FORMATO 01 COMPRENSIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD A

SER AUDITADA

Información general de la entidad

1. Información básica

Dispositivos de creación: Ley N°23419

Fecha de dispositivo: 01 de Junio del año 1982
N.° de RUC: 20146009060
Pliego presupuestario: Gobierno locales
Unidades ejecutoras: 20 unidades ejecutoras
Domicilio legal: Jr. Huallaga Nro. 300
Distrito: Amarilis
Provincia Huánuco
Departamento Huánuco, Perú
Teléfonos ( 062) 517474
Fax : 062-2925
Página Web: http://www.muniamarilis.gob.pe
Correo institucional: - Muni_eco_amarilis@hotmail.com
- Ogarcia52@hotmail.com
Portal de la entidad http://www.regionperú.gob.pe/ Nombre del Titular:
Lic. Javier Fernando Atkins Leroggios

2 Misión y Visión de la entidad

Misión

Brindar servicios de calidad con transparencia y tecnología en beneficio

del ciudadano, logrando el desarrollo integral y sostenible de la ciudad, a
través de una gestión participativa e innovadora

Visión

Ser una Municipalidad líder que promueve el desarrollo integral de la

comunidad, con una gestión eficiente, transparente y participativa,

1
 posicionando al Distrito de Amarilis como una ciudad ordenada, segura,
inclusiva y saludable, donde se fomente la cultura y el deporte.

3 Descripción de las operaciones de la entidad

Descripción de las actividades principales de la Entidad

 Prestación de Servicios Públicos (Limpieza Pública, parques y Jardines
y
Serenazgo)
 Ejecución de Obras
 ecaudación y Fiscalización de Tributos.
 Ejecución Coactiva.
Alcance y período de la auditoría
c.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera y del Examen Especial a la
Información Presupuestaria.
c.2 Período de la Auditoría Ejercicios Económicos 2011, 2012 y 2013
c.3 Ámbito Geográfico Comprende las Oficinas de la sede central de la
Municipalidad Distrital de Amarilis.
Objetivo de la auditoría
AUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información
presupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República;
así como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
Objetivos de la Auditoría Financiera
Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Municipalidad Distrital de Amarilis al 31.DIC.2011, al 31.DIC.2012 y al
31.DIC.2013, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Específico
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y disposiciones legales vigentes.
Tipo y Cantidad de Informes de auditoría
Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los

2
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio,
dentro de los plazos señalados en el contrato:
· Tres (03) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera.
· Tres (03) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera.
· Tres (03) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Información
Presupuestaria.
Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General y al
OCI de la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión
impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital.
Conformación del Equipo de Auditoría
El equipo de auditoría estará conformado por la participación de:
· Un (01) Supervisor
· Un (01) Jefe de Equipo
· Un (01) Auditor
· Un (01) Asistente
Especialistas
· Un (01) Abogado
· Un (01) Ingeniero Civil
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en
el Registro de Sociedades de Auditoría.Desarrollarán sus labores en el horario
normal de las actividades de la entidad.El trabajo de auditoría (planificación y
ejecución) se realizará en las oficinas de la entidad y la SOA se sujetará al
control de asistencia implementada por ésta, a efecto de cumplimiento de las
horas comprometidas para el desarrollo de la auditoría.

Capacitación del equipo de auditoría

La evaluación del supervisor y jefe de equipo propuesto tomará en cuenta la
experiencia en auditoría, experiencia en el cargo, capacitación y post grados
académicos obtenidos.
En el caso de los demás integrantes del equipo de auditoría se evaluará el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la
Directiva de Registro y otras disposiciones específicas.
Presentación del Plan de Audi tor ía y Cronograma de Act ividades
La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de
Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoría de
similares características.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en
el artículo 65º del Reglamento6.
Enfoque y metodología a apl icar en el examen de audi tor ía.
La metodología y el enfoque de auditoría que aplique la Sociedad de Auditoría,
para realizar la Auditoría Financiera y el Examen a la Información
Presupuestaria, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones

3
económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional
de los miembros del equipo propuesto. La metodología de la firma auditora
debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente:
 Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables
nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes
regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse).
 Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la
evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles
(de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podría
fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno, en
los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o
actividades más importantes de la entidad a auditarse.
 Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad
o entidades afines y profesionales con el conocimiento,
habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría

4
5 Principales funcionarios de la entidad o pliego

6 Estructura orgánica del Pliego

6.1 Órganos administrativos

 Concejo Municipal
 Alcalde
 Regidores
 Órgano de Control Institucional
 Gerencia Municipal
 Secretaria General e Imagen Institucional
 Gerencia de Administración
 Of icina de Asesoría Legal
 Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
 Gerencia de Desarrollo Urbano y Rural
 Gerencia de Servicios Sociales

5
  Gerencia de Servicios Comunales
 Gerencia de Administración Tributaria y Rentas
8 Organigrama: Oficinas, Unidades orgánicas, Dependencias.

6
Aprobada mediante ORDENANZA REGIONAL N° 111 - 2006/GRP-CR de 14 de
agosto de 2012

7
 9 Capacidad operativa (información del pliego)

Condición y cantidad

Total
Denominación Nombrado CAS SNP Otros
s
Funcionarios 46 - - 46 92
Profesionales 574 9 - - 583
Técnicos 90 14 - - 104
Personal administrativo 58 289 - - 347
Asesores o consultores 2 - - 2
Total 770 312 -.- 46 1,128

10 Principales normas emitidas relacionadas con las inversiones, proyectos

programas, actividades administrativas, información financiera.

