INDICADORES FINANCIEROS TRIBUTARIOS

INDICADORES FINANCIEROS TRIBUTARIOS

TABLA DE CÓDIGOS DE TRIBUTOS, CONCEPTOS Y MULTAS DE USO FRECUENTE

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - IGV OTROS CÓDIGOS TESORO ESSALUD TIPO DE INFRACCIÓN BASE
ONP LEGAL
1011 Cuenta Propia 8061 Costas Procesales 6117 –– No entregar certificados de Art. 177º
1012 Liquid. de Compras Retenciones 8062 Gastos de comiso, Interno o Remate de Bienes Comisados retención o percepción, así Num. 26
1032 Reg. Proveedores- Retenciones 8063 Gastos Administrativos - Cobranza Coactiva como de rentas y retenciones.
1041 Utilización Servicios Prestados No Domiciliados 6118 –– No entregar a la SUNAT el Art. 178º
1052 Régimen de Percepción monto retenido por embargo. Num. 6
1054 Percepción Ventas Internas MULTAS QUE NO REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO
ASOCIADO 6131 –– Recuperación de mercadería Art. 184º

IMPUESTO A LA RENTA 6151 –– No facilitar el control de tras-

6011 No Inscripción en los registros de la Administración.
lado de bienes.
6012 Emitir/otorgar comprobantes de pago sin requisitos.
Categoría 1ra. 2da. 3ra. 4ta. 5ta. 6171 –– Adquisiciones sin depósito - Art. 4º
6013 Inscripción con datos falsos.
Cuenta Propia 3011 3021 3031 3041 3051 (1) Ley Nº 27877 Ley 27877
6018 No emitir y/o no otorgar comprobantes de pago.
Retenciones –– 3022 3032 3042 3052 6172 –– Prov. efectúa retiro sin depó- Art. 4º
6021 Emitir y/o otorgar comp. de pago que no correspondan al sito - Ley Nº 27877 Ley 27877
régimen o al tipo de operación.
RÉGIMEN 6173 –– Prov. permite retiro sin depó- Art. 4º
6024 No obtener comprobante por compras efectuadas. sito - Ley Nº 27877 Ley 27877
Especial Amazonía Agrarios Frontera
D. Legal 885 6045 No obtener comprobante por los servicios obtenidos.
6174 –– Sujeto cuenta prov. entre- Art. 4º
3111 3311 3411 3611 6175 Suj. no cumple con depósito. D.L. 940 ga bien sin depósito - Ley Ley 27877
6176 Prov. permite trasl sin depósito. D.L. 940 Nº 27877
3036 Renta - Distribución Dividendos 6177 Suj. permite trasl sin depósito D.L. 940 –– 6532 ESSALUD - Multas períodos
3037 Renta - Distribución Indirecta Inciso g) Art. 24º -A 6178 Titular cta otorga difer. destino a montos D.L. 940 tributarios anteriores a julio
3039 Retenc. Rta. liquidac.Compra 1999
3062 No Domiciliarios - Retenciones –– 6533 ONP - Otras multas
OTRAS MULTAS QUE NO REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO
(1) Código a usar solo cuando no se le hubiera efectuado la reten- ASOCIADO –– 6535 SENCICO - Otras multas
ción al trabajador.

IMPUESTO A LA RENTA - REGULARIZACIÓN TESORO ESSALUD TIPO DE INFRACCIÓN BASE

ONP LEGAL MULTAS QUE REQUIEREN CÓDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO

Regulari- Rentas de Rentas Rentas de Rentas 6031 6431 No llevar libros contables u Art. 175º
zac. otras primera de tra- segunda de otros registros exigidos. Num. 1 TESORO ESSALUD TIPO DE INFRACCIÓN BASE
catego- catego- bajo (2) catego- tercera ONP LEGAL
6033 –– No registrar ingresos, rentas, Art. 175º
rías (1) ría (2) ría (3) categoría
patrimonio, ventas, remune- Num. 3 6041 6441 No presentar la DJ en los pla- Art. 176º
3071 3072 3073 3074 3081 raciones o registrarlos por zos establecidos. Num. 1
montos inferiores.
(1) Solo para pagos hasta del ejercicio 2008. 6051 6451 No presentar otras DJ o co- Art. 176º
6035 –– Llevar con atraso los libros y Art. 175º mun. dentro del plazo. Num. 2
(2) Códigos aplicables a partir del ejercicio 2009 en función al Régi-
registros. Num. 5
men Cedular del Impuesto a la Renta (D.Leg. Nº 972).
6061 6461 Presentar las DJ en forma in- Art. 176º
(3) Para pagos a partir del ejercicio 2010. 6037 6437 No conservar libros y docu- Art. 175º completa. Num. 3
mentación ustentatoria. Num. 7
ESSALUD - ONP 6064 6464 Presentar otras DJ o comun. Art. 176º
6073 6473 Presentar declaración en for- Art. 176º
en forma incompleta. Num. 4
ma y/o condiciones distintas Num. 8
5210 Seguro Regular - Ley 26790
a las establecidas. 6071 6471 Presentar más de una rectifi- Art. 176º
5211 Seguro Complementario de Trabajo Riesgo
6074 6474 Presentar declaración en lu- Art. 176º catoria mismo trib. período. Num. 5
5214 ESSALUD Vida
5222 Seguro Agrario gares distintos a establecidos. Num. 7
6072 6472 Presentar más de una rectifi- Art. 176º
5410 Fondo Derechos Sociales del Artista 6075 6475 No exhibir los libros, registros Art. 177º catoria de otras comunicacio- Num. 6
5310 Pensiones Ley 19990 que la Administración Tribu- Num. 1 nes mismo concepto período.
taria solicite.
6089 6489 No retener o no percibir tribu- Art. 177º
OTROS TRIBUTOS 6079 –– Reabrir indebidamente el lo- Art. 177º tos establecidos. Num. 13
cal u oficina cerrado. Num. 4
1016 Arroz pilado 6091 6491 Declarar cifras o datos falsos, Art. 178º
6083 6483 Proporcionar información Art. 177º y/o obtener indebidamente Num. 1
3038 ITAN
falsa. Num. 6 Notas de Créditos Negocia-
7011 Impuesto al rodaje
6084 6484 No comparecer o comparecer Art. 177º bles.
7031 SENCICO
7111 Impuesto a los casinos (*) fuera del plazo. Num. 7 6111 6411 Retenenciones o percepciones Art. 178º
7121 Impuesto a las máquinas tragamonedas (*) 6086 6486 Ocultar o destruir avisos de Art. 177º no pagadas en plazos esta- Num. 4
7151 Impuesto a las embarcaciones de recreo SUNAT. Num. 10 blecidos.
8131 ITF Cuenta propia
6095 –– Autorizar libros, registros vin- Art. 177º 6113 –– No pagar en las formas y con- Art. 178º
8132 ITF Retención culados a asuntos tributarios Num. 14 diciones establecidas cuando Num. 5
sin seguir el procedimiento se hubiera eximido de presen-
(*) Sólo para ser consignados como Cód. de trib. Asociado para el tar la D.J.
establecido.
pago de multas.

N° 789, Segunda quincena, AGOSTO 2014

INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE
REVISTA DE ASESORIA ESPECIALIZADA A17
 INFORMATIVO DERECHO TRIBUTARIO

