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ACUERDA:
TíTULO I
ASUNTO PRELIMINAR
ARTíCULO 1. Objeto del Acuerdo. El presente jI.cuerdo tiene como objetivo modificar la
estructura tributaria Municipal en materia sustancial y procedimental, de conformidad con
las leyes expedidas con posterioridad a la expedición del Acuerdo 040 de 29 de diciembre
de 2010 Y sus Acuerdos modificatorios.
TITULO 11
Impuestos municipales
CAPíTULO I
Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en
pública subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos con cargo al
producto del remate.
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Para el caso del autoavalúo o autoestimación del avalúo catastral, cuando surjan
liquidaciones oficiales de revisión con posterioridad la transferencia del predio, la
responsabilidad para el pago de los mayores valores determinados recae en cabeza del
propietario y/o poseedor de la respectiva vigencia fiscal.
ARTíCULO 5. Sujeto activo. El municipio de San José de Cúcuta, es el sujeto activo del
impuesto predial unificado que se cause en su jurisdicción, y en él radican las potestades
tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización, liquidación, discusión,
devolución y cobro.
ARTíCULO 6. Sujeto pasivo. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, la persona
natural o jurídica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del
municipio de San José de Cúcuta.
Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o
derecho del bien indiviso.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga
tributaria será satisfecha por el usufructuario.
Son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a título de arrendamiento, uso,
usufructo u otra forma de explotación comercial que se haga mediante establecimiento
mercantil de los bienes de uso público, dentro de las áreas objeto del contrato de
concesión correspondiente a puertos aéreos y marítimos.
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Parágrafo primero: Para el caso de los bienes de uso público que sean entregados en
tenencia a título de arrendamiento, uso, usufructo u otra forma de explotación comercial
que se haga mediante establecimiento mercantil, dentro de las áreas objeto del contrato
de concesión correspondientes a puertos aéreos y marítimos, la base gravable se
determinará así:
Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del área objeto de tales
derechos será objeto de valoración pericial;
En los demás casos la base gravable será el avalúo que resulte de la proporción de áreas
sujetas a explotación, teniendo en cuenta la información de la base catastral.
Para estos efectos está obligado a presentar declaración privada el arrendatario o tenedor
del bien de uso público en los términos de la Ley 1607 de 2012, so pena de incurrir en la
sanción por extemporaneidad y por no declarar que se calculara teniendo en cuanta las
reglas de sanciones aquí establecidas. En el caso la sanción por no declarar se tasará en
un 10% del valor catastral del predio objeto de líquidación.
ARTíCULO 8. Base presuntiva mínima. Para aquellos predios a los cuales no se les
haya fijado avalúo catastral o cuando teniéndolo no contenga el valor de la construcción
por no estar incorporada en el valor catastral, el contribuyente está obligado a presentar
declaración privada dentro de los plazos establecidos, teniendo en cuenta para determinar
la base gravable mínima del predio el valor por metro cuadrado que haya establecido la
autoridad catastral respecto de predios de similares características, igual estrato, destino
o uso y ubicados en la misma zona geoeconómica.
Para liquidar el Impuesto Predial Unificado de los inmuebles de que trata el presente
artículo, los contribuyentes deberán tomar el valor por metro cuadrado de la zona
homogénea geoeconómica de referencia que publique la Secretaria de Hacienda
mediante resolución cada año, multiplicarlo por el número de metros cuadrados de
Construcción y terreno y multiplicarlo por la tarifa que corresponda al predio objeto de la
liquidación.
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La Secretaria de Hacienda Municipal podrá emitir una liquidación factura sugerida a los
contribuyentes y el ciudadano decidirá si se acoge a ella. Se podrá aceptar la liquidación
factura pagando con ella y se podrá interponer recurso sobre ella presentando una
declaración privada.
Parágrafo primero. Para liquidar el Impuesto predial unificado de los inmuebles de que
trata el presente artículo, los contribuyentes deberán tomar la base gravable calculada
conforme a lo establecido y la multiplicarán por la tarifa que corresponda al predio objeto
de liquidación.
Parágrafo segundo. Una vez los predios cuenten con avalúo catastral, los contribuyentes
del impuesto predial unificado continuarán tributando sobre el avalúo catastral, sin que
opere reliquidación del impuesto en el caso en que el avalúo catastral definido por el
IGAC para la vigencia de presentación de la declaración privada del impuesto, sea menor
al autoavalúo determinado por el contribuyente o aceptado en la liquidación factura.
Parágrafo. El avalúo catastral de los bienes inmuebles fijado para los procesos de
formación y actualización catastral a que se refiere este artículo, no podrá ser inferior al
sesenta por ciento (60%) de su valor comercial.
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Parágrafo primero. El contribuyente podrá solicitar revisión del avalúo catastral del
inmueble ante el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC), o la autoridad catastral
competente, y para ello tendrá en cuenta lo dispuesto en las Resoluciones 2555 de 1988,
070 de 2011, 1808 Y 1055 de 2012 y 1168 de 2013 y demás normas que la modifican o
complementan
Parágrafo tercero: Los contribuyentes podrán, dentro de los dos meses siguientes a la
ejecutoria de la decisión de revisión solicitar corrección de la liquidación factura y
devolución del mayor valor pagado, sin necesidad de realizar trámite adicional.
ARTíCULO 12. Impuesto predial para los bienes en copropiedad. En los términos de
la Ley 675 de 2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2° del Artículo 16 de
la misma, el impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente a los
bienes comunes del edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de copropiedad
respectivo.
ARTíCULO 13. Causación. El Impuesto predial unificado se causa e11° de enero de cada
año. El período gravable del Impuesto Predial es anual y ocurre desde su causación.
ARTíCULO 14. Clasificación de los predios. Para los efectos de liquidación - factura
que se realice del Impuesto Predial Unificado y las declaraciones privadas la aplicación de
la categoría tarifarias será conforme las condiciones de destino y uso que determine la
Secretaria de Hacienda, las condiciones de estrato serán las oficialmente establecidas por
el municipio conforme a los procedimientos legales. Para los efectos de esta
categorización los predios se clasifican en:
a) Predios rurales: son los que están ubicados fuera del perímetro urbano del municipio
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b) Predios urbanos: son los que se encuentran dentro del perímetro urbano del mismo.
c) Predios urbanos edificados. Se dividen en residenciales y no residenciales, los
residenciales son aquellas construcciones, cuya estructura de carácter permanente se
utiliza para abrigo o servicio del hombre y sus pertenencias, y los no residenciales son
aquellas edificaciones destinadas a las actividades comerciales, industriales, de
servicios, financiera u otros fines.
d) Terrenos urbanizables no urbanizados: Son todos aquellos que teniendo posibilidad
de dotación de servicios de alcantarillado, agua potable y energía, no hayan iniciado el
proceso de urbanización o parcelación ante la autoridad correspondiente, dentro de
estos se encuentran los predios que este dentro del ámbito de aprobación de un plan
parcial.
e) Terrenos urbanizados no edificados, se consideran como tales, además de los que
efectivamente carezcan de toda clase de edificación y cuentan con los servicios de
alcantarillado, agua potable y energía, aquellos lotes ocupados con construcciones de
carácter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva
licencia. Se excluyen los predios que estén adecuados para actividades recreativas,
deportivas o educativas, así como los estacionamientos públicos que cuenten con
licencia o predios construidos conforme las reglas urbanísticas.
f) Terreno no urbanizable es aquel que afectado por alguna norma especial no es
susceptible de ser urbanizado o edificado.
ARTíCULO 15. Tarifas del impuesto predial unificado. las tarifas del impuesto predial
unificado a partir del año 2019 serán las siguientes:
1. Predio urbanos
1.1. Edificados residenciales:
Rango
(salarios mínimos mensuales legales
Estratos
vigentes)
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Parágrafo primero: Los bienes de uso público y los bienes fiscales de propiedad de
entidades públicas que estén gravados les corresponde la tarifa según su rango de avaluo
establecido en la tabla anterior.
2. Predios rurales
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Predios rurales con destinación económica, excepto los predios del numeral 2.2:
ARTICULO 16. Límite del impuesto. El Impuesto predial no podrá exceder del doble del
monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior, de
conformidad con lo establecido en el artículo 6° de la ley 44 de 1990 y demás normas que
lo adicionen, modífiquen o deroguen.
La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que se incorporen
por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o
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urbanizados no edificados. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como
lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él
realizada.
Parágrafo. Cuando se den condiciones de actualización de valores catastrales, previa
revisión de los impactos a los ciudadanos producto del proceso se procederá a preparar
un proyecto de acuerdo por parte de la Secretaria de Hacienda para proponer
incrementos transitorios en el impuesto a pagar proporcional al ajuste del avalúo sin
necesidad de cambiar tarifas del impuesto.
Para los predios que en virtud de este acuerdo en los términos de la Ley 1430 de 2010 se
ajusta la tarifa, también se aplicará la limitación de pago de máximo el 100% del impuesto
liquidado el año anterior para el primer año de aplicación.
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1O. En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público de que trata
el artículo 674 del Código Civil, excepto las construcciones, edificaciones o
cualquier tipo de mejora sobre los bienes de uso público de la Nación cuando
estén en manos de particulares y/o las áreas ocupadas por establecimientos
mercantiles o cualquier forma de explotación comercial de los bienes de uso
público correspondientes a puertos aéreos y marítimos. Para la aplicación de esta
no sujeción independientemente que los mismos no se encuentren escriturados a
nombre del municipio o entidad pública, bastará la comprobación por parte de la
administración de su destinación y uso como bien de uso público por parte de la
secretaria de hacienda.
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En los casos en que sea ostensible la identificación, titularidad y naturaleza exceptiva del
predio, se aplicará la desgravación directamente en el sistema, sin más requerimientos.
1. Estas exentos en un 100% del pago del Impuesto Predial Unificado, durante un
período de dos (2) años, los predios afectados por actos terroristas que pudiesen
ocurrir en la jurisdicción del Municipio de San José de Cúcuta, previo inventario
realizado por la Oficina de Gestión Social o quien haga sus veces.
