CASO PRÁCTICO Nº 1

MINISTERIO DE FINANZAS
Condición

Se ha observado que los responsables del control interno financiero y administrativo son
el Director General de Administración y todos los funcionarios que de él dependen como
el Contador, Director de tesorería, personal financiero, etc. Incluyendo el Auditor interno
que aunque dependa del director de administración es también responsable sobre su
funcionamiento

La opinión del Sr. Martínez se fundamenta en que el ministro es generalmente un

funcionario de alto nivel político y consecuentemente no tiene una permanencia en el
ministerio y en todo caso sus labores son de dirección general, algo así como la que
tendría un Directorio que no puede ser responsable por el control interno, ni ante la
Contraloría General de la República, ni ante ningún organismo, solo está el Presidente
del Estado Plurinacional quien lo nombra.

Criterio

En el ministerio de finanzas el control interno financiero y administrativo tiene que

realizarse por otros funcionario públicos donde la opinión se imparcial

Causa

Por falta de información de la máxima autoridad

Efecto

 La subvaluación de fondos
 La sobrevaluación de fondos
 Juicios a la diferentes autoridades públicas por malversación de fondos

Recomendaciones

Recomendamos a la máxima autoridad mayor supervisión en el ministerio de finanzas

públicas.
 CASO PRÁCTICO Nº 2
EMPRESA DE CONFECCIONES "RUBI”

Condición
El nuevo Director de la empresa de confecciones "RUBI", destino Una sola unidad debe ser
responsable de efectuar las cotizaciones de las compras, decepcionar las mercaderías
completas, almacenarlas y distribuirlas a todas las unidades usuarias de los servicios de la
empresa de esta forma se va a lograr una mayor funcionalidad y Una unidad debe ser
responsable del registro del personal, preparación de planillas, giro de cheques y su
distribución al personal, la planilla se paga una vez al mes. La oficina de Auditoria Interna
debe implementarse con mayor número de personas

Criterio

La empresa RUBI para tener un mayor control interno no se debe contratar mayor personal
si no que se tiene que separar las unidades de trabajo como ser el departamento de
compra y separado el departamento de adquisiciones y otro departamento de repartición
de adquisidores y los mismo de los sueldos un departamento de contabilidad realiza las
planillas y administración de personal paga el sueldo.

Causa

Por falta de conocimiento del gerente general

Efecto

 Una malversación de fondos

 La quiebra de la empresa
 La pérdida de productos del almacén
 Una inadecuada información de los sueldos y salarios

Recomendación

Recomendamos que analice las unidades que está constituyendo en la empresa.

 CASO PRÁCTICO Nº 3
MATERIAL DE ESCRITORIO
Condición.
Se observó en la revisión del Almacén de Papelería y Material de Escritorio, dependiente
del Departamento de Administración de una Empresa considerada importante en su ramo,
lo que más le llamó la atención fue ver que el consumo de varios artículos, especialmente
papel de diferente tamaño, clase, color, etc., era muy bajo y en mucho casos en esta gestión
aún se estaba consumiendo el papel adquirido el año anterior, pero a pesar de ello, en los
meses de marzo, junio y septiembre últimos, se habían efectuado compras adicionales.

Criterio

La entidad tiene que realizar un control minucioso de los materiales de trabajo que se tiene
que comprar lo disponible

Causa

Por falta de desconocimiento de jefe de adquisiciones de materiales de escritorio

Efecto

 La malversación de económico
 La pérdida de los productos de materiales de escritorios

Recomendación

Recomendamos al jefe de adquisiciones deben tener una mayor supervisión

 CASO PRÁCTICO Nº 4
EMPRESA REAL S.R.L.
Condición

A la revisión de la Auditoria la Estructura Organizacional de la Empresa aprecia que la

unidad de Administración es la integrada por las siguientes oficinas: Personal, Contabilidad,
Abastecimientos, Auditoria Interna, Cobranzas y Mantenimiento y Servicios.

Criterio

La entidad tiene que tener separado las unidades de auditoria interna que tiene que
depender de la máxima autoridad y el departamento de contabilidad tiene que se separado
de administración de personal.

Causa

Por falta de desconocimiento de la alta sociedad

Efecto

 Una exposición inadecuada de los estados financieros

 Una malversación de fondos
 Una malversación de los recursos de la entidad
 Contratar personal inadecuado
 Una recargo de cargos

Recomendación

Se recomienda una mayor supervisión y descentralización de los departamentos de

administración de personal
 CASO PRÁCTICO Nº 5
EVALUACION DE UNA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Condición

Durante la presente gestión de Auditoria Interna emitió 6 informes relacionados a la

Auditoria Financiera al preguntársele sobre la orientación predominantemente contable -
financiera de sus informes, el jefe de unidad expresó que le parecía adecuado y no creía
que debía incursionarse en otras áreas. Se le preguntó también en base a que normas
profesionales realizaba su trabajo, indicando que en base a normas NAGA, y que no
conocía otras; él creía que su personal fue empleado en las áreas efectivamente revisadas.

Criterio
La entidad tiene que tener mayor cuidado con él con la auditoria de interna al auditor tiene
que realizar una revisión completa a la empresa

Efecto

 Una auditoria que informe inadecuado

 la pérdida económica por la contratación del personal

Recomendación

Se recomienda una mayor supervisión de la contratación de los auditores

 CASO PRÁCTICO Nº 6
EFICIENCIA EN EL PROCESAMIENTO DE CHEQUES
POR RETIRO DE AHORROS
CONDICION

La empresa tiene una inadecuada regularización de los cheques no tiene una adecuada
información de los clientes

Criterio

La entidad tiene que ser eficiente en el momento de que un cliente realice una transacción
con los cheques

Causa

Por falta de supervisión de la alta gerencia

Efecto

 la pérdida de clientes
 la subvaluación de fondos
 la sobrevaluación de fondos

Recomendación

Recomendamos una mayor supervisión de los cheques

 CASO PRÁCTICO Nº 7

EMPRESA CONSTRUCTURA “CORRECAMINOS LTDA”

Condición
En la siguiente observación de la empresa constructora que fue contratada por la
Honorable Alcaldía Municipal de Cochabamba para construir pavimento rígido de
1.000.000 de m2 en diferentes barrios de la Ciudad de Cochabamba, en el plazo de un
año y ocho meses.
Al cabo de un año y seis meses, los ejecutivos de la Empresa deciden comprar dos
maquinarias, una cordonera y una terminadora que cuestan Sus. 350.000 y Sus
520.000, respectivamente. El comité técnico ejecutivo de la Empresa se compone por
dos ingenieros.

Criterio

La empresa constructora debe priorizar sus gastos si va a comprar una maquinaria se

tiene que realizar al principio de la obra para poder avanzar lo eficientemente y para
ahorrar la mano de obra y el tiempo de la construcción y terminar a tiempo el proyecto

Causa

Por falta de planificación para la adquisición de maquinarias no contar con un plan

estratégico a corto y largo plazo y por falta de supervisión de la alta gerencia.

Efecto

 La pérdida de la inversión de capital de la obra

 La quiebra de la empresa
 Juicio por incumplimiento de contratos
 La pérdida de trabajadores
 La pérdida de inversionistas
 La pérdida económica

Recomendación

Recomendamos a la alta gerencia a realizar planificaciones para la adquisidores

de maquinaria nuevas con su respectivo estudio.
 CASO PRÁCTICO Nº 8
INDUSTRIA “SOL RADIANTE LTDA”
Condición