Gobierno regional

Ordenanzas:
N° 0281 18/12/2015 ORDENANZA QUE APRUEBA EL PLAN
ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL DEL GOBIERNO REGIONAL PERÚ –
PEI 2013 – 2016
N° 0258 31/01/2015 ORDENANZA REGIONAL QUE APRUEBA LA
CREACIÓN DE LA UNIDAD EJECUTORA “UNIDAD DE GESTIÓN
EDUCATIVA LOCAL- UGEL HUANCABAMBALINAS”
Decretos regionales:
N° 52 05/08/2015 Convenio para la Formulación, Evaluación
Ejecución y Conservación de Proyecto de Inversión Pública de Competencia
Municipal Exclusiva entre La Municipalidad Provincial de Tácame El Gobierno
Regional de Perú. "Aprobado con Resolución Ejecutiva Regional N° 449-
2015/GOB.REG.PERÚ-PR"
N° 56 19/08/2015 Convenio para la Formulación de Proyectos de
Inversión Pública de Competencia Municipal exclusiva entre La Municipalidad
Distrital de La Matanza y El Gobierno Regional de Perú. "Aprobado con
Resolución Ejecutiva Regional N° 481-2015
N° 64 02/09/2015 Convenio Marco de Cooperación entre el Gobierno

8
Regional Perú y Foster Parents Plan International INC. "Aprobado con
Resolución Ejecutiva Regional N° 514-2015/GOB.REG.PERÚ-PR"
Acuerdos regionales:
N°0918 26/06/2015- Autorizar al Presidente del Gobierno Regional PERÚ,
solicitar un préstamo financiero hasta por la suma de S/. 60,000,000 (Sesenta
millones y 00/100 nuevos soles), como recursos provenientes de la operación
de endeudamiento interno sin garantía a corto plazo, a ser celebrada por el
Gobierno Regional Perú con el Banco de la Nación, destinados a financiar
proyectos de inversión pública, que cuenten con declaratoria de viabilidad
aprobados dentro del marco del SNIP y consignados en el Programa
Multianual de Inversión Pública.
N°0912 14/06/2015 Aprobar el Convenio de Transferencia de Partida
para cofinanciamiento entre el Gobierno Regional Perú y la Municipalidad
Provincial de Atabaca para la Ejecución del Proyecto “Construcción de pistas
y veredas en el Centro Poblado Menor de Oxahuay, Distrito de Sícchez,
Provincia de Ayabaca”, que consta de once cláusulas, y tiene por objetivo
establecer las pautas, mecanismos y bases, de carácter legal, técnico,
coordinación, financiamiento y operatividad mediante el cual el Gobierno
Regional transfiere a la Municipalidad los recursos financieros ascendentes a
la suma de S/. 3´060,080.00 (Tres Millones sesenta mil ochenta y 00/100
nuevos soles) del Pliego Gobierno Regional Perú a favor del Pliego
Municipalidad Provincial de Tácame.
N°0895 10/05/2015 Aprobar el CONVENIO DE TRANSFERENCIA DE
PARTIDA PARA COFINANCIAMIENTO ENTRE EL GOBIERNO REGIONAL
PERÚ Y LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACA PARA LA EJECUCIÓN
DEL PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA DENOMINADO “AMPLIACIÓN,
REMODELACIÓN Y EQUIPAMIENTO DEL E.S I-4 PACAIPAMPA,
MICRORED CHALACO, RED DE SALUD MORROPÓN – PACA, REGIÓN
PERÚ”, que consta de once cláusulas, y tiene por objetivo establecer las
pautas, mecanismos y bases, de carácter legal, técnico, coordinación,
financiamiento y operatividad mediante el cual el Gobierno Regional transfiere
a la Municipalidad los recursos financieros ascendentes a la suma S/. 1
´833,583.00 nuevos soles (Un Millón ochocientos treinta y tres mil y 00/100
Nuevos Soles) para la ejecución del proyecto mencionado, con código SNIP
80398.

9
 Directivas regionales
N°08 15/04/2015 Políticas de Eficiencia del Gasto Corriente para el
Ejercicio Presupuestal 2013, del Pliego 457 Gobierno Regional Perú.
"Aprobado con Resolución Ejecutiva Regional N° 197-2013/GOB.REG.PERÚ-
PR"

N°11 06/06/2015 Lineamientos para Los Procedimientos

Administrativos Contables. "Aprobado con Resolución Ejecutiva Regional N°
299-2015/GOB.REG.PERÚ-PR"
N°15 25/07/2015 Normas y Procedimientos para el Otorgamiento y
Rendición de Viáticos y Asignaciones por Comisión de Servicio para los
Servidores del Gobierno Regional Perú. "Aprobada con Resolución Ejecutiva
Regional N° 405-2015/Gobierno Regional Perú-PR"

N°17 02/09/2015 Normas que Regulan el Régimen Especial de

Contratación Administrativa de Servicios en el Pliego 457 Gobierno Regional
Perú. "Aprobado con Resolución Ejecutiva Regional N° 515-
2015/GOB.REG.PERÚ-PR"

N°21 20/11/2015 Directiva para la implementación del expediente de

Contratación de Obra y de Servicio en el Pliego Gobierno Regional Perú.
"Aprobado con Resolución Ejecutiva Regional N° 714-2015/GOB.REG.PERÚ-
PR".
Resoluciones administrativas
N°384 08/07/2015 APROBAR el PRESUPUESTO ADICIONAL DE
OBRA N° 08 de la Obra: "Construcción de la Presa Tronera Sur y Túnel
Trasandino del Proyecto Especial de Irrigación e Hidroenergético del Alto
PERÚ", ascendente a S/ 4102,986.97, incluido IGV, con precios referidos al
mes de noviembre de 2012, por "Obras Complementarias por reclamación del
tipo de roca en el Portal de Galeria de Acceso y en la Galeria de Acceso al
Tunel Transandino -Obras en Subterráneo".