2. Las entidades de asistencia pública, entidades con fines de interés social y de
utilidad pública y fundaciones sin ánimo de lucro, de derecho público o privado,
podrán aplicar una tarifa preferencial del dos (2) por mil sobre los predios de su
propiedad durante cinco años a partir de la entrada en vigencia del presente
Estatuto, siempre y cuando se destinen con carácter permanente a la prestación
de alguno de los siguientes servicios:
Parágrafo primero. Para que los inmuebles de las entidades beneficiadas por este
acuerdo puedan gozar del beneficio en él establecido, la institución propietaria del bien
inmueble deberá haber pagado el impuesto, cuando fuere del caso, de los últimos cinco
años sobre el predio objeto del beneficio.
Para la aplicación del beneficio en el año 2019, la entidad competente deberá remitir el
listado de predios beneficiados a más tardar el 30 de marzo de 2019.
3. Están exentos del 100% del pago del impuesto predial durante un periodo de cinco
años las nuevas edificaciones que se construyan en el municipio, a partir de la
entrada en vigencia del presente Acuerdo y hasta el 31 de diciembre de 2019,
para ser destinados a actividades industriales y crecimientos urbanísticos
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ARTICULO 19. Incentivos por pronto pago. Los contribuyentes que paguen en debida
forma la totalidad del impuesto predial unificado dentro de los plazos que establezca la
secretaría de Hacienda, tendrá un descuento del diez por ciento (10%) y del cinco por
ciento (5%) del valor del impuesto,
ARTíCULO 20. Pago impuesto predial por cuotas. Los contribuyentes de predios
residenciales, podrán cancelar el Impuesto Predial Unificado de la respectiva vigencia
fiscal mediante el pago del impuesto en cuatro (4) cuotas trimestrales entre los meses de
enero y diciembre de la correspondiente vigencia fiscal, caso en el cual no habrá lugar a
los descuentos por pronto pago y no se causarán intereses moratorias siempre y cuando
el pago de la totalidad del impuesto liquidado se realice dentro de las fechas de pago de
las cuotas fijadas por la secretaria de hacienda.
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El o los descuentos aplicables en este Sistema de Pago Alternativo por Cuotas serán
reglamentados por la Secretaria de Hacienda Municipal. En ningún caso la utilización del
Sistema de Pago Alternativo por Cuotas causará intereses al contribuyente, salvo cuando
no se verifique el debido cumplimiento de las cuotas.
ARTíCULO 21. Liquidación factura del impuesto predial unificado. Sin perjuicio de la
utilización del sistema de declaración de forma voluntaria por los contribuyentes en los
términos señalados en este acuerdo, para la determinación oficial del impuesto predial
unificado, se aplicará el sistema de facturación que constituya determinación oficial del
tributo y preste mérito ejecutivo, el cual estará desarrollado en el capítulo procedimental
del presente acuerdo.
CAPíTULO 11.
ARTíCULO 22. Autorización legal. El impuesto de industria y comercio de que trata este
Acuerdo está establecido y autorizado por la Ley 14 de 1983 el Decreto 1333 de 1986,
con las modificaciones posteriores de la Ley 49 de 1990, Ley 383 de 1997, Ley 1430 de
2010 y la ley 1819 de 2016.
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ARTíCULO 24. Período gravable. Por período gravable se entiende el tiempo dentro del
cual se causa la obligación tributaria del impuesto de industria y comercio y es anual
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ARTICULO 33. Sujeto activo: El Municipio de San José de Cúcuta es el Sujeto Activo del
Impuesto de Industria y Comercio que se genere dentro de su jurisdicción, y en el recaen
las potestades tributarias de administración, determinación, control, fiscalización,
investigación, discusión, liquidación, cobro, recaudo, devolución e imposición de
sanciones.
ARTíCULO 34. Sujeto pasivo. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio, la
persona natural o jurídica o la sociedad de hecho, que realicen el hecho generador del
impuesto, independientemente si la actividad gravada la realizan a través de figuras
contractuales tales como las fiducias, los consorcios y uniones temporales o las cuentas
en participación, todo de conformidad a lo establecido en el Art. 54 de la Ley 1430 de
2010.
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Parágrafo Primero. A partir del año 2019 los contribuyentes del régimen simplificado
preferencial no tendrán que presentar declaración anual del impuesto de industria y
comercio y su impuesto será igual a las sumas autoretenidas por tal concepto y
facturadas por la administración municipal en las siguientes cuantías conforme lo
autorizado por la Ley 1819 de 2016.
De O a 750 UVT
De 751 a 1.500 UVT
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Los contribuyentes del reglmen común serán quienes obtengan en el año anterior
ingresos brutos inferiores a treinta mil UVT (30.000 UVT) y hasta 1501 UVT; estos
contribuyentes pagaran con las retenciones que les practiquen, presentarán declaración
anual y no están obligados a practicar auto retención ni retenciones en la fuente, excepto
que. estén en las otras condiciones específicas establecidas en el sistema diferente a la
condición de gran contribuyente.
Artículo 37. Base gravable del impuesto de industria y comercio. La base gravable
del Impuesto de Industria y Comercio está constituida por la totalidad de los ingresos
ordinarios y extraordinarios percibidos en el respectivo año gravable, incluidos los
ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que
no estén expresamente excluidos en este artículo. No hacen parte de la base gravable los
ingresos correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas, así como las
devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.
Parágrafo Segundo. Seguirá vigente la base gravable especial definida para los
distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, del Artículo 67 de la Ley
383 de 1997 así como las demás disposiciones legales que establezcan bases gravables
especiales ; tarifas para el Impuesto de Industria y Comercio, entendiendo que ~os
ingresos de dicha base corresponden al total de ingresos gravables en el respectivo
periodo gravable.
Parágrafo Tercero. Las reglas previstas en el Artículo 28 del Estatuto Tributario Nacional
se aplicarán en lo pertinente para efectos de determinar los ingresos del Impuesto de
Industria y Comercio.
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Sin perjuicio de las facultades de fiscalización que posee el municipio, para la procedencia
de la exclusión de los ingresos obtenidos fuera del municipio de san José de Cúcuta, en el
caso de actividades comerciales y de servicios realizadas fuera de esta jurisdicción, el
contribuyente además de los soportes y documentos contables exigidos en el inciso
anterior, deberá demostrar el origen extraterritorial de tales ingresos con la prueba de la
inscripción en el registro de contribuyentes y la inclusión de los valores disminuidos en la
declaraciones tributarias presentadas en el municipio o municipios, o soporte expedido
por el respectivo municipio o municipios donde no existe sistema de declaración del pago
del impuesto, en los que señale que percibió el respectivo ingreso. En el caso de
actividades industriales ejercidas en varios municipios, deberá acreditar el origen de los
ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados por cada
planta o sitio de producción, así como facturas de venta expedidas en cada municipio, u
otras pruebas que permitan establecer la relación entre la actividad territorial y el ingreso
derivado de ella.
ARTíCULO 39. Tratamiento especial para el sector financiero. Los bancos, corporaciones
financieras,' almacenes generales de depósito, compañías de seguros generales,
compañias reaseguradoras, compañias de financiamiento comercial, sociedades de
capitalización y demás establecimientos de crédito, que defina como tale~ la
Superintendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas por la ley, tendran la
base gravable especial definida en el artículo siguiente.
ARTíCULO 40. Base gravable especial para el sector financiero. La base gravable
para el sector financiero se establecerá asi:
1. Para los bancos los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros:
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a) Intereses
b) Comisiones
c) Ingresos varios
b) Servicios de aduanas
c) Servicios varios
d) Intereses recibidos
e) Comisiones recibidas
f) Ingresos varios
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a) Intereses
b) Comisiones
c) Dividendos
6. Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la Superin
tendencia Financiera y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las
mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable será la establecida en el
numeral 1 de este articulo en los rubros pertinentes.
ARTíCULO 41. Base gravable especial para la distribución de derivados del petróleo
y demás combustibles. Para efectos del impuesto de industria y comercio, los derivados
del petróleo y demás combustibles, liquidarán dicho impuesto, tomando como base
gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles.
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ARTICULO 42. Bases gravables especiales. Para efectos del impuesto de industria y
comercio se consideran bases grava bies especiales:
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6. la base gravable para los efectos del impuesto de Industria y comercio de los
distribuidores de productos gravados con el impuesto al consumo, serán los
ingresos brutos, entendiendo por estos el valor de los ingresos por venta de los
productos, además de los otros ingresos gravables que perciban, de acuerdo con
las normas vigentes, sin incluir el valor de los impuestos al consumo que les sean
facturados directamente por los productores o por los importadores
correspondientes a la facturación del distribuidor en el mismo período.
En los casos que a continuación se indica, se tendrán en cuenta las siguientes reglas:
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Parágrafo primero: En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los
servicios públicos aquí mencionados, se gravarán más de una vez por la misma actividad.
ARTíCULO 45. Tarifas del impuesto de industria y comercio. Las tarifas del impuesto
de industria y comercio, según la actividad económica son las siguientes:
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101 Elaboración de Alimentos. Excepto lácteos. Construcción. 3
102 Curtido y recurtido. Fabricación en cuero y similares. 4
Transformación madera y corcho. Productos de papel y cartón.
Minerales no metálicos (excepto vidrio). Aparatos electrónicos y
eléctricos. Fabricación de vehículos y muebles. Lácteos.
103 Elaboración de textiles y prendas de vestir, Impresión. Productos 5
farmacéuticos. Vidrio. Relojes. Equipos de oficina. Maquinaria y
equipo de uso especial. Otras industrias manufactureras.
Electricidad vapor y otros.
104 Fabricación productos metalúrgicos y productos elaborados de 6
metal excepto maquinaria. Maquinaria y equipos generales.
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ARTíCULO 46. Tarifas por varias actividades. Cuando un mismo contribuyente realice
varias actividades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios o
industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o
cualquier otra combinación, a las que de conformidad con lo previsto en el presente
acuerdo correspondan diversas tarifas, determinará la base gravable de cada una de ellas
y aplicará la tarifa correspondiente. El resultado de cada operación se sumará para
determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administración no podrá exigir la
aplicación de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante.
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5. Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del
municipio de San José de Cúcuta encaminados a un lugar diferente del municipio,
consagradas en la Ley 26 de 1904.
7. Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no
interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.
