos de cálculo e interpretación de las razones
financieras para analizar y supervisar el desempeño de la empresa. Las entradas
básicas para el análisis de las razones financieras son el estado de pérdidas y
ganancias y el Balance General de la empresa”.35
- Medidas De Liquidez
- Medidas De Actividad
- Medidas De Endeudamiento
- Medidas De Rentabilidad
35
LAWRENCE J. GITMAN, “PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION FINANCIERA”, 12 va ed., Pearson educación, México, 2012, pág.61
58
tempranas de problemas de flujo de efectivo y fracasos empresariales
inminentes”.36
1229048.35
𝑙𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒𝑧 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 (2015) =
1739325.53
= 0.7066 veces
1331850.61
𝑙𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒𝑧 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 (2016) =
926053.73
= 1.4382 veces
36
Idem (9) pág. 65
37
Ibidem (9)
59
1229048.35−315493.27
𝑅𝑎𝑧𝑜𝑛 𝑅𝑎𝑝𝑖𝑑𝑎 (2015) = = 0.5252 Veces
1739325.53
1331850.61−221498.28
𝑅𝑎𝑧𝑜𝑛 𝑅𝑎𝑝𝑖𝑑𝑎(2016) = = 1.1990 Veces
926053.73
Al igual que la razón liquida, la razón rápida lo que debe esforzarse, en la gestión
2015 la razón rápida representa 0.5252 veces, y en la gestión 2016 es 1.1990
veces.
5607955.11
𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠(2016) = = 25.3183 (365/25.3183 = 14.4164 días)
221498.28
38
Ídem (9) pág. 68.
60
calcula al dividir al saldo de las cuentas por cobrar entre el promedio de las
ventas diarias:
cuentas por cobrar
𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑜 =
𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑖𝑎𝑟𝑖𝑎𝑠
cuentas por cobrar
𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑖𝑎 =
𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠/365
447769.46
𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑜 (2015) = = 21.91 𝑑𝑖𝑎𝑠
20437.76
470620.24
𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑜 (2016) = = 21.14 𝑑𝑖𝑎𝑠
22258.43
7459784.51
𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑖𝑎 (2015) = = 20437.76
365
8124326.40
𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑖𝑎 (2016) = = 22258.43
365
- Rotación de activos totales: Indica la eficiencia con la que la empresa
utiliza sus activos para generar ventas. Por lo general, cuanto mayor sea la
rotación de activos totales de una empresa mayor será la eficiencia de
utilización de sus activos. La rotación de los activos totales se calcula de
modo siguiente:
ingresos
𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 =
𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
7459784.51
𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 (2015) = 2854019.99 = 2.6137 Veces
8124326.40
𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 (2016) = 3145915.59 = 2.5824 Veces
Después de sacar resultados sobre la rotación de los activos podemos decir que la
C.S.B.P. sustituye 2.6 veces en la gestión 2015 y 2.5 veces en la gestión 2016, en
un promedio de, la rotación de los activos es de 2 veces al año.
61
largo plazo. Cuanto mayor es la deuda de una empresa, mayor es el riesgo de q
no cumpla con los pagos contractuales de sus pasivos.”39
2135198.30
𝑖𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝑒𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 (2015) = = 0.7481
2854019.99
1265066.71
𝑖𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 𝑑𝑒 𝑒𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜(2016) = = 0.4021
3145915.59
39
Idem (9) pág. 70
40
Idem (9) Pag. 73
62
Esta razón indica el nivel de las ventas, de los activos y de las utilidades
que tiene la empresa en caso de que se tome la decisión de tener un
financiamiento externo.
63
proyecto de inversión con el fin de evaluar su rentabilidad, entendiéndose por
proyecto de inversión no solo como la creación de un nuevo negocio, sino
también, como inversiones que se pueden hacer en un negocio en marcha tales
como el desarrollo de nuevo producto o la adquisición de nueva maquinaria.”41
Los costos son erogaciones en los que incurre una empresa para la adquisición de
materiales y/o servicios que son utilizados en la producción de bienes y servicios
en un determinado periodo con la intención de generar ingresos
Para tal efecto es importante realizar un análisis de los costos, que nos permita
conocer la situación de la empresa respectos a los costos incurridos, debidamente
tomaremos en cuenta los datos de la gestión 2015 y de la gestión 2016, y por otra
parte también se tomara en cuenta información de la ejecución presupuestaria de
la gestión 2016 del mes de octubre y noviembre, para verificar sus partidas de
gastos en la C. S. B. P. ANEXO N°.8
Costos fijos
Según Funes, J. los costos fijos “Son todos aquellos que están en función del
tiempo, o sea, no sufren alteración alguna, son constantes, aun cuando se
presentan grandes fluctuaciones en el volumen de producción, entre estos
tenemos: alquiler de fábrica, depreciación de bienes en uso en línea recta o por
coeficientes, sueldo del contador, etc.”
41
http://www.crecenegocios.com/el-analisis-costo-beneficio/
64
CUADRO N° 12
COSTOS FIJOS
(En bolivianos)
GESTION GESTION
CUENTAS
2015 2016
Mantenimiento y reparación 8525,92 19935,35
Depreciaciones y castigos 116347,77 113618,33
Como bien antes mencionado los costos que se dan y los cuales se debe realizar
sin tomar en cuenta el nivel de actividad, es decir, independientemente si se
produce o no o se presta servicios o no se realiza ninguna actividad dentro de la
institución.
Costos Variables:
Según Morton, B. define que los costos variables “Cambian o fluctúan en relación
directa a una actividad o volumen dado. Dicha actividad puede ser referida a
producción o ventas; por ejemplo: la materia prima cambia de acuerdo con la
función de producción y las comisiones de acuerdo con las ventas”.
65
Los costos variables son costos que se generan según el nivel de producción o el
nivel de prestación de servicios, es decir, si se produce más los costos variables
también serán elevados y caso contrario se produce menos los costó también se
reducirán.
CUADRO Nº 13
COSTOS VARIABLES
(En bolivianos)
GESTION GESTION
CUENTAS
2015 2016
servicios personales 2364759,38 2673592,07
med. Mat. De Curaciones y otros 497411,21 550272,71
servicios Médicos Particulares 1507291,3 1882502,25
Alimentación 48826,96 67978,88
ropa y vestuario 13046 15540
servicios de transporte y otros 41763,3 23541,72
subsidio de enfermedad 117304,06 126433
subsidio de maternidad 398495,04 416886,13
subsidio de riesgo profesional 58970,76 33311,87
TOTAL COSTO VARIABLE 5047868,01 5790058,63
FUENTE: Elaboración Propia
66
en el cual no existen utilidades ni pérdidas para una entidad, es decir que los
ingresos son iguales a los gastos”.15
El análisis del punto de equilibrio en esencia calcula la contribución para cubrir los
costos fijos logrados por los clientes asegurados atendidos Cuando los costos
fijos cubren totalmente junto con los costos variables, la empresa alcanza el punto
de equilibrio.
CF
𝑃𝐸 ($) =
𝐶𝑉
1−
𝑌
CF=1171285,94
CV=5790058,63
YT = 8124326,4
67
1171285.94
𝑃𝐸 ($) = = 4076614.26
5790058.63
1−
8124326.4
GRAFICAMENTE:
($)
YT = 8124326,4
CT= 6961344.57
Pe
YT=CT 4076614.26
(X)
Xe
CT= CF + CV = 1171285,94 + 5790058,63 = 6961344.57
Al realizar el análisis de los costos fijos y variables en los que incurrió la empresa
en la gestión 2016 se evidencia que estos se incrementaron con relación a la
gestión anterior, al igual que el ingreso por aportes patronales, el cual se expresa
en miles de bolivianos mostrándonos claramente el momento en el que la empresa
está en equilibrio; que significa que los ingresos son iguales a los costos sin
generar pérdidas ni ganancias.
68
CONCLUSIÒN DEL AREA ECONOMICO – FINANCIERO.
