Obligados a utilizar Libros Electrónicos 2018

Miguel ¿Cómo saber si estoy obligado a utilizar los Libros Electrónicos 2018?

Si ya realizaste la declaración del periodo Abril 2017, puedes saber la respuesta.

Lo único que tienes que hacer es sumar tus ingresos declarados en el PDT 621 de los periodos
Mayo 2016 – Abril 2017.

Si dichos ingresos superan las 75 UIT (S/. 296,250), estarás obligado a utilizar los libros electrónicos
2018.

Libros Electrónicos 2018

Lo antes mencionado esta tipificado en el Resolución Superintendencia 361-2015, donde se

establece los contribuyentes obligados a utilizar los libros electrónicos para los ejercicios 2017, 2018
y en adelante.

La resolución mencionada agrega el nuevo numeral 2.4 del artículo 2 de la Resolución

Superintendencia 379-2013 que menciona:

2.4 Adicionalmente a los sujetos a que se refieren los numerales anteriores, estarán obligados a
llevar los registros de manera electrónica, por las actividades u operaciones realizadas a partir del 1
de enero de cada año, del 2017 en adelante, los sujetos que al 1 de enero de cada año, cumplan
con las siguientes condiciones:

g) Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el periodo comprendido entre el mes de
mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior.

g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el año precedente al anterior al del inicio de la
obligación.

PDT 621 A Revisar

Los ingresos a verificar se tomaran de las declaraciones mensuales realizadas, llámese PDT 621 o
Formulario Virtual 621.
Para esto debes sumar las siguientes casillas:

 Las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621.
 La casilla 100 del Formulario Virtual No 621.

En ningún caso se tomara como base los ingresos plasmados en la declaración jurada anual.

Miguel ¿Yo ya declare mi periodo Abril 2017?

Entonces, ya puedes saber si estarás obligado a usar los libros electrónicos para el 2018.

Solo tienes que sumar tus PDT 621 mensuales desde el periodo Mayo – 2016 hasta Abril 2017.

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02. Sujetos Obligados

SUBJETOS OBLIGADOS A LLEVAR EL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Y EL REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRÓNICO
 Registro de Registro de
N° Obligados
Compras Ventas e Ingresos

Contribuyentes del Régimen General con ingresos mayores a 500 Desde enero 2014
1 UIT (UIT de 3,650) = S/ 1 825,000, entre julio 2012 a junio de
2013.

Contribuyentes del Régimen General con ingresos mayores a 150 Desde enero 2015
2
UIT en el ejercicio 2014 (UIT de 2014= S/3 800) = 570,000

Contribuyentes del Régimen General o del RER que en el año Desde enero 2016
3 2015 obtengan ingresos mayores a 75 UIT = S/288,750 (con UIT
de 2015=S/ 3850).

Contribuyentes que al 01 de enero de cada año, a partir del año

2017:

· Se encuentren acogidos al Régimen General o en el RER;

A partir del 01 de Enero de cada
4
año
· Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo; y,

· Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el

periodo comprendido entre el mes de mayo del año precedente al
anterior y abril del año anterior. Se utiliza la UIT del año
precedente al anterior al de inicio de la obligación).

Contribuyentes que hubieren realizado por lo menos una

operación de exportación a que se refiere el quinto párrafo o los
numerales 4, 6, 9, 10, 11 y 12 del artículo 33 de la Ley del IGV en
el período comprendido entre el 1 de setiembre de 2017 y el 31 de
diciembre de 2017 y que al 01/01/2018 :

· Se encuentren acogidos al Régimen General, del Régimen

MYPE Tributario o del RER; y,
5 A partir del 01 de Enero del 2018
· Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.

Se debe entender que la operación de exportación se realiza en la

fecha en que conforme a lo previsto en el Reglamento de
Comprobantes de Pago corresponde emitir la factura que la
sustenta.

Contribuyentes que realicen la primera operación de exportación a

que se refiere el quinto párrafo o los numerales 4, 6, 9, 10, 11 y 12 A partir del primer día del período en
6 el que realicen la primera operación
del artículo 33 de la Ley del IGV a partir del 1 de enero de 2018 y de exportación.
que en ese día:
 · Se encuentren acogidos al Régimen General o del Régimen
MYPE Tributario o del RER

· Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.

Se debe entender que la operación de exportación se realiza en la

fecha en que conforme a lo previsto en el Reglamento de
Comprobantes de Pago corresponde emitir la factura que la
sustenta.

Libros Electrónicos 2017

Mediante la publicación de la Resolución Superintendencia 361 -2015 se estableció los

nuevos obligados a realizar la anotación de sus libros contables en forma electrónica para
los ejercicios 2016, 2017 y en adelante.

La resolución mencionada agrega el nuevo numeral 2.4 del artículo 2 de la Resolución

Superintendencia 379-2013 que menciona:

2.4 Adicionalmente a los sujetos a que se refieren los numerales anteriores, estarán
obligados a llevar los registros de manera electrónica, por las actividades u operaciones
realizadas a partir del 1 de enero de cada año, del 2017 en adelante, los sujetos que al 1 de
enero de cada año, cumplan con las siguientes condiciones:
g) Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el periodo comprendido entre
el mes de mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior.

g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el año precedente al anterior al del inicio
de la obligación.

Por lo tanto se puede concluir tres puntos muy importantes:

1. Los contribuyentes cada 1ro de Enero de cada año deben evaluar sus ingresos y verificar si
es igual o superior a 75 UIT.
2. El tramo de evaluación para la obligación de los libros electrónicos serán los periodos del mes
de mayo del año precedente hasta el mes de abril del año anterior.
3. La UIT a considerar es la vigente del año precedente al anterior del inicio de la obligación.

Para comprenderlo mucho mejor, un pequeño cuadro:

En el cuadro estoy especulando que la UIT para el 2017 será S/. 4050

Ingresos a Verificar

Tener en cuenta que los ingresos a verificar se tomaran de las declaraciones

mensuales realizadas, llámese PDT 621 o Formulario Virtual 621.

Para esto debes sumar las siguientes casillas:

 Las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621.
 La casilla 100 del Formulario Virtual No 621.

En ningún caso se tomara como base los ingresos plasmados en la declaración jurada
anual.

Miguel, una pregunta ¿Qué pasa si rectifico mis declaraciones mensuales ya

declaradas?
La Resolución Superintendencia 361-2015 menciona que se tomaran en cuenta
las declaraciones juradas generadas y sus rectificatorias siempre que estas hayan surgido
efecto hasta el 31 de Mayo del año anterior al del inicio de la obligación.

Es importante tener en cuenta este punto, cuando vayas evaluar la obligación en los meses
finales del ejercicio 2016.

Miguel ¿Yo ya declare mi periodo Abril 2016?

Entonces, ya puedes saber si estarás obligado a usar los libros electrónicos para el 2017,
solo tienes que sumar tus PDT 621 mensuales desde el periodo Mayo – 2015 hasta Abril
2016.

Miguel, importa si estoy en régimen especial o régimen general

A partir del ejercicio 2016, en adelante la obligación es para ambos regímenes.

 Régimen Especial uso de los Libros Electrónicos