10. Las actividades artesanales, entendidas como aquella realizada por personas
naturales, de manera manual y desautomatizada, cuya producción en serie no sea
repetitiva e idéntica, sin que en esta transformación intervengan más de cinco
personas, simultáneamente, y siempre que estas personas no tengan otra actividad
económica diferente.
Parágrafo primero: Cuando las entidades a que se refiere el numeral 3 de este artículo,
realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y
comercio respecto de tales actividades.
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Parágrafo segundo: Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente
artículo no estarán obligados a registrarse, ni a presentar declaración del impuesto de
industria y comercio.
de las nuevas empresas que se instalen en la ciudad de San José de Cúcuta y que
generen nuevos empleos permanentes y directos y que se creen acorde con el plan de
siguiente tabla:
2 a 10
11 a 20 40 % 3 años
21 a 30 50 % 4 años
31 a 40 60 % 5 años
Más de 50 70 % 6 años
Se entenderá por empleo permanente aquellos que se creen para un periodo no menor al
de una vigencia fiscal, es decir un año. El beneficio no aplicará a las empresas que ya
estaban ubicadas en la ciudad y que simplemente realicen cambios en su razón social.
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CAPíTULO 111
Sobretasa Bomberil
ARTíCULO 49. Autorización legal. La sobretasa que trata este capítulo se regirá por la
Ley 1575 de 2012.
ARTíCULO 51. Sujeto activo. El municipio de San José de Cúcut? es el sujeto activo de
la sobretasa bomberil que se cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las
potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión,
recaudo, devolución y cobro.
ARTíCULO 52. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo de esta sobretasa será la persona natural
o jurídica responsable del impuesto de industria y comercio.
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ARTíCULO 55 Tarifa. La tarifa será del cinco por ciento (5.0%) del valor del impuesto de
industria y comercio.
CAPITULO IV
Impuesto al servicio de alumbrado público
ARTíCULO 57 Sujeto activo. El Municipio de San José de Cúcuta es el sujeto activo del
Impuesto de Servicio de Alumbrado Público.
ARTíCULO 58 Sujeto pasivo. Serán todos los usuarios del servicio de energía eléctrica,
ubicados en el Municipio de San José de Cúcuta.
Parágrafo: Es usuario del servicio de energía eléctrica toda persona natural o jurídica que
realice consumos de energía eléctrica tanto en la modalidad de energía pre pagada o pos
pago, bien sea como usuario, suscriptor o auto generador, tanto en el sector urbano como
rural.
ARTíCULO 60. Base gravable: La base gravable está constituida por el valor facturado a
los usuarios por concepto de consumo de energía eléctrica, independientemente del
comercializador de energía que se la suministre.
Parágrafo: En la modalidad de energía pre pagada la base gravable la constituirá el valor
de la energía pre pagada independientemente del tiempo de consumo.
ARTíCULO 61. Periodo gravable. El periodo gravable de este impuesto será mensual y
se facturará junto con el servicio de energía eléctrica que se preste en la jurisdicción del
Municipio de San José de Cúcuta a través de la empresa Centrales Eléctricas del Norte
de Santander S.A. E.S.P. o a través de empresas de servicios públicos domiciliarios
nacionales o extranjeros u otros prestadores del servicio de alumbrado público, previo
convenio con las entidades prestadoras de los servicios correspondientes.
ARTíCULO 62. Causación del impuesto. El impuesto se causa a partir del momento en
que las personas naturales o jurídicas clasificadas como usuarios residenciales,
comerciales, industriales, de servicios y del sector hotelero, en el Municipio de San José
de Cúcuta, reciban la prestación del servicio de energía eléctrica que se presta en su
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ARTíCULO 63. Tarifas: Fíjese un impuesto por el uso y disfrute del alumbrado público, a
favor del Municipio de San José de Cúcuta, para todos los usuarios de los sectores
residencial, industrial, comercial y oficial, en los correspondientes estratos y rangos de
consumo y de acuerdo con las tarifas que se indican a continuación:
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s.o,
$3.000,00
$7.000,00
$14.000,00
$26.000,00
$38.000,00
$50.000,00
~ S.M.M.V.
13% 3 S.M.M.v,
13% 3 S.M.M.v.
Parágrafo primero. Los topes máximos mensuales a cobrarse por concepto de impuesto
sobre el alumbrado público con cargo a los usuarios cuyo consumo mensual de energía
sea inferior a cincuenta mil kilovatios hora (50.000 kw/h.) serán los establecidos en el
cuadro del presente artículo, reajustados desde la fecha anualmente en un porcentaje
igual al incremento de la meta de inflación esperada. Para el efecto anualmente en el
decreto de actualización de valores que expide el Alcalde Municipal se ajustaran estas
cifras.
Para los usuarios cuyo consumo de energía eléctrica sea superior a cincuenta mil
kilovatios hora mes (50.000 Kwh.) los topes máximos a cobrarse por concepto del
impuesto sobre el servicio de alumbrado público en los sectores, comercial, industrial,
hotelero y oficial será de dieciséis (16) salarios mínimos legales vigentes.
El recaudo del impuesto de alumbrado público lo hará el Municipio de San José de Cúcuta
o el comercializador de energía y podrá realizarse mediante las facturas de servicios
públicos domiciliarios. Las empresas comercializadoras de energía podrán actuar como
agentes recaudadores del impuesto dentro de la factura de energía y transferirán el
recurso al prestador correspondiente, autorizado por el municipio, dentro de los cuarenta y
cinco (45) días siguientes al de su recaudo.
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ARTíCULO 65. Responsables del recaudo. Las empresas prestadoras del respectivo
servicio de energía domiciliaria en el" Municipio de San José de Cúcuta, serán
responsables de la liquidación y recaudo del impuesto al servicio de Alumbrado Público,
de sus usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica.
ARTíCULO 67. Exenciones. Los predios de propiedad del Municipio de San José de
Cúcuta y de sus Institutos Descentralizados cuyo uso, goce, usufructo radique
exclusivamente en el propio municipio y no estén siendo usado por particulares, los
centros educativos y puestos de salud de propiedad del municipio quedan exentos del
pago del impuesto sobre el servicio de alumbrado público.
CAPITULO V.
Estampilla Pro Cultura.
ARTICULO 68. Autorización legal. La estampilla pro cultura se encuentra autorizada por
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Parágrafo Primero. Para efectos del pago de la estampilla se deberá retener por la
entidad encargada del pago.
Artículo 73. Base gravable. Para el hecho generador sobre contratos de conformidad
con lo establecido en el artículo anterior será el valor del contrato y sus adicciones.
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4. Un diez por ciento (10%) se destinará para la seguridad social del creador y del gestor
cultural.
5. Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y
difundir las artes en todas sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas
expresivas de que trata el artículo 17 de la Ley 397 de 1997.
CAPITULO VI
Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor.
ARTíCULO 79. Autorización legal. La estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor,
está autorizada por la Ley 687 de 2001, modificada por la Ley 1276 de 2009, Ley 1655 de
2013.
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ARTíCULO 80. Sujeto activo. El Municipio de San José de Cúcuta es el sujeto activo de
la Estampilla Para el Bienestar del Adulto Mayor que se cause en su jurisdicción, y en él
radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación,
discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTICULO 81. Sujeto pasivo. Son sujetos pasivos de la estampilla para el bienestar del
adulto mayor, toda persona natural o jurídica y aquellas en quienes se realice el hecho
gravado a través de consorcios o uniones temporales.
ARTíCULO 83. Base gravable. La base gravable de la estampilla para el Bienestar del
Adulto Mayor el valor del contrato y de sus adiciones si las hubiere.
ARTíCULO 84. Tarifas: El 2% del valor los contratos y sus adiciones con el municipio y
las entidades enlistadas en el artículo de hecho generador.
ARTíCULO 85. Causación. La Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor se causa en
el momento del pago del contrato y de la respectiva adición, si la hubiere, con el Municipio
de San José de Cúcuta y/o sus entidades descentralizadas, las Empresas Industriales y
Comerciales, y de Servicios del nivel municipal.
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Una vez se realice el pago de la estampilla la estampilla para el bienestar del adulto mayor,
las entidades señaladas en el Artículo 155 de este Acuerdo, deberán registrar en el acto o
en que intervino el servidor público el valor pagado por este concepto.
Parágrafo. los servidores públicos del Municipio obligados a exigir la estampilla para el
bienestar del adulto mayor, o el recibo de pago, que omitieren su deber, serán
responsables de conformidad con la ley y además de las sanciones tributarias serán
objeto de sanciones disciplinarias y fiscales.
CAPíTULO VII.
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ARTíCULO 93. Sujeto pasivo. Toda persona natural o jurídica que realice el hecho
generador de la contribución.
ARTíCULO 94. Base gravable. Está compuesta por el valor total del correspondiente
contrato o de la respectiva adición. Para el caso de los contratos de concesión la base
gravable será el valor total del recaudo bruto que esta genere.
En todo caso la entidad pública contratante descontará el valor de la contribución del valor
del anticipo, si lo hubiere, y de cada cuenta que cancele el contratista. Aplicando la tarifa
según corresponda.
ARTíCULO 96. Tarifa. Las tarifas aplicables a efectos de liquidar la contribución sobre
contrato de obra pública serán la que se relacionan a continuación:
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!l¡f¡L~¡:~~,tle~itimi~!tf~~¿~'~ "~'Ii~
La suscripción de contratos de obra pública y sus adiciones 5% Sobre el valor total
con los organismos y entidades del municipio de San José de del contrato y sus
Cúcuta y/o sus Entidades descentralizadas, Empresas de respectivas adiciones.
Economía Mixta, Unidades Administrativas Especiales, y demás
Entidades del orden municipal con o sin Personería Jurídica
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ARTíCULO 97. Financiación del fondo de seguridad del Municipio. El valor retenido
por la Secretaría de Despacho Área Tesorería Municipal, o por quien haga sus veces, los
Institutos Descentralizados y las Empresas Industriales, Comerciales y Sociales del
Estado, del orden municipal, deberá ser consignado inmediatamente en la cuenta
bancaria destinada para la financiación del Fondo de Seguridad del Municipio.
Copia del correspondiente recibo de consignación deberá ser remitida por los Institutos
Descentralizados y las Empresas Industriales, Comerciales y Sociales del Estado, del
orden municipal, a la Secretaría de Despacho Área Dirección de Hacienda.
Igualmente las entidades contratantes deberán enviar a la Secretaría de Despacho Área
Dirección de Hacienda, una relación donde conste el nombre del contratista y el objeto y
valor de los contratos suscritos en el mes inmediatamente anterior.
ARTíCULO 98. Destinación. Los recursos que recaude el Municipio de San José de
Cúcuta, sus Institutos Descentralizados y las Empresas Industriales, Comerciales y
Sociales del Estado, del orden municipal, deben invertirse por el Fondo de Seguridad del
Municipio en dotación, material de guerra, reconstrucción de cuarteles y otras
instalaciones, compra de equipo de comunicación, montaje y operación de redes de
inteligencia, recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las
mismas, servicios personales, dotación y raciones para nuevos agentes y soldados o en
la realización de gastos destinados a generar un ambiente que propicie la seguridad
ciudadana, la preservación del orden público, actividades de inteligencia, el desarrollo
comunitario y en general a todas aquellas inversiones sociales que permitan garantizar la
convivencia pacífica.
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CAPITULO VIII.
Participación en Plusvalía
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3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de
la participación en la plusvalía de que tratan los numerales 1 y 3 del referido artículo 74.
Parágrafo segundo Para la expedición de las licencias de construcción, así como para el
otorgamiento de los actos de transferencia del dominio, en relación con inmuebles
respecto de los cuales se haya liquidado e inscrito en el respectivo folio de matrícula
inmobiliaria el efecto de plusvalía, será necesario acreditar su pago.
ARTíCULO 104. Determinación del efecto plusvalía para calcular la Base Gravable.
El efecto plusvalía, es decir, el incremento en el valor del suelo derivado de las acciones
urbanísticas que dieron origen a los hechos generadores, se calculará en la forma
prevista en los Artículos 75, 76, 77, 80 Y 87 de la ley 388 de 1997 y en el Artículo 3 del
Decreto Nacional 1788 del 2004 y en las normas que los reglamenten o modifiquen.
Para efectos de publicidad frente a terceros, una vez en firme el acto administrativo de
liquidación del efecto plusvalía, se ordenará su inscripción en el folio de matrícula
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inmobiliaria de cada uno de los inmuebles. Para que puedan registrarse actos de
transferencia del dominio sobre los mismos, será requisito esencial el certificado de la
administración en el cual se haga constar que se ha pagado la participación en la
plusvalía correspondiente.
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1. En dinero efectivo.
3. El pago mediante la transferencia de una porción del terreno podrá canjearse por
terrenos localizados en otras zonas de área urbana, haciendo los cálculos de equivalencia
de valores correspondientes.
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Parágrafo Las modalidades de pago de que trata este artículo podrán ser utilizadas
alternativamente o en forma combinada.
Parágrafo. En todo caso, en la liquidación del efecto plusvalía en razón de los hechos
generadores previstos en el artículo 74 de la Ley 388 de 1997 no se podrán tener en
cuenta los mayores valores producidos por los mismos hechos, si en su momento éstos
fueron tenidos en cuenta para la liquidación del monto de la contribución de valorización,
cuando fuere del caso.
TíTULO 11
DERECHOS Y TASAS
CAPITULO I
Derechos de tránsito, placas y otros
ARTíCULO 111. Autorización legal. Los ingresos por concepto de derechos de tránsito
están dados por la Ley 769 de 2002, modificada por la Ley 1239 de 2008, modificada por
la Ley 1005 de 2006, Artículos 65, 66 Y 67 de la Ley 962 de 2005, modificada por la Ley
903 de 2004, y el artículo 112 de la ley 812 de 2003, Resolución 4775 de 2009.
ARTíCULO 112. Definición. Los ingresos por concepto de derechos de tránsito son los
valores que deben cancelar los propietarios de los vehículos matriculados en la Secretaría
de Tránsito y Transporte del municipio en virtud de trámites realizados ante dichas
oficinas y previamente definidos por el Código Nacional de Tránsito y Transporte,
además de las tarifas fijadas por el Concejo Municipal de Cúcuta en cumplimiento de la
facultad dada por la Ley 769 de Agosto de 2002, las cuales están basadas en un estudio
económico sobre los costos del servicio, con indicadores de eficiencia, eficacia y
economía.
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electrónico en línea, que valida, registra y autoriza los trámites relacionados con
automotores, conductores, licencias de tránsito, empresas de transporte, centros de
enseñanza, remolques, maquinaria agrícola y de construcción autopropulsada,
infracciones de tránsito, seguros, accidentes de tránsito y personas naturales o jurídicas
que prestan servicio al sector acorde con la Ley 769 de 2002 y la Ley 1005 de 2006.
Este sistema facilitará a los usuarios de tránsito consultar vía Internet, todas las
informaciones públicas del sector.
Dentro de este cálculo se contempla un 35% que será transferido por la Secretaría de
Tránsito Municipal al Ministerio de Transporte, por concepto de costos inherentes a la
facultad que tiene el Ministerio de Transporte de asignar series, códigos y rangos de la
especie venal respectiva.
ARTíCULO 117. Sujetos activos. Son sujetos activos benefíciarios de las tarifas el
Municipio de San José de Cúcuta a través de la Secretaría de Tránsito Municipal, y el
Ministerio de Transporte, en el porcentaje señalado derivado de la facultad de asignar
series, códigos y rangos de la licencia de conducción, licencia de tránsito y placa única
nacional.
ARTíCULO 118. Sujetos pasivos. Son sujetos pasivos de las tarifas el titular en el caso
de la licencia de conducción y el propietario del vehículo para los casos de la licencia de
tránsito y la Placa Única Nacional.
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personas o de carga.
Transformación por adición o retiro 5 SMDLV (cinco salario
de ejes diario vígente)
Blindaje. Es el trámite administrativo
para el registro ante el Organismo de 5 SMDLV (dos salario
Tránsito, de la instalación de material a diario vigente)
prueba de proyectiles en un vehículo.
Desmonte de Blindaje. Es el registro
ante el Organismo de Tránsito, de la 5 SMDLV (dos salario
ínstalación o retiro de material a prueba diario vigente)
de proyectiles en un vehículo.
Cambio de color. Es el trámite
administrativo
que se surte ante la Secretaría de
5 SMDLV (cinco salarios
Tránsito y
diarios vigentes)
Transporte, para que se autorice la
modificación del color o colores de un
vehículo.
Cambio de servicio. Es el trámite
administrativo que se surte ante la
Secretaría de Tránsito y Transporte,
8 SMDLV (ocho salarios
previa autorización del ministerio del
diario vigente)
transporte o la entidad que haga sus
veces, para registrar el cambio de
servicio del vehículo.
Cambio de empresa. Es el trámite
administrativo que se surte ante la
Secretaría de Tránsito y Transporte
previa autorización del ministerio del 3 SMDLV (tres salarios
transporte o la entidad que haga sus diario vigente)
veces, para registrar el cambio de
empresa de transporte de un vehículo
de servicio público
Cancelación o anotación de
limitaciones a la propiedad. Es el
trámite administrativo que se surte ante
1.5 SMDLV (uno y medio
la Secretaría de Tránsito y Transporte,
diario vigente)
mediante el cual se registra un
documento que limite o libere la
propiedad de un vehículo.
Inscripción de Limitación a la
propiedad. Es el trámite administrativo
1.5 SMDLV (uno y medio
que se surte para realizar la inscripción
diario vigente)
de la limitación o gravamen a la
propiedad que recae sobre un vehiculo.
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•
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diarios vigentes)
1 SMML V (Un salario
Certificado de libertad y tradición
diario vigente)
Certificado de Clasificación de
1 SMDLV
vehículo Antiguo
Certificado de Clasificación de
1 SMDLV
vehículo Clásico
2 SMDLV (dos salario
Cambio de GPS
diario vigente)
2 SMDLV (dos salario
Cambio de Operador de GPS
diario vigente)
1 SMOLV (Un salario
Revisión Taxímetro
diario vigente)
Acompañamiento de carga pesada, 4 SMOLV (cuatro salarios
larga o ancha de vías urbanizadas diarios vigentes)
Permiso para tránsito pesado por vías 2 SMOLV (dos salario
urbanas diario por mes)
2 SMOLV (dos salario
Cierre de calles
diario vigente)
0.5 SMOLV medio salario
Formulario único Nacional
diario vigente
1 SMOLV (Un salario
Paz y Salvo
diario vigente)
0.5 SMOLV medio salario
Constancias
diario vigente
1 SMOLV (Un salario
Concepto previo
diario vigente)
1.5 SMOLV (uno y medio
Permiso para descargue
salarios vigente por mes)
2 SMOLV (dos salario
Permiso parrillero hombre diario vigente por
semestre)
2 SMOLV (dos salario
Permiso de circulación para motos
diario vigente por
(después de las 23 horas)
semestre)
2 SMDLV (dos salario
Permiso de circulación restringida
diario vigente)
Expedición Guía de Movilización o 2 SMDLV (dos salario
Transito de Maquinaria diario vigente)
1.5 SMOLV (uno y medio
Permiso circulación vehículos de volteo
diario vigente por mes)
Servicio de Grúa. El servicio de grúa Servicio de
tendrá grúa en el 3 SMOLV (tres salarios
como finalidad colaborar en casos de perímetro mínimos diarios)
accidentes, levantar vehículos que urbano
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ARTíCULO 121.Pagos. Los pagos que deban hacerse por concepto de multas, grúas y
parqueo, en caso de inmovilización de automotores por infracciones de tránsito, serán
cancelados en un mismo acto, en las entidades financieras con la cuales las autoridades
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de tránsito realicen convenios para tal efecto. En ningún caso, podrá establecerse una
única oficina, sucursal o agencia para la cancelación de los importes a que se refiere este.
ARTíCULO 122. Cómputo de tiempo. Para efectos del cobro de los derechos de
parqueo de vehículos inmovilizados por las autoridades de tránsito, sólo se podrá
computar el tiempo efectivo entre la imposición de la multa y la cancelación de la misma
ante la autoridad correspondiente.
ARTíCULO 123. Cobro coactivo. Los organismos de tránsito municipal deberán hacer
efectivas las multas por razón de las infracciones al Código Nacional de Tránsito y los
derechos de transito aquí regulados.
Capitulo 11
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ACUERDO No OZ 5 DE 2018
2 8 Ole 2018
"POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MODIFICACIONES PARCIALES A LAS NORMAS
TRIBUTARIAS DEL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE CÚCUTA"
ARTíCULO 128. Sujeto activo. El sujeto activo es el Municipio San José De Cúcuta,
quien en los términos de los Acuerdos 019 de 2012 y 040 de 2019 podrá suscribir
contratos de concesión para la entrega de los servicios complementarios de la secretaría
de tránsito y transporte.
ARTíCULO 129. Sujeto pasivo. Son sujetos pasivos de la tasa por estacionamiento
regulado en el espacio público los propietarios, poseedores o tenedores del vehículo
automotor que estacionen en el espacio público, en las zonas determinadas por la
administración municipal que hacen parte del sistema de estacionamiento autorizado en
vía pública.
Valor Motocicletas (tarifa $600 (equivalentes al 25/1000 del SMDLV salario mínimo
máxima de media hora) diario legal vigente)
Valor de Vehículos de
servicIo público (tarifa $10000 (equivalentes al 15/1000 del SMMLV salario
máxima mensual en zonas mínimo mensual legal vigente)
azules y amarillas)
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Parágrafo: Las Zonas Amarrillas se regirán por el pago de una mensualidad que deberán
cancelar las empresas de transporte público que quieran hacer uso del espacio público
destinado a dicha actividad, dicha mensualidad deberá cancelarse por cada vehículo
inscrito a nombre de estas, el cobro no podrá superar los $10.000 pesos por cada uno. La
tarifa se actualizará anualmente según el aumento del IPe autorizado por el Gobierno
Nacional. La comercialización del servicio podrá realizarse a valores inferiores al tope
aquí establecido en razón a volúmenes de compra y promoción e incentivos a la
prestación del servicio.
Capítulo 111
Tasa por los trámites de licencia de funcionamiento y de la solicitud de registro de
los programas de educación para el trabajo y el desarrollo humano.
ARTICULO 132. Autorización legal. Tasa por los trámites de licencia de funcionamiento
y de la solicitud de registro de los programas de educación para el trabajo y el desarrollo
humano a que hace referencia este capítulo esta autorizado en el artículo 5.5 del Decreto
4904 de 2009, compilada en el artículo 2.6.6.5 del Decreto 1075 de 2015.
De conformidad con lo anterior se fijan las siguientes tarifas para el estudio y asignación
de la Licencia de Funcionamiento de las Instituciones de Educación para el Trabajo y el
Desarrollo Humano,en el Municipio de San José de Cúcuta:
Capitulo IV
Tasa Especial de Seguridad y Convivencia Ciudadana
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ARTíCULO 136. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la Tasa para la Seguridad y
Convivencia Ciudadana los beneficiarios del servicio público de seguridad y fomento de la
convivencia ciudadana que presta el Municipio de San José de Cúcuta.
ARTíCULO 138. TARIFAS. Las tarifas aplicables para liquidar la Tasa para la Seguridad
y Convivencia Ciudadana consiste en un cargo directo en relación al usuario categorizado
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ARTICULO 139. Facúltese al Alcalde Municipal para que en un término de ciento veinte
(120) días, reglamente los aspectos propios a la liquidación, facturación, recaudo, pago y
operación de la tasa para la seguridad y convivencia ciudadana.
Libro 11
Parte Procedimental
CAPíTULO I
Administración y competencias
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ARTíCULO 141. Norma general de remisión. las normas del Estatuto Tributario Nacional
sobre procedimiento, sanciones, declaración, recaudación, fiscalización, determinación,
discusión, cobro y en general la administración de los tributos serán aplicables en el
Municipio de San José de Cúcuta, conforme a la naturaleza y estructura funcional de sus
tributos.
En la remisión a las normas del Estatuto Tributario Nacional, se deberá entender
Administración Tributaria Municipal cuando se haga referencia a: Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, a sus Administraciones Regionales, Especiales, locales o
Delegadas.
ARTíCULO 143. Competencia para el ejercicio de las funciones. Sin perjuicio de las
competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las
actuaciones de la administración tributaria, de conformidad con la estructura funcional de
la Secretaria de Hacienda, los jefes de las dependencias y los funcionarios en quienes se
deleguen tales funciones, respecto de los asuntos relacionados con la naturaleza y
funciones de cada dependencia.
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CAPíTULO 11
Actuaciones
CAPíTULO 111
Notificaciones
Los contribuyentes que tengan domicilio fuera de la ciudad de Cúcuta, deberán informar
una dirección de notificaciones en la ciudad, para ello se establecerá un procedimiento de
registro.
Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, agente retenedor o
declarante por ninguno de los medios señalados en el inciso anterior, los actos de la
administración le serán notificados por medio de publicación de aviso en un diario de
amplia circulación.
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El pago de las liquidaciones-facturas podrá hacerse por cualquier medio autorizado por la
Secretaría de Hacienda. Para el efecto podrán realizarse convenios con
TíTULO 11
CAPíTULO I
Normas comunes
ARTíCULO 152. Cumplimiento de deberes formales. Para efectos del cumplimiento
de los deberes formales relativos a los impuestos Municipales, serán aplicables los
Artículos 571, 572, 572-1 Y 573 del Estatuto Tributario Nacional y demás normas que
los adicionen o modifiquen.
CAPíTULO 11
Declaraciones Tributarias
1. Declaración anual del impuesto predial unificado, en los casos prescritos en este
Acuerdo.
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libertad y Orden
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Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidación durante el período, la
fracción declarable se extenderá hasta las fechas indicadas en el Artículo 595 del Estatuto
Tributario Nacional, según el caso.
6. Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a
que hubiera lugar.
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En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma del contador público,
vinculado o no laboralmente a la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar
contabilidad, cuando el monto de sus ingresos brutos del año inmediatamente anterior, o
el patrimonio bruto en el último día de dicho año, sean superiores a la suma de 100.000
UVT. (Artículo 51 Ley 1111 de 2006)
Parágrafo Primero: El revisor fiscal o contador público que encuentre hechos irregulares
en la contabilidad, deberá firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el
cual, anotará en el espacio destinado para su firma en el formulario de declaración, la
expresión "CON SALVEDADES", así como su firma y demás datos solicitados y hacer
entrega al contribuyente o declarante, de una constancia, en la cual se detallen los
hechos que no han sido certificados y la explicación de las razones para ello. Dicha
certificación deberá ponerse a disposición de la Administración Tributaria Municipal,
cuando así se exija.
Parágrafo Tercero: Dentro de los factores a que se refiere el numeral 4 de este artículo,
se entienden comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con
las normas vigentes, las cuales se solicitarán en la respectiva declaración tributaria, sin
que se requiera reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la
facultad de revisión de la Administración Tributaria Municipal.
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libertad y Orden
ARTíCULO 157. lugar y plazos para presentar las declaraciones. Las declaraciones
tributarias deberán presentarse en los lugares y dentro de los plazos, que para tal efecto
fije el Secretario de Hacienda. Así mismo, la Administración Tributaria Municipal podrá
recibir las declaraciones tributarias a través de bancos y demás entidades autorizadas
para el efecto.
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ARTíCULO 162. Correcciones que implican disminución del valor a pagar o aumento
del saldo a favor. Cuando la corrección a las declaraciones tributarias implique la
disminución del valor a pagar o el aumento del saldo a favor, serán aplicables los cuatro
incisos del Artículo 589 del Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo modifiquen o
adicionen,
ARTíCULO 163. Corrección de algunos errores que implican tener la declaración por
no presentada. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del Artículo
580 del Estatuto Tributario Nacional y el error en la dirección de notificación podrán
corregirse mediante el procedimiento de corrección de las declaraciones consagrado en el
Artículo 588 del Estatuto Tributario Nacional, liquidando una sanción equivalente al 2% de
la sanción de extemporaneidad, sin que exceda de 1,300 UVT (Artículo 51 Ley 1111 de
2006),
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La declaración, así corregida, reemplaza para todos los efectos legales la presentada por
el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, si dentro del mes siguiente
al aviso el interesado no ha presentado por escrito ninguna objeción.
Las Liquidaciones - factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto
pasivo, podrán ser modificadas de oficio en cualquier momento y se realizará el proceso
de determinación oficial al contribuyente obligado.
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libertad y Orden
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ARTíCULO 170. Obligados a pagar con liquidación factura del impuesto predial
unificado y a presentar declaración de impuesto predial unificado. Los propietarios,
poseedores o usufructuarios de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de San
José de Cúcuta, podrán pagar anualmente el impuesto a través de la liquidación - factura,
tomando como base gravable el avalúo catastral vigente para el predio y liquidando el
impuesto con las tarifas vigentes en cada año.
El impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes raíces, el
inmueble constituirá garantía de pago independientemente de quien sea su propietario, y
la Subsecretaria de Recuperación de Cartera y Cobro Coactivo, podrá perseguir el bien
inmueble sin importar en cabeza de quien este emitido el título ejecutivo. Esta disposición
no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pública subasta
ordenada por el juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos con cargo al producto del
remate.
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Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado, a partir del año 2019 podrán,
si así lo consideran, presentar declaración anual del impuesto de industria y comercio si
encuentran que al sumar los valores autoretenidos y las retenciones que le practicaron
durante el período, este monto supera el valor que les correspondería pagar, al aplicar a
la base gravable la tarifa respectiva. En este evento, se descontará en la declaración lo
pagado en exceso a título de pagos en cuotas para el año siguiente.
Los contribuyentes del régimen simplificado que no presenten declaración del impuesto
de industria y comercio dentro de las fechas señaladas por la Secretaria de Hacienda
Municipal, se entenderá que su impuesto será igual a las sumas objeto de pago como
autoretención en la liquidación factura quedarán en firme y constituirán su título ejecutivo;
generando intereses de mora por el no pago de las autoretenciones en el plazo que le
correspondía.
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libertad y Orden
Frente a las actividades gravadas desarrolladas por los patrimonios autónomos están
obligados a presentar declaración de industria y comercio, los fideicomitentes y/o
beneficiarios, de los mismos, conjuntamente con las demás actividades que a título propio
desarrollen y con los ingresos percibidos por utilidad o ganancia en la operación fiduciaria.
Cuando los consorciados, miembros de la unión temporal o participes del contrato de
cuentas en participación, sean declarantes del impuesto de industria y comercio por
actividades diferentes a las desarrolladas a través de tal forma contractual, dentro de su
liquidación del impuesto de industria y comercio deducirán de la base gravable el monto
declarado por parte del consorcio, unión temporal, o contrato de cuentas en participación.
Para este fin, el representante legal de la forma contractual certificará a cada uno de los
consorciados, socios o partícipes el monto de los ingresos gravados que les
correspondería de acuerdo con la participación de cada uno en dichas formas
contractuales; certificacíón que igualmente aplica para el socio gestor frente al socio
oculto en los contratos de cuentas en participación.
Todo lo anterior sin perjuicio de la facultad de señalar agentes de retención frente a tales
ingresos.
Parágrafo. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la
declaración deberá comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las
actividades, así sean ejercidas en uno o varios locales u oficinas.
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plusvalía conforme a los momentos de exigibilidad se emitirá liquidación factura del valor
a pagar con el ajuste dellPC en la base gravable.
ARTíCULO 180. Declaración de retención en la fuente de los impuestos Municipales.
Los agentes retenedores de los impuestos que señale el Alcalde Municipal, presentaran
declaración bimestral de retención en la fuente.
CAPíTULO 111
La Secretaria de Hacienda podrá celebrar convenios con otras entidades que posean
registros de información, para unificar el trámite de inscripción en el registro tributario
Municipal.
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libertad y Orden
ARTíCULO 187. Libro fiscal del registro de operaciones. Los contribuyentes que
pertenezcan al régimen simplificado, deberán llevar un sistema de contabilidad
simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento,
en el cual se identifique el contribuyente, esté debidamente. foliado y se anoten
diariamente en forma global o discriminada las opera9iones realizadas. Al finalizar cada
mes deberán, con base en las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar el valor
pagado en la adquisición de bienes y servicios, así como los ingresos obtenidos en
desarrollo de su actividad.
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libertad y Orden
ARTíCULO 188. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado del
Impuesto de Industria y Comercio. Los responsables del régimen simplificado del
impuesto de industria y comercio, a partir del año 2019 deberán:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.
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Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será de tres (3) meses
contados a partir del mismo, para lo cual se deberán utilizar los formatos especialmente
diseñados para tal efecto por la Administración Tributaria Municipal. Lo anterior se
entiende sin perjuicio de lo establecido respecto a la dirección para notificaciones a que
hace referencia el Artículo 175 de este Acuerdo.
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libertad y Orden
ARTíCULO 201 Obligación de suministrar información solicitada por vía general. Sin
perjuicio de las facultades de fiscalización, la Subsecretaria de Rentas e Impuestos, podrá
solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no
declarantes, información relacionada con sus propias operaciones o con operaciones
efectuadas por terceros, así como la discriminación total o parcial de las partidas
consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias, con el fin de efectuar
estudios y cruce de información necesarias para el debido control de los tributos
Municipales.
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TíTULO 111
Sanciones
CAPíTULO I
Normas generales
ARTíCULO 204. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones. Las sanciones
podrán aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante
resolución independiente.
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un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la práctica de las
que estime convenientes.
ARTíCULO 206. Sanción minima. Respecto del impuesto de industria y comercio, avisos
y tableros, impuesto de delineación urbana e impuesto unificado de espectáculos
públicos, el valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, que
deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la Secretaria de Hacienda,
será equivalente a 6 UVT.
Respecto del impuesto predial unificado el valor mínimo de cualquier sanción, incluidas
las sanciones reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante o por
la Secretaria de Hacienda, será de acuerdo a la siguiente tabla:
RESIDENCIAL
DIFERENTE A
6 UVT
RESIDENCIAL
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Ubertod y Orden
Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor, responsable
o declarante:
1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley,
en tanto concurran las siguientes condiciones:
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la
ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
3. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:
4. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la
ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
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libertad y Orden
Parágrafo Primero. Habrá lesividad siempre que el Contribuyente incumpla con sus
obligaciones tributarias. El funcionario competente deberá motivarla en el acto respectivo.
Parágrafo Tercero. Para las sanciones previstas en los artículos 652-1, numerales 1°, 2°
Y 3° del 657, 658-1, 658-3,670, 671,672 Y 673 del Estatuto Tributario Nacional aplicables
en el Municipio de San José de Cúcuta, no aplicará la proporcionalidad ni la gradualidad
contempladas en el presente artículo.
CAPíTULO 11
ARTíCULO 209. Sanción por no declarar. La sanción por no declarar cuando sea
impuesta por la administración, será la siguiente:
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de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la
fecha del acto administrativo que impone la sanción.
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vehículos de servicio público del mismo modelo y marca, según resoluciones emitidas
por el Ministerio de Transporte.
Parágrafo Segundo. Si dentro del término para interponer el recurso contra el acto
administrativo mediante el cual se impone la sanción por no declarar y se determina el
respectivo impuesto del impuesto predial unificado, el impuesto de industria y comercio, el
impuesto de espectáculos públicos o el impuesto de delineación urbana, el contribuyente
acepta total o parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la sanción por
no declarar se reducirá en un cincuenta por ciento (50%) de la inicialmente impuesta. Para
tal efecto el sancionado deberá presentar la declaración, pagar o acordar el pago del
impuesto, retenciones, y sanciones incluida la sanción reducida. En ningún caso esta
sanción podrá ser inferior a la sanción por extemporaneidad aplicable por la presentación
de la declaración después del emplazamiento.
Parágrafo Tercero. Si dentro del término para interponer el recurso contra la resolución
que impone la sanción por no declarar la sobretasa a la gasolina motor y de retenciones, el
contribuyente o declarante, presenta la declaración, la sanción por no declarar se reducirá
al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o
declarante deberá presentar la declaración pagando la sanción reducida y un escrito ante
el área encargada de resolver el recurso de reconsideración, en el cual consten los hechos
aceptados, adjuntando la prueba del pago de la sanción reducida. En ningún caso, esta
última sanción podrá ser inferior a la sanción por extemporaneidad aplicable por la
presentación de la declaración después del emplazamiento.
En todos los casos en los que se aplique el procedimiento especial unificado de que trata
el presente Artículo, el emplazamiento para declarar surtirá además los efectos de acto
previo como requisito de procedibilidad para la imposición de la respectiva sanción por no
declarar que se liquida en el acto unificado.
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objeto de la declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder
del ciento por ciento (100%) del impuesto y/o retención según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo será de medio (1/2) salario mínimo diario vigente al
momento de presentar la declaración.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extemporánea antes del emplazamiento o auto de
inspección tributaria, deberán liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad contenida
en el Artículo 641 del Estatuto Tributario Nacional.
La sanción de que trata el presente artículo se aplicará sin perjuicio de los intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se
genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la
corrección se realiza después de notificado el emplazamiento para corregir o auto
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libertad y Orden
Parágrafo Tercero: Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este artículo, el
mayor valor a pagar a menor saldo a favor que se genere la corrección, no deberá incluir
la sanción aquí prevista.
Parágrafo Cuarto: No habrá lugar a liquidar la sanción que trata el presente artículo,
cuando la corrección sea aceptada como una diferencia de criterios, o no varíe el valor a
pagar o el saldo a favor.
La sanción por inexactitud será eq uivalente al cien por ciento (100%) de la diferencia
entre el saldo a pagar o saldo a favor, según el caso, determinado en la liquidación oficial
y el declarado por el contribuyente o responsable.
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libertad y Orden
No se configura inexactitud cuando el menor valor a pagar o el mayor saldo a favor que
resulte en las declaraciones tributarias se derive de una interpretación razonable en la
apreciación o interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras
denunciados sean completos y verdaderos.
La sanción por inexactitud a que se refiere este artículo, se reducirá cuando se cumplan
los supuestos y condiciones de los Artículos 709 Y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en este artículo, se aplicará sin perjuicio de las sanciones que resulten
procedentes de acuerdo con el Código Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en
lás declaraciones constituya delito. Si la Administración Tributaria Municipal, considera
que en determinados casos se configuran inexactitudes sancionables de acuerdo con el
Código Penal, deben enviar las informaciones del caso a la autoridad o juez que tengan
competencia para adelantar las correspondientes investigaciones penales.
ARTíCULO 215. Sanción por error aritmético. Se presenta error aritmético en las
declaraciones tributarias, cuando se den los hechos señalados en el Artículo 697 del
Estatuto Tributario Nacional.
CAPíTULO 111
Sanciones relativas al pago de los tributos
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CAPíTULO IV
Sanciones a las entidades recaudadoras
CAPíTULO V
Otras sanciones
ARTíCULO 220. Sanción por no enviar información. Las personas y entidades
obligadas a suministrar información tributaria, así como aquellas a quienes se le haya
solicitado informaciones o pruebas, que no suministren dentro del plazo establecido para
ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán en una
sanción equivalente a:
a) Al cinco por ciento (5%) de las sumas o de i('lS valores respecto de los cuales no
se suministró la información exigida, se suministró en forma errónea o se hizo en
forma extemporánea, sin exceder de cinco (5) salarios mínimos legales vigentes
mensuales.
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Libertad y Orden
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Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de diez (10) salarios
mínimos diarios legales vigentes.
Cuando la novedad se actualice de oficio, por fuera del plazo que se tiene para informar la
novedad, se aplicará una sanción de diez (10) salarios mínimos diarios vigentes.
ARTíCULO 224. Sanción por no expedir factura, por no llevar libros de contabilidad
o libro fiscal de operaciones. La Subsecretaria de Rentas e Impuestos podrá imponer la
sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en
general, el sitio donde se ejerza la actividad, profesión u oficio, de conformidad con lo
dispuesto en los Artículos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional, así como la
sanción por incumplir la clausura de que trata el parágrafo tercero del Artículo 657 del
mismo Estatuto.
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ARTíCULO 225. Sanción por expedir facturas sin requisitos. Quienes, estando
obligados a expedir factura, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en
la ley, incurrirán en las sanciones previstas en el Artículo 652 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTíCULO 227. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión. Los
contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que realicen operación ficticia,
omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como instrumento de evasión
tributaria, incurrirán en una multa equivalente al valor de la operación que es motivo de la
misma.