SISTEMA PAGO FÁCIL PARÁMETROS PARA DETERMINAR LAS MULTAS

Artículo 180º del CT
NºS DE GUÍAS
CONCEPTO A PAGAR
PAGO FÁCIL
1610 Régimen Único Simplificado. UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT)
Tomando en consideración la UIT vigente a la fecha de la
1611 (*) Formulario virtual - Declaración Jurada pago mensual - Nuevo Régimen comisión o detección de la infracción.
Único Simplificado.
INGRESO NETO (IN)
1620 Seguros independientes. Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros
1660 Pago de Valores. ingresos gravables y no gravables.
1662 IGV, Impuesto a la Renta, ISC, IES, ONP, ESSALUD, etc.
MULTAS INGRESO (I)
Fraccionamiento de carácter particular o general. En fun- Cuatro veces el límite máximo de cada categoría de los ingresos
Multas sin Resolución notificada. TRIBU-
ción a: brutos mensuales del Nuevo RUS por las actividades de ventas
Costas Procesales y Gastos Administrativos. TARIAS o servicios prestados por el sujeto acogido a este régimen.
Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF.
Pagos referidos a: – El tributo omitido.
• Órdenes de Pago. – El tributo no retenido o no percibido.
• Resolución de Multa. – El tributo no pagado.
• Resolución de Determinación. – El monto aumentado indebidamente.
• Excepcionalmente a las Resoluciones de Intendencia o Resoluciones – Otros conceptos que se tomen como referencia.
de Oficina Zonal, cuando de acuerdo al Sistema de SUNAT, éste sea
el único dato registrado al haberse prod l quiebre de los valores El monto no entregado.
que generaron la deuda.
1665 Declaración y Pago de Renta de Segunda Categoría - Cuenta Propia. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS PRÉSTAMOS (MUTUOS)
1672 Pagos de deudas atribuidas a Responsables Solidarios. (Artículo 26º y numeral 4 del Artículo 32º del TUO
1683 Arrendamiento. de la LIR y Artículo 3º D.S. Nº 150-2007-EF)
• Realizado el pago, el Banco proporcionará un comprobante (voucher) como constancia
del pago efectuado. ENTRE CONSIDERACIONES
• La SUNAT recomienda en pagos de arrendamiento que el arrendador firme la constancia Sustentado con comprobante de pago. Si es persona natural domiciliada el
antes de entregarla al inquilino. One- mutuante, se retendrá por renta de 2da. categoría. Si es no domiciliado se
roso retendrá según lo estipulado en los artículos 54º, 56º y 76º de la LIR.
(*) Base Legal: Aprobado por la Res. de Superintendencia Nº 120-2009/SUNAT (04.06.2009). No
vinculados Se genera renta presunta, salvo prueba en contrario acreditada con los libros
Gra- contables del deudor. Se determina en función a la TAMN (moneda nacional)
TASAS Y MONTOS VIGENTES tuito o la tasa promedio de depósito a 6 meses del mercado intercambiario de
Londres del último semestre calendario del año anterior (moneda extranjera).
Concepto Nuevas Tasa/montos Vinculados o desde,
Hasta el 28.02.2011: 19% hacia o a través de El monto de las contraprestaciones se determinará en función al que se acor-
(IGV: 17% e IPM: 2%) países o territorios daría con partes independientes en transacciones comparables en condiciones
de baja o nula iguales o similares, de acuerdo a lo establecido en el artículo 32°-A de la LIR.
Artículo 7º de la Ley Nº 29628 - Ley de Equilibrio Financiero del presu- imposición
puesto del sector público para el año fiscal 2011 (09.12.2010)
Nota: Se utilizarán los medios de pago cuando se entregue o devuelva montos de dinero por
Artículo 76º del TUO de la Ley de Tributación Municipal (15.11.2004)
concepto de mutuos de dinero, sea cual fuera el monto del referido contrato.
IGV A partir del 01.03.2011: 18%
(IGV: 16% e IPM: 2%)
EVOLUCIÓN DE LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT)
Artículo 1º de la Ley Nº 29666 - Ley que restituye la tasa del impuesto esta-
blecida por el artículo 17º del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto AÑO S/. DISPOSITIVO AÑO S/. DISPOSITIVO
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo (20.02.2011). 2000 2,900 D.S. Nº 191-99-EF 2008 3,500 D.S. Nº 209-2007-EF
Artículo 76º del TUO de la Ley de Tributación Municipal (15.11.2004)
2001 3,000 D.S. Nº 145-2000-EF 2009 3,550 D.S. Nº 169-2008-EF
0 % : Hasta S/. 1 000 000 2002 3,100 D.S. Nº 241-2001-EF 2010 3,600 D.S. Nº 311-2009-EF
ITAN 0.4%: Por el exceso de S/. 1 000 000
2003 3,100 D.S. Nº 191-2002-EF 2011 3,600 D.S. Nº 252-2010-EF
Artículo Único del Decreto Legislativo Nº 976 (15.03.2007). 2004 3,200 D.S. Nº 192-2002-EF 2012 3,650 D.S. Nº 233-2011-EF
Hasta el 31.03.2011: 0.05% 2005 3,300 D.S. Nº 177-2004-EF 2013 3,700 D.S. Nº 264-2012-EF
Artículo 3° del Decreto Legislativo Nº 975 (15.03.2007). 2006 3,400 D.S. Nº 176-2005-EF 2014 3,800 D.S. N° 304-2013-EF (*)
ITF
A partir del 01.04.2011: 0.005% 2007 3,450 D.S. Nº 213-2006-EF
Artículo 2° de la Ley Nº 29667 (20.02.2011). (*) Publicado en el Diario Oficial "El Peruano" el 12.12.2013.
Monto a partir del cual se utilizará Medios de Pago
S/. 3,500 (Tres Mil Quinientos Nuevos Soles) INTERÉS DIARIO - SETIEMBRE 2014 (*) (**)
Bancarización US$ 1,000 (Mil Dólares Americanos)
Artículo 1º del Decreto Legislativo Nº 975 (15.03.2007) vigente a partir del Interés Diario Interés Diario
Días de atraso Días de atraso
01.01.2008. Acumulado % Acumulado %
1 0.040 19 0.760
2 0.080 20 0.800
APORTES A LA AFP 3 0.120 21 0.840
4 0.160 22 0.880
OBLIGACIONES DEL MES DE AGOSTO QUE VENCEN EN SETIEMBRE 5 0.200 23 0.920
FORMAS DE PAGO VENCIMIENTO 6 0.240 24 0.960
7 0.280 25 1.000
Pago en la propia AFP con cheque o en entidad financiera con cheque de otro banco. 03.09.2014
8 0.320 26 1.040
Pago en efectivo, con cheque del mismo banco que recauda o con cheque de gerencia 9 0.360 27 1.080
05.09.2014
de otro banco.
10 0.400 28 1.120
Presentación de "Declaración sin Pago”. 05.09.2014 11 0.440 29 1.160
Plazo para pagar sólo el 50% de los intereses moratorios si se presentó la "Declaración sin 12 0.480 30 1.200
Pago" dentro del plazo, respecto de los aportes vencidos el mismo mes (mes de devengue 19.09.2014 13 0.520
agosto 2014 vencido en setiembre 2014). 14 0.560 (*) Para deudas en moneda nacional.
Plazo para pagar sólo el 80% de los intereses moratorios si se presentó la "Declaración 15 0.600 (**) Tasa modificada según el artículo 1º
sin Pago" dentro del plazo, respecto de los aportes vencidos el mes anterior (mes de 18.09.2014 de la Resolución de Superintendencia
16 0.640
devengue julio 2014 vencido en agosto 2014). Nº 053-2010/SUNAT (17.02.2010), vi-
17 0.680 gente a partir del 01.03.2010.
Base Legal: D.S. Nº 054-97-EF (14.05.97), D.S. Nº 004-98-EF (21.01.98) y Res. Nº 080-98-EF/SAFP (05.03.98). 18 0.720