69
CUADRO N°14
MATRIZ FODA DEL AREA DE FINANZAS DE LA C.S.B.P.
AREA FINANCIERA
FORTALEZAS DEBILIDADES
- Liquidez - Falta de inversion en
- Incremento de los ingresos infraestructura
- Ingresos Fijos por Aportes - Politicas financieras nacionales
Patronales de la central de la Banca
- Margen de utilidad (excedente) Privada.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
- Cooperacion de instituciones - Situacion economica del pais
- Apoyo de autoridades - Increment en los gastos
- Crisis economica
- Politicas nacionales
CUADRO N°15
MATRIZ DE PONDERACIÒN DEL FODA
MATRIZ DE PONDERACION
TOTAL
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
Falta de
inversión en
infraestructura Cooperación de Situación económica
Liquidez (2) (4) instituciones (3) del pais (2) 11
Políticas
financiera
nacionales de la
Ingresos Fijos por Aportes central de la Banca Apoyo de Incremento en los
Patronales (3) Privada. (4) autoridades(2) gtastos (3) 12
Incrementos de los
Inversión para Crisis economica (2) 8
Ingresos (2 )
infraestructura (4)
Margen de utilidad
Políticas nacionales (2) 6
(excedente) (4)
11 8 9 9 37
29.72% 21.62% 24.32% 24.32% 100%
70
FIGURA N°21
PODERACION DE FODA
AREA DE FINANZAS
D+A
F+O
46% F+O
54%
D+A
42
Kotler P y Armstrong, “Fundamentos de MARKETING”, 8va edición, ediciones Pearson Prentice Hall,
México, 2008, Pág. 223
71
antes de la compra. Para reducir la incertidumbre, los compradores
buscaran evidencia del nivel de calidad haciendo inferencias a partir del
lugar en que se presta el servicio, las personas, el equipo, los materiales de
comunicación y el precio.
72
e) Propiedad; se considera como otro requisito que hay que tomar en cuenta a
la hora de elaborar estrategias y programas de marketing d servicios. Un
cliente o usuario puede tener acceso a utilizar un servicio determinado.43
La CSBP cuenta con diferentes servicios de consulta, por la que presta a los
asegurados en la entidad, ahora para mejor entendimiento a los servicios que se
presta, en el siguiente Cuadro N°16 se demuestra la característica de cada
servicio que fue una información otorgada por parte el responsable de la C.S.B.P.
Lic. Omar Aramayo véase (Anexo Nº9).
CUADRO N°16
CARACTERISTICAS DE LOS SERVICIOS MÉDICOS
Nº Servicios Características
43Kotler P y Keller K.L., “Dirección de Marketing”, 14ta edición, ediciones Pearson Educaciones, México,2012,
Pág. 16- 20.
73
grupos y comunidades, enfermos o sanos, en todos los contextos,
e incluye la promoción de la salud, la prevención de la enfermedad,
y los cuidados de los enfermos, discapacitados, y personas
La Caja de Salud de la Banca Privada, es una entidad de seguro, por lo que su oferta
principal es el de otorgar prestaciones integrales en especie y en dinero, en los regímenes
de enfermedad, maternidad y riesgos profesionales a corto plazo, en favor de su
población asegurada, predominantemente al sector financiero y ramas afines.
La CSBP al igual que cualquier entidad de salud cuenta con demanda de parte de las
personas que solicitan o requieres de servicios médicos en sus distintas especialidades.
Lo que diferencia en este aspecto la CSBP presta servicios a los asegurados de las
44 Kotler Philip, Armstrong Gary, Cámara Dionisio y Cruz Ignacio «Marketing», Décima Edición, Prentice Hall,
2004, Pág. 542.
45 Kotler Philip, Armstrong Gary, Cámara Dionisio y Cruz Ignacio Marketing», Décima Edición, Prentice Hall,
74
empresas afiliadas véase el Cuadro N° 17, por lo que se tiene poca demanda de
empresas que quieran afiliarse, una gran mayoría fueron afiliadas a la CSBP, por lo que
aún falta cubrir el sector financiero. Pero existen empresas fuera del sector financiero que
están interesadas en pertenecer a la entidad.
CUADRO N°17
AFILIACIÓN DE SEGUROS A LA C.S.B.P.
EMPRESAS AFILIADAS A LA “CAJA DE SALUD
DE LA BANCA PRIVADA”
BANCO FASSIL
BANCO PRODEM
BANCO PYME ECOFUTURO
BANCO FIE S.A.
BANCO FIFA S.A.
BANCO MERCANTIL
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
BANCO SOLIDARIO
BANCO UNION S.A.
BANCO LOS ANDES
BANCO DE CREDITO
BANCO DE CREDITO DE BOLIVIA S.A
BBVA PREVISION AFP
F.F.P.PRODEM
ACCL S.A.
Competencia. - “Es raro que una empresa permanezca sola al vender a un determinado
mercado de clientes. Debe competir con un sin número de competidores y debe
identificarse, monitorearse y superar en estrategia a estos competidores, para capturar y
mantener la lealtad del cliente”.46
46Kotler, Philip, “Dirección de la Mercadotecnia”, 7ma. ed., Ed. Prentice-Hall Hispanoamericana S.A., México,
1993, Pág. 148.
75
La CSBP es parte integrante del Sistema Nacional de Seguridad Social por lo que implica
que otras también se dedican a la prestación de seguro social a corto plazo, a
continuación representa aquellas empresas que al inclinan al servicio de salud a corto
plazo. Cuadro N°18
CUADRO N°18
Nº EMPRESA O INSTITUCIÓN
76
forma personal no sería redituable. La determinación de mercados meta se puede
llevar a cabo en muchos niveles diferentes: 47
En los puntos de venta, en este caso la CSBP vende servicios mediante tres
casos:
47 Kotlers Armstrong,” Fundamentos de Marketing”, editorial Pearson Prentice Hall, México 2008, 8va Edición,
Pág. 178.
48 http://www.enciclopediadetareas.net/2011/06/que-es-un-plan-de-ventas.html, visitada el 1ro de junio de
77
- Policonsultorio.- La CSBP es considerada un Policonsultorio, donde cuenta
con servicios ya antes mencionados, se considera un punto de venta de
servicios a los asegurados.
- Consulta externa.- La CSBP no cuenta con todos los servicios de
especialidad, en este aspecto para realizar el servicio se deriva a consulta
externa, lo cual consiste en contratar especialistas en diferentes áreas de
consultorio propio, como ser: Otorrino, Cirugía, traumatología, oftalmología,
fisioterapia, gabinete, y otros.
- Puntos interdepartamentales.- Los asegurados que trabajan en distintas
partes de potosí, pueden recurrir a centros médicos en el cual puedan ser
atendidos, en el siguiente cuadro se muestra la lista de lugares y empresas
al cual pueden recurrir en el caso requerir servicios médicos.
CUADRO N°19
LISTA DE PUNTOS DE VENTA
Nº LUGAR ENTIDAD
78
las regionales de: Tarija, La Paz, El Alto, Santa Cruz, Cochabamba, Oruro,
Sucre y Beni.
50
Kotler Philip, Armstrong Gary, Cámara Dionisio y Cruz Ignacio «Marketing», Décima Edición, Prentice Hall,
2004, Pág. 562.
51
http:// www.marketingintensivo.com/articulos-promocion/que-es-promocion.html, visitada el 4 d julio de
2017 a horas 17:30 pm.
79
mencionar que se realiza un promoción en cuanto a reservas para citas médicas y
en medicina preventiva mediante folletos:
Las oportunidades que se tiene es tener la buena imagen institucional lo que llega
a generar más afiliados dentro de la C.S.B.P.
Dentro de la institución se tiene una atención rápida hacia los usuarios, además
que se identifica como una entidad única y representativa por las afiliaciones que
presenta, por tanto hace que se le de confianza en las prestaciones de servicios
que ofrece la Caja de Salud de la Banca Privada.