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. DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER
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liberlod y Orden
TíTULO IV
CAPíTULO I
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Normas generales
ARTíCULO 237. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones. En los procesos
de determinación oficial de los impuestos administrados por la Administración Tributaria
Municipal, es aplicable lo consagrado en el Artículo 692 del Estatuto Tributario Nacional.
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ARTÍCULO 244. Gastos de investigaciones y cobros. Los gastos que por cualquier
concepto se generen con motivo de las investigaciones tributarias y de los procesos de
cobro de los tributos administrados por la Administración Tributaria Municipal, se harán
con cargo a la partida que se asigne presupuestalmente por la Secretaría de Hacienda
Municipal. Para estos efectos el Gobierno Municipal apropiará anualmente las partidas
necesarias para cubrir los gastos en que se incurran para adelantar tales diligencias.
CAPÍTULO 11
Liquidaciones oficiales
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Liquidación de revisión.
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ACUERDO No OZ 5 DE 2018
ARTíCULO 252. los términos para notificar el requerimiento especial y para que queden
en firme las declaraciones de Retenciones y Autoretenciones del impuesto de industria y
comercio y complementario de avisos y tableros y sobretasa bomberil, serán los mismos
que corresponden a su declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio y
Complementarios, respecto de aquellos períodos que coincidan con el correspondiente
año gravable.
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libertad y Orden
Parágrafo: No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las
declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciación o de diferencias de criterio
entre las autoridades de impuestos y el declarante, relativas a la interpretación del
derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciadas sean completos y
verdaderos.
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2 8 Ole
Para establecer el monto del impuesto tomará los ingresos netos del año anterior
incrementados con base en la metodología legal vigente de ajuste de cifras. Para ello la
Subsecretaria de Rentas e Impuestos podrá utilizar información contenida en bases de
datos oficiales o privadas. Los contribuyentes a los cuales no sea posible determinar el
monto de ingresos del año anterior, el valor del impuesto será equivalente a treinta (30)
salarios mínimos diarios vigentes.
Para proferir la liquidación provisional del impuesto de que trata el inciso anterior, no se
aplicará el procedimiento general de determinación oficial del tributo establecido en este
Acuerdo. Sin embargo contra esta procederá el recurso de reconsideración de conformidad
con la normatividad vigente.
Para efecto del cobro coactivo de la resolución que determina provisionalmente el impuesto,
éste podrá adelantarse si contra ésta no se interpuso el recurso de reconsideración, o si
interpuesto éste fue rechazado o resuelto en contra del contribuyente. En todos los casos
los pagos realizados a propósito de la liquidación provisional del impuesto deberán
imputarse a ésta o a la liquidación definitiva del tributo en el evento que la Secretaria de
Hacienda haya adelantado el proceso correspondiente.
Liquidación de aforo
ARTíCULO 260. Liquidación de aforo. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con
la obligación de presentar las declaraciones, la Administración Tributaria Municipal, podrá
determinar los tributos, mediante la expedición de una liquidación de aforo, para lo cual
deberá tenerse en cuenta lo dispuesto en los Artículos 715, 716, 717, 718, 719, 719-1
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Libertad y Orden
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ACUERDO N
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y 719-2 del Estatuto Tributario en concordancia con lo consagrado en los Artículos 298 y
299 de este Decreto.
TíTULO V
Recursos contra los actos de la Administración de Impuestos Municipales
CAPíTULO I
Recurso de reconsideración
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Si transcurrido los quince (15) días siguientes a la interposición del recurso de reposición
contra el auto inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisión, se
entenderá admitido el recurso.
CAPíTULO 11
Otros recursos ordinarios
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CAPíTULO 111
Revocatoria directa
ARTíCULO 273. Término para resolver las solicitudes de revocatoria. Las solicitudes
de revocatoria directa deben fallarse, dentro del término de un (1) año contado a partir de
su petición en debida forma. Si dentro de este término no se profiere decisión, se
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entenderá resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a petición de
parte el silencio administrativo positivo.
TíTULO VI
Régimen probatorio
CAPíTULO I
Disposiciones generales
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ACUERDO No O2 DE 2018
"POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MODIFICACIONES PARCIALES A LAS NORMAS
TRIBUTARIAS DEL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE CÚCUTA"
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigación directa.
TíTULO VII
CAPíTULO I
Responsabilidad por el pago del tributo
ARTíCULO 285. Responsabilidad por el pago del tributo. Para efectos del pago de los
impuestos a cargo de la Administración Tributaria Municipal, son responsables directos
del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la
obligación tributaria sustancial.
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5. Los responsables del régimen común del impuesto de industria y comercio, que no
pertenezcan al régimen simplificado de IVA, en todas sus operaciones.
ARTíCULO 292. Casos en que se practica retención. Los agentes de retención del
Impuesto de Industria y Comercio efectuaran la retención cuando intervengan en actos u
operaciones que generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o
abono en cuenta.
Parágrafo Segundo. Los pagos por servicios públicos no están sujetos a retención en la
fuente por impuesto de industria y comercio.
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ARTíCULO 297. Descuentos a la base de las retenciones. Cuando con los pagos o
abonos en cuenta se cancele el valor de Impuestos, tasas y contribuciones, en los cuales
el beneficiario tenga la calidad de responsable o recaudador de los mismos, para calcular
la base de retención en la fuente se descontará el valor de los Impuestos, tasas y
contribuciones respectivos. También se descontará de la base el valor de las propinas
incluidas en las sumas a pagar.
No forman parte de la base para aplicar retención en la fuente, los descuentos efectivos
no condicionados que consten en la respectiva factura.
ARTíCULO 298. Tarifa. La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la
que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la
actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima
vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del período gravable y a esta
misma tarifa quedará gravada la operación. Cuando la actividad del sujeto de retención
sea públicamente conocida y éste no lo haya informado, el agente retenedor podrá
aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
Para los contribuyentes del Régimen Simplificado que hayan pagado la totalidad de las
autoretenciones, el pago de las retenciones y autoretenciones constituyen el pago del
impuesto y no tendrán la obligación de presentar declaración anual del Impuesto de
Industria y Comercio y sobretasa bomberil.
En el caso de los contribuyentes del Régimen Simplificado que opten por presentar
declaración, el monto de los impuestos retenidos y las autoretenciones, se tomará como
un abono al Impuesto de Industria y Comercio del período.
ARTíCULO 300. Base mínima para retención por compras. No estarán sometidos a
retención a título del impuesto de industria y comercio las compras de bienes por valores
inferiores a veintisiete (27) UVT. No se hará retención por compras sobre los pagos o
abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a cuatro
(4) UVT.
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Parágrafo Primero. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los
agentes retenedores podrán optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas
cuantías sean inferiores a las cuantías mínimas establecidas en el presente artículo.
Parágrafo Tercero. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los
agentes retenedores podrán optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas
cuantías sean inferiores a las cuantías mínimas establecidas en el presente artículo.
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ACUERDO No O2 5 DE 2018
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ARTíCULO 310. Sujetos de retención. Son sujetos de retención las personas naturales,
jurídicas y sociedades de hecho afiliadas a los sistemas de tarjetas de crédito o débito
que reciban pagos por venta de bienes y/o prestación de servicios gravados con el
impuesto de industria y comercio en jurisdicción del Municipio de San José de Cúcuta.
ARTCUlO 311. Responsabilidad del afiliado en la retención. Las personas o
establecimientos afiliados deberán informar por escrito al respectivo agente retenedor, su
calidad de contribuyente o no del impuesto de industria y comercio, o las operaciones
exentas o no sujetas si las hubiere, o la base gravable especial, sin perjuicio del ejercicio
de las facultades de fiscalización.
Cuando la persona o establecimiento afiliado omita informar su condición de no sujeto o
exento o la base gravable especial del impuesto'de industria y comercio, estará sujeto a la
retención de que trata este Decreto aplicando para ello la tarifa establecida en el Artículo
312 del presente Acuerdo
Las entidades emisoras de las tarjetas crédito o débito, sus asociaciones, entidades
adquirentes o pagadoras, efectuarán en todos los casos retención del impuesto de
industria y comercio, incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea un gran
contribuyente.
ARTíCULO 314. Base de la retención. La base de retención será el cien por ciento
(100%) del pago o abono en cuenta efectuada antes de restar la comisión que
corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos, tasas y
contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos
tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. También se descontará
de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
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ARTíCULO 319. Tarifa. La tarifa de retención para los afiliados al sistema de tarjetas de
crédito o débito será del 5 por mil. No obstante cuando se presente declaración se
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Los contribuyentes del régimen simplificado pagarán la autoretención conforme a las tarifas
fijada en el Artículo 35 de este Acuerdo.
Para los contribuyentes que realicen actividades ocasionales en el municipio que así lo
informen al registro de contribuyentes del municipio y que todos sus ingresos gravados
estén retenidos su obligación de declarar se entenderá cumplida con la demostración de
las retenciones practicadas.
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ARTíCULO 324. Transitorio, Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que
hubieren pagado durante el año 2018 el anticipo del impuesto del año gravable 2018, que
establecía el artículo 63 del Acuerdo 040 de 2010, deberán imputar este pago en la
declaración anual del año 2018 que hagan en el 2019.
La Secretaria de Hacienda señalará las tarifas de retención, los tributos respecto de los
cuales operará dicho mecanismo de recaudo, así como los respectivos agentes
retenedores.
En todo caso, la tarifa de retención aplicable no podrá ser superior a la tarifa vigente para
el respectivo tributo.
En ejercicio de esta facultad podrán establecerse grupos de contribuyentes no obligados a
presentar declaración, para quienes el impuesto del respectivo período será igual a las
retenciones en la fuente que les hubieren sido efectuadas.
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El Notario deberá declarar y pagar tales valores, junto con las demás retenciones, en la
declaración de retenciones en la fuente de impuestos Municipales del mes en el cual se
efectuó la consignación
CAPíTULO"
Extinción de la obligación tributaria
ARTíCULO 327. lugares y plazos para pagar. El pago de los impuestos, retenciones,
intereses y sanciones, de competencia de la Administración de Impuestos, deberá
efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale la Secretaria de
Hacienda.
La Secretaria de Hacienda podrá recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones
e intereses, a través de los bancos y demás entidades especializadas para recaudar y
recibir pagos de impuestos, sanciones e intereses, y para recibir declaraciones tributarias.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, la Secretaria de Hacienda, autorizará a
los Bancos y demás entidades especializadas, que cumplan con los requisitos exigidos,
para recaudar impuestos, sanciones e intereses, y para recibir declaraciones tributarias.
a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepción de las que
señale la Secretaria de Hacienda, las declaraciones tributarias y pagos de los
contribuyentes o declarantes que lo soliciten, sean o no clientes de la entidad
autorizada.
c) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que señale la Secretaría
de Hacienda Municipal.
d) Entregar en los plazos y lugares que señale la Secretaría de Hacienda Municipal, las
declaraciones y recibos de pago que hayan recibido.
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ACUERDO No OZ 5 DE 2018
2 B Ole 2018
"POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MODIFICACIONES PARCIALES A LAS NORMAS
TRIBUTARIAS DEL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE CÚCUTA"
ARTíCULO 329. Aproximación de los valores en los recibos de pago. Los valores
diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más
cercano. Esta cifra no se reajustará anualmente.
ARTíCULO 330. Fecha en que se entiende pagado el impuesto. Se tendrá como fecha
de pago del impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores
imputables hayan ingresados a las oficinas de los impuestos o a los Bancos autorizados,
aún en los casos en que se hayan recibido inicialmente como simples depósitos, buenas
cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como saldos a su favor por cualquier
concepto.
ARTíCULO 331. Prelación en la imputación del pago. Los pagos que por cualquier
concepto realice el contribuyente, responsable o agente de retención en relación con
deudas vencidas a su cargo, deberán imputarse al período e impuesto que estos indiquen
conforme a las reglas establecidas en el Artículo 804 del Estatuto Tributario Nacional.
Parágrafo Primero. Se pOdrá cumplir con el pago de las obligaciones adeudadas por
concepto del impuesto predial, delineación urbana, participación en plusvalía y
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ARTíCULO 336. Cruce de Cuentas. El acreedor de una entidad del orden Municipal, que
forme parte del Presupuesto General del Municipio, podrá efectuar el pago por cruce de
cuentas de tributos Municipales a cargo de la Secretaria de Hacienda, con cargo a la deuda
a su favor en dicha entidad.
Los créditos en contra del Municipio de San José de Cúcuta y a favor del deudor fiscal
podrán ser por cualquier concepto, siempre y cuando la obligación que origina el crédito
sea ciara, expresa y exigible y cuya causa sea un mandato legal. La Secretaria de Hacienda
reglamentará la materia.
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compensación de impuestos deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes a
/a fecha de vencimiento del plazo para declarar. Tratándose de pagos de lo no debido la
solicitud deberá presentarse dentro del término señalado en el artículo 446 de este
Decreto y se resolverá en el plazo señalado en el artículo 447 de este Decreto.
Podrá igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan
efectuado para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni
garantía alguna, siempre que, además de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga
una antigüedad de más de cinco años.
La Subsecretaria de Rentas e Impuestos o quien haga sus veces está facultado para
suprimir de los registros y cuenta corrientes de los contribuyentes las deudas a su cargo
por concepto de los impuestos Municipales, sanciones, intereses y recargas sobre los
mismos, hasta por un límite de 58 UVT para cada deuda siempre que tenga al menos tres
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años de vencida. Los límites para las cancelaciones anuales serán señalados a través de
resoluciones de carácter general.
Una vez se evalúe la procedencia de la dación en pago, para autorizarla, deberá obtenerse
en forma previa, concepto favorable del comité que integre, para el efecto, el Secretario de
Hacienda Municipal.
Los bienes recibidos en dación en pago podrán ser objeto de remate en la forma establecida
en el Procedimiento Administrativo de Cobro Coactivo, o destinarse a otros fines, según lo
indique el Gobierno Municipal.
TíTULO VIII
ARTíCULO 342. Mérito ejecutivo. Vencido el plazo para pagar y/o declarar el impuesto
predial unificado, las liquidaciones-factura para la respectiva vigencia quedarán en firme y
prestarán mérito ejecutivo.
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ARTíCULO 343. Competencia funcional. Para exigir el cobro de las deudas por los
conceptos referidos en el artículo anterior, es competente el Subsecretario de Recuperación
de Cartera y Cobro Coactivo y los funcionarios a quien se deleguen estas funciones.
ARTíCULO 345. Aplicación de títulos de depósito. En los términos del Artículo 843 _ 2
del Estatuto Tributario Nacional y el Artículo 59 de la Ley 788 de 2002, respetando el debido
proceso, los títulos de depósito que se efectúen a favor de la Administración Tributaria
Municipal y que correspondan a procesos administrativos de cobro que no fueren
reclamados por el contribuyente dentro del mes siguiente a la constitución del título de
depósito, así como aquellos de los cuales no se hubiere localizado su titular, podrán ser
compensados a favor de las obligaciones tributarias pendientes de pago del titular.
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El contribuyente dentro del término para reclamar de qué trata el parágrafo anterior, podrá
interponer el recurso contra el acto de liquidación, el cual se podrá expedir de manera
conjunta con el acto de compensación.
Parágrafo tercero. La imputación, guarda y custodia a que haya lugar de los títulos radica
en cabeza de la subsecretaría de recuperación de cartera y cobro coactivo, quien deberá
guardarlos, e imputarlos a la cuenta del contribuyente de manera directa sin que obre
trámite administrativo diferente a la comprobación de la eficacia del mismo.
Lo dispuesto en el inciso quinto del Artículo 845 del Estatuto Tributario Nacional no es
aplicable a las cláusulas que formen parte de los acuerdos de reestructuración celebrados
de conformidad con la Ley 550 de 1999, en lo que se refiere a plazos.
Dicho traslado podrá efectuarse mediante procesos automáticos y será procedente siempre
que se haya hecho la provisión, de conformidad con la normativa vigente, el ciento por
ciento de la deuda, o cuando la incorporación a dicho sistema sea superior a cinco años,
siempre y cuando no se haya presentado un hecho que se constituya en causal de
suspensión o interrupción de la prescripción de la acción de cobro. Sin embargo, si el
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TíTULO IX
Intervención de la administración
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TíTULO X
Devoluciones
En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las
deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la
devolución, se compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.
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Parágrafo Segundo: Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de los dos (2)
meses siguientes a la presentación de la declaración o su corrección, la Administración
Tributaria Municipal dispondrá de un término adicional de un mes para devolver.
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2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen
las normas pertinentes.
Parágrafo Primero: Cuando no se admita la solicitud, deberá presentarse dentro del mes
siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su
inadmisión.
Parágrafo Segundo: Cuando sobre la declaración que originó el saldo a favor exista
requerimiento especial, la solicitud de devolución o compensación solo procederá sobre
las sumas que no fueron materia de controversia. La suma sobre las cuales se produzca
requerimiento especial será objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su
procedencia.
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Cuando se trate de devoluciones con garantías el auto inadmisorio deberá dictarse dentro
del mismo término para devolver.
ARTíCULO 363. Devolución con garantía. Para efectos del trámite de las devoluciones
con presentación de garantía aplíquese el procedimiento señalado en el Artículo 860 del
Estatuto Tributario Nacional.
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El valor de los títulos emitidos cada año, no podrá exceder, del cinco por ciento (5%) del
valor de los recaudos administrados por la Administración Tributaria Municipal, respecto al
año anterior, se expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán negociables.
TíTULO XI
ARTíCULO 366. Acreditación del pago del Impuesto Predial. De conformidad con lo
establecido en el Artículo 183 de este Acuerdo, al momento de enajenar los inmuebles se
debe acreditar ante el notario la declaración y/o pago del impuesto de los últimos cinco
años.
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liberlad y Orden
ARTíCULO 371. Ajuste de valores absolutos en moneda nacional. Para efectos del
ajuste de los valores absolutos contemplados en este Decreto se tomarán las cifras
ajustadas que para cada una de las normas nacionales concordantes expida el Gobierno
Nacional.
ARTíCULO 373. Conceptos jurídicos. Los contribuyentes que actúen con base en
conceptos escritos de la Administración Tributaria Municipal, podrán sustentar sus
actuaciones en la vía gubernativa y en la jurisdiccional con base en los mismos. Durante
el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias
realizadas a su amparo no podrán ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la
Administración Tributaria Municipal cambie la posición asumida en un concepto
previamente emitido por ella deberá publicarlo.
Del Título l.
Capitulo primero Artículos 3 a 27,
Capitulo segundo Artículos 32 a 71 y 75 a 99,
Capitulo décimo Artículos 148 a 153,
Capítulo décimo primero Artículos 154 a 162,
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ARTICULO 375. En todo lo demás que no esté aquí regulado entiéndase vigente al tenor
literal del Acuerdo 040 de 29 de Diciembre de 2010 Y las normas que lo hayan modificado
de ser aplicable.
Dado en San José de Cúcuta, a los veintisiete (27) días del mes de Noviembre de 2018.
PUBLíQUESE y CÚMPL
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CARLOS lBERTO ABREO MENDEZ
President7\
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liberfad y Orden
HACE CONSTAR
Que, al presente proyecto de Acuerdo se le dieron dos (2) debates reglamentarios en días
diferentes cada uno, manifestando la Corporación su deseo que sea norma municipal.
Fue iniciativa del Alcalde Municipal, actuaron como Ponentes los Concejales César Arbey Torres
Bautista, Bachir Jussy Mirep Corona y Guillermo León Báez y correspondió al Proyecto de Acuerdo
W024 de 2018.
Lo certifico y doy fe,
PACHO MONTERREY
ario General
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. ..
En la 'fecha SANCIONO el Acuerdo "POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN
MODIFICACIONES PARCIALES A LAS NORMAS TRIBUTARIAS DEL MUNICIPIO DE
SAN JOSE DE CUCUTA" adoptado por el Honorable Concejo Municipal el día 27
de Noviembre de 2018 y remitido para Sanción el 7 de Diciembre de 2018.
Elaboro: Gloria G.