N° 789, Segunda quincena, AGOSTO 2014

A18 REVISTA DE ASESORIA ESPECIALIZADA
INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE
 INDICADORES FINANCIEROS TRIBUTARIOS

BIENES Y SERVICIOS SUJETOS AL SPOT CON EL GOBIERNO CENTRAL A PROGRAMAS DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA • PDTs
QUE SE REFIERE EL TUO DEL D.LEG. Nº 940 RÉGIMEN VIGENTE A PARTIR
DEL 15.09.2004 DECLARACIONES DETERMINATIVAS
Res. de Superintendencia
Formulario Virtual Vigencia Versión
NÚM. CÓDIGO DESCRIPCIÓN TASA Nº Fecha de publicación
ANEXO 1 - BIENES SUJETOS AL SISTEMA 0600 Remuneraciones (1) 31.05.2010 5.1 010-2011 26.01.2011
1 001 Azúcar 9% (18)
0601 PDT Planilla Electrónica - PLAME 01.02.2014 2.6 027-2014 29.01.2014
2 003 Alcohol etílico 9% (18)
0601 PDT Planilla Electrónica 01.11.2012 1.9.4 241-2012 19.10.2012
3 006 Algodón 9% (4) (18)
0606 Libre Desafiliación 25.04.2008 1.0 057-2008 24.04.2008
ANEXO 2 - BIENES SUJETOS AL SISTEMA 0610 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 13.01.2008 3.5 005-2008 12.01.2008
1 004 Recursos Hidrobiológicos 9% (1)
0615 Impuesto Selectivo al Consumo 02.08.2013 2.7 236-2013 01.08.2013
2 005 Maíz amarillo duro 9% (18)
0616 Trabajadores Independientes 27.07.2007 1.5 235-2013 26.07.2013
3 029 Algodón en rama sin desmotar 9% (5) (18)
0617 Otras Retenciones 01.02.2013 2.1 028-2013 29.01.2013
4 007 Caña de azúcar 9% (2) (18)
0618 Fondos y Fideicomisos 01.02.2011 1.2 012-2011 28.01.2011
5 009 Arena y piedra 12% (2) (18)
0621 IGV Renta Mensual 16.01.2013 5.1 012-2013 15.01.2013
6 010 Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios 15% (10) (18)
0625 PDT Modificación del coeficiente o porcentaje para el cálculo de 01.05.2013 1.3 140-2013 30.04.2013
y formas primarias derivadas de los mismos (2) los pagos a cuenta del IR
7 011 Bienes gravados con el IGV, por renuncia a la exoneración 9% (14) (18)
0633 Agentes de Percepción 01.05.2005 1.2 062-2005 13.03.2005
9 Carne y despojos comestibles. Solo bienes comprendidos 4% (18)
0648 Impuesto Temporal a los Activos Netos 01.04.2009 1.3 087-2009 28.03.2009
en subpartidas nacionales: 0201.10.00.00 / 0206.90.00.00
0657 Renta Anual Persona Natural 2006 09.01.2007 1.0 235-2006 30.12.2006
11 016 Aceite de pescado 9%
0658 Renta Anual 2006 3ra. Categoría e ITF 09.01.2007 1.0 235-2006 30.12.2006
12 017 Harina, polvo y “pellets” de pescado, crustáceos, moluscos 9%
y demás invertebrados acuáticos 0659 Renta Anual 2007 - Persona Natural - Otras Rentas 09.01.2008 1.0 002-2008 08.01.2008
13 018 Embarcaciones pesqueras 9% 0660 Renta Anual 2007 - Tercera Categoría e ITF 09.01.2008 1.0 002-2008 08.01.2008
14 023 Leche 4% 0661 Renta Anual 2008 - Persona Natural - Otras Rentas 10.01.2009 1.0 001-2009 09.01.2009
15 008 Madera 9% 0662 Renta Anual 2008 - Tercera Categoría e ITF 10.01.2009 1.0 001-2009 09.01.2009
16 031 Oro gravado con el IGV 12% (6) (18) 0663 Renta Anual Personas Natural 2009 09.01.2010 1.0 003-2010 08.01.2010
17 032 Páprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta 9% (13) (18) 0664 Renta Anual 2009 - Tercera Categoría e ITF 09.01.2010 1.0 003.2010 08.01.2010
18 033 Espárragos 9% (7) (18) 0667 Renta Anual 2010 Personas Naturales 2010 03.01.2011 1.0 336-2010 30.12.2010
19 034 Minerales metálicos no auríferos (12) 12% 0667 Formulario Virtual Simplificado Rentas del Trabajo 2010 15.02.2011 336-2010 30.12.2010
20 035 Bienes exonerados del IGV 1.5% (15) (18) 0668 Renta Anual 2010 Tercera categoría e ITF 03.01.2011 1.0 336-2010 30.12.2010
21 036 Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV 4% (15) (18) 0669 Formulario Virtual - Simplificado Renta Anual 2011 - Persona Natural 15.02.2012 1.0 289-2011 20.12.2011
22 039 Minerales no metálicos 12% (15) (18) 0669 PDT Renta Anual 2011 - Persona Natural 02.01.2012 1.0 289-2011 20.12.2011
040 Bien inmueble gravado con IGV 4% (17) 0670 PDT Renta Anual 2011 - Tercera Categoría e ITF 02.01.2012 1.0 289-2011 20.12.2011