CUADRO N° 19
AREA DE MERCADOTECNIA
FORTALEZAS DEBILIDADES
Atención rápida. No contar con un marketing de
Es una entidad representativa. publicad.
80
No tiene la capacidad de
atención debido a la demanda
que se tiene.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Buena imagen institucional
dentro de institución. Demanda de la competencia.
Llegar a tener más afiliados por
parte de las entidades financieras
de la ciudad de Potosí.
CUADRO Nº 20
MATRIZ DE PONDERACION DEL FODA
MATRIZ DE PONDERACION
TOTAL
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
Buena imagen
No contar con un institucional
Atención rápida marketing de dentro de la Demanda de la
( 3) publicad. (3) institución (2) competencia 3) 11
Llegar a tener
más afiliados
No tiene la por parte de las
capacidad entidades
Es una entidad suficiente debido a financieras de
representativa. la demanda que la ciudad de
(3) existe. ( 2) Potosí. (3) 10
6 5 5 3 29
29% 24% 24% 24% 100%
81
donde además los beneficios netos generados, sean superiores al de cualquier
sitio. 52
EL C.S.B.P. cuenta con las siguientes áreas información que fue recabada por el
Agente Regional Lic. Omar Aramayo véase (Anexo Nº 10)
CUADRO Nº 21
ÁREAS DE LA C.S.B.P.
ÁREA MÉDICA Medicina General, Medicina Interna, Pediatría,
Odontología y Ginecología,
La C.S.B.P. cuenta con un inmueble propio (ANEXO Nº 10), por lo que sus
ambientes tienen la característica de una casa común, con un total de quince
ambientes, de los cuales 5 ambientes son para la atención de servicios entre
consultas médicas, farmacia e inyecciones, y el reto con 10 ambientes para apoyo
administrativo.
FIGURA N° 22
UBICACIÓN DE LA CAJA DE SALUD DE LA BANCA PRIVADA
52
Lic. Rodolfo Gonzales, “Administración de la Producción”, 2015, Pág. 24.
82
C.S.
B.P
FUENTE: Elaboración Propia
53
Hopeman Richard,” Administración de la Producción,”1 13ava edición, editorial, Prentice Hall
Hispanoamericana, México, 1998, Pág. 28.
83
un conjunto de instalaciones (sistemas de manutención, almacenaje, servicios
auxiliares, etc). 54
La Caja de Salud de la Banca Privada está distribuida como sigue: cuenta con
inmuebles amplios y modernos con el propósito de ofrecer mejor servicio, estos se
encuentran distribuidas de la siguiente manera: (Cuadro N° 22 y 23)
CUADRO N°22
84
CUADRO N°23
DISTRIBUCION DE LA PLANTA ALTA
FIGURA N°24
DISTRIBUCION DE LA PLANTA BAJA
85
FIGURA N°25
DISTRIBUCION DE LA PLANTA ALTA
86
que se los requiera. El tiempo que se les da a los pacientes o usuarios por las
atenciones prestadas de la C.S.P.B dentro del área médica es de 15 min por
paciente en los servicios médicos a excepción de ginecología con un tiempo de
atención de 20 min por paciente
Plan: El plan define a grandes rasgos las ideas que van a orientar y condicionar el
resto de niveles de la planificación para el mismo, Determinar prioridades y
criterios, cobertura de equipamientos y disposición de recursos, su prevención
presupuestaria y horizonte temporal.
87
Los planes de la C.S.B.P están plasmados de acuerdo a las normas de
caracterización de una caja de salud de la banca privada de primer nivel, la
atención solamente se las brinda a las personas aseguradas por parte de
entidades financieras las cuales presenta:( Cuadro 26)
CUADRO Nº 26
PLAN Y PROGRAMAS PARA UN MEJOR SERVICIO
88
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
PERSPECTIVAS : PROCESOS INTERNOS + APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO
PLAN
ÁREA INDICADORES METAS
RESPON OBJETIVO ESTRATÉGICO ACCIÓN ESTRATÉGICA
2016
2017
2018
2019
2020
SABLE TÍTULO DEL INDICADOR FORMULA DEL INDICADOR
RESULTADO DE LA ENCUESTA
>80%
>80%
>80%
>80%
ÍNDICE DE SATISFACCIÓN DEL
83%
DE SATISFACCIÓN DEL
PLAN N° 1A - MODELO DE
ASEGURADO
ASEGURADO
GERENCIA MÉDICA
13,4%
La implementación y consolidación
<15%
<15%
<15%
<15%
ÍNDICE DE RECHAZOS EN (N° DE RECHAZOS/TOTAL DE
ATENCIÓN
>70%
>72%
>74%
>76%
MÉDICA satisfacción del asegurado y el uso
PD
Rendimiento, Calidad, Eficiencia Índice Global por Dimensión
eficiente de los recursos y Eficacia
12,73%
(N° DE INASISTENCIAS/TOTAL
<10%
<10%
<10%
<10%
ÍNDICE DE INASISTENCIAS EN
DE CONSULTAS
CONSULTA EXTERNA
AGENDADAS)*100
PLAN N° 2A - MEDICINA PREVENTIVA
100%
SUBPROGRAMAS DE IMPLEMENTADOS / TOTAL
80%
85%
90%
95%
Se debe asegurar los resultados de la PREVENCIÓN IMPLEMENTADOS SUB PROGRAMAS
Satisfacción del asegurado y PLANIFICADOS) * 100
IMPLEMENTAR Y
Y PREVENCIÓN
>50%
COBERTURAS POR
50%
55%
60%
65%
para educar en salud (IEC/P) PROGRAMA/TOTAL
PROGRAMAS DE SUBPROGRAMAS
(mediante programas estructurados), POBLACIÓN POR SUB
PROMOCIÓN Y
que puedan modificar el perfil PROGRAMA)*100
PREVENCIÓN EN SALUD
epidemiológico de la población
(N° DE CONSULTAS
PORCENTAJE DE CONSULTAS
10%
12%
14%
16%
18%
asegurada PREVENTIVAS / TOTAL DE
PREVENTIVAS
CONSULTAS)*100
100%
PROCESOS RESTANTES
30%
50%
70%
90%
IMPLEMENTAR UN
PLAN N° 3A - TODOS POR LA CALIDAD
100%
PROCESOS DOCUMENTADOS DOCUMENTADOS
30%
50%
70%
90%
GERENCIA MÉDICA
SERVICIO (Enfocados en
potenciar estas unidades en las IMPLEMENTADOS implementados y mejorados /
el cliente y una Gest Proc)
regionales, para lograr una gestión Total procesos identificados
con énfasis en los PROCESOS CRÍTICOS DE LOS Nro de procesos auditados /
10%
20%
30%
40%
por procesos óptima, una cultura de
0%
siguientes procesos: PRIORIZADOS AUDITADOS Total Procesos Documentados
mejora continua, adecuada gestión
- Servicios de Emergencia Nro de acciones correctivas y
de proveedores y servicios ACCIONES CORRECTIVAS preventivas implementadas
10%
20%
30%
40%
y Atención Continua
0%
tercerizados IMPLEMENTADAS satisfactoriamente / Total
- Consulta Externa
Desvíos identificados
- Plataforma
>80%
>85%
>90%
100%
Nro de reclamos atendidos /
70%
- Actividades Preventivas GESTIÓN DE RECLAMOS
Total reclamos recibidos
"Al 2020, aseguraremos la
GESTOR NACIONAL
Nro de establecimientos
ACREDITACIÓN
3
5
5
5
PLAN N° 4A -
DE CALIDAD
acreditados
ACREDITAR LOS establecimientos acreditados y con
ESTABLECIMIENTOS DE un Sistema de Gestión de Calidad
SALUD DE LA CSBP implementado que mejore Nro de establecimientos
AUTOEVALUACIÓN POR PARES
3
3
4
4
4
continuamente el cumplimiento de autoevaluados
los estándares de acreditación"
La CSBP debe gestionar las
PLAN N° 5A - ENSEÑANZA E INVESTIGACIÓN
FUENTE:
autorizacionesPEI 2017-2020 CSBP
y convenios
públicos/privados necesarios para
convertirse en un referente de
Programa:DESARROLLAR
El programaPROCESOS concreta lospráctica
objetivos y los temas que se exponen en el
GERENCIA MÉDICA
formación
DE ENSEÑANZA DE médico/administrativa (pasantías,
Programas de Enseñanza
plan, teniendo como marco
internado yun tiempo más PROGRAMAS
reducido.DE PRE Y Ordena los recursos
100%
100%
100%
100%
100%
89
consecución de las estrategias marcadas. Señala prioridades de intervención en
ese momento55.
