UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PÚBLICA

APLICACIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE EN EL MARCO DEL AREA

CONTABLE Y FINANCIERA DEL SECTOR EMPRESARIAL PRIVADO DE

SANTA CRUZ DE LA SIERRA

MONOGRAFIA

Integrantes:

- Luis Omar Osinaga Cayalo

- Ninoska Justiniano Gil

- Paola Anahí Huanca Quispe

- Daiana Priscila Beltrán Ríos

- Juan Carlos Torrico Brandon

DOCENTE: Lic. Mauricio luizaga B.

Modulo: Tecnicas de Investigación

Fecha: 25 de julio 2018

Santa Cruz de la Sierra –Bolivia

Introducción

El presente trabajo trata de la auditoria forense que es una técnica que investiga los fraudes

que se dan en algunas instituciones privadas del país.

Una de las normas que se encarga de la auditoria forense es la NIA (normas internacionales

de auditoria) que es una de las más importantes y proporciona los elementos necesarios

para el ejercicio de la auditoria, las características que tiene son la de analizar, evaluar, e

interpretar

Esta norma de auditoría, es sin duda una de las más importantes relacionadas con el proceso

auditor y relativa a trabajo de campo, como también proporciona los elementos necesarios

para que el ejercicio de Auditoría sea confiable, consistente, material, productivo y

generador de valor agregado a la organización objeto de auditoría, traducido en acciones de

mejoramiento y garantía para la empresa y la comunidad.

En los últimos años se han detectado grandes y cuantiosos escándalos relacionados con el

fraude contable, razón por la que surge la necesidad de contar con un instrumento y

procedimientos que faciliten su detección integra, exacta y oportuna.

En la actualidad las auditorias tradicionales se limitan a evaluar el cumplimiento de los

procedimientos contables, su razonabilidad y cifras de los estados financieros, por lo que

surge la auditoria forense que tiene el objetivo de descubrir e informar sobre los fraudes

cometidos en empresas públicas como privadas además de proveer las pruebas necesarias

para demostrar las conductas incurridas y los delitos cometidos, de esta forma se intenta

controlar los múltiples fraudes cometidos en perjuicio de las empresas.

ÍNDICE PAG

Introducción……………………………………………………………....

1. Objetivos…………………………………………………………………. 1

2. La Auditoria Forense……………………………………………………. 2

2.1 Definición…………………………………………………………….. 2

2.2 Características de la Auditoria Forense……………………………. 3

2.3 Planificación de una Auditoria Forense……………………………. 3

2.4 Objetivo de la Auditoria Forense…………………………………… 4

3. Enriquecimiento Ilícito………………………………………………….. 4

3.1 Desfalco………………………………………………………………. 4

3.2 Malversación de fondos……………………………………………… 5

3.3 Fraude…………………………………………………………………. 6

4. Normas Internacionales de Auditorias (NIA)…………………………… 6

4.1Normas SAS…………………………………………………………… 8

5. Evidencias de Auditoria………………………………………………….. 11

6. Técnicas de Auditorias…………………………………………………… 13

7. Ámbito de Aplicación……………………………………………………. 15

7.1 Causas de Aplicación de la Auditoria Forense……………………… 15

8. Metodología de Investigación de la Auditoria Forense………………… 16

9. Aplicación de la Auditoria Forense en Bolivia………………………….. 17

10. Delitos Financieros en Bolivia…………………………………………… 18

11. Conclusión………………………………………………………………… 24

Referencias Bibliográficas………………………………………………..
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