11 Información sobre planeamiento

10
Describa los factores más importantes con los cuales la alta dirección señala
sus objetivos, estrategias, mide su desempeño, las metas y objetivos obtenidos
y otras medidas cualitativas establecidas para ejecutar su plan

a) Estratégicos

Referencia
Resolución
Instrumentos de
Comentarios
si no de
Gestión
aprobación
ORDENANZA Las estrategias establecidas
REGIONAL por el Gobierno Regional:
1.- Plan estratégico X 281-2015- Desarrollo Humano, Igualdad
institucional (PEI) GRP-CR de de oportunidades e Inclusión
27/12/2015 Social, Desarrollo Territorial
equilibrado con
infraestructura adecuada,
productividad y empleo,
Recursos Naturales,
Biodiversidad Gestión
ambiental, gestión de riesgos
de desastres, Estado
Gobernabilidad y Seguridad
Ciudadana.
2.- Plan Estratégico Ordenanza Los proyectos para su
Concertado Perú X Regional N° ejecución se encuentra
2015 – 2016 262 - dentro de los parámetros de
2015/GRP- concertación con los
CR de gobiernos locales y
12/4/2015 alineados al Plan Estratégico
Nacional al 2021, que
comprende los siguientes
ejes: Desarrollo Humano,
Igualdad de oportunidades e
inclusión social, Desarrollo

11
 Territorial Equilibrado,
Recursos Naturales, Gestión
Ambiental, Defensa Civil y
Estado Gobernabilidad y
Seguridad Social.

3.- Plan operativo Resolución De acuerdo al requerimiento

institucional (POI) Gerencial de información con el
General Memorándum Múltiple N°
X Regional 395- 012- 2015/GRP-410000 y los
2015-GRP- plazos establecidos, 11
GGR de Unidades Orgánicas y
28/12/2015 Ejecutoras no presentaron su
Evaluación Anual de su Plan
Operativo Institucional 2015:
Secretaria General, Gerencia
General Regional, Gerencia
Regional de Infraestructura,
Gerencia Regional de
Recursos Naturales y
Gestión del Medio Ambiente,
Gerencia Regional de
Saneamiento Físico Legal de
la Propiedad Rural, Centro
de Servicio de Equipo
Mecanizado y Laboratorio de
Suelos - CESEMLS, U.E.
308 Educación UGEL de
Abat, U.E. 309 Educación
UGEL Huanca, U.E. 401
Salud Luciano Castillo
Colonna, 405 Hospital de
Apoyo I Ntra. Sra. de las
Mercedes de Paita y 406

12
 Hospital de Apoyo I Santa
Rosa.
Riesgo identificado:

Cinco (05) Unidades Ejecutoras no han efectuado la evaluación del Plan

Operativo Institucional 2013 que asciende a un monto total de S/.
150,666,909.

A continuación se indica las UE que no presentaron plan operativo

institucional:
UE Educación UGEL de Atabaca, U.E. Educación UGEL Huanca bamba, U.E.
Salud Luciano Castillo Colona, UE Hospital de Apoyo I Ntra. Sra. de las
Mercedes de Palita y UE Hospital de Apoyo I Santa Rosa.

Referencia papel de trabajo: Documentar en w/p

b) Grado de avance del plan operativo institucional al 31 de diciembre

2015

Pla Objetivo general Objetivos Porcentaje de Respons

n específicos avance % able
0 2 50 75 10
5 0
PO Objetivo Objetivos 89 Juan
I Estratégico estratégicos Villacort
General del Eje específicos a Ruíz
de Desarrollo institucionales
Social:
El Gobierno
Regional Perú,
OEG1: La
concordando con
población,
los objetivos
principalmente en
estratégicos
condición de
generales del PEI
pobreza y
2011-2016,
vulnerabilidad,
propone los

13
accede a siguientes
servicios sociales objetivos
básicos de estratégicos
calidad brindados específicos
articuladamente institucionales:
por el Gobierno
Del Objetivo
Regional Perú.
Estratégico
Objetivo
General 1:
Estratégico
General del Eje OEE1: Promover,
de Desarrollo articular e impulsar
Económico: el logro de los
objetivos de los
OEG2: Actores programas
económicos estratégicos
articulan cadenas orientados a los
productivas servicios sociales:
competitivas Educación, Salud,
aplicando Vivienda,
normas, Saneamiento y
información de Trabajo
mercados y
OEE2: Promover
nuevos
el fortalecimiento
conocimientos y
de la gestión
tecnologías
institucional para la
sostenibles
mejora de la
fomentadas por el
prestación de los
Gobierno
servicios sociales.
Regional Perú.
Objetivo OEE3: Fomentar la
Estratégico participación de la
General del Eje Población en la
de Ordenamiento toma de
Territorial: decisiones

14
 concertadas para
OEG3: Gerencias la atención de sus
Regionales, necesidades
Gobiernos básicas.
Locales,
Del Objetivo
instituciones
Estratégico
públicas y
General 2:
privadas aplican
políticas, OEE4: Emitir,
estrategias y difundir y vigilar el
normas de cumplimiento de
Ordenamiento Normativa
Territorial, Regional para
Gestión de Riego, Promover
Cambio Climático Inversiones y la
y Demarcación Reconversión
Territorial en los Productiva.
procesos de
OEE5: Promover
planificación y
tecnologías y
gestión del
dotación de
desarrollo
Infraestructura
sostenible.
Productiva, en las
Objetivo
cadenas
Estratégico
productivas
General del Eje
priorizadas por el
de
Gobierno
Gobernabilidad:
Regional.

OEG4: OEE6: Aprobar,

Fortalecimiento y difundir y vigilar el
modernización cumplimiento de
institucional del Instrumentos de
Gobierno Gestión para el
Regional Perú, Desarrollo

15
para mejorar la Económico
eficiencia en la Sostenible.
prestación de
OEE7: Fortalecer
servicios, uso de
Capacidades
recursos y
Humanas y
transparencia
Organizacionales
para el Desarrollo
Económico.

OEE8: El Gobierno
Regional dispone
de un Sistema de
Información de
Mercados, al
servicio de los
actores que
participan en las
cadenas
productivas
priorizadas.

Del Objetivo
Estratégico
General 3:

OEE9: Disponer
de un Sistema de
Información
Ambiental
Regional SIAR
(Gestión
Ambiental, OT,
recursos naturales,
riesgo, articulado
con el Objetivo

16
Estratégico de
Gobernabilidad).

OEE10: Contar
con Instrumentos y
Normativa para el
Ordenamiento
Territorial y la
Gestión del Riesgo
y adaptación al
Cambio Climático.

OEE11: Impulsar
procesos de
ordenamiento
territorial, gestión
del riesgo y
adaptación al
cambio climático.

OEE12: Concluir
los procesos de
Demarcación
Territorial Regional
y Local, en
unidades
territoriales que
presentan
conflictos.

Del Objetivo
Estratégico
General 4:

OEE13: Impulsar y
modernizar el

17
Sistema Regional
de Gestión y
Desarrollo de
RRHH.

OEE14: Lograr un
Sistema de
Planificación
Regional
Dinámico,
Actualizado que
impulse la Gestión
por Resultados.

OEE15:
Modernizar los
Sistemas
Administrativos.

OEE16: Articular y
modernizar el
Sistema de
Información
Regional integral e
integrado que
facilite la toma de
decisiones de los
órganos del GRP,
público en general
y mejore los
procesos de
comunicación
interna y externa.

18
Observación al control:
En la programación de gastos de capital el presupuesto institucional modificado
(PIM) ascendió a: S/. 461,503,526 habiéndose ejecutado a nivel de la fase
devengado S/. 396,404,893, quedando como saldo por ejecutar S/. 65,098,633
que representa una baja ejecución del 14% respecto al PIM.

c) Operativos (al 31 de diciembre de 2015)

Referencia Comentarios
Sí No Resolución de
aprobación
1. Plan anual de X Ordenanza El PAC inicial
contrataciones Regional 320- estaba conformado
GOB/REG/Perú por 52 procesos de
contratación, se
incluyó 71 procesos,
se excluyó 36
quedando el PAC
final 87 proceso por
un monto de S/.
28,999,465
habiendo
adjudicado 76
procesos por un
monto de S/,
21,422,035
2. Plan anual de X Ordenanza Principalmente de
inversiones Regional 420- los proyectos
GOB/REG/Perú

d) Documentos de gestión

Denominación Referencia Comentarios

19
 Si no Resolución de
aprobación
1.- Reglamento de X Ordenanza Regional Se han
organización y funciones N° 111-2013/GRP-CR actualizado a
(ROF), de 14/8/2006 la fecha por
áreas.
2.- Manual de X Resolución Ejecutiva Se han
organización y funciones Regional N° actualizado a
(MOF), 2007/GOB.REGIONAL la fecha por
Perú PR de 28/12/2011 áreas.
3.- Cuadro de asignación X Ordenanza Regional Se han
de personal (CAP), N° 118-2006/GRP-CR actualizado a
de 28/12/2011 la fecha por
áreas.
4.- Presupuesto analítico X
de personal (PAP),
5.- Manual de clasificación
de cargos
6.- Texto único de X Ordenanza Regional Actualizada
procedimientos N° 270-2013/GRP-CR íntegramente
administrativos (TUPA), de 19/7/2015
7.- Manual de X Resolución Ejecutiva Actualizado
procedimientos (MAPRO), Regional N° 189- por áreas.
2007/GOB.REG.PERU-
PR de 20/3/2013
8.- Indicadores de X
desempeño,
9.- Reglamento interno X
institucional (RII).
Riesgo y observación al control:
Los instrumentos de gestión caso CAP, ROF y MOF se actualizan
aisladamente por áreas, es decir se actualizan no íntegramente sino por partes
o prioridades y como consecuencia los demás instrumentos de gestión. Las
mismas que no son reportadas a Sede Central.

12 Aplicación de principales políticas contables

20
 a) Políticas de contabilidad

Políticas contables significativas aplicadas por la entidad se describen a

continuación:

Marco de información financiera aplicable

 La contabilización de las operaciones se efectúan de acuerdo a los
principio de contabilidad generalmente aceptados, las Normas
Internacionales de Contabilidad y a las normas básicas establecidas por
el Sistema Nacional de Contabilidad a través de la aplicación del Plan
Contable Gubernamental Integrado y las Directivas emitidas por los
Órganos Rectores de los Sistemas Administrativos de Contabilidad,
Presupuesto, Abastecimiento, Tesorería y Personal.

Base de medición de los rubros del estado financiero

 Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base de valores
históricos los cuales se llevan a moneda corriente a la fecha de
transacción, considerando como base legal la NIC-SP 1

Políticas contables por rubro

 La Provisión de las Cuentas por Cobrar se ha efectuado de acuerdo a lo
dispuesto en la Directiva Nº 32-84-EFC/76.01, además de los
lineamientos establecidos en el Instructivo Nº 3 de la Provisión y
Castigo de las Cuentas Incobrables, se ha tomado como elementos
doctrinales para su registro los requisitos exigidos en la NICSP 19
provisiones y pasivos y activos contingentes. En el Estado de
Situación Financiera se siguen clasificando las deudas del EX -
FONDEA y del PROGRAMA PITMA, en el rubro Otras Cuentas por
Cobrar del Activo Corriente, que corresponden a los créditos agrarios
vigentes otorgados a los agricultores a través del Programa PITMA y a la
deuda refinanciada por la Ley PREDA.

21
 Las existencias están valuadas al costo promedio de adquisición, el que
sea menor al valor de mercado; su contenido se ciñe a los
procedimientos establecidos en la NICSP 2 -existencias.
 Los Inmuebles, Maquinaria y Equipo están valorizados a su costo de
reposición, considerando en los Activos Fijos Muebles su valor de
recuperación Económica y en los Bienes Inmuebles totalmente
saneados e Inscritos en Registros Públicos valores arancelarios que fija
el Ministerio de Transportes a través de la Dirección Nacional de
Vivienda y construcción. La depreciación acumulada es calculada
siguiendo el método de línea recta a tasas reguladas por la Directiva Nº
11-76-EF/73.20 e Instructivo Nº 2 y se consideran adecuadas para
extinguir el valor bruto de los bienes al final de su vida útil. Los
lineamientos adoptados para el registro de los Activos Fijos, además de
la Normatividad señalada, se ha seguido las consideraciones expuestas
en la NICSP 17 Inmueble maquinaria y equipo.
 Con respecto a la depreciación de las Estructuras, se ha considerado los
lineamientos que establece el Oficio Circular Nº 002-94-EF/93.11.1
estimándose porcentajes de acuerdo a la vida útil del activo,
considerando criterios de valuación en función a la ubicación geográfica
de la obra construida, determinándose los porcentajes siguientes: 3%,
3.3%, 4%, 5% y 7%. Asimismo se ha observado los criterios que señala
el instructivo Nº 2 sobre valuación de los Bienes del Activo Fijo, Método y
Porcentaje de Depreciación y Amortización de los Bienes del Activo Fijo
e Infraestructura Pública.
 Las remuneraciones del personal del GR, se rige por el D. Legislativo Nº
276 para el caso del personal administrativo y por la Ley Nº 24029 del
profesorado, además de la Ley de Carrera Magisterial Publica, Decreto
legislativo 728 al personal que labora en el Proyecto Especial Aguas
Verde y Proyecto Hidro-energético del Alto Amazonas y otras Leyes que
regula las remuneraciones del personal Asistencial y Médico del Sector
Salud y Contratos de Servicios Administrativos, regulados por la Ley
1057.

22
 Las Cuotas patronales por Leyes Sociales (Seguro Social de Salud –
Essalud), han sido depositadas a la SUNAT, en las fechas establecidas
en el calendario tributario vigente para el Ejercicio 2014, la oportunidad
de las transferencias Corrientes remitidas por el Nivel Central ha
permitido que nuestra Entidad cumpla con las obligaciones que por Ley
les corresponde gozar a todos los servidores públicos de sector público.

 Los Ingresos y Gastos por intereses son reconocidos en los resultados a

medida que se devengan, tomando en cuenta la teoría del principio de
realización y la NIC-SP-09 Ingresos Provenientes de transacciones
de intercambio.

 Para el presente ejercicio la Sede del Gobierno Regional a través del

Programa “PIMA”, continua apoyando al Sector Agrario a través de la
Capacitación Tecnológica a los pequeños agricultores función que ha
asumido a partir de la entrada en funcionamiento del BANCO AGRARIO,
quien por Ley expresa su función principal es asistir con préstamos
financieros a los agricultores de la Región, quedando nuestro Programa
PIMA, con la función de asistencia técnica, por lo cual ha suscrito
convenios con las Empresas Textiles que coadyuvan a mejorar la calidad
de vida de los agricultores dándoles préstamos a corto plazo a cambio
de la producción.

 Durante el presente Ejercicio se ha continuado con el proceso de

Saneamiento Físico y Legal de la propiedad Inmueble (Terrenos) a cargo
de los Sectores Salud y Educación que fueron motivo de observación
por la Sociedad de Auditoría Externa “Ramiro Pialé Asociados” en los
Estados Financieros del 2012. la Dirección Regional de Educación
continua con el saneamiento Físico (elaboración de memoria descriptiva)
y Legal (Inscripción en Registros Públicos), siendo su resultado
favorable en lo que va del presente Ejercicio, situación que también se
viene logrando en las otras Unidades Ejecutoras, a pesar de las
dificultades en los recursos financieros; actividad que continuara en los
Ejercicios siguientes hasta lograr que la totalidad de las propiedades

23
 inmuebles a cargo de los diferentes sectores regionales estatales logren
su saneamiento físico legal, y se informen en el margesí de Bienes
Regionales.

Riesgo identificado:
Las políticas contables reveladas por la entidad difieren del marco de
información financiera aplicable sobre el cual se están presentando los
estados financieros.

b) Principales estimaciones en la información financiera:

Estimaciones del ejercicio: Año 2015 Año

2014

Depreciación edificios 90,654,681

91,099,796
Depreciación vehículos 16,654,681
13,141,822
Amortización 204,643
340,386
Estimación de cobranza dudosa 8,337,797
12,921,712

Provisiones del ejercicio:

Sentencias Judiciales, laudos y arbitrajes 36,346,772

29,483,605
Provisiones diversas 28,764,296
5,177
Pensionistas gubernamentales 25,886,444
17,204,276
Trabajadores gubernamentales 8,455,831
12,279,328
Al sector privado 2,004,495

24
 Riesgos identificados:

Estimaciones:
Inadecuada estimación de vida útiles
Inadecuada estimación de la cobranza dudosa

Provisiones:
EL GRP, mantiene importantes provisiones durante el ejercicio.
Se observa un incremento significativo en el año 2015 comparativo al
2014, entre el más resaltante se encuentra el rubro de provisiones
diversas, esto podría conllevar a:

 Inadecuada política de reconocimiento de obligaciones contraídas por

la entidad derivadas de sentencias judiciales, laudos arbitrales y otros.
 Falta de conciliación con el cálculo actuarial con la ONP.
 El gobierno regional de Perú ha provisionado las sentencias judiciales
en las cuales se encuentran obligaciones de pago que por Ley ya
cumplieron su ciclo y que por falta de disponibilidad presupuestal el
gobierno central no otorga remesas suficientes para el cumplimiento de
estas obligaciones, estando expuesta el gobierno regional al riesgo de
sufrir embargos, que afectarían las inversiones que acumulado
asciende a S/. 17,654,274.

.
b) Deficiencias significativas de auditoría del año anterior respecto al
incumplimiento de políticas de contabilidad

La auditoría en el periodo 2014, modificó la opinión por incumplimiento de

la falta de política de inventarios de activos fijos por un monto de S/. 190
153 434, afectando las cuentas edificios estructuras y activos no
producidos.

25
 Riesgo identificado:

La entidad no ha efectuado inventarios de sus activos fijos, durante el

presente año, situación que fue motivo de modificación de la opinión del
auditor en el año 2014.
El importe de los activos comprometidos y registrados en la cuenta edificios
estructuras y activos no producidos asciende a S/.190,153,434

13 Contingencias, litigios y reclamaciones

a) Litigios pendientes: (Detalle, monto involucrado)

Procesos Importe
en litigio Cantidad S/.

Civiles 520 20,000,000

Penales 124 -------

Laborales 120 5,000,0000

Total 764 25,000,000

Riesgo identificado:

EL GRP, mantiene procesos civiles, penales, y laborales en contra, los cuales

deben ser confirmados y evaluados con los asesores legales, a fin de
determinar si existen pasivos a provisionar o pasivos contingentes a revelar en
notas a los estados financieros, adicionales a los que el GRP, mantiene
registrado y revelado respectivamente.

26
 c) Situación a la fecha de actualización y/o situación judicial:

Apelados y/o
Con sentencia Consentidos
con sentencia
Procesos Sin en primera para ser
en segunda
sentencia instancia ejecutoriados
instancia

Civiles 300 150 50 20

Penales 84 30 10 -

Laborales 80 20 10 10

Riesgo identificado:
Falta de conciliación con la información reportada por la procuraduría pública, lo
cual puede originar obligaciones no reconocidas (contingencias probables), o no
reveladas (contingencias posibles).

d) Asesor o asesores legales encargados de los litigios:

Dirección, teléfono,
Nombre del Asesor legal Materia legal
correo electrónico
Warren Ríos Guevara Civil Jr. Chamaya 1028 –
Surco
Teléfono:
Richard Ulloa Rojas Penal Av. Begonias 628 –San
Isidror

14 Información presupuestaria

a) Presupuesto de ingresos (consolidado a toda fuente) al 31 de

diciembre de 2017

INGRESO/AÑO 2017 2018

27
Fuente de Ejecución Ejecución
PIM Recaudado PIM Recaudado
Financiamiento % %

Fondo de
compensación 3,782,076 15% 2,700,567 2,881,376 13% 2,486,797
municipal

Impuestos
652,086 1% 209,927 309,182 1% 252,304
municipales.

Rec. Direc.
629,658 3% 352,699 607,457 3% 299,431
Recaud.

Donaciones y
6,201,692 31% 6,201,692 4,798,012 22% 1,518,469
transf.

Rec. Por
operaciones
8,826,593 45% 8,826,593 11,618,581 54% 11,618,581
oficiales de
crédito

Total 18,722,105 100% 18,722,105 20,214,608 100% 20,214,608

b) Presupuesto de gastos (consolidado a toda fuente) al 31 de

diciembre de 2017

GASTO/AÑO 2017 2018

Fuente de Ejecución Ejecución

PIM Devengado PIM Recaudado
Financiamiento % %

Rec. ordinarios 24,706,934 13,392,041 54.2% 23,710,890 16,466,183 69.4%

Fondo de
compensación 3,782,076 2,528,628 86.2% 2,881,376 2,486,797 86.3%
municipal

Impuestos
652,086 209,927 86.7% 309,182 247,598 80.1%
municipales.

Rec. Direc.
629,658 348,143 67.0% 607,457 294,623 48.5%
Recaud.

Donaciones y
6,201,692 6,062,871 97.8% 4,798,012 4,276,493 89.1%
transf.

28
Canon y
sobrecanon,
regalías, renta 1,094,441 492,012 45.0% 1,387,011 988,666 71.3%
de aduanas y
participaciones

Rec. Por
operaciones
8,826,593 4,825,439 54.7% 11,618,581 10,992,418 94.6%
oficiales de
crédito

Total 44,523,480 27,859,061 62.6% 45,312,509 35,752,778 78.9%

c) Resumen presupuesto (consolidado a nivel de fuentes de

financiamiento) al 31 de diciembre de 2017

c.1) Presupuesto de ingresos

Ejecución/Re Variació
Denominación PIA PIM
caudado n
1,120,277,24 34,049,7
Corriente 957,020,913 1,086,227,518
3 25
Recursos ordinarios
726,206,374 835,879,551 835,244,335 635,216
(RO)
Recursos
8,304,39
directamente 36,405,500 39,632,042 31,327,648
4
recaudados (RDR)
Donaciones y
2,167,90
transferencias (DT) - 50,356,611 48,188,705
6

Recursos 22,952,9
194,409,039 194,409,039 171,456,113
determinados (RD) 26
Recursos por
operaciones de
- - 10,717 -10,717
crédito
(endeudamiento)
8,386,45
Capital 152,853,041 200,596,384 192,209,928
6

29
Recursos ordinarios 13,851,5
152,741,641 198,241,722 184,390,141
(RO) 81
Recursos -
directamente 111,400 2,354,662 7,819,787 5,465,12
recaudados (RDR) 5
Donaciones y
- - - -
transferencias (DT)
Recursos
- - - -
determinados (RD)
Rec. operaciones de
crédito - - - -
(endeudamiento)
-
Endeudamiento - 101,131,735 102,237,958 1,106,22
3
Recursos ordinarios
- - - -
(RO)
Recursos
directamente - - - -
recaudados (RDR)
-
Donaciones y
- 8,956,978 10,322,959 1,365,98
transferencias (DT)
1
Recursos
- 21,834,628 21,574,870 259,758
determinados (RD)
Rec. operaciones de
crédito - 70,340,129 70,340,129 0
(endeudamiento)
-
Saldo de Balance - 57,199,488 98,517,724 41,318,2
36
Recursos ordinarios
- - - -
(RO)
Recursos
directamente - 2,337,067 2,343,049 -5,982
recaudados (RDR)
Donaciones y
- - - -
transferencias (DT)

30
 -
Recursos
- 54,862,421 96,174,675 41,312,2
determinados (RD)
54
Recursos por
operaciones de
- - - -
crédito
(endeudamiento)

c.2) Presupuesto de gastos (consolidado a nivel de fuente de

financiamiento)

Ejecución/Recaudad
Denominación PIA PIM Variación
o
Corriente 957,020,913 1,120,277,243 1,086,227,518 34,049,725
Recursos
726,206,374 835,879,551 835,244,335 635,216
ordinarios (RO)
Recursos
directamente
36,405,500 39,632,042 31,327,648 8,304,394
recaudados
(RDR)
Donaciones y
transferencias - 50,356,611 48,188,705 2,167,906
(DT)
Recursos
determinados 194,409,039 194,409,039 171,456,113 22,952,926
(RD)
Recursos por
operaciones de
- - 10,717 -10,717
crédito
(endeudamiento)
Capital 152,853,041 200,596,384 192,209,928 8,386,456
Recursos
152,741,641 198,241,722 184,390,141 13,851,581
ordinarios (RO)
Recursos 111,400 2,354,662 7,819,787 -5,465,125
directamente

31
recaudados
(RDR)
Donaciones y
transferencias - - - -
(DT)
Recursos
determinados - - - -
(RD)
Recursos por
operaciones de
- - - -
crédito
(endeudamiento)
Endeudamiento - 101,131,735 102,237,958 -1,106,223
Recursos
- - - -
ordinarios (RO)
Recursos
directamente
- - - -
recaudados
(RDR)
Donaciones y
transferencias - 8,956,978 10,322,959 -1,365,981
(DT)
Recursos
determinados - 21,834,628 21,574,870 259,758
(RD)
Recursos por
operaciones de
- 70,340,129 70,340,129 0
crédito
(endeudamiento)
Saldo de -
-
Balance 57,199,488 98,517,724 41,318,236
Recursos
- - - -
ordinarios (RO)
Recursos
directamente
- 2,337,067 2,343,049 -5,982
recaudados
(RDR)

32
 Donaciones y
transferencias - - - -
(DT)
Recursos
-
determinados - 54,862,421 96,174,675
41,312,254
(RD)
Recursos por
operaciones de
- - - -
crédito
(endeudamiento)

d) Principales datos del presupuesto participativo

Denominación Presupuesto Presupuesto Avance Rendición

asignado ejecutado físico de cuenta

Proyectos
priorizados

UE Sede Perú 8,687,535 2,840,000 90% Carencia

de
Implementación de
rendición
sistema de video
vigilancia,
telecomunicacione
s y técnicas de
acción para
fortalecer la
seguridad interna
en la Región Perú

UE Luciano 3,114,585 2985,990 95% Carencia

Ampliación de de
defensa ribereñas rendición

33
 de la ciudad de
Huata

Observaciones:

El GR no ha efectuado rendiciones de cuenta ante la ciudadanía en el marco

de la normativa vigente.

e) Programas estratégicos de la Región

Denominación Presupuesto Presupuesto Avance N° de

asignado ejecutado físico beneficiarios

Proyectos
priorizados

Proyecto 1 4,387,858 - - 2,380

personas
Mejoramiento del
servicio educativo
de las
instituciones
educativas del
caserío Su chirca,
Distrito de
Huaraca.
(consulta a la
base de datos de
los proyectos de
inversión pública
del MEF)

acuerdo n°
declarado viable
con oficio n.° 52-

34
2014/MPS-GPIP-
SGEP de 15 de
mayo 2014

Proyecto 2 4,534,439 0 0 16,115

personas
Creación de vía
Canal entre
puente Santa
Cruz y carretera
Tambo Grande,
Sullana.

Acuerdo n°
declarado viable
con oficio n.° 025-
2014-MDH-
OPPTP-OPI/J de
21 de febrero
2014.

Estudios
priorizados

Estudio 1 1,195,176 22,373 Perfil

reformulado
Mejoramiento y
Rehabiltación del
Canal Laguna
Negra Sicces
Quisterios
Carmen de la
Frontera Huanca

Estudio 2 1,743,362 16,780 En

actualización
Mejoramiento y
de perfil de
modernización del
pre inversión
Servicio

35
 Educativo del
ISTP Luciano de
Taladro

Riesgo identificado:

Demora en la ejecución de los estudios priorizados, lo que genera retrasos

sustanciales en la ejecución de los proyectos involucrados.

15 Contrataciones del estado

a) Comité de procesos de selección

Comité especial permanente:
Titulares

Presidente: CPC Juan Encalada Vera

Miembros:
Ing. Froilán Chero Gonzáles
Lic. Fernando Alberto Zegarra Ferreyra

Suplentes:
Presidente: Ing. Freddy Arturo Zapata Muñoz

Miembros:

Ingeniero: Jhenny Milagros Reyes Celedonio

Lic.: Marisa Chasquero

b) Comité Especial Permanente

Comité especial Ad hoc

Titulares
Presidente: CPC Manuel Gamarra Correa

36
Miembros:
Ing. Froilán Chero Gonzáles
Lic. Fernando Alberto Zegarra Ferreyra

Suplentes:
Presidente: Sr. Oliden Rimaycuna Mimbela

Miembros

Lic.: Guillermo Gabriel Vásquez Ancajima

Ing.: Freddy Arturo Zapata Muñoz

Persona que interviene directamente en el proceso sin ser miembro del

comité:

El jefe de logística participa como integrante del comité.

Principales contratos celebrados:

1.- Construcción de defensa ribereña en el tramo critico Morroponsito S/.

2,987,140
2.- Mejoramiento y equipamiento de la institución educativa “José María
Arguedas”-Morrión S/. 2,933,821

Riesgo identificado:

Avance físico que no corresponda al porcentaje de ejecución.

b) Procesos de selección realizados durante el ejercicio

Licitaciones………… 26…………………Monto………S/. 96, 553,892

Concursos públicos……50…………………Monto…… S/. 286,150,000
Adjudicación directa… 20…………………Monto………S/. 150,000,00
Menor cuantía………… 15…………………Monto………S/. 65,000,00

37
 Por adjudicación directa selectiva…….8

16 Estudios realizados

Nomb
re del
Ejec Avanc
proye Respo
Estad ució e
Nombre cto nsable
Nivel de o del n físico
del relaci del PIM Saldo
estudio estudi Pres del
Estudio onado estudi
o upue estudi
al o
stal o
estudi
o

Mejorami En En Pedro 1,935,04 15,70 1,919,34 0

ento y actualiz actuali Torres 5 0 5
ampliació ación de zación Ruíz
n de la perfil de
infraestru pre
ctura y inversió
equipami n
ento del
ISTP
Sullana

Mejorami PIP Aproba José 4,235,79 0 4,235,79 100

ento del declarad do Chumi 5 5
Servicio o viable viabilid oque
educativo ad Salaza
del ISTP r y
Santo Edgar
Domingo Gonzál
de es A.
Guzman

38
–
Morropon

Riesgo identificado: El gobierno Regional mantenía en su plan de inversión 14

proyectos, por un monto total de S/. 29,162,497.

Durante el período 2015 presupuestó S/. 4,900,316 habiendo ejecutado el monto de

S/.600,879

Referencia del papel del trabajo: Documentar en W/p

39
 17 Ejecución de obras

Esta Ejecución % Presupuest Presupu Aut

do Presupuest avance o Original esto oriz
Resolució Responsabl PIM Saldo Motivo del
de al adicional ació
n de e de la Presupu PIA y/o adicional
Denominación situa (A) (A – C) n
aprobació ejecución de (FASE estal expediente (A-B)
de la obra ción de
n la obra GIRADO) técnico
física (C/A) la
o (C) (B) CG
avan R
ce
físico

3000385: Resolución 30 Ing. Eugenio 404,064, 403,602,010 462,45 99.89% 341,054,720 63,009,7 SI Aumento
INSTITUCIONES Directoral % Espinoza 461 1 41 de personal
EDUCATIVAS N° Rojas docente
CON 0213/GRP para
CONDICIONES institucione
PARA EL s
CUMPLIMIENTO educativas
DE HORAS en zonas

40
LECTIVAS de
NORMADAS emergencia
.


Riesgo identificado:

Avance físico que no corresponda al porcentaje de ejecución.

18 Encargos otorgados (para el caso no hubo encargo sin embargo, de existir revelarlo)

Denominación del Unidad ejecutora Monto del encargo Rendición de cuentas Saldo por rendir
encargo receptora
No se dio el caso
Riesgos identificados:
Referencia del papel de trabajo:

41
19 Gasto social (para el caso no hubo Gasto Social sin embargo, de existir revelarlo)

Denominación del
Unidad ejecutora Monto asignado Monto ejecutado N° de beneficiarios
programa

Riesgos identificados:
Referencia del papel de trabajo:

42
 20 Otras inversiones realizadas

En instrumentos financieros

 Durante el Ejercicio, por Acuerdo de Consejo Regional, el Gobierno

Regional Perú, solicito un Préstamo en la modalidad de
Endeudamiento Interno al Banco de la Nación, con la finalidad de
agilizar el programa de inversiones que se priorizo para el presente
año, cuya amortización se ha estimado en 12 cuotas iguales, la misma
que se encuentra debidamente programada con los recursos de la
fuente de financiamiento Canon y Sobre Canon Petrolero, siendo el
importe del préstamo por el orden de S/. 60,000.000

Al respecto, según el estado de situación financiera el saldo por pagar

asciende a S/. 50,822,875.

21 Información sobre donaciones recibidas

Descripción Resolución Entidad Destino de Responsable de

de la de donante la donación la donación
donación aprobación

Donaciones en efectivo
S/. 217,033.49 R. Ejec. Unión Construcción Gerencia Regional
Reg. 222- Europea del Puente de Planeamiento,
2015/GOB San Miguel Presupuesto y
REG- (Ex Puente Acondicionamiento
PERU.PR Viejo), Territorial.
Provincia de
Piura
Riesgos identificados:
La recepción de la donación no se encuentren registradas presupuestal y
financieramente.

43
 La donación no fue comunicada a la Contraloría General y no existe
información de su ejecución.
Referencia del papel de trabajo: Documentar en W/p

22 Identificación del deterioro de valor en los principales rubros del estado

financiero

Detalle las principales partidas de los estados financieros que se encuentran

con deterioro de valor

Concepto Monto Condición Fuente Otros

Riesgo identificado estimado
(1) Existencias 402,740.90 Dañado Informe -
(medicinas) medico
Inadecuada valorización de existencias e infraestructura
(2) Propiedad, planta y 1,687,510,974 Inoperativo Inspección -
equipo física
(3) Propiedades de - - - -
23.
inversión
(4) Intangibles - - - -
(5) Bienes para la venta - - - -
(6) Instrumentos - - - -
financieros
Comentarios:
Condición (a) Dañado, (b) Inoperativo, (c) Obsolescencia
Referencia del papel de trabajo: Documentar en W/p
Control del efectivo y equivalente, autorizaciones operativas y otros

Relación de personas autorizadas para aprobar transacciones, firmas de

cheques, custodia de bienes, inventarios, planillas, contabilidad.

Tipo de operación Persona autorizada

Manejo de fondos cuenta del Banco de Pedro Pérez Ramos
la Nación 631042392
Resolución que lo autoriza Nº 111-
2012-GRP-CR
Titular A y V autorizada a firmar Licenciada-Leticia García-Jefe de
cheques a órdenes contra la cuenta Tesorería

44
 bancaria
Gastos pagados en efectivo Lic. Javier Doroteo Alcántara Pasco-
Jefe de la Oficina Regional de
Administración
Aprobaciones de inversiones en Ing. Luis Enrique Mendoza-Gerente
compra de activos, construcción de Regional de Infraestructura.
obras e infraestructura pública
Operaciones relacionadas con la Ing. Margarita Elena Rosales Alvarado-
misión de la entidad Gerente General Regional

R Riesgo:
L La disposición del efectivo sea autorizada por personas no facultadas.

45