23 041 Plomo. Solo bienes comprendidos en las subpartidas 15% (18) 681 Formulario Virtual 681 - Simplificado Renta Anual 2012 - Per- 15.02.2013 1.0 304-2012 28.12.2012
nacionales: 7801.10.00.00, 7801.91.00.00 y 7801.99.00.00 sona Natural
ANEXO 3 - SERVICIOS SUJETOS AL SISTEMA 681 PDT 681 - Renta Anual 2012 - Persona Natural - Otras Rentas 07.01.2013 1.0 304-2012 28.12.2012
1 012 Intermediación laboral y tercerización 12% (2) 682 Renta Anual 2012 - Tercera Categoría e ITF 07.01.2013 1.0 304-2012 28.12.2012
2 019 Arrendamiento de bienes (8) 12% 683 PDT 683 - Renta Anual 2013 - Persona Natural 22.12.2013 1.0 366-2013 21.12.2013
3 020 Mantenimiento y reparación de bienes muebles 12% (18) 684 Renta Anual 2013 - Tercera Categoría e ITF 22.12.2013 1.0 366-2013 21.12.2013
4 021 Movimiento de carga 12% (2) 0695 Impuesto a las Transacciones Financieras (2) 01.07.2011 1.7 113-2011 07.05.2011
5 022 Otros servicios empresariales 10% (2) (20)
0697 Agentes de Percepción Ventas Internas 05.04.2008 1.5 046-2008 04.04.2008
6 024 Comisión mercantil 12% 0698 Regalía Minera 01.05.2014 1.3 117-2014 27.04.2014
7 025 Fabricación de bienes por encargo 12% 0699 PDT Régimen Minero 01.05.2014 1.1 117-2014 27.04.2014
8 026 Servicio de transporte de personas 12% DECLARACIONES INFORMATIVAS
9 030 Contratos de construcción 4% (9) (18)
Res. de Superintendencia
10 037 Demás servicios gravados con IGV 10% (11) (20) Formulario Virtual Vigencia Versión
Nº Fecha de publicación
027 Servicio de transporte de bienes vía terrestre (3) 4% 0625 Modificación de Coeficiente o Porcentaje para el cálculo de los 08.07.2011 1.2 179-2011 02.07.2011
038 Espectáculos públicos no culturales 7% (16)
pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
(1) Sólo si el proveedor tiene la condición de titular de permiso de pesca y figura en el listado que
publica la SUNAT. En caso contrario, el porcentaje será del 15%. 0687 Fracc. 36º Código Tributario (3) 02.06.2008 1.4 080-2008 29.05.2008
(2) El artículo único de la R.S. Nº 091-2012/SUNAT (24.04.2012) sustituye la definición del numeral y se 0689 Refinanc. Fracc. 36º C.T. (3) 02.06.2008 1.1 080-2008 29.05.2008
incluye en el numeral 6 del Anexo 2 a las formas primarias comprendidas en las subpartidas nacionales 3500 Operaciones con Terceros 30.12.2005 3.3 251-2005 20.12.2005
3907.60.10.00 y 3907.60.90.00, aplicable a las operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria
del IGV se ejerce a partir del 01.05.2012. 3520 Notarios 01.03.2012 3.3 041-2012 29.02.2012
(3) R.S. Nº 073-2006/SUNAT (13.05.2006) incluye como operación sujeta al sistema, el servicio de 3540 Boletos de Transporte Aéreo 15.07.2004 1.0 166-2004 04.07.2004
transporte de bienes realizado por vía terrestre gravado con el IGV, siempre que el importe de 3560 Precios de Transferencia 01.06.2013 1.3 175-2013 30.05.2013
la operación o el valor referencial sea mayor a S/. 400.00 (importe modificado por la R.S. Nº PDB Exportadores (4) 05.07.2013 2.3 210-2013 04.07.2013
081-2006/SUNAT (26.05.2006), aplicándose una tasa de 4%.
(4) Producto incorporado por el artículo 1º de la R.S. Nº 260-2009/SUNAT (10.12.2009), vigente a partir (1) Dicha versión estará a disposición a partir del 31.05.2010 en SUNAT Virtual, debiendo ser utilizadas desde el 31.05.2010 para
del 11.12.2009. Se excluye de esta clasificación al algodón en rama sin desmotar. las declaraciones originales y/o rectificatorias de los periodos anteriores a enero 2008.
(5) Producto sustituido por el artículo 2º de la R.S. Nº 260-2009/SUNAT (10.12.2009), vigente a partir (2) Versión que será utilizada a partir del 01.07.2011, independientemente del periodo al que correspondan, incluso las de-
del 11.12.2009 y opera para los proveedores que hayan renunciado a la exoneración contenida claraciones rectificatorias.
en el inciso A) del Apéndice I de la Ley del IGV. (3) Dichas versiones deberán ser utilizados a partir del 02.06.2008.
(6) Producto incorporado en el Anexo 2 en virtud a la R.S. Nº 294-2010/SUNAT (31.10.2010) y sustituido (4) Aplicable para presentar la información a que se refieren los incisos a) y b) artículo 8º del Decreto Supremo Nº 126-94-EF
