Nombre de la asignatura: Derecho Tributario

Parcial de estudio: Primero

Derecho Tributario

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Nombre de la asignatura: Derecho Tributario
Parcial de estudio: Primero

Introducción
El desempeño de la profesión en la gestión administrativa financiera involucra necesariamente
conocimientos de áreas legales que tienen que ver con el sector administrativo tributario, por lo que el
propósito de esta cátedra es facilitarle las herramientas y los fundamentos básicos para una práctica
eficiente de una cultura tributaria que rechace la impunidad y el quehacer contradicho de la ley.

En este parcial conocerá todo lo relativo con lo sustantivo de la legislación tributaria conforme se
determina en el esquema de conocimientos, por lo tanto, como estudiante de educación a distancia, debe
darse tiempo para desarrollar todas las actividades, relacionando directamente el texto con las actividades
de la guía de estudio de esta asignatura, consultar en Internet o en otros textos porque es menester
indicarle que no existe un texto que contemple todos los temas tratados en la materia y sobre todo que los
explique. Su investigación le permitirá alcanzar una buena fundamentación teórica de la asignatura y
posteriormente aplicarla en la vida profesional.

Asesoría didáctica
Le presento material de apoyo, en relación con graficadores u organizadores mentales, que le ayudarán a
entender y comprender mejor el conocimiento al momento de convertirlo en significativo para su
aplicación.

También encontrará material de apoyo en la página del SRI, en leyes del Ecuador y páginas web que
sirven de sustento para su investigación, sobre todo videos acerca de los temas y subtemas que puede
encontrar en YouTube.

Ejemplo de un cuadro de relaciones:

Sujeto activo Sujeto Pasivo Contribuyente Responsable

Semejanza

Semejanza

Diferencia

Diferencia

Ejemplo mentefacto precategorial

Fruta

--Forma de corazón manzana Pera.

cortado circular al plátano
final
--Carne blanca
--Olor o aroma
especial Manzana Manzana
--Al centro un eje chilena silvestre
con corazón
--Semillas en el
corazón

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Un ejemplo de mesa de atributos

DERECHO

Conjunto de normas que rigen una Facultad que tiene el ser humano Derecho natural: por la propia esencia del
sociedad, para su mejor desarrollo para exigir un hacer o un dejar de ser humano.
en armonía
Ejemplo de esquema de barras:hacer
por en beneficio
favor de si mismo
explicando Derecho positivo: creado por el ser
cada uno de ellos.
humano

Ejemplo de esquema de barras

Derecho público

Derecho nacional
Derecho privado
Derecho
positivo
Derecho Derecho público
internacional

Derecho privado

Esquema numérico

1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.3.1.
1.4.

2.
2.1.
2.1.1
2.2.
2.3.

Revise el Título II, Capítulo I, Capítulo II y Capítulo IV.- De los Sujetos.- Concepto.- Hecho generador.-
Calificación del hecho generador.- Exigibilidad y estipulación con terceros.- DE LOS INTERESES.-
Intereses a cargo del sujeto activo.- Intereses a cargo del sujeto pasivo.- DE LOS SUJETOS: Activo.-
Pasivo.- Contribuyente.- Responsables.- Responsables por representación.- Responsable como adquirente
o sucesor.- Otros Responsables.- Alcance de la responsabilidad, con la finalidad de que pueda desarrollar
los pedidos de la actividad 1.2.

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Actividades de aprendizaje

Actividad de aprendizaje 1.1.

Distingue lo sustantivo y lo adjetivo constitucional y legal referente a la administración
tributaria.
Resultados de Caracteriza los tributos y sus clases (impuesto, tasa o contribución).
aprendizaje Esquematiza y critica constructivamente la organización y funciones del sistema
tributario ecuatoriano.

Definición, principios del derecho tributario

Obligación tributaria, el tributo: concepto, clasificación
Contenidos Potestad tributaria
Obligación tributaria
Sujetos

Investigue dos definiciones de derecho tributario en libros y luego defina el derecho

tributario con sus términos. Determine qué son los principios tributarios y defina cada
uno de ellos, proponga sendos ejemplos (Art. 300 y301 Constitución del Ecuador, y
artículo .5 Código Tributario.

Del concepto de la obligación tributaria (art. 15 del Código Tributario) analice y

establezca sus elementos, defina cada uno de ellos, igualmente del artículo 16 al 19
resuma los aspectos más relevantes del hecho generador. Finalmente, aplique en el
derecho tributario y construya un ejemplo referente al impuesto del ICE y del IVA y una
tasa, en que evidencie la constitución del hecho generador respectivo.

Investigue en el Código Tributario y construya una definición de cada uno de los

siguientes elementos:

a. Sujeto activo
b. Sujeto pasivo
c. Contribuyente
d. Responsable
Planteamiento de
e. Agentes de retención
las actividades
f. Agentes de percepción

Analice el siguiente caso (no se trata de calcular nada, por el momento):

Pedro Patiño Miño trabaja en relación de dependencia, como juez de juzgado, empleado
público y gana 5000 dólares mensuales, sin cálculos. Determine en esta relación e
identifique cada uno de los sujeto. En el Consejo de Judicatura se le retiene 200 dólares
mensuales.

a. Sujeto activo
b. Sujeto pasivo
c. Contribuyente
d. Responsable
e. Agentes de retención
f. Agentes de percepción

Explique qué es la potestad reglamentaria en cuanto a leyes tributarias y qué es la

potestad impositiva. Explique a qué función del Estado corresponde cada una y por qué.
Revise el Código Tributario y videos del SRI al respecto.

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Desarrolle el contenido de esta actividad de aprendizaje sobre la base de la lectura

comprensiva del Código Tributario y otro material de consulta que usted elija, piense que
su objetivo es llegar a entender los principios y normas que rigen la materia tributaria y
procesal.
Orientaciones
Para resolver las actividades señaladas, estudie lo relacionado con los sujetos tributarios,
didácticas
la potestad para establecer leyes tributarias y reglamentarias, las excepciones o
exoneraciones y la exención de la obligación tributaria (capítulos IV y V).

También revise los capítulos V y VI, que le permitirá conocer lo referente a los temas
indicados.

Criterios de Cumplimiento de la actividad en forma correcta.

evaluación Aplicación correspondiente del conocimiento en la actividad señalada.

Actividad de aprendizaje 1.2.

Caracteriza la gestión y la administración tributaria.
Establece jurídicamente las liberalidades o exenciones del pago tributario general.
Resultados de
Comprende y aplica los modos de determinación y modos de extinguir las obligaciones
aprendizaje
tributarias.
Comprende la diferencia entre pago indebido y pago en exceso.

La administración tributaria
Exenciones: definición y aplicación legal
Contenidos Modos de determinación y modos de extinguir las obligaciones tributarias
Administración tributaria: central, seccional y de excepción. Organismos
El pago indebido y pago en exceso

Sistematice en una constelación de estrellas el tema “Órganos de la administración

tributaria”, explique cada uno con sus condiciones y atribuciones.

Resuma en un mapa conceptual el tema de las exenciones, qué son, alcance, derogatoria y
demás subtemas. Proponga cinco casos de exenciones, explicando cada uno (art. 31 y
siguientes del Código Tributario).

Construya un cuadro de relaciones en el que explique en qué consisten los modos de

determinación de la obligación tributaria. Proponga un ejemplo en cada caso.
Planteamiento de
Investigue en el Código Tributario y en otro texto de la bibliografía y construya un
las actividades
esquema de llaves en el que explique cada uno de los cinco modos de extinguir las
obligaciones tributarias:

Solución o pago
Compensación
Confusión
Remisión
Prescripción de la acción de cobro

Defina y diferencie el pago indebido y el pago en exceso. Proponga dos ejemplos (uno
por cada pago) legalmente justificados.

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Su estudio debe iniciarlo con la lectura comprensiva de parte del libro I, 2.1., pero en
especial del Libro II del Código Tributario, en forma general, en forma específica del
Título I Capítulo I para las actividades del bloque 1, que se refiere a los órganos y
procedimientos administrativos tributarios, Capítulo I: Normas Generales.

Orientaciones El texto escogido para su aprendizaje es el Código Tributario, aquí se presentan en pasos
didácticas secuenciales la forma de conocer lo que sigue de la asignatura. Haga un buen uso del
mismo y trate de asimilar reflexivamente su contenido.

Criterios de Resuelve las actividades de la guía con solvencia y eficacia.

evaluación Aplica correctamente el conocimiento en las respuestas.

Actividad de aprendizaje 1.3.

Caracteriza el título de crédito en lo tributario y proceso de la acción coactiva.
Resultados de Explica específicamente qué son y cuáles son las excepciones y procedimientos de
aprendizaje oposición a la acción coactiva.
Comprende y diferencia las medidas cautelares, el remate y la subasta.

El título de crédito
La acción coactiva
Contenido Las excepciones a la coactiva
Medidas cautelares
Remate y subasta

Explique con sus términos, sin transcribir artículos, el tema “De los títulos de crédito”.
Luego grafique cualquier título de crédito tributario e identifique cada elemento
propio de un título de crédito.

Explique qué es la acción coactiva, luego construya un esquema numérico en el que

Planteamiento de explique todos los pasos y trámite de la coactiva hasta llegar a la resolución o sentencia y
las actividades termine el proceso con remate y/o subasta (no se quede en medidas cautelares).

Defina qué son las excepciones en el procedimiento coactivo, enuncie dos de ellas.

Determine las medidas precautelatorias que puede dictar el juez de coactiva, caracterice
cada una, luego, defina el embargo, el remate y la subasta.

Lea detenidamente el capítulo referente a los títulos de crédito y la acción coactiva, en el

Orientaciones
Código Tributario, extraiga las ideas y mecanismos principales del proceso y resuelva las
didácticas
actividades propuestas.

Criterios de Cumplimiento de la actividad en forma correcta.

evaluación Aplicación correspondiente del conocimiento en la actividad señalada.

Actividad de aprendizaje 1.4.

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Reconoce conductas impropias en contra de la cultura y legislación tributaria y las

Resultados de desestima por valores propios, condenándolas y acusándolas, mediante esquemas de
aprendizaje llaves y mesas de atributos.
Tipifica y clasifica las infracciones tributarias y sus sanciones.

El ilícito común, tipificación de infracciones generales, relación aplicada a lo tributario

Clasificación del ilícito tributario
Delitos
Contravenciones
Contenidos
Faltas reglamentarias
Sanciones
Modos de extinción de las acciones y sanciones
Defraudación tributaria y sus clases

Investigue en derecho penal y concentrándose en lo tributario, establezca la definición y

elementos de delitos, contravenciones y faltas reglamentarias. Determine jurídicamente
dos ejemplos de cada uno.

Construya un esquema de llaves en que determine las penas aplicables a las infracciones
Planteamiento de tributarias y cómo se aplica la gradación de penas.
las actividades
Explique los dos modos de extinción de las acciones y sanciones por infracciones
tributarias.

En un cuadro de relaciones, defina y caracterice la defraudación tributaria y sus clases,

luego, explique, mediante un ejemplo, cuándo existe defraudación agravada.

Los contenidos fundamentales mentados hacen referencia a los artículos 340 y siguientes
Orientaciones
del Código Tributario. Resuma esos contenidos y aplique para la resolución de las
didácticas
actividades.

Criterios de Cumplimiento de la actividad en forma correcta.

evaluación Aplicación correspondiente del conocimiento en la actividad señalada.

Formato de
Archivo de Microsoft Office.
entrega

Envíe las actividades de aprendizaje a través de la plataforma, mediante la sección

Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe ser:
Enviar a
Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

Envíe sus preguntas o dudas a través de la plataforma: utilice la sección Enviar correo y
Preguntas o dudas
marque el nombre de su tutor.

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Puntaje por actividad

Actividades de aprendizaje

Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 5
Actividad de aprendizaje 1.2. 5
Actividad de aprendizaje 1.3. 5
Actividad de aprendizaje 1.4. 5
Suman 20

“En caso de que para el examen sea estrictamente necesaria la consulta

de tablas, fórmulas, esquemas o gráficos, estos serán incluidos como parte
del examen o en un anexo”.

El examen será sin consulta.

El tutor de la asignatura