SILVIA LILIANA RAMOS

GUTIÉRREZ
Contadora Pública, Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoria Externa y En
Gestión de Proyectos

Asesoría Contable, Financiera y Tributaria

Integral en sus negocios
 EMPRESA
Toda actividad económica organizada para la producción, transformación,
circulación , administración o custodia de bienes o para la prestación de servicios

PERSONA NATURAL PERSONA JURIDICA

Una sola Persona Una Persona Natural , varias P.N. o Una
P.N. y Una o varias P.J.
 REGIMEN SIMPLIFICADO  REGIMEN COMUN
 SOCIEDAD (S.A., LTDA., S.en C. Por A.,
S. en C. S., S.C., S.A.S.)
 REGIMEN COMUN  REGIMEN ESPECIAL (Asociaciones,
Juntas de Acción Comunal, Fondos,
Sindicatos, otras) sin animo de lucro.
CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS
• SEGÚN SU OBJETIVO:
Con ánimo de lucro: Con el desarrollo de su objeto
social pretenden una utilidad.
Ej. Personas Naturales, jurídicas, Instituciones del
sector financiero, asegurador, mercado de valores,
mercado cambiario
Sin ánimo de lucro: Su objeto social se fundamenta en
la prestación de un servicio especifico sin pretender
utilidades.
Ej. Sector cooperativo, cajas de compensación familiar,
Fondos de inversión, de empleados, asociaciones,
sindicatos, fundaciones de beneficencia, JAC, etc.
 CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS
• SEGÚN SU ACTIVIDAD ECONÓMICA: Agropecuarias, Mineras,
Industriales, Comerciales, De Servicios
• SEGÚN LA PROCEDENCIA DE CAPITAL: Privadas, oficiales o
públicas y de Economía Mixta.
• SEGÚN EL NÚMERO DE PROPIETARIOS: Personas Naturales,
Empresas Unipersonales, Personas Jurídicas.
• SEGÚN EL TAMAÑO:
Microempresas: Max. 10 trabajadores y activos 500 SMLMV
Pequeñas Empresas: Entre 11 y 50 trabajadores; Activos
entre 501 y 5.000 SMLMV
Medianas Empresas: Entre 51 y 200 trabajadores; Activos
entre 5001 y 15.000 SMLMV
Gran empresa: Mas de 200 trabajadores y Activos superiores
a 15.000 SMLMV
 REGIMEN SIMPLIFICADO
Características básicas del Régimen simplificado del IVA durante el
2015
Durante el año 2015 podrán seguir perteneciendo al régimen
simplificado del IVA (responsabilidad 12 en el RUT), o podrán
inscribirse por primera vez en dicho régimen (si es que apenas
durante el 2015 piensan iniciar alguna actividad que las convierta en
responsables del IVA), las personas naturales (sin incluir sucesiones
ilíquidas) que desarrollen actividades gravadas con IVA pero que
cumplan con la totalidad de los requisitos:

Valor del UVT tomado como referencia:

2014: $27.485
2015: $28.279
 REGIMEN SIMPLIFICADO
1. Qué los ingresos provenientes de las actividades gravadas
desarrolladas por la persona natural durante el 2014 hayan sido
inferiores a 4.000 Uvt ($109.940.000). Se toma como base el Uvt
vigente para el 2014.
2. No tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede,
local o negocio donde ejercen su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión,
regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la
explotación de intangibles.
4. No ser usuario aduanero.
5. Que en el año gravable 2014 no haya celebrados contratos de
venta de bienes o prestación de servicios gravados por un
valor individual superior a 3.300 Uvt ($90.701.000). Se toma
como referencia el Uvt del 2014.
 REGIMEN SIMPLIFICADO
6. Que en el año 2015 no celebre contratos de venta de bienes o prestación
de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt, esto es
$93.321.000. Se toma como referencia el Uvt del 2015.
7. Que durante el año gravable 2014 el monto total de sus consignaciones
bancarias no haya superado los 4.500 Uvt, es decir $123.683.000. Se toma
como referencia el Uvt del 2014.
8. Que durante el año gravable 2015 el monto total de sus consignaciones no
supere el monto de 4.500 Uvt, es decir la suma de $127.256.000 Se toma
como referencia el Uvt del 2015.