CUADRO Nº27
SERVICIOS MEDICOS Y PACIENTES PROGRAMADOS POR DÍA
55
Freddy Becerra Rodríguez, “ingeniería de métodos, metodología de distribución en planta”, Cali- Colombia,
Editorial florida S.A. 8ava edición, 2002. Pag. 43.
90
6.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO.
De esta manera podemos mencionar que todo proceso esta interrelacionado entre
sí para cumplir cualquier objetivo común en un sistema productivo, en este caso
para brindar servicios médicos.
92
6. 6. FLUJOGRAMA DE PROCESO:
FIGURA Nº23
FLUJOGRAMA PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
57
Https://www.deficionabc.com/general/flujograma.php.visitada el 8 de julio de 2017 a horas 3:00pm.
93
Podemos mencionar que se entiende de manera general la prestación de
servicios, de la C.S.B.P. muestra los servicios disponibles y aquellos que
necesitan ser derivados a consulta externa.
94
Seguridad del trabajo.- La seguridad del trabajo es el conjunto de medidas
técnicas, educacionales, medidas y psicológicas empleadas para prevenir
accidentes, tendientes a eliminar las condiciones inseguras del ambiente del
ambiente, y a instruir a convencer a las personas acerca de las necesidades de
implantación de prácticas preventivas.”59
En conclusión podemos decir que las normas de seguridad e higiene debes ser
aplicadas en todas las instituciones de manera que pueda prevenir los riesgos en
la salud tanto físico, psicológico y ambiental, esta normas deben estar
establecidas en sus reglamentos internos de personal para que cada colaborados
tenga conocimiento de sus disposiciones, estas normas se los debe tomar en
primera instancias de manera que puedan tomar las medidas necesarias para
garantizar la seguridad de los colaboradores.
La C.S.B.P. está sujeta a las normativas del Ministerio De Salud ente rector del
sector que promueve y garantiza los derechos y deberes a la salud del país
mediante la regulación y ejecución de políticas para la inclusión y el acceso de la
salud integral, intercultural para las personas, familias y comunidades,
implementando la política de salud familiar comunitario intercultural, el sistema
único de salud con participación social; además está fiscalizada por el Instituto
Nacional De Seguro De Salud (INASES), este es una institución pública
desconcentrada, técnica y operativa con personalidad jurídica y patrimonio,
independencia administrativa, financiera, legal y técnica, sobre la base de la
normativa interna del ministerio de salud, este estipulada en el Art. 2 del Decreto
Supremo N°28813 del 26 de julio de 2006.
59
https://seguridadsaludenhorpitales.wordpres.com/essalud/hospitales/seguridad-e-higiene-laboral/
(visto:17/06/2017 hora:8.33)
95
CONCLUCIONES DEL AREA DE SERVICIO:
Realizando diagnostico dentro del área de servicio se pudo observar que sus
actividades son ordenadas y actualizadas para sus empleados y su área personal
tanto paramédico, médico y sus empleados reciben manual de cargos y funciones
según sus normas institucionales, además se tiene una buena relación hacia los
usuarios y el trato correspondiente.
CUADRO Nº 29
ÁREA DE SERVICIO
FORTALEZAS DEBILIDADES
96
CUADRO Nº 30
MATRIZ DE LA PONDERACION DE FODA
MATRIZ DE PRODUCCIÒN
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS TOTAL
- Tiene sus actividades
ordenadas y
actualizadas para su - Crecimiento
personal y sus usuarios de consultas
según sus normas - Infraestructura - Ampliar su servicio 2) en la que
establecidas en cada de inadecuada. (3) sobre pasa la
los manuales de cargos capacidad de
11
del área de servicio. atención de la
(3) C.S.B.P. (3)
7. ANÁLISIS DE PERSONAL.
Según Chiavenato, la selección de personal es: “La escogencia del individuo
adecuado para el cargo adecuado”. Escoger entre candidatos reclutados a los
más aptos para ocupar vacantes en las empresas tratando de mantener o
aumentar la eficiencia y el desempeño del personal, así como la rentabilidad de la
organización.60
60
Idalberto Chiavenato:” Administración de Recursos Humanos”, Edición 5ta, Pág. 115.
97
que sus miembros se esfuercen por alcanzarlos, puesto que los miembros quieran
lograr los objetivos. La ejecución se enfatiza trabajar con la gente, ganar su
entusiasmo, deseos y energías para la realización de sus objetivos mutuos”61
Como bien hemos mencionado que si se quiere lograr los objetivos de las
instituciones uno de los principales recursos son las personas, personas con
habilidades para desempeñar de manera eficiente y eficaz las actividades de la
institución
Como bien sabemos uno de los principales recursos para el cumplimiento de los
objetivos es los recursos humanos de manera que la C.S.B.P.
61
TRERRY George, FRANKLIN Stephen, “Principios De La Administración”, nueva edición, editorial
continental, México, 1986, Pág. 342.
98
c) Controlar y efectuar el seguimiento de su aplicación
Nivel Operativo, a cargo de gerencia medica, gerencia admnistrativa
financiera y todos los empleados de la C.S.B.P. sus funciones son:
a) Cumplir el reglamento
b) implantar registro de operaciones y datos del sistema para la
administración de control
c) Cumplir las tareas y responsabilidades que le fueren asignadas.
El sistema RABOS es uns sistema que aun que este específicamente para el
personal está en relación, lo cual tambien los aplican para contratar servicios de
personal.
62
CHIAVENATO Idalberto, “Gestión Del Talento Humano”, McGrawHill, Colombia, 2002, pág. 95
63
Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo”, La Paz, Marzo 2008, Articulo 16.
99
Toda persona para ingresar a trabajar a la C.S.B.P. tanto del área de salud
(médicos, odontólogos, licenciados, bioquímicos, farmacéuticos, técnicos y
auxiliares) como del área administrativa, deberán someterse previamente a un
proceso de reclutamiento y selección de personal, reglamentado por oficina
nacional.
Una misma persona no podrá realizar más de dos reemplazos (contratos) en una
misma gestión. 64
64
Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo”, La Paz, Marzo 2008, Articulo 15.
100
CONVOCATORIA:
Publicación de la convocatoria:
a) Modalidad de Licitación Pública: Las convocatorias a Licitación Pública deben
ser publicadas dos (2) veces en dos medios de prensa determinados anualmente
por el Directorio, uno local y otro de circulación nacional, en día domingo y jueves
indistintamente.
b) Modalidad de Invitación Pública: Las convocatorias a Invitación Pública deben
ser publicadas una (1) vez en un solo órgano de prensa local determinado
anualmente por el Directorio, en cualquier día de la semana.
En las Agencias Regionales, dependiendo de las características de la Invitación
Pública, en sustitución del órgano de prensa local, podrá efectuar la publicación en
un medio de prensa de circulación nacional, aprobado por el H. Directorio.
c) Modalidad de Licitación Pública Internacional: Las convocatorias internacionales
deberán ser publicadas en un (1) medio de prensa de circulación nacional
autorizado por el Directorio y adicionalmente en una (1) revista especializada de
difusión internacional.