por la R.S. Nº 249-2012/SUNAT, aplicable a operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria
del IGV se produzca a partir del 01.11.2012. y artículo 2º de la Resolución de Superintendencia Nº 157-2005/SUNAT a partir del 01.09.2006.
(7) Productos incorporados por la R.S. Nº 306-2010/SUNAT (11.11.2010), vigente a partir del
01.12.2010.
(8) Concepto modificado por la R.S. Nº 293-2010/SUNAT (31.10.2010) vigente a partir del 01.12.2010. CÓDIGOS DEL IMPUESTO DE REGULARIZACIÓN ANUAL
(9) R.S. Nº 293-2010/SUNAT (31.10.2010) incluye en el Anexo 3 a los contratos de construcción, con
excepción de aquellos que consistan exclusivamente en el arrendamiento, subarrendamiento o
EJERCICIO 2013
cesión en uso de equipo de construcción dotado de operario aplicable a contratos respecto de
los cuales se produzca el nacimiento de la obligación tributaria del IGV a partir del 01.12.2010. TIPO DE RENTA CÓDIGO DE TRIBUTO
(10) Porcentaje modificado mediante R.S. Nº 044-2011/SUNAT (21.02.2011), aplicable a partir del
01.03.2011. Rentas de Primera Categoría 3072 - Regularización Rentas de Primera Categoría
(11) Numeral incluido en el Anexo 3 mediante R.S. N° 063-2012/SUNAT (29.03.2012), aplicable a los Rentas del Trabajo 3073 - Regularización Rentas del Trabajo
servicios cuyo nacimiento de la obligación tributaria del IGV se produzca a partir del 02.04.2012
y modificada por la R.S. Nº 158-2012/SUNAT (13.07.2012), vigente a partir del 14.07.2012. Rentas de Segunda Categoría originadas en la ena- 3074 - Regularización Rentas Segunda Categoría
(12) Numeral incorporado por el artículo 1º de la R.S. Nº 037-2011/SUNAT (15.02.2011) y sustituido por jenación de bienes (Inciso a) artículo 2º del TUO LIR)
la R.S. Nº 249-2012/SUNAT, aplicable a operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria Rentas de Tercera Categoría 3081 - Regularización Renta Tercera Categoría
del IGV se produzca a partir del 01.11.2012.
(13) Definición sustituida y subpartidas 0904.21.90.00 y 0904.22.90.00 incorporadas por el artículo 3º
(14)
de la R.S. Nº 158-2012/SUNAT (13.07.2012), vigente a partir del 01.08.2012.
Numeral sustituido por la R.S. Nº 249-2012/SUNAT, aplicable a operaciones cuyo nacimiento
TIPOS DE CAMBIO APLICABLES A LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA
del IGV se produzca a partir del 01.11.2012. DE ACTIVOS Y PASIVOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2013
(15) Numerales incluidos por la R.S. Nº 249-2012/SUNAT, aplicable a operaciones cuyo nacimiento
del IGV se produzca a partir del 01.11.2012.
(16) Operación incluida por la R.S. Nº 250-2012/SUNAT (31.10.2012) aplicable a las operaciones cuyo MONEDA COMPRA VENTA MONEDA COMPRA VENTA
nacimiento de la obligación tributaria del IGV se produzca a partir del 01.11.2012. DÓLAR 2,794 2,796 YEN JAPONÉS 0,027 0,027
(17) Operación incluida por la R.S. N° 022-2013/SUNAT (24.01.2013) aplicable a las operaciones cuyo
nacimiento del IGV se produce a partir del 01.02.2013. EURO 3,715 3,944 FRANCO SUIZO 2,984 3,212
(18) Porcentajes modificados por la R.S. N° 265-2013/SUNAT (01.09.2013) aplicable a las operaciones LIBRA ESTERLINA 4,457 4,786 DÓLAR CANADIENSE 2,515 2,698
cuyo nacimiento del IGV se produce a partir del 01.11.2013.
(19) Numerales incluidos en el anexo 2 mediante R.S. N° 019-2014/SUNAT aplicables a operaciones Nota: Tipos de cambio publicados por la Superintendencia de Banca y Seguros, tomando como referencia la última
cuyo vencimiento del IGV se produzca a partir de 01.03.2014. publicación que corresponde al cierre de operaciones del 30.12.2013, según la página web de la SBS.
(20) Porcentajes modificados por la R.S. N° 203-2014/SUNAT (28.06.2014), aplicable a las operaciones Base Legal: Artículo 61° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y artículo 34° del Reglamento del TUO de la Ley
cuyo momento para efectuar el depósito se produzca a partir del 01.07.2014. del Impuesto a la Renta.