Se evidencia que los almacenes de la planta tiene capacidad de 10.000 Tn. de Materia Prima.
La existencia al 30/05/2013 es igual a los requerimientos de los más de seis meses de
producción, sin embargo a mediados de junio, se efectúa la compra de 4.000 Tn de alambrón,
el jefe de compras y suministros justificó indicando que por tratarse de una. Adquisición al
contado, se obtuvo una rebaja del 15% en relación al precio promedio de importación de un
proveedor local.
 En los archivos de correspondencia existen evidencias sobre el envío de ofertas de
proveedores, locales, en forma incompleta, pues las especificaciones técnicas no se
encontraban adjuntas. El jefe de compras y suministros consideró que las mismas no eran
convenientes a la empresa, habiendo por ese motivo destruido estos documentos.
 El informe técnico preparado por el departamento de control de calidad, indica que el
alambrón adquirido de Sud África, y EEUU, es de alta calidad y está acorde a las
necesidades de la planta. El Gerente Técnico manifestó su conformidad con esta
aseveración e indicó que es un aspecto que cuida con mucho celo, es que el producto
terminado sea de calidad óptima para poder competir en el mercado.
 Se respondió a la oferta recibida de la Argentina, haciendo notar que la misma está siendo
estudiada y que oportunamente se comunicará cualquier determinación

Criterio

La entidad no puede realizar una compra sin que la producción lo requiera y que además
cuando se adquiere un producto tienen que tener una información técnica del producto para
constar que es el correcto producto.

Causa

Por falta de información de la alta gerencia

Efecto

 La pérdida económica
 La malversación de fondos
 La compra incorrecta del producto
 Qué incremento demasiado la materia prima
 La demanda se la mínima y la pérdida de materia prima

Recomendación

Se recomienda una mayor supervisión en la adquisición de la materia prima yer y se requiere el

material y así para no estocar la materia prima.
 CASO PRÁCTICO Nº 9
EVALUACION DE OFERTAS PARA EL SERVICIO DE AUDITORIA EXTERNA

Auditoria: Gestión 2013

Fecha de presentación de propuestas: 15 de marzo de 2014
Metodología de Calificación: Evaluación Empresa; 20 Puntos
Evaluación al personal: 40 Puntos

CONCEPTO OFERTA OFERTA OFERTA OFERTA OFERTA

“A” “B” “C” “D” “E”
Antecedentes:
Antigüedad 8 años 10 años 8 años 15 años 5 años
Número del Personal 10 20 12 20 8
Número de Oficinas en el país 1 3 2 3 1
Presentación de Oferta Buena Buena Regular Buena Regular
Personal propuesto:
Socio 1 20 horas 1 15 1 10 1 15 1 20
Gerente de Auditoria 1 60 horas 1horas 50 1horas 80 1horas 50 1horas80
Supervisor 2 100 horas 1horas 100 2horas 120 2horas 140 1horas
100
Especialista Fiscal -.-
horassholkkl 1horas 60 1horas40 1horas 60 horas -.-
Auditor Sénior 2 200 horas
horas 2horas200 1horas
200 2horas 240 2 200
Auditor Junior 3 360 horas 2horas
300 3horas
450horas 2horas300 3horas
450
Apoyo Administrativo 1 50 horas 1horas
60 horas-.- 1horas
50 horas-.-
Precio $us 12.000 horas
8.000 7.000 horas
10.000 13.000

SE PIDE:
Efectuar la evaluación de ofertas, adjudicando a la que sea más favorable, considerando aspectos
técnicos y económicos, además de asignar parámetros uniformes de comparación y evaluación para
todas las ofertas.

EVALUACION A LA EMPRESA. Considerándola experiencia de la empresa en trabajos

de auditoria la oferta de la empresa “B” y “D” es la más razonable.

EVALUACION AL PERSONAL. Considerando que en las auditorias se debe tomar en

cuenta la calidad de trabajo que desempeñan los auditores RESPECTO A LA AUDITORIA
Y LA SUPERVISION DE LA MISMA la empresa ganadora es la empresa con la oferta
“D”
 OFERTA OFERTA OFERTA OFERTA OFERTA
“A” “B” “C” “D” “E”

Evaluación a 53.33% 66.67% 53.33% 100% 33.3%

la empresa
(20 PTS)

Evaluación 100% 66.67% 58.33% 83.33% 100%

al personal
(60 PTS)

TOTAL 153.33 133.34 111.66 183.33 133.33

(200%)