En el caso de los numerales 6 y 8, en el momento en que la persona natural

no cumpla con dichos topes durante el 2015, debe inscribirse en el RÉGIMEN
COMÚN a partir del periodo siguiente en el que dejó de cumplirlos. Por
ejemplo, sin el mes de junio (periodo 3) superó el tope de consignaciones, a
partir de periodo 4 inclusive de IVA debe pasar al régimen común.
OBLIGADOS A DECLARAR RENTA
los obligados a declarar renta serán las personas naturales que sin importar si
pertenecen a la categoría de “empleados”, o de “trabajadores por cuenta propia”, o
de “las demás personas naturales”, que pertenecen a REGIMEN SIMPLIFICADO que
tuvieron en el 2014:
Ingresos brutos por todo concepto superiores $38.479.500 (1.400 UVT x 27.485)
Patrimonio bruto al último día del año superiora 4.500 UVT $123.862.500
Los consumos mediantes tarjeta superiores a 2.800 UVT $76.958.000
Total de compras y consumos superiores a 2.800 UVT $76.958.000
Valor total de consignaciones bancarias depósitos o inversiones supere 4.500 UVT
$123.862.500
Con solo cumplir uno de estos requisitos debe declarar.

Están obligados a declarar renta todos los pertenecientes al régimen común,

(P.N.Jurídicas que sean sociedades y del régimen especial).
 SOCIOS
Mínimo (5) cinco socios RAZON SOCIAL
llamados accionistas que Sociedad Anónima o
responden hasta el S.A.
limite de sus aportes
DIRECCION Y CONTROL
Asamblea General
Junta Directiva
Representante Legal
CAPITAL
Acciones de igual Valor DISOLUCION
representadas en títulos Art. 218 Cód.. Ccio.
Valores Perdidas que reduzcan el
Capital Autorizado 100% Capital por debajo del 50%
Capital Suscrito 50% CA El 95% o mas de las
Capital Pagado La 3ª. acciones suscritas sean de
Parte del CS un solo socio
 SOCIOS
Mínimo (2) dos socios y
máximo (25) que
responden hasta el
limite de sus aportes
CAPITAL
Cuotas de igual Valor el
cual debe estar pagado en
su totalidad en el momento
de constituir la sociedad.
RAZON SOCIAL
Sociedad Limitada o
Ltda.
DIRECCION Y CONTROL
Junta de Socios
Junta Directiva
(opcional)
Representante Legal
DISOLUCION
Art. 218 Cód.. Ccio.
Perdidas que reduzcan el
Capital por debajo del 50%
El número de socios
exceda de 25.
 SOCIOS
RAZON SOCIAL Socio Comanditarios
Nombre o apellido de aportan capital
los socios gestores Socios Gestores o
Colectivos aporta
seguida de “& Cía..” DIRECCION Y CONTROL
Gestores Administran industria y su
S. en C. por A. responsabilidad es
según Art. 310 del
solidaria e ilimitada por
Cod. Ccio. las operaciones sociales
CAPITAL
Acciones de igual Valor DISOLUCION
Capital Autorizado 100% Art. 218 Cód. Ccio.
Capital Suscrito 50% CA Art. 319 Cód. Ccio.
Capital Pagado La 3ª. Por desaparición de una
Parte del CS de las dos categorías de
El aporte de industria no socios
forma parte del Capital
Social.
 SOCIOS
Socio Comanditarios
aportan capital RAZON SOCIAL
Socios Gestores o
Nombre o apellido de
Colectivos aporta
industria y su
DIRECCION Y CONTROL los socios gestores
responsabilidad es Gestores Administran seguida de “& Cía..”
solidaria e ilimitada Por según Art. 310 del S. en C.
las operaciones sociales Cód.. Ccio.
DISOLUCION
CAPITAL Art. 218 Cód. Ccio.
Aporte de los socios Art. 319 Cód. Ccio.
comanditarios o gestores Por desaparición de una
Debe estar pagado al de las dos categorías de
constituirse la sociedad socios
Reducción del capital a
la 3ª parte o menos
 SOCIOS RAZON SOCIAL
Mínimo (2) dos socios Nombre o apellido de
responden solidaria e alguno de los socios
ilimitada por las seguida de “& Cía.”,
operaciones sociales
DIRECCION Y CONTROL “Hnos.”, “e hijos”.
Junta de Socios
Junta Directiva
(opcional)
Representante Legal
DISOLUCION
Art. 218 Cód.. Ccio.
CAPITAL Muerte de alguno de los
Aporte de los socios socios
Por quiebra de algún
socio
Art. 319 Cód. Ccio.

SE RIGE
Por las reglas aplicables a la
Sociedad Anónima y puede
ser indefinida su duración
DIRECCION Y CONTROL
Asamblea General
Junta Directiva
Representante Legal
CAPITAL
Acciones de igual Valor
representadas en títulos
Valores
Capital Autorizado 100%
Capital Suscrito 50% CA
Capital Pagado La 3ª.
Parte del CS
CREADA POR LA LEY 1258
DEL 5 DE DICIEMBRE DE
2008
RAZON SOCIAL
SOCIOS Sociedad por Acciones
Una o varias personas Simplificada o S.A.S.
naturales o jurídicas,
serán responsables hasta el
monto de sus respectivos
aportes.
Art.42 ley 1258 de 2008
no serán responsables por las
obligaciones laborales,
tributarias o de cualquier otra
naturaleza en que incurra la DISOLUCION
sociedad. Art. 218 Cód.. Ccio.
Por decisión socios
LIQUIDACION Perdidas que reduzcan el
Sociedad Ltda. Capital por debajo del 50%
 PASOS Y TRAMITES AL CREAR UNA EMPRESA
• PERSONA NATURAL
REGIMEN SIMPLIFICADO
1. Cámara de Comercio
*Registro Único Empresarial
*Matricula Mercantil
2. DIAN - RUT (Tenerlo en un lugar visible)
3. ALCALDIA
*Tesorería: Inscripción Industria y Comercio
*Planeación: Certificado de Uso de Suelos
*Saneamiento: Permiso y Certificación
4. Bomberos: Certificado
5. Sayco Acimpro – Ventanilla única
6. Llevar libro Fiscal
REGIMEN COMUN debe cumplir con los mismos
requisitos del RS y adicionalmente:
*Llevar Contabilidad y tener evidencia de los
libros e información financiera.
*Solicitar Resolución Autorización de
Facturación en la DIAN. Mecanismo Digital
*Presentar Declaración de IVA, Retefuente a titulo
de IVA, Declaración de Renta, Información
Exógena
• PERSONA JURÍDICA
1. Acta de Constitución
2- Estatutos (cuando se amerite)
3. Minuta y Escritura Publica de
Constitución o documento privado según necesidad
4. CÁMARA DE COMERCIO
*Registro Único Empresarial *Matricula Mercantil
Libro de actas y Socios
*Régimen Especial: Libro de Actas, socios y Tesorería
(Entidades sin ánimo de lucro)
5. DIAN - RUT (de la empresa y del R.L)
*Solicitar Resolución Autorización de Facturación.
Mecanismo Digital
6. ALCALDIA
*Tesorería: Inscripción Industria y Comercio – Pago de
impuesto de industria y Comercio y Reteica.
*Planeación: Certificado de Uso de Suelos
*Saneamiento: Permiso y Certificación
7. Bomberos: Certificado
8. Sayco Acimpro- Ventanilla única
9. Llevar contabilidad.
10. Presentar Declaración de IVA,
11. Retefuente a titulo de IVA,
12. Declaración de Renta,
13. Declarar Impuesto para la equidad CREE
14. Información Exógena
 DEBERES FORMALES DE TODO EMPRESARIO
 Facturar (Régimen Común)
 Declarar Renta (Todos; siempre y cuando cumplan con los topes exigidos) Anual.
 Impuesto de renta para la equidad cree (personas Jurídicas)
 Presentar y pagar IVA (Régimen Común)
 Presentar y pagar Retención en la Fuente mensual (Régimen Común)
 Presentar Información Exógena (Régimen Común)
 Renovar inscripción y Matricula Mercantil en Cámara de Comercio cada año.
 Pagar impuesto de Industria y Comercio cada año. RC y RS
 Renovar permisos y certificados en Alcaldía, Bomberos cada año.
 Pagar impuesto de sayco en ventanilla única.
 Presentar y pagar RETEICA si aplica en el municipio

LABORALES
 Afiliar sus empleados al Sistema de Seguridad Social y pagar Aportes Patronales (según aplique)
 Pagar aportes parafiscales (Sena, ICBF, Comfamiliar. Según aplique)

OTROS adicionales según el tipo de empresa.