N° 789, Segunda quincena, AGOSTO 2014

INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE
REVISTA DE ASESORIA ESPECIALIZADA A19
 INFORMATIVO DERECHO TRIBUTARIO

PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y

Contribuyentes y UESP
0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, ,7, 8, 9
LABORALES QUE VENCEN EN SETIEMBRE 2014

24.02.2014
24.03.2014
24.04.2014
23.05.2014
23.06.2014
22.07.2014
22.08.2014
22.09.2014
23.10.2014
24.11.2014
23.12.2014
23.01.2015
Buenos
CRONOGRAMA DE PAGOS PARA TRIBUTOS ADMINISTRADOSY RECAUDADOS
SEGÚN ÚLTIMO DÍGITO RUC DE 11 DÍGITOS DEMÁS
OBLIGACIONES
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 VENCIMIENTOS

1. Tributos del Gobierno Central

– Impuesto General a las Ventas 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

2014 13.02.2014 14.02.2014 17.02.2014 18.02.2014 19.02.2014 20.02.2014 21.02.2014 10.02.2014 11.02.2014 12.02.2014
13.03.2014 14.03.2014 17.03.2014 18.03.2014 19.03.2014 20.03.2014 21.03.2014 10.03.2014 11.03.2014 12.03.2014
11.04.2014 14.04.2014 15.04.2014 16.04.2014 21.04.2014 22.04.2014 23.04.2014 08.04.2014 09.04.2014 10.04.2014
14.05.2014 15.05.2014 16.05.2014 19.05.2014 20.05.2014 21.05.2014 22.05.2014 09.05.2014 12.05.2014 13.05.2014
12.06.2014 13.06.2014 16.06.2014 17.06.2014 18.06.2014 19.06.2014 20.06.2014 09.06.2014 10.06.2014 11.06.2014
11.07.2014 14.07.2014 15.07.2014 16.07.2014 17.07.2014 18.07.2014 21.07.2014 08.07.2014 09.07.2014 10.07.2014
13.08.2014 14.08.2014 15.08.2014 18.08.2014 19.08.2014 20.08.2014 21.08.2014 08.08.2014 11.08.2014 12.08.2014
11.09.2014 12.09.2014 15.09.2014 16.09.2014 17.09.2014 18.09.2014 19.09.2014 08.09.2014 09.09.2014 10.09.2014
14.10.2014 15.10.2014 16.10.2014 17.10.2014 20.10.2014 21.10.2014 22.10.2014 09.10.2014 10.10.2014 13.10.2014
13.11.2014 14.11.2014 17.11.2014 18.11.2014 19.11.2014 20.11.2014 21.11.2014 10.11.2014 11.11.2014 12.11.2014
12.12.2014 15.12.2014 16.12.2014 17.12.2014 18.12.2014 19.12.2014 22.12.2014 09.12.2014 10.12.2014 11.12.2014
14.01.2015 15.01.2015 16.01.2015 19.01.2015 20.01.2015 21.01.2015 22.01.2015 09.01.2015 12.01.2015 13.01.2015

(*) Cronograma de vencimientos aprobado por la Resolución de Superintendencia Nº 367-2013/SUNAT (21.12.2013).

– Impuesto a la Renta (incluye Régimen Especial) 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

ÚLTIMO DÍGITO DEL NÚMERO DE REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTE (RUC) (*)

9
– Impuesto Selectivo al Consumo 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10 (1)

– ITAN: Ejercicio 2014 (Pago fraccionado 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

POR LA SUNAT (INCLUYE ESSALUD Y ONP)

sexta cuota)

8
– Pagos cuota mensual - Nuevo RUS 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10
– Impuesto a los Juegos de Casino y 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10
Máquinas Tragamonedas

7
– Impuesto Extraordinario para la Promoción 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10
y Desarrollo Turístico Nacional (IEPDT)
– Pago del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)

6
• Por operaciones realizadas del 16.08.2014 al 31.08.2014................................................................ 05 (2)
• Por operaciones realizadas del 01.09.2014 al 15.09.2014................................................................ 22 (2)

2. Contribuciones

5
– Contribución al SENCICO 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10
– Contribución al SENATI....................................................................................................................................... 16
– CONAFOVICER 2% del jornal básico ........................................................................................................... 15

4
3. Aportaciones al ESSALUD
– SNP / Seguro Social de Salud 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10
– Regímenes Especiales 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

UESP : Unidades Ejecutoras del Sector Público Nacional.

– Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10 3
4. Tributos de los Gobiernos Locales
– Impuesto de Promoción Municipal.........................................En la misma oportunidad que el IGV
2

– Impuesto de Alcabala.............................................. Último día hábil del mes calendario siguiente

a la fecha de efectuada la transferencia
– Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos:
 Espectáculos Permanentes..................... 2º día hábil de cada semana por los espectáculos
1

realizados en la semana anterior

 Espectáculos Temporales y Eventuales....................... 2º día hábil siguiente a su realización

– Impuesto a los Juegos e Impuesto a las Apuestas................................................................................ 16

0

5. Comunicaciones
– Pérdida y destrucción, robo, extravío de libros, registros y otros documentos que sustenten
la obligación

obligaciones tributarias.................................................... 15 días hábiles de producidos los hechos

corresponde
Mes al que

– Comunicación a la SUNAT de la fecha de entrada en vigencia de la reorganización de sociedades

NOVIEMBRE
SETIEMBRE

DICIEMBRE
y empresas........................................................... 10 días hábiles siguientes a su entrada en vigencia

OCTUBRE
FEBRERO

AGOSTO
MARZO
ENERO

JUNIO
MAYO
ABRIL

JULIO

6. Obligaciones relativas a Comprobantes de Pago

– Presentación Formulario Virtual Nº 855 (3): Por robo o extravío de Comprobantes de Pago y
otros documentos (no emitidos o emitidos pero no entregados al adquirente)............. 15 días
RECAUDADAS POR LA SUNAT QUE VENCEN EN SETIEMBRE 2014

6 Último dígito 6 8 Último dígito 8

9 Último dígito 9
SÁBADO

LUD, ONP, IEPDT, Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas, así como la Declaración del ITF
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA (incluye Régimen Especial); IGV, ISC, SENCICO, Nuevo RUS, ESSA-

PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES Y PAGO DE OBLIGACIONES DEL MES DE AGOSTO 2014 QUE VENCEN EN

hábiles de producidos los hechos

13
20
27
6

– Comunicación a SUNAT: Por robo o extravío de documentos emitidos, a efectuar por el adqui-
rente o usuario........................................................................................ 15 días de producidos los hechos
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ADMINISTRADAS Y/O

12 1
19 6

7. Boletos Aéreos
VIERNES

Declaración de las compañías de aviación comercial sobre la totalidad de boletos de trans-

26
5

porte aéreo emitidos en el mes de agosto....................................................................................................... 30 (4)

7 Último dígito 7

8. Cronograma de vencimientos para la en- Adquisiciones Último dígito del RUC (5)
trega de información de las entidades del del mes
11 0
18 5

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Sector Público sobre las adquisiciones de
JUEVES

Julio 29.09.2014 30.09.2014

25

bienes o servicios realizados en el año 2014

4

9. Cronograma de tipo A: Plazo máximo de Último dígito del RUC

(6)
atraso del Registro de Compras y Ventas e
4 Último dígito 4

5 Último dígito 5

Periodo
Ingresos (Libros Electrónicos) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10 9
17 4
MIÉRCOLES

Julio 1 2 3 4 5
24
3

Agosto 26 29 30 24 25

10. Cronograma de tipo B: Plazo máximo de Último dígito del RUC

(6)
atraso del Registro de Compras y Ventas e Periodo (7)
3

UESP últimos dígitos 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 Y 9

8

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
2 Último dígito 2

3 Último dígito 3

Ingresos (Libros Electrónicos)

MARTES

15 2 16
23

Mayo y junio 1 2 3 4 5
30
2
8 7 9

Julio y agosto 26 29 30 24 25

NOTAS
BC Buenos Contribuyentes,
vía Formulario Virtual Nº 695.
UESP
BC

(1) En virtud al artículo único del Decreto Supremo (4) Plazo establecido por el artículo 6º de la Reso-
LUNES

22
29

Nº 167-2008-EF (21.12.2008), el pago del ISC se lución de Superintendencia Nº 166-2004/SUNAT

1

0 Último dígito 0

efectuará de manera mensual, a partir del 01.01.2009. (04.07.2004).

1 Último dígito 1

(2) Fecha de vencimiento establecida en el Anexo 2 de (5) Cronograma establecido en virtud a la Resolución de
SETIEMBRE 2014.

la Resolución de Superintendencia N° 367-2013/ Superintendencia N° 056-2014/SUNAT (23.02.2014).

SUNAT (21.12.2013). (6) Cronograma establecido en virtud a la Resolución de
DOMINGO

(3) En virtud a la única disposición complementaria Superintendencia N° 379-2013/SUNAT (29.12.2013).

14
21
28

modificatoria de la Resolución de Superintendencia (7) Cronograma aplicable también a los sujetos con-
7

Nº 254-2011/SUNAT (29.10.2011) vigente a partir del siderados en el artículo único de la Resolución de

30.10.2011. Superintendencia N° 121-2014/SUNAT (01.05.2014).

N° 789, Segunda quincena, AGOSTO 2014

A20 REVISTA DE ASESORIA ESPECIALIZADA
INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE