AUDITORES DEL CARIBE LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

CLIENTE: EL FINAL S.A AUDITORIA A: Diciembre 2017

No. OPERACIÓN DEBE REALIZARLA:

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA

1 Corroborar que la información mostrada en los estados Auditor Senior
financieros de la empresa referente a los rubros caja y banco
sean razonables, también evaluar si los controles se están
utilizando de forma adecuada con relación a las rubros dichos
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA
1 Comprobar que la contabilidad de la empresa sea correcta Auditor Junior
2 Verificar la existencia de los rubros caja y banco registrados Auditor Junior
3 Evaluar la exactitud administrativa de los programas de control Auditor Junior
y manejo de los rubros caja y banco
4 Evidenciar situaciones adversas en la auditoria a fin de tomar Auditor Junior
medidas para evitar el mal uso de los rubros caja y banco por
parte de los responsables de caja menor y de la caja mayor.
5 Verificar si los recaudos recibidos son consignados, en la Auditor Junior
misma forma como se recibieron.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA PRELIMINAR DE AUDITORÍA
1 Conocer la empresa y su funcionamiento Auditor Junior
2 Otorgar funciones o responsabilidades a el personal que esta a Auditor Junior
cargo del efectivo.
3 Recopilar la información necesaria para poder llevar acabo la Auditor Senior
auditoria
4 Responda el cuestionario del control interno Secretaria 1
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORÍA
5 Efectué un arqueo de caja y su periodicidad Asistente Grado 1
6 Revisión del método de conciliación bancaria y su periodicidad Asistente Grado 1
7 Verificación de control a los libros de caja y banco Asistente Grado 1
8 Analizar los saldos de cada cuenta de la empresa Auditor Junior
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA FINAL DE AUDITORÍA
9 Efectuar conciliación de los rubros caja y banco de la empresa, Auditor Senior
comprobando las correcciones y ajustes en el mes siguiente
10 Analizar las actividades siguientes, examinando los asientos de Auditor Senior
los rubros cuenta y caja
11 Verificar independientemente las conciliaciones bancarias y Auditor Senior
obtener directamente confirmaciones de los saldos por parte de
los bancos
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PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE: AUDITORIA A:
EL FINAL SA Diciembre 31 de 2.017
HORAS HORAS
HECHO REF. FECHA
No. OPERACIÓN ESTIMAD REALE
POR P/T
AS S
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez inmediata
o instantánea, Comprende los bienes de liquidez
inmediata: Caja, cuentas corrientes bancarias,
etc.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1 Comprobar la contabilidad de la empresa sea
correcta
Verificar la existencia de los rubros caja y banco
2 registrados
3 Evaluar la exactitud administrativa de los
programas de control y manejo de los rubros
caja y banco
4 Evidenciar situaciones adversas en la auditoria
a fin de tomar medidas para evitar el mal uso de
los rubros caja y banco por parte de los
responsables de caja menos y de la caja mayor.
5 Verificar si los recaudos recibidos son
consignados, en la misma forma como se
recibieron.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
1 Conocer la empresa y su funcionamiento 4 4 Auditor Junior

Otorgar funciones o responsabilidades a el 3 3 Auditor Junior

2 personal que esta a cargo del efectivo.
3 Recopilar la información necesaria para poder 7 Auditor Senior
llevar acabo la auditoria 6
4 Responda el cuestionario del control interno 2 2 Secretaria 1
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE
AUDITORÍA
5 Efectué un arqueo de caja y su periodicidad 4 5 Asistente Grado 1

6 Revisión del método de conciliación bancaria y 3 5 Asistente Grado 1

su periodicidad
7 Verificación de control a los libros de caja y 4 4 Asistente Grado 1
banco
8 Analizar los saldos de cada cuenta de la 4 3 Auditor Junior
empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE
AUDITORÍA
 Efectuar conciliación de los rubros caja y banco 6 6 Auditor Senior
9 de la empresa, comprobando las correcciones y
ajustes en el mes siguiente
10 Analizar las actividades siguientes, examinando 4 5 Auditor Senior
los asientos de los rubros cuenta y caja
11 Verificar independientemente las conciliaciones 8 9 Auditor Senior
bancarias y obtener directamente
confirmaciones de los saldos por parte de
los bancos
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PLAN DE AUDITORIA
CLIENTE: ILUSION S.A AUDITORIA A: Diciembre 31 del 2017
N° NOMBRES HORAS
Caja y Banco 48
TOTAL 48
Cuota por hora del Recurso Humano a utilizar de la firma es el
siguiente:

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PROGRAMA DEL RECURSO HUMANO DE AUDITORIA
CLIENTE: ILUSION S.A AUDITORIA A: Diciembre 31 del 2017
RECURSO SUELDO/HORA MARGEN PRECIO A FACTURAR
Secretaria $ 6,000 $ 4,000 $ 10,000
Asistente Grado I $ 8,500 $ 6,000 $ 14,500
Auditor Junior $ 78,000 $ 40,000 $ 118,000
Auditor Senior $95,000 $ 70,000 $ 165,000

Los Honorarios del Recurso Humano a utilizar para el rubro de Caja y Banco

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HONORARIOS ESTIMADOS
CLIENTE: ILUSION S.A AUDITORIA A: Diciembre 31 del 2017
RECURSO
SUELDO/HORA Numero de horas PRECIO A FACTURAR
REQUERIDO
Secretaria $10,000 2 $ 20,000
Asistente Grado I $ 14,500 11 $ 159.500
Auditor Junior $ 118,000 11 $ 1,298,000
Auditor Senior $ 165,000 24 $ 3.960,000
Total 48 $

Total facturación

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FACTURACION DEL SERVICIO DE AUDITORIA
CLIENTE: ILUSION S.A AUDITORIA A: Diciembre 31 del 2017
N° NOMBRE DEL PROGRAMA PRECIO A FACTURAR
INVENTARIO $ 5. 437.500
Otros Costos y Gastos $ 2.352.000
TOTAL $ 7.789.500
Cartagena, 01 de abril 2018

Señores:
ILUSION S.A

Apreciados señores:

Con la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo el examen
del rubro del inventario de la entidad ILUSION S.A correspondiente al año terminado en diciembre
31 de 2017, con el fin de expresar nuestra opinión profesional sobre dichos rubros se presentan de
acuerdo con las normas contables vigentes.

Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos de los libros y registros que sirvan de
respaldo a los estados financieros mencionados, inspección de ciertos activos, revisión del sistema
contable, correspondencia con diversas personas y compañías con las que mantienen negocios y
declaraciones de los empleados y funcionarios.

No revisaremos por completo y en detalle las actividades, sino que haremos pruebas selectivas, y
el alcance de dichas pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que hagamos del Sistema
de Control Interno. Este examen se llevará a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría – NIA.

La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema efectivo de

control interno, así como por la preparación correcta de los estados financieros, recae sobre los
funcionarios de la compañía.

El propósito de este trabajo es profundizar las operaciones y los resultados de las cifras para emitir
una opinión sobre la presentación de los estados financieros, y no el detectar desfalcos, fraudes o
irregularidades. Por supuesto, estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e
inmediatamente las haremos conocer para los correctivos correspondientes.

Cordialmente,

________________________
Sheila Paternina Pereira
C.C 114340992 De Cartagena
Auditora
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIO
CLIENTE: AUDITORIA A:
ILUSION S.A Diciembre 31 de 2017
No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
1 Las entradas de disponible se controlan mediante x
prenumeración, relación de cobros etc.?
2 Los ingresos por aprovechamientos se reportan en forma x
oportuna a contabilidad?
3 Los ingresos diarios de disponible se depositan a primera x
hora del siguiente día hábil en la misma especie recibida?
4 Todos los egresos de disponible se realizan por medio de x
cheque?
5 Los giros de disponible se hacen siempre a nombre del x
primer beneficiario y se prohíbe el giro al portador?
6 El giro de fondos por cheque se hace con restricciones x
como de páguese al primer beneficiario, para depositar en
cuenta solamente?
7 Las cuentas bancarias son conciliadas en forma mensual y x
se realizan los ajustes necesarios al mes siguiente?
8 Los cheques se giran usando como mínimo dos firmas? x
9 Los dineros en poder de la empresa se mantienen en caja x
fuerte?
10 Los talonarios de cheques y su secuencia numérica son x
controlados por la persona responsable?
11 Los soportes que respaldan el giro de cheques se anulan x
con un sello de Pagado donde se describa el número de
cheque y cuenta?
12 Las trasferencias de fondos entre un banco y otro quedan x
debidamente documentadas con las respectivas
autorizaciones?
13 Existen restricciones para transferencias electrónicas de x
fondos?
Fondos Fijos para gastos menores
La creación del fondo fijo se realiza mediante resolución de
gerencia en la cual:
14 Se determina el monto máximo a girar por cada pago? x
15 Se prohíbe fraccionar facturas? x
16 Se determina claramente los pagos que se pueden realizar x
y los que están prohibidos?
17 Se establece el momento de realizar el reembolso? x
18 Se fija fianza para el responsable del fondo? x
19 Se obliga al reembolso al final del ejercicio? x
20 Se prohíbe hacer préstamos con los dineros del fondo? x