Contenido de la convocatoria:
101
b) Código y número de la convocatoria especificando la modalidad de
contratación y, si corresponde a la Primera o Segunda Convocatoria o en su
caso a compra por excepción.
c) Objeto de la contratación que identifique en forma clara y concisa los
bienes, obras, servicios generales o de consultoría a contratarse.
d) Dirección y teléfonos de la entidad.
e) Financiamiento de la adquisición o contratación.
f) Lugar, fecha y horario a partir de los cuales, los interesados pueden
adquirir el Pliego Específico de Condiciones.
g) Precio del Pliego Específico de Condiciones (En caso de ser necesario
citar nombre del Banco y número de cuenta bancaria en la cual el
proponente hará el depósito para adquirirlo).
h) Fecha, hora y lugar de la Inspección Previa (cuando corresponda)
i) Consultas de aclaración dirigidas a la ARPC
j) Fecha, hora y lugar de la Reunión de Aclaración en caso de Licitación
Pública.
k) Fecha, hora y lugar del cierre de presentación de propuestas y apertura
de sobres.
l) Lugar y fecha de emisión de la convocatoria
102
señaladas en el presente Reglamento y no utilizarán ninguna de esta información
en beneficio propio o de terceros.
Llegando a analizar el reclutamiento se lo realiza de manera pública mediante una
convocatoria con sus respectivas características llegando a utilizar medios de
comunicación.
El personal que se llega a solicitar dentro de la C.S.B.P. es de:
- 80% personal Calificada entre ellos (médicos, agente general, jefe médico).
- 20% personal No Calificada entre ellos (Auxiliar en enfermería, plataforma y
Administrativo).
7.1.2. Selección.- “la selección de personas funciona como un filtro que permite
que solo alguna personas puedan ingresar a la organización las que
presenten características deseadas por la organización. La selección busca
a los candidatos más adecuados para los acrgo de la organización. Con la
selección está en juego el capital intelectual de la organización, que la
selección debe observar o enriquecer.”65
65
Ídem (3) pág.111
103
de la institución, Gerente general de la C.S.B.P. y un representante del
organismo sindical, que sea de carrera administrativa.
b) El Comité de Selección se constituirá en un plazo máximo de 5 días hábiles
después del cierre de recepción de documentación y dispondrá de 5 días
hábiles para la calificación correspondiente.
c) El proceso de selección deberá tomar en cuenta dos fases:
1. Verificación del cumplimiento de los requisitos establecidos para el puesto
y evaluación curricular, considerando los criterios de acuerdo a normativas
internas de cada Institución.
2. Evaluación de la capacidad técnica para valorar los conocimientos, la
experiencia y el potencial de los postulantes, de acuerdo a normas
internas de cada Institución.
3. Las modalidades de evaluación de la capacidad técnica serán definidas en
la reglamentación de cada institución, pudiendo aplicarse, de acuerdo al
caso, las siguientes: Pruebas escritas, pruebas prácticas, pruebas
psicotécnicas, entrevistas, verificación de referencias de empleo u otra
forma que se juzgue necesario.
d) Concluido el proceso de selección, el Comité elevará un informe que deberá
señalar todos los pormenores del proceso y una lista de aquellos postulantes
que hubieran obtenido las más altas calificaciones, para consideración de la
autoridad ejecutiva máxima quien deberá elegir al funcionario que ocupará el
cargo, con base en el informe y recomendaciones del Comité.
Realizando una vez la selección se viene la contratación dentro de la C.S.B.P.
Todos los contratos contemplados dentro de la Ley General del Trabajo y que
pasen los tres meses gozarán de los derechos en dicha ley tales como
indemnización, desahucio, aguinaldo y vacaciones.
Plan Anual de Contrataciones (PAC): Es el documento que resume la
planificación que ha realizado la CSBP, en el área de contrataciones y se
constituirá en el documento base del Programa de Compras y todas las
contrataciones de una gestión, en función del POA y el Presupuesto aprobado.
104
La C.SB.P., suscribirá contratos laborales conforme dispone de Ley General del
Trabajo, su reglamento y demás disposiciones conexas.
La C.S.B.P., no encubrirá relación laboral con contratos civiles y comerciales,
quedando prohibida la suscripción de contrato a plazo fijo en tareas propias y
permanentes de la entidad, en caso de evidenciarse la infracción de prohibiciones
por el empleador, se dispondrá que en el contrato a plazo fijo se convierta en
contrato por tiempo definido.
La C.S.B.P., podrá suscribirse contratos por tiempo indefinido, temporales, a plazo
fijo, por obra y/o servicio.
Incompatibilidad o impedimentos para participar en los procesos de
contratación.
Están impedidos para participar, directa o indirectamente, en procesos de
contratación que realice la CSBP las siguientes personas jurídicas y naturales,
debiendo en consecuencia ser rechazadas sus propuestas:
- Las empresas en las que tuviesen participación accionaria o ejecutiva, el
Presidente y miembros del Directorio, los ejecutivos y empleados de la
CSBP que ocupen cargos ejecutivos hasta el tercer nivel jerárquico de la
estructura orgánica de la CSBP.
- Los proponentes o en el caso de que éstos sean personas jurídicas, sus
representantes, sus accionistas o socios que tengan vinculación
matrimonial o grado de parentesco hasta el tercer grado de consanguinidad
y segundo de afinidad, conforme a lo establecido por el cómputo civil con
los Directores de la CSBP y los empleados que ocupen cargos ejecutivos
hasta el tercer nivel jerárquico de la estructura orgánica de la CSBP.
- Los Directores y empleados hasta un año después de su retiro de la CSBP,
no podrán realizar con ésta para sí o para terceros, negocios o celebrar
contratos de provisión de bienes o servicios de ninguna índole.
- Las personas naturales o jurídicas que tengan relación contractual o que
estén realizando asesoría o consultoría para la CSBP a nivel nacional o en
sus regionales, excepto por lo determinado en el numeral 82.10 del Art. 82
del presente Reglamento.
105
- Las personas naturales o jurídicas que tengan proceso legal contra la
CSBP, o de ésta contra dichas personas.
- Las personas naturales o jurídicas que tengan deudas pendientes con la
CSBP.
Llegando a analizar se puede llegar a tener un buen personal mediante la
selección siempre y cuando que cumpla con los requisitos exigidos dentro de la
norma, una vez seleccionado el personal se viene la contratación por parte de la
institución cumpliendo con los reglamentos internos de la C.S.B.P., para tener un
personal eficaz y eficiente para la institución.
NDUCCION.- “Consiste en la en la orientación, ubicación y supervisión que se
efectúan a los trabajadores de reciente ingreso”66
Todo nuevo trabajador o personal de planta que ocupe un nuevo puesto, deberá
recibir inducción correspondiente en los primeros dos días de trabajo debiéndose
aplicar lo establecido en el manual de inducción vigente en la institución.” 67
66
https://es.slideshare.net/mobile/karenmatgarita9/inducciin-del-personal.
67
Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo”, La Paz, marzo, Artículo 17.
68
Ídem (2) pág. 344
106
La promoción horizontal podrá realizarse solo una vez por año y se hará efectiva
al mes siguiente de adoptada la decisión por el Gerente General o el H Directorio.
69Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo” , La Paz, Marzo 2008, Articulo 21 y
22, Pág. 12
107
7.1.5. Desarrollo de personal.- “entrenamiento y desarrollo están en el orden del
día. Las diferencias entre ambos ya se analizaron anteriormente. El desarrollo de
personas se relaciona con más la educación y la orientación hacia el futuro que el
entrenamiento. Es el conjunto de experiencias organizadas de aprendizaje,
proporcionadas por la organización dentro de un periodo específico para ofrecer
la oportunidad de mejorar el desempeño o el crecimiento humano, este implica
tres actividades: entrenamiento, educación y desarrollo”70
Dentro del desarrollo del personal se viene dando las capacitaciones a los
personales de la C.S.B.P. dos veces al año y relacionado con temas de relaciones
en comunicación con el usuario- médico, área de recursos humanos y
especialidades en áreas médicas.
Para que llegue a tener conocimientos acerca de los objetivos y metas que
persigue la institución para un largo plazo en la cual se pueda desenvolver en sus
actividades cotidianas.
70
Ídem (3) pág. 334-335
108
FIGURA N°24
CICLO DE RECLUTAMIENTO DE LA C.S.B.P
Mediante esta grafica se puede llegar a decir que para la contratación de un nuevo
personal se tiene un proceso de un ciclo reclutamiento para verificar si cumple con
las normas y leyes que se tiene dentro del reglamento interno del personal. Cabe
mencionar que para la realización del este proceso por políticas gubernamentales
de la central debe ser aceptada la solicitud de un nuevo puesto, de manera que
por centralización de decisiones existen posibles negaciones a las solicitudes.
71
Idalberto Chiavenato “Administración de Recursos Humanos”, Edit. McGraw-Hill, Pág. 128.
109
La C.S.B.P. promueve y facilita la capacitación y desarrollo de su personal. Los
recursos de capacitación que organiza la institución u otros en los que participen
los trabajadores de la C.S.B.P, deberán coadyuvar al cumplimiento del Plan
Estratégico Institucionales y los planes Operativos Anuales.
La unidad de recursos humanos en coordinación con las distintas unidades de la
C.SB.P., desarrollará el programa de capacitación anual.
El programa de capacitación Anual se basara en:
- Diagnóstico de necesidades de capacitación.
- Resultados de la evaluación de desempeño de Plan Estratégico Institucional.
- Planes Operativos Anuales.
- satisfacción del personal y afiliados, desarrollados por la institución.
La ejecución del Programa de capacitación Anual, una vez aprobado se realizara
de forma descentralizada.
La C.SB.P, presupuestará en cada gestión un monto para capacitación de
acuerdo a sus necesidades y posibilidades financieras.
Haciendo análisis podemos indicar que la capacitación hacia el personal, es para
hacer una descripción sobre los objetivos, fortalezas y sus debilidades de la
institución para que su persona pueda llegar a realizar fortalecimientos para la
institución y tenga ganas de desempañar sus actividades con eficiencia y eficaz.
El responsable de la C.S.B.P. Lic., Omar señalo que dentro de la institución las
capacitaciones se las realiza 2 veces al año, en la cual son programados por el
área de Recursos Humanos.
7.3. DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO.
La evaluación del desempeño de personal ocurre ya sea que exista o no un
programa formal establecido por la gerencia ya que los supervisores siempre
observan la forma como los empleados están realizando sus respectivas labores
y tiene por consiguiente una idea de cómo trabajan sus subalternos.72
Según Chiavenato Idalberto (2002), nos dice que la evaluación de desempeño nos
indica el valor del desempeño de cada persona, en función de las actividades que
cumple, de las metas y resultados que debe alcanzar, y de su posible desarrollo;
72
Néstor Melenciano Rosario. Evaluación del desempeño: teoría y práctica. [En línea]. Disponible en
http://www.gestiopolis.com/evaluacion-del-desempeno-teoria-y-practica/ (Consultado el 20 de junio de 2017)
110
es un proceso que sirve para juzgar, estimar, la excelencia de las cualidades de
una persona y, sobre todo, su contribución al negocio de la organización.
73 Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo , La Paz, Marzo 2008, Articulo 19.
74
Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo” , La Paz, Marzo 2008, Articulo 20,
pág. 11.
75
Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo” , La Paz, Marzo 2008, Articulo 12
111
de incorporar a la entidad una persona que no esté adaptada a lo que no pueda
ofrecer.76
La rotación es el cambio temporal de un trabajador de una unidad trabajo a otra
para desempeñar un puesto similar. No implica modificación de remuneración.
La rotación por causa justificada será comunicada por escrito, mediante
memorando suscrito por el Gerente General y Gerente de Área que corresponde
en oficina Nacional y el Administrador o Agente Regional y Jefe Médico si
corresponde en Oficinas Regionales.
Anualmente se deberá desarrollar un plan anual de rotación de personal el cual
establecerá la temporalidad de dicha rotación.
En caso de que la rotación de personal implique el traslado temporal del trabajador
a otra ciudad, la C.S.B.P. pagará los pasajes, viáticos, y hospedaje, conforme a
norma vigente en la institución. 77
En caso de Ausentismo temporal de un trabajador, por motivos de vacación,
enfermedad, maternidad u otros debidamente justificados, o usencia definitiva por
retiro o renuncia, el jefe inmediato superior, se evaluara la posibilidad de
redistribuir el trabajo entre los otros trabajadores de la unidad, nombrar suplente,
nombrar un interino o controlar un interno o externo, precautelando la calidad y
eficiencia del servicio.
- En el caso de suplencia, el trabajador desarrollara las labores del
trabajador ausente y continuara desempeñando las asignadas a su cargo.
El gerente General y el Gerente de Área en estos casos que corresponda en la
oficina nacional, el administrativo o Agente Regional y Jefe Médico si corresponde
en las oficinas Regionales emitirán el memorando correspondiente.
En caso de que la suplencia se deba ausencia definitiva por retiro o renuncia,
tendrá una duración máxima de 89 días calendario plazo en el que se deberá
realizar el proceso de reclutamiento y selección del nuevo titular.
76
PODESTA Castro, Jaime Luchessa; Diagnostico/evaluación sistemática de los problemas de la
empresa.1vol, Buenos Aires- Córdova; MACCHI S.A;1973.P.185.
77 Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo”, La Paz, Marzo 2008, Articulo 23.
112
- En el caso de interinato, el trabajador asumirá las labores del trabajador
ausente y dejara de realizar las labores asignadas a su cargo.
Los trabajadores de la C.S.B.P., podrán ocupar un cargo con carácter interno en
los siguientes casos:
Provisionalmente: cuando se produzca una vacancia por retiro o renuncia de un
trabajador, En este caso, el interinato tendrá una duración máxima de 89 días
calendario, plazo en el que se deberá realizar el proceso de reclutamiento y
selección del nuevo titular.
El gerente de área, el administrador o agente regional y jefe médico si
corresponde remitirá nota escrita al gerente general en la que justifique la
designación de un trabajador interino provisional.
La designación de un trabajador como interino provisiona implicara la asignación
del ítem vacante y durara mientras se realice el proceso de reclutamiento y
selección. El memorando de designación deberá ser suscrito por el Gerente
General.
Al finalizar el término, el trabajador interino provisional, será restituido al cargo e
ítem del cual es titular, mediante memorando suscrito por el gerente general y el
gerente de área, en Oficina Racional o por el administrador o Agente Regional y
Jefe Médico en el caso de las Oficinas Regionales.
Temporalmente: Hasta que el titular del cargo que se encuentra ausente por
motivos de vacación enfermedad, maternidad u otros motivos justificados, regrese
u ocupado. Si al finalizar el plazo establecido para la ausencia, el cargo se declara
vacante, se dará inicio al proceso de reclutamiento y selección del nuevo titular. El
trabajador interino, podrá continuar en el cargo hasta que se nombre al nuevo
titular.
La designación de un trabajador como interino temporal se realizara mediante
suscrito por el gerente general de área en los casos que corresponda en Oficina
Nacional y por el Administrador o Agente Regional y Jefe Médico si corresponde
en Oficinas Regionales, previa la no objeción del gerente General, debiéndose
señalar expresamente la fecha de inicio y finalización del interinato.
113
Dentro de este tipo de interinato, se conceptúa también el caso de trabajadores de
medio tiempo que cubran a otro trabajador a medio tiempo, siempre que no
genere incompatibilidad por carga horaria.
- En el caso de contratar a un interino externo, se deberá cumplir un
procedimiento de reclutamiento y selección abreviado. El interinato no
podrá durar más de 89 días al finalizar el termino la persona contratada
cesara sus funciones en la institución. El pago al interino externo, no podrá
ser superior a la remuneración que percibe el titular cargo. 78
7.5. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE LA PLANILLA PRESUPUESTARIA.
La planilla presupuestaria es un resumen de la planilla de sueldos y salarios y
consiste en documento que expone información periódica mensual en valores
monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes patronales,
descuentos laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de una
empresa.
78 Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo , La Paz, Marzo 2008, Articulo 25.
79
Goria Chambia Zambrana. Planilla de sueldos y salarios.[En línea] Disponible en
http://www.mailxmail.com/planilla-sueldos-salarios-contabilidad_h (Consultado el 22 de noviembre de
2015)
114
- Nivel de Asesoría: Aseria Legal.
- Nivel de Control Auditoria Interna, Auditoria Médica.
- Nivel Operativo: Gerencia Médica y Gerencia Administrativa Financiera.
- Nivel Desconcentrado: Administrativos Regionales Y Agencias Regionales y
Zonales.80
7.6 DESCRIPCIÓN Y ANALISIS DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS.
Su forma de pago está establecida en todas las empresas o instituciones según la
ley general del trabajo.
El artículo 53 de la ley general del trabajo establece que los pagos se verificarán
en moneda de curso legal, es decir, en bolivianos, sin admitir vale, fichas para
cualquier otro signo que reemplace otra moneda
Las formas de pago a los trabajadores están sujetas al descuento del 12,71 % por
concepto de aportes laborales al seguro social de largo plazo según Ley Nº 065 de
10/12/2010, los cuales serán calculados sobre el total ganado, el mismo que está
conformado de la siguiente manera:
CUADRO Nº30
CUADRO DE APORTES PATRONALES
Aportes Patronales
Cuenta Personal Previsional 10%
Prima Riesgo Común 1.71%
Comisión a AFP 0.5%
Aporte Laboral Solidario 0.5%
Total Aporte 12.71%
FUENTE: Ley General Del Trabajo (Elaboración Propia)
80
Caja de Salud de la Banca Privada, “Reglamento Interno De Trabajo, La Paz, marzo 2008, Articulo 3
115
CUADRO N °31
PLANILLA DE SUELDO Y SALARIOS DE LA C.S.B.P.
Descuentos
BONO
FECHA DE Haber DE Total Cuenta Prima de Aporte
Cargo NOMBRE Comisió
INGRESO Basico ANTIG Ganado Personal Riesgo Laboral
n AFPs
ÜEDAD Provisional Comun Solidario RC- Total Liquido
0,50%
10% 1,71% 0,50 % IVA Descuento pagable
MEDICO INTERNISTA ACEBEY RAMOS FERNANDO 10/01/2007 3820 974,7 4794,7 479,47 81,98937 23,9735 2,39735 300 887,83022 3906,86978
AUXILIAR DE ENFERMERIA XAZAS LUPA MARTHA 12/11/2009 2930,5 595,65 3526,15 352,615 60,297165 17,63075 1,763075 0 432,30599 3093,84401
AUXILIAR DE PLATAFORMA CHUQUIMIA TORREZ SHIRLEY MONICA 01/06/2011 5861 595,65 6456,65 645,665 110,408715 32,28325 3,228325 0 791,58529 5665,06471
CONTADOR
POLICONSULTORIO CONDO CHOQUEVILLCA RICHARD 29/12/2003 9573 1407,9 10980,9 1098,09 187,77339 54,9045 5,49045 0 1346,2583 9634,64166
GINECÓLOGO FLORES RIOS LINDON 09/05/2011 3820 595,65 4415,65 441,565 75,507615 22,07825 2,207825 0 541,35869 3874,29131
AUXILIAR EN ENFERMERIA GOMEX INDARAZ VICTORIA 24/05/1999 5861 1841,1 7702,1 770,21 131,70591 38,5105 3,85105 0 944,27746 6757,82254
AUXILIAR CONTABLE LLANOS CHUMACERO JIMENA 01/08/2011 5861 595,65 6456,65 645,665 110,408715 32,28325 3,228325 0 791,58529 5665,06471
AUXILIAR ENFERMERIA PACHECO ACHO JHOVANA 03/12/2010 2930,5 595,65 3526,15 352,615 60,297165 17,63075 1,763075 0 432,30599 3093,84401
PORTERO MENSAJERO PALENQUE ARIARTE ARMANDO 03/05/2005 4790 1407,9 6197,9 619,79 105,98409 30,9895 3,09895 0 759,86254 5438,03746
AGENTE REGIONAL ARAMAYO MERCADO OMAR 01/03/2016 13640 0 13640 1364 233,244 68,2 6,82 0 1672,264 11967,736
AUXILIAR EN ENFERMERIA RODRIGUEZ TRUJILLO MARLENE 24/02/2003 5861 1407,9 7268,9 726,89 124,29819 36,3445 3,63445 0 891,16714 6377,73286
ODONTÓLOGO SALINAS SARMIENTO IVAN 24/07/2006 3711,5 974,7 4686,2 468,62 80,13402 23,431 2,3431 0 574,5281 4111,67188
INFORMÁTICO
BIOESTADÍSTICO ZOSA ECHAGARAY MARCO 03/05/2005 7252 1407,9 8659,9 865,99 148,08429 43,2995 4,32995 0 1061,704 7598,19626
TRABAJADORA SOCIAL SOTO PEREZ EDME 02/05/2006 9573 974,7 10547,7 1054,77 180,36567 52,7385 5,27385 0 1293,148 9254,55198
MÉDICO GENERAL VACAFLORES SERPENTEGUI MARCELO 05/06/2008 7640 1407,9 9047,9 904,79 154,71909 45,2395 4,52395 0 1109,273 7938,62746
ENCARGADO REG. DE
SEGUROS VILLARROEL PANOZO EDGAR 27/07/2015 7252 974,7 8226,7 822,67 140,67657 41,1335 4,11335 0 1008,593 7218,10658
AUXILIAR DE SEGUROS FLORES QUISPE MARGARITA 27/12/2016 5861 974,7 6835,7 683,57 116,89047 34,1785 3,41785 0 838,0568 5997,64318
REGENTE DE FARMACIA TADEO GARISTO LIDIA 05/02/2016 9573 2274,3 11847,3 1184,73 202,58883 59,2365 5,92365 0 1452,479 10394,821
MÉDICO PEDIATRA SUBIETA GONZALES GERGARDO 18/08/2014 3820 0 3820 382 65,322 19,1 1,91 0 468,332 3351,668
JEFE MÉDICO GONZALES SERRANO GORGE ISMAEL 21/01/2017 12678 0 12678 1267,8 216,7938 63,39 6,339 0 1554,323 11123,6772
LIC ENFERMERIA MAMANI DELGADO MARIA ESTHER 14/04/2016 5124 270,75 5394,75 539,475 92,250225 26,97375 2,697375 0 661,3964 4733,35365
GINECO OBSTETRA A CTTO. ZAMBRANA ARINIBAR JOSE ARIEL 27/12/2016 7067,5 0 7067,5 706,75 120,85425 35,3375 3,53375 0 866,4755 6201,0245
MÉDICO PEDIATRA A CTTO MAGNE TAQUICHIRI GERSON 01/12/2015 3820 0 3820 382 65,322 19,1 1,91 0 468,332 3351,668
TOTAL 167597,4 16759,74 2865,91554 837,987 83,7987 300 20847,44 146749,959
116
CUADRO N°32
APORTES PATRONALES EN LA C.S.B.P.
Aportes Patronales Totales
Cuenta Personal Provisional 10% 16759,74
Prima Riesgo Común 1.71% 2865,91554
Comisión a AFP 0.5% 837,987
Aporte Laboral Solidario 0.5% 837,987
Total Aporte 12.71% 21301,62954
CONCLUSIONES DE ÀREA.-
Después de realizar un diagnóstico al área de personal de la C.S.B.P. podemos
determinar que el personal con el que cuenta la institución es calificado en una gran
mayoría debido a que los presta servicios de atención medica externa, además
podemos decir que tiene un ciclo de reclutamiento según de acuerdo a necesidades
en la institución, que consta de la realización de la convocatoria, la selección del
personal, inducción al personal y vinculación. También podemos mencionar que se
realiza capacitación al personal según cronograma de capacitación, una observación
que se realizo es que la institución no realiza ningún tipo de incentivo de motivación
al personal.
La C.S.B.P. realiza rotación del personal en el mismo nivel y con las mismas
funciones solo que es en diferente lugar el cual los gastos de viáticos se descargan a
cuenta de la institución, también mencionamos que el índice de ausentismo en la
institución es por motivo de vacaciones.
Por ultimo mencionar que la realización de la planilla de sueldos y salarios se lo
realiza mensualmente con los respectivos descuentos otorgados por ley, también al
ser una institución que presta servicios médicos reciben bonos de escalafón medico
establecidos por el D.S. N° 28476 del 2 de diciembre del 2005.
117
CUADRO N°33
MATRIZ FODA DEL AREA DE FINANZAS DE LA C.S.B.P.
AREA FINANCIERA
FORTALEZAS DEBILIDADES
- Recursos humanos calificado - Falta de motivacion al personal
- Capacidad competitiva - Stress laboral
- Personal capacitado, con - Politicas gubernamentales
experiencia, sencibilizado y
comprometido con la atencion al
asegurado
- Cultura que cuadyuva a los
resultados organizacionales.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
- Evaluacion del desempeño al - Burocratizacion de decisiones
personal para cualquier solicitud de cargos
CUADRO N°34
MATRIZ DE PONDERACION DEL FODA
118
FIGURA N° 25
PONDERACIÒN DEL FODA
AREA DE PERSONAL
D+A
43% F+O F+O
57%
D+A
La institución no cuenta con una estructura orgánica, debido que sus actividades
están siendo realizadas a nivel nacional, por tanto las actividades que se tiene dentro
de la institución la realizan manera inadecuada por que no se tiene un actividad a
cumplir por parte de los trabajadores no saben de quien depende.
119
Escaso personal incumple la política del buen trato; La personas aseguradas al
reservar citas médicas personalmente, en ocasiones no son atendidas de manera
correcta, debido a la sobre cargo de funciones olvidándose de una buena calidad de
atención, si no se soluciona este aspecto se generará mala imagen corporativa a la
entidad, por lo cual se puede implementar un programa de atención al cliente.
Falta de inversión en infraestructura, esta inversión esta debido a que las decisiones
de la institución no toman decisiones sin autorizaciones del directorio a nivel
nacional, es decir, son políticas nacionales. También se sabe que el proyecto de
infraestructura no está como un objetivo en la plan estratégico a nivel nacional.
Situación económica del país, esto debido a que existen incrementos salariales por
parte del gobierno de manera que también existe un incremento en los aportes que
realiza cada asegurado a la institución.
Incremento en los gastos, los gastos se incrementan debido a que también hay un
incremento de asegurados ya que existen nuevas instituciones afiliadas al C.S.B.P.,
también existen crecimiento familiar y por ende existen mas personas que requieren
el servicio que presta la institución, visto todos estos puntos son motivos para que
exista un incremento en los gastos que tiene la institución
120
No contar con un marketing de publicad, debido a que no se tiene un encargado para
el área de marketing publicitario, por tanto la institución desconoce la publicidad, pero
que si se tiene programas u actividades descritos dentro del PEI.
Problema general
Variable independiente
Infraestructura e instalaciones
Variable dependiente
9. PLAN DE ACCIÓN
El plan de acción es un tipo de plan que prioriza las iniciativas más importantes para
cumplir con ciertos objetivos y metas, de esta manera, un plan de acción se
constituye como una especie de guía que brinda un marco una estructura a la hora
de llevar a cabo un proyecto dentro de una empresa. Un plan de acción puede
involucrar a distintos departamentos y áreas. El plan establece quienes serán los
responsables que se encargaran de su cumplimiento en tiempo y forma, por lo
121
general, también incluye algún mecanismo o método de seguimiento y control, para
que los responsables puedan analizar si las acciones siguen el camino correcto.81
81
Definición. de/ Plan -de –acción.
82
Papel mecanografiado. Procedimiento para la elaboración de un análisis FODA como una herramienta de
planeación estratégica en las empresas.
122
CUADRO Nº35
ANÁLISIS FODA DE LA CAJA DE SALUD DE LA BANCA PRIVADA
FORTALEZAS: DEBILIDADES:
- Reconocimiento y prestigio institucional que D1. Escaso personal incumple la política del buen
posiciona la imagen corporativa trato y genera mala imagen corporativa
- Integración y Coordinación en la Prestación de D2. Falta de ejecución Presupuestaria
servicios de salud a nivel nacional D3. Centralización en decisiones (burocracia)
- Cuenta con Sistemas Informáticos SAMI, SAFI y D4. Organigrama no expresado en el POA2016 Y no
SOA) y un adecuado soporte de TICs (red acorde a las necesidades de la CSBP
nacional). D5. Sistemas informáticos de la CSBP (SAMI, SAMICOT,
- PEI 2017-2020 establecido, estableciendo un fin SAFI, POA, SOA) no integrados
a seguir.
• No contar con un marketing de publicad.
- Gran parte de profesionales aptos al cargo.
• No tiene la capacidad de atención debido a
- Liquidez
- Incremento de los ingresos la demanda que se tiene.
- Ingresos Fijos por Aportes Patronales - Infraestructura inadecuada.
- Margen de utilidad (excedente) - Ambientes Inapropiados.
- Tiene sus actividades ordenadas y actualizadas -Coordinación entre la entidad entre servicios
para su personal y sus usuarios según sus normas externos (CIES)
establecidas en cada de los manuales de cargos del área - Escasos servicios de atención en la C.S.B.P.
de servicio. - Falta de motivacion al personal
- Satisfacción del asegurado. - Stress laboral
- Relaciones Humanas con los usuarios. - Políticas gubernamentales
- Empatía y sensibilidad en cuanto al buen trato en la
prestación de servicio.
- Recursos humanos calificado
- Capacidad competitiva
- Personal capacitado, con experiencia,
sensibilizado y comprometido con la atención al
asegurado
- Cultura que coadyuva a los resultados
organizacionales.
OPORTUNIDADES: AMENAZAS:
- Empresa o entidades interesadas en - Libre afiliación y desafiliación de empresas no
afiliarse a la CSBP propicias para las condiciones y capacidad instalada
- Crecimiento de la población. actual de la CSBP
- Cooperacion de instituciones - Situación económica del país
- Apoyo de autoridades - Incremento en los gastos
- Atención rápida. - Crisis económica
- Es una entidad representative - Políticas nacionales
- OPORTUNIDADES - Demanda de la competencia.
- - Ampliar su servicio. - Crecimiento de consultas en la que sobre pasa la
- - Nuevo equipamiento con el fin de obtener capacidad de atención de la C.S.B.P.
calidad en la prestación de servicios. - Burocratización de decisiones para
- - Evaluación del desempeño al personal cualquier solicitud de cargos
-
123
9.2. ÁRBOL DE PROBLEMAS.- En el árbol de problemas son las causas y
efectos que se tiene o que se presenta en el diagnóstico integral de la
institución de Caja De Salud de la Banca Privada.
No se
Mala atención Incumplimiento
cumplen con
al asegurado de actividades
los objetivos
Instalaciones
y ambientes No se llega a
Falta de Desconocimient
inadecuados Poca relación desempeñar de
ejecución del o de la
para el de calidad buena manera sus
POA institución
servicio funciones
Decisiones
centralizadas
124
9.3. MATRIZ DE PUNTOS CRITICOS
La infraestructura actual es una casa que tiene pisos de machimbre (madera) lo cual
es inadecuado para la esterilización de los mismos ya que está en contacto con la
persona y corre el riesgo de que adquiera bacterias y por ende consecuencia de
otras enfermedades.
125
Además de que al prestar servicios de salud se deben tener ambientes adecuados
para diagnosticar al asegurado de manera eficiente y de manera confiable, de
manera que el asegurado no asista a otras instituciones.
Objetivo general
Objetivo específico
126
9.5. DESARROLLO DEL PLAN DE TRABAJO.
127
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