Informe de Investigación Especial #100-2016 Municipalidad de Illapel Sobre Eventuales Irregularidades en Horas Extraordinarias y Modificaciones de Remuneraciones Departamento Educación-Mayo 2016

CONTRALORíA REGIONAL DE COQUIMBO
CONTROL EXTERNO
Departamento de Educación
Municipal¡dad de lllapel
Región de Goquimbo
Número de lnforme: 100/2016

31 de mayo de 2016
loria.cl
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALOR¡A REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
REF.: N" 47.829/2015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

cE 403 ESPECIAL QUE INDICA.
LA SERENA, J 1 tvfAy 2016

0Z6gB
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, lnforme de lnvestigación Especial No 100, de 2016, debidamente
aprobado, sobre eventuales irregularidades en la autorización de horas extraordínarias
y modificaciones de remuneraciones de personal del Departamento de Educación de la
Municipalidad de lllapel.
Saluda atentamente a Ud.,
ARD DlAZ RAYA

Oqu¡rnÞO
traloría eral Repúbtica
AL SEÑOR
O ZELADA LÓPEZ
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
REF.: N'47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, 3 I MAY 2016 (} 2 6 $ U

fines pertinentes, lnforme de Investigación Especial N" 100, de 2016, debidamente
aprobado, sobre eventuales irregularidades en la autorizacion de horas extraordinarias
ED ARAYA
Coquimbo
eral la República
SEÑOR
ICARDO CALDERÓN BRICEÑO
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coPn
UCE
REF.: N" 47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, 3 1 MAY ¿0ffi 0 2|{i E 4

fines perlinentes, lnforme de lnvestigación Especial N' 100, de 2016, debidamente
aprobado, sobre eventuales irregularidades en la autorización de horas extraordinarias
y modificaciones de remuneraciones de personal del Depaftamento de Educación de la
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso
se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas,
RD RAYA
tralor oquimbo
ontrclor:ía neral Repúbtica
RECEPCION
NOMBRE ,t-^fkâ
CARGO I I
SEÑOR FECHA vz-. o6. t 6

CALDE
UNICIPALIDAD DE ILLAPEL
FIRM;\
EL
CONTRALORíA REGIONAL COQUIMBO
REF.: 47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, 3 I t'4Ay ¿016 {J å 6 g 5
Adjunto, remito a Ud., copia del lnforme de

lnvestigación Especial N' 100, de 2016, debidamente aprobado, con
el fin de que,
en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de su
recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado
entregándole
copia del mismo.
Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Contraloría General, en su calidad de Secretario del Concejo y Ministro
de Fe, el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días hábiles
de efectuada esa
sesión.
DO RAYA
al imbo
oría Ge ld epública
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RECEPCION
NOMBRE I t-all.Ð
CARGO ^t4t+ç
FECHA t2. o6.
Ff RMA
A LA SEÑORA
SECRETARIO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE ILLAPEL

CE 406 ESPECIAL QUE INDICA.
LA SERENA, J 1 MAy
2016 ü z,ffi g {í

fines pertinentes, lnforme de lnvestigación Especial N" 100, de 2016, debidamente
y modificaciones de remuneraciones de personal del Departamento de Educación
de la
Municipalidad de lllapel,
ARD ARAYA
lor uimbo
ontlaloría República
REcEPctoN
NOMERE
CARGO
FECHA
FIRMA
ob u/ 6
AL SEÑOR

CE 407 ESPECIAL QUE INDICA.
LA SERENA, J I l,,lAy ¿016

0268?

aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en el Depaftamento
de Educación de la Municipalidad de lllapel.
EDU RAYA
Contra imbo
Contralor General de la RePública
LA
NIDAD DE SEGUIMIENTO DE FISCALíA
ONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA COPIA
UCE

LA SERENA, J I MAy Z0t6 0 2 fi ¡ ¡

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.tr aloría de la epública
RECEPCION
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UNIDAD DE SEGUIMIENTO
ONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO COPIA
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LA SERENA, J 1 MAy Z0t6 U 2 6 E ti

EDU ARAYA
Co Coquimbo
lontraloría General de la República
RECEPCION
NOMBRE
CARGO
FECHA I 2n
FIRMA
IDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO

NTRALORíN NECIONAL DE COQUIMBO coPlA
ENTE UCE
Resumen Ejecutivo
lnforme Final de lnvestigación Especial No 100, de 2016
Departamento de Educación de la Municipalidad de lllapel
Objetivo. Verificar si durante el año 2015las horas extraordinarias pagadas al personal

de la Unidad de Finanzas del Deparlamento de Educación Municipal de lllapel, DAEM,
se realizaron efectivamente y si hubo aumentos de sueldo en dicha repartición que no
hayan sido aprobados mediante los correspondientes actos administrativos.
Preguntas de Auditoría:
. ¿El DAEM de lllapel mantiene procedimientos o manuales que establezcan los

mecanismos para solicitar, autorizar, visar y
pagar horas extraordinarias a sus
funcionarios?
r ¿Existen procedimientos de control que tiendan a supervisar la ejecución y pago
de las horas extraordinarias?
o ¿La entidad autoriza los aumentos de sueldo a través de actos administrativos
emanados de la autoridad máxima de la comuna?
Principales Resultados :
. Se determinó que las modificaciones de sueldos de dos funcionarios del DAEM

no fueron autorizadas mediante el correspondiente acto administrativo y, en uno de los
casos, la autoridad comunal desconoció haberlos visado, solicitándose que estos
aspectos se incluyeran en el procedimiento disciplinario que inició ese municipio sobre
la materia. Asimismo, se otorgó un plazo de 60 días hábiles para que informe sobre las
medidas adoptadas para obtener la restitución de los montos observados.
. En cuanto a las horas extras de los funcionarios del DAEM, se determinó que
estas fueron efectivamente realizadas, no obstante esa entidad edilicia no respetó el
límite legal de dos horas diarias máximo y que estas solo podrán pactarse para atender
necesidades o situaciones temporales del municipio, otorgándosele un plazo de 60 días
hábiles, para informar sobre las medidas adoptadas para resolver lo representado,
solicitándose además, la inclusión de tales tópicos en el procedimiento disciplinario que
se encuentra instruyendo.
. Existen diferencias en el cálculo de las horas extraordinarias pagadas a los

funcionarios, otorgándosele un plazo de 30 días hábiles para que informe sobre el
reintegro de los montos pagados en exceso, por un valor de $226.820, como la
liquidación de aquellos adeudados, ascendente a $217.242.
. La municipalidad no cuenta con procedimientos para la asignación, aprobación y

realización de horas extraordinarias y su supervisión, como tampoco para las instancias
de solicitud, aprobación y formalizaciôn de modificaciones contractuales, otorgándosele
un plazo de 60 días hábiles para informar sobre las medidas adoptadas.
1v
DE m
REF. N" 47.829t2015 INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL

REF. N" 42.864t2016 NO 1OO, DE 2016, SOBRE EVENTUALES
IRREGULARIDADES EN LA
AUTORIZACIÓN DE HORAS
EXTRAORDINARIAS Y MODIFICACIONES
DE REMUNERACIONES DE PERSONAL
DEL DEPARTAMENTo DE EDUCActóru or
LA MUNICIPALIDAD DE ILLAPEL.
LA SERENA, 31 HAY 2016
Se han dirigido a esta Contraloría Regionaldon

Alfonso Zelada López y don Ricardo Calderón Briceño, denunciando una serie de
situaciones relacionadas con eventuales irregularidades en el pago de horas
extraordinarias y aumentos de sueldos sin autorización,lo que dio origen a la presente
investigación, cuyos resultados constan en el presente documento.
JUSTIFICACIÓN
En virtud de los antecedentes presentados por

los recurrentes la investigación tuvo por objeto verificar eventuales irregularidades
relacionadas con exceso y no justificación de horas extraordinarias, como asimismo,
posibles aumentos de remuneraciones sin existir autorización para aquello.
ANTECEDENTES GENERALES
El trabajo efectuado tuvo como finalidad

indagar sobre los hechos representados por los recurrentes, en cuanto al pago de horas
extraordinarias, a su juicio, excesivo y probablemente injustificado, a los funcionarios
don Cristián Saavedra Gonzâlez, doña Nelly Salinas Valle, don Renán Martínez
Bustamante y doña Mariett Alcayaga Soto, quienes se desempeñan en la Unidad de
Finanzas del Departamento de Educación de la Municipalidad de lllapel, en adelante
DAEM, como asimismo los aumentos de sueldo del señor Saavedra González y la
señora Salinas Valle, aparentemente sin conocimiento del sostenedor, puesto que no
existiría decreto alcaldicio que apruebe y autorice tales modificaciones contractuales,
siendo este un acuerdo informal exclusivamente entre el señor Héctor Soto Robledo,
jefe del DAEM, y las personas citadas.
SEÑOR
RDO DíAZ ARAYA
NTRALOR REGIONAL DE COQUIMBO
METODOLOGíA
La labor se ejecutó de conformidad con las

disposiciones contenidas en los artículos '131 y 132 de la ley N" 10.336, de Organización
y Atribuciones de este Organismo Contralor, y en la resolución exenta N'20, de 2015,
de este origen, e incluyó la toma de declaraciones a diversas personas, así como
también la solicitud de datos, informes, documentos y otros antecedentes que se estimó
necesarios. Asimismo, se realizô un examen de cuentas de gastos, relacionado con las
horas extraordinarias y el aumento de remuneraciones de personal del DAEM, durante
el período comprendido entre enero y noviembre de 2015, de acuerdo con los aftículos
95 y siguientes de la norma legal precitada.
La información utilizada, fue proporcionada por

el referido departamento y puesta a disposición de esta Contraloría con fecha 12 de
enero de 2016.
Las observaciones que la Contraloría General

formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se clasifícan en diversas
categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende por
Altamente complejas/Complejas, aquellas observaciones que, de acuerdo a su
magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades
funcionarias, son consideradas de especial relevancia; en tanto, se clasifican como
Medianamente complejas/Levemente complejas, aquellas que tienen menor impacto en
esos criterios.l
Cabe precisar que, con carácter reservado a

través del oficio N" '1.459, de 2016, fue puesto en conocimiento de la Municipalidad de
lllapel, el preinforme de investigación especial N" 100, de 2016, con la finalidad que
formulara los alcances y precisiones que, a su juicio, procedieran, lo que se concretó
mediante oficio N' 698, de la presente anualidad, señalando únicamente que, a partir
de lo indicado por esta Contraloría Regional, a través del decreto alcaldicio N" 1.4Sg,
de 2 de mayo de 2016, se instruyó una investigación sumaria con el propósito de
esclarecer los hechos y, eventualmente, determinar la responsabilidad que podría
asistirle al personal de ese órgano de la administración del Estado.
ANÁLISIS
De conformidad con las indagaciones

efectuadas, antecedentes recopilados, y considerando la normativa pertinente, se
lograron determinar los hechos que se exponen a continuación:
(AC) observaciones altamente complejas, (C) observaciones complejas, (MC) observaciones medianamente complejas, y (LC)
levemente complejas.
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R'Jali ioE ãl
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ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1. Falta de procedimientos para aprobar horas extras
Sobre el particular si bien, en la práctica, los

requerimientos de horas extraordinarias son informados por el Jefe del DAEM en una
reunión con el personal del departamento al inicio de cada mes octubre de
2015, se dicta un acto administrativo-, y posteriormente estas -desde
son revisadas y
contrastadas con el reporte de sobretiempo realizado de cada funcionario para luego
enviar a la administración la autorización del pago, esa municipalidad no cuenta con un
procedimiento formal que establezca el mecanismo que se utilizarâ para solicitar,
aulorizar, verificar la ejecución y el posterior pago de las jornadas extraordinarias, lo
que denota un incumplimiento de lo señalado en el artículo 39 de la resolución exenta
N' 1.485, de 1996, de esta Entidad de Control, sobre normas de control ínterno, que
indica que la vigilancia de las operaciones asegura que los controles internos
contribuyan a la consecución de los resultados pretendidos. Esta tarea debe incluirse
dentro de los métodos y procedimientos seleccionados por la dirección para controlar
las operaciones y garantizar que las actividades cumplan con los objetivos de la
organización.
En cuanto a lo señalado, la entidad edilicia no

se pronuncia, por ende, se mantiene la observación planteada, debiendo ese municipio
elaborar un procedimiento formal que establezca el mecanismo a utilizar para solicitar,
autorizar, verificar la ejecución y el posterior pago de las jornadas extraordinarias, lo
que deberá ser informado a esta Sede Regional en un plazo no superior a 60 días
hábiles, lo que será verificado en una futura visita de seguimiento.
2. Falta de procedimientos en modificaciones de contratos
Sobre la materia se evidenció que la

Municipalidad de lllapel no cuenta con un procedimiento formal que establezca el
proceso para solicitar, autorizar y aprobar las modificaciones contractuales,
específicamente en relación con los aumentos de remuneraciones, que identifique tanto
a los responsables como las formalidades requeridas para ello, incluyendo las relativas
a las adecuaciones en los sistemas informáticos asociados a los módulos de personal
y de remuneraciones que utiliza esa entidad.
Lo anterior, vulnera lo indicado en el artículo 45

de la resolución exenta N" 1.485, de 1996, de esta Entidad de Control, ya mencionada,
en cuanto a que la documentación relativa a las estructuras de control interno debe
incluir datos sobre la estructura y políticas de una institución, sobre categorías
operativas, objetivos y procedimientos de control. Esta información debe figurar en
documentos tales como la guía de gestión, las políticas administrativas y los manuales
de operación y de contabilidad.
Ante lo expuesto, la
municipalidad no
proporcionó respuesta, por lo que la observación debe mantenerse, en virtud de lo cual,
esa entidad edilicia tendrá que confeccionar un procedimiento que contenga los
principales requerimientos y autorizaciones para realizar modificaciones de contratos
lativas a aumentos de sueldo de los funcionarios contratados por el Código del
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Trabajo, enviando copia de aquel en un plazo no superior a 60 días hábiles, lo que será
verificado en una próxima visita de seguimiento de este Órgano de Control.
3. Dirección de Control lnterno
La entidad no ha realizado auditorías o

revisiones a la materia auditada en los últimos tres años.
Sobre la materia, corresponde precisar que la

resolución exenta N'1.485, de 1996, de este origen, establece específicamente en el
acápite sobre normas generales, letra e), vigilancia de los controles, numeral 38, que
los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente
las medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuación
contraria a los principios de economía, eficiencia y eficacia; mientras que el capítulo V
del mismo instrumento, letra a) responsabilidad de la entidad, numeral 72, precisa que
la dirección es responsable de la aplicación y vigilancia de los controles internos
específicos, necesarios para sus operaciones, por lo que debe ser consciente de que
una estructura rigurosa en este ámbito es fundamental para controlar la organización,
los objetivos, las operaciones y los recursos.
Al respecto, lamunicipalidad no emitió

respuesta alguna, por lo que se mantiene la observación, debiendo esa entidad edilicia
ponderar la inclusión de esta materia en su plan anual de auditoría, de lo que deberá
informar en un plazo no superior a 60 días hábiles a contar de la recepción de este
oficio, lo que será validado en una próxima visita de seguimiento.
il EXAMEN DE LA MATERIA INVESTIGADA
1 Falta de detalle de horas extraordinarias ejecutadas
Del examen practicado se estableció que las

liquidaciones de sueldos de los funcionarios precitados, no consignan las horas
extraordinarias realizadas en el mes respectivo, lo que vulnera lo indicado en el artículo
32 del Código delTrabajo, que prescribe, en lo atinente, que las labores de sobretiempo
se solucionarán conjuntamente con las remuneraciones ordinarias, con el recargo que
allí se señala, agregando su artículo 54, que junto con el pago, el empleador entregará
al trabajador un comprobante con indicación de la suma enterada, la forma como se
determinó y de las deducciones efectuadas (aplica criterio contenido en el dictamen
N" 42.303 , de 2014, de este origen).
Sobre lo expuesto, el municipio no emitió

respuesta, por lo que se mantiene la observación, debiendo esa entidad edilicia
incorporar en las liquidaciones de sueldos de los funcionarios el detalle de las horas
extraordinarias, lo que será validado en una futura visita de fiscalización que realice este
Órgano de Control.
2. Sobre conocimiento de las horas realizadas
De la revisión efectuada se determinó que los

funcionarios denunciados por el recurrente, percibieron el pago de horas extraordinarias
durante el año 2015, según eldetalle que se presenta en Anexo N" 1, bajo conocimiento
de su empleador, en conformidad con la declaración de fecha 13 de enero de 2016, del
señor Héctor Soto Robledo, jefe del DAEM, y certificado S/N de 15 de enero de la misma
anualidad, emitido por la referida autoridad, verificándose que la política en materia de
horas extraordinarias en ese departamento durante enero a noviembre de zOjS,
consistió en pagar lo que se encontraba visado por la referida jefatura, quien revisaba
el informe de las horas ejecutadas de cada funcionario de su dependencia,
aprobándolas en la medida que correspondiese, para su posterior pago por decreto.
Sobre el partícular, es dable mencionar que el

inciso segundo del artículo 32 del Código del Trabajo señala que las horas
extraordinarias se considerarán las que se trabajen en exceso de la jornada pactada,
con conocimiento del empleador, situación que acontece en la especie, no
determinándose por tanto hechos que representar.
3. Horas extras habituales y permanentes
Ahora bien, se verificó que las horas

extraordinarias en ese DAEM se realizaron en forma periódica, es decir, constituyeron
una actividad habitual y permanente superando los tres meses, hecho que vulnera lo
establecido en el inciso primero del artículo 32 del Código delTrabajo, el que indica que
estas solo podrán pactarse para atender necesidades o situaciones temporales de la
empresa.
Al respecto, esa municipalidad no se

pronunció, debiendo mantenerse la observación, por lo que esa entidad edilicia en lo
sucesivo tendrá que dar cumplimiento a la citada normativa, en cuanto a que las horas
extraordinarias sólo podrán pactarse para atender necesidades o situaciones
temporales de esa entidad edilicia, lo que se validará en una próxima visita de
fiscalización, conjuntamente con incorporar esta materia en el procedimiento
disciplinario que inició mediante decreto alcaldicio N" 1.459, de 2016.
Decretos alcaldicios que autorizaron et pago de horas extraordinarias,

dictados en forma extemporánea
De la revisión se observa que los decretos

alcaldicios que autorizaron horas extraordinarias, fueron dictados de manera
extemporánea, lo que vulnera los principios de eficiencia y celeridad que debe observar
la Administración del Estado, contemplados en los artículos 3o y 5" de la ley N" 1B.S7S,
Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del Estado, y 7" de
la ley N' 19.880, que Establece Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen
los Actos de los Órganos de la Administración, a saber:
I,A
ñ õ' ,-' DE fn
ì)
N" DECRETO FECHA DECRETO MES DE HORAS EXTRAS

348 26-06-2015 Enero
196 02-04-2015 Febrero.
349 26-06-2015 Marzo.
350 26-06-2015 Abril
35'1 26-06-2015 Mayo.
784 18-11-2015 Septiembre.
822 20-11-2015 Octubre.
943 30-12-2015 Noviembre
Fuente: Elaboración propi a a partir de la información proporcionada por el mun pto.
Sobre lo anterior, el municipio no se pronunció,

motivo por el cual se mantiene lo descrito, debiendo esa entidad edilicia, en lo sucesivo,
velar por el cumplim¡ento de los principios de eficiencia y celeridad ya mencionados, lo
que será verif¡cado en una próxima visita inspectiva, incluyendo, además, este tópico
en la investigación sumar¡a que inició durante el mes de mayo del año en curso.
5. Límite de horas extraordinarias mensuales
En
relación con límite el
horas de
extraordinarias que pueden realizar los funcionarios públicos contratados bajo las
normas del Código del Trabajo, la jurisprudencia administrativa de la Contraloría
General de la República, contenida, entre otros, en el dictamen N" 3.302, de 2001, ha
señalado que el inciso primero del artículo 3'1 del referido cuerpo laboral, previene que
en las faenas que, por su naturaleza, no perjudiquen la salud del trabajador podrán
pactarse horas extraordinarias hasta un máximo de dos por día, las que se pagarán con
el recargo correspondiente.
Del análisis del sobretiempo autorizado para

los funcionarios denunciados, se observó que la jefatura de ese DAEM visó y pagó un
número superior al valor diario permitido, lo que se detalla en elAnexo N' 2 y se resume
en el cuadro siguiente:
HORAS HORAS HORAS HORAS

NOMBRE
ENERO MARZO ABRIL MAYO
Cristian Saavedra Gonzâlez. 42
Nelly Salinas Valle 45 64 44 50
Renán Martínez Bustamante 42
Fuente: Elaboración propia a partir de la información proporcionada por el municipio.
Sobre lo expresado la municipalidad no emitió

respuesta alguna, por lo que debe mantenerse lo objetado, debiendo ese municipio
arbitrar las medidas pertinentes para dar cumplimiento al límite máximo de horas
extraordinarias que un funcionario contratado bajo el Código delTrabajo puede realizar,
correspondiendo informar de ello en un plazo no superior a 60 días hábiles, a contar de
la recepción del presente informe, lo que será verificado en una próxima visita de
seguimiento que realice esta Sede de Control. Asimismo, la materia deberá ser
incorporada al procedimiento disciplinario comunicado por la entidad edilicia.
,'.1
RA
\]
III. EXAMEN DE CUENTAS
1. Diferencia en cálculo
De la revisión efectuada a los casos

denunciados, se detectaron diferencias en los cálculos de las horas extraordinarias,
toda vez que al realizar las operaciones bajo los parámetros establecidos en el oficio
circular N" 4, de 1987, de la Dirección del Trabajo (factor 0.0079545), se advierten los
sig u ientes d iferenciales :
NO MONTO PAGADO TOTAL

FUNCIONARIO MONTO SEGÚN DIFERENCIA
MES HORAS SEGÚN DIFERENCIA
EXTRAS MUNICIPALIDAD
CONTRALOR[A EN$
$
Nelly Salinas Marzo 64 319.788 494.461 -174.673 217.342
Valle. Mavo. 50 289.332 332.001 -42.669 (de menos).
aîzo. 42 424.960 319.783 105.177
Renán Martinez 226.820
Abril 28 292.160 213.189 78.971
Bustamante. (de más)
MaYo 38 332.000 289.328 42.672
Al respecto, el municipio no adjunta respuesta,

por lo que se mantiene lo objetado, debiendo esa entidad edilícia acreditar y formalizar,
por una parte, el reintegro de los montos pagados en exceso y, por otra, liquidar los
montos adeudados por este concepto, teniendo en cuenta lo señalado en el artículo 5'10
del Código Laboral, sobre la prescripción de los derechos señalados en la norma citada,
informando de ello a esta Sede de Control en un plazo no superior a 30 días hábiles, lo
que será validado en una futura visita de seguimiento, correspondiéndole, igualmente
incluir su investigación en el procedimiento disciplinario que incoara mediante decreto
alcaldicio N' 1 .459, de mayo de 2016.
2. Modificación de sueldos a funcionarios del DAEM
Del examen realizado a los decretos de pagos

que a continuación se indican, se determinó que los funcionarios don Cristian Saavedra
González y doña Nelly Salinas Valle, contratados por el Código del Trabajo y con
desempeño en la unidad de finanzas del DAEM, a partir del mes de julio de 2015,
recibieron un incremento en el sueldo base de $130.000 y $120.000, respectivamente,
sin que exista documento formal que haya autorizado dicha modificación.
MES FECHA N" DECRETO PAGO

Enero 30-01-2015 71
Febrero. 27-01-2015 142
Marzo. 15 250
Abril. 27-04-2015 350
Mayo. 29-05-2015 502
Junio. 30-06-201 5 602
Julio. 31-07-2015 744
Agosto. 31-08-2015 892
Septiembre 30-09-201 5 990
Octubre. 30-1 0-201 5 1.179
Noviembre. 27-11-2015 1.398
Fuente: Elaboración propia a partir de la n proporcionada por el municipio.
Sobre el parlicular, cabe manifestar que don

Héctor Soto Robledo, Jefe del DAEM, declaró haber acordado verbalmente con la
autoridad edilicia dicho aumento, hecho que fue ratificado por el edil, respecto de doña
Nelly Salinas Valle, no obstante, en cuanto al señor Cristian Saavedra González, señaló
no recordar el acuerdo del citado aumento. Finalmente, precisó no haber firmado
modificación contractual alguna.
En relación con ello, cumple con indicar que

conforme a lo señalado en el artículo 11 del referido Código Laboral, cualquier
modificación que se desee realizar debe contar con la aprobación de ambos
contratantes, y de acuerdo a lo prescrito en el inciso primero del artículo 3' de la ley
N" 19.880, y en el inciso cuarto del artículo 12 de la ley N" 18.695, Orgánica
Constitucional de Municipalidades, dichas decisiones deben constar en decretos
alcaldicios, lo que no ha ocurrido en la especie (aplica criterio contenido en el dictamen
N" 87.462 , de 2015, de este origen).
Sobre el particular la municipalidad no se

pronuncia, por lo que se mantiene lo representado, en función de lo cual, esa entidad
edilicia tendrá que, en un plazo no superior a 60 días hábiles, informar las medidas
tendientes a la restitución de los montos pagados observados en virtud de lo
manifestado por el municipio durante la fiscalización, lo que será verificado en una
próxima visita de seguimiento que inicie este Organismo de Control, además de incluir
este tópico en la investigación sumaria que inició en mayo del año en curso.
Decretos alcaldicios de autorización para el pago de horas extraordinarias

no habidos
Al respecto, cabe mencionar que los decretos

relacionados con la autorización del pago de sobretiempo asociados a los meses de
junio, julio y agosto de 2015, que a continuación se individualizan, no fueron habidos,
como asimismo, el número de horas autorizadas por la jefatura del DAEM en iguales
períodos, lo cual fue ratificado por el Secretario Municipal, hecho que vulnera los
artículos 55 del decreto ley N' 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del
Estado, que señala que los ingresos y gastos de los servicios o entidades del Estado,
deberán contar con el respaldo de la documentación original que justifique tales
operaciones y que acredite el cumplimiento de las leyes tributarias; y 95 y siguientes de
la ley N' 10.336, a saber:
MESES MES DE PAGO MONTO EN $ NOMBRE FUNCIONARIO

Junio 2015 Julio 2015. 312.080
Julio 2015. Aqosto 2015 345.280 Nelly Salinas Valle.
Aqosto 2015 Septiembre 2015 448.105
Junio 2015 Julio 2015 344.851
Julio 2015 Agosto 2015. 395.317 Cristian Saavedra González.
Aqosto 20'15. Septiembre 2015 623.370
Junio 2015 Julio 2015 312.174
Julio 2015 Aqosto 2015. 373.086 Renán Martínez Bustamante.
Aqosto 2015. Septiembre 2015 464.454
Agosto 2015. Septiembre 2015 418.797 Mariett Alcavaqa Soto
TOTAL 4.037.514
Fuente: Elaboración propia a partir de I a información habida en las liquidaciones de sueldos de los funcionarios del
(.; rcrpro.
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Al respecto, esa mun¡cipalidad nada señala

sobre lo descrito, manteniéndose por tanto lo observado, por lo que esa repartición
edilicia, en lo sucesivo, tendrá que velar por el cumplimiento de las normas citadas, lo
que se verificará en una futura visita de fiscalización que realice este Ente Fiscalizador,
a la vez que deberá considerar esta materia en el proceso disciplinario al dio origen
mediante decreto alcaldicio N" 1.459, de 2016.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo, y en atención a que la entidad edilicia no
aportó antecedentes, corresponde mantener en todos sus términos lo observado,
motivo por el cual, se estima necesario lo siguiente:
1. En lo referente a las observaciones

planteadas en los acápites ll, numerales 3, 4, y 5, sobre horas extras habituales y
permanentes; decretos alcaldicios que autorizaron el pago de horas extraordinarias
dictados en forma extemporánea; sobre límite de horas extraordinarias y lll, numerales
1,2y 3 relacionados con diferencia en cálculo; modificación de sueldos a funcionarios
del DAEM y decretos alcaldicios de autorización para el pago de horas extraordinarias
no habidos, la municipalidad tendrá que incluir dichas materias en la investigación
sumaria a la que dio inicio a través del decreto alcaldicio N" 1.459, del presente año,
informando de ello, en un plazo no superior a 15 días hábiles, contado desde la
recepción del presente oficio, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría
General de la República.
2. Sobre lo referido en el acápite lll,

numeral '1, en cuanto a diferencia en cálculo, esa entidad tendrá que acreditar y
formalizar, por una parte, el reintegro de los montos pagados en exceso y, por otra,
liquidar los montos adeudados por este concepto a los funcionarios, teniendo en
consideración lo señalado en el artículo 510 del Código Laboral sobre la prescripción
de estos derechos, enviando a esta Entidad de Control la documentación de respaldo
respectiva, en un plazo no superior a 30 días hábiles, materia que será verificada en
una próxima visita de seguimiento. (C)
3. En lo referente al acápite lll, numeral 2,

sobre modificación de sueldos a funcionarios del DAEM, esa entidad edilicia tendrá que
informar las medidas tendientes a la restitución de los montos pagados, en un plazo no
superior a 60 días hábiles, lo que será verificado en una próxima visita de seguimiento
que inicie este Organismo de Control. (C)
4. En cuanto a lo mencionado en el acápite

l, numerales 1 y 2, sobre falta de procedimientos para aprobar horas extras y realizar
modificaciones de contratos, respectivamente, esa entidad edilicia tendrá que elaborar
y sancionar formalmente rutinas administrativas sobre la asignación, aprobación y
realización de horas extraordinarias y su supervisión, como también para las instancias
de solicitud, aprobación y formalización de modificaciones contractuales, debiendo
informar sobre ello en un plazo no superior a 60 días hábiles, lo que será verificado en
una futura visita de seguimiento. (C)
,'ì. c:
I
:-ì I{¡- DE
)J
Til
(.t o I
5. En lo respecta al acápite l, numeral 3,

sobre la Dirección de Control, ese municipio deberá informar en un plazo no superior a
60 días hábiles, sobre su ponderación de incorporar o no, en su plan anual de auditoría,
revisiones al departamento de educación en lo relacionado a horas extras y
modificaciones de contratos, lo que será validado en una futura visita de seguimiento
de esta Sede de Control. (C)
6. En lo referido al acápite ll, numeral 1,

sobre falta de detalle de horas extraordinarias ejecutadas, la municipalidad deberá
incorporar en las respectivas liquidaciones de sueldo, la cantidad efectuada por los
funcionarios, dando cumplimiento al artículo 54 del Código del Trabajo, lo que será
validado en una futura visita de fiscalización. (MC)
7. En lo que respecta al acápite ll, numeral

2, sobre la acreditación de las horas extras realizadas durante el año 2015 por el
personal de la Unidad de Finanzas del DAEM, no se derivaron observaciones que
representar.
8. En cuanto al acápite ll, numeral 3, sobre

horas habituales y permanentes, deberá en lo sucesivo dar cumplimiento al artículo 32
del Código del Trabajo, en cuanto a que las horas extraordinarias sólo podrán pactarse
para atender necesidades o situaciones temporales del municipio, lo que se validará en
una próxima visita de fiscalización. (MC)
9. En lo que se refiere el acápite ll, numeral

4, sobre decretos alcaldicios que autorizaron el pago de horas extraordinarias, dictados
en forma extemporánea, esa entidad edilicia deberá en lo sucesivo velar por el
cumplimiento de los artículos 3o, 5o de la ley N" 18.575 y 7" de la ley N" 19.880, relativos
a los principios de eficiencia y celeridad, lo que será verificado en una próxima visita
inspectiva. (C)
10. Sobre lo mencionado en el acápite ll,

numeral 5, en cuanto al límite de horas extraordinarias mensuales, esa municipalidad
deberá dar cumplimiento al máximo señalado en el artículo 3'1 del Código Laboral
informando en un plazo no superior a 60 días hábiles las medidas adoptadas, lo que
será verificado en una visita de seguimiento. (MC)
11. En cuanto a lo señalado en el acápite lll,

numeral 3, sobre decretos alcaldicios de autorización para el pago de horas
extraordinarias no habidos, la entidad deberá en lo sucesivo dar cumplimiento a las
normas citadas en el presente informe, lo que será verificado en una futura visita de
fiscalización. (C)
Finalmente para aquellas objeciones que se

mantienen, se deberá remitir el "lnforme de Estado de Observaciones" de acuerdo al
formato adjunto en Anexo No 3, en un plazo máximo de 60 días hábiles, a paftir del día
siguiente de la recepción del presente oficio, indicando las medidas adoptadas y
acompañando los antecedentes de respaldo respectivos.
'1.
t,
10
CONTRALORIA REGIONAL DE COQUIMBO
Transcríbase al recurrente, al Alcalde, al

Concejo Municipal y al Director de Control de esa municipalidad, a la Unidad de
Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General de la República, y a las Unidades de
Seguimiento y Técnica de Control Externo de la Contraloría de Coquimbo
Sal ate
PEÑA
EF EXTERNO
Tì
R!G DE t.l] 11
I
ANEXO N' 1
MONTO DE HORAS EXTRAS PAGADAS A LOS FUNCIONARIOS DURANTE 2015
CRISTIAN MARIETT
MESES NELLY SALINAS RENÁN MARTÍNEZ.
MES DE PAGO SAAVEDRA. ALCAYAGA.
MONTO EN $ MONTO EN $ MONTO EN $ MONTO EN $
Diciembre 2014 Enero 2015 312.080 260.741 274.180 0
Enero 2015 Febrero 2015 302.040 277.563 144.666 0
Febrero 2015. Marzo 2015. 159.750 16.822 304.560 0
Marzo 2015 Abril 2015 319.788 353.262 424.960 0
Abril2015 Mayo 2015 292.160 294.385 292.160 0
Mayo 2015. Junio 2015 289.332 328.029 332.000 0
Junio 2015. Julio 2015 312.080 3M.851 312.174 0
Julio 2015 Aqosto 2015 345.280 395.317 373.086 0
Aqosto 2015. Septiembre 2015. 448.105 623.370 464.454 0
Septiembre 2O15. Octubre 2015. 220.255 170.O10 236.034 418.797
Octubre 2015. Noviembre 2015. 174.685 188.900 152.280 0
Noviembre 2015 Diciembre 2O15. 281.O15 245.570 182.736 0
Diciembre 2015 Enero 2016 0 0 0 0
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DÉ# 12
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ANEXO N'2
JORNADAS CON MÁS DE DOS HORAS DIARIAS DE TRABAJO EXTRAORDINARIO / ENERO A MARZO DE2015
DíA
MES NOMBRE
2 4 I o 1 2 1 4 1 5 1 B 1 I 20 21 22 26 28 29
Cristián
Eduardo
Saavedra 3:00.37 3:04:55 3:38:56 3:31:49
Gonzâlez.
o
L
Nelly del
o Rosario 2.12:26 2.48:25 3'.04:37 3:33:54 3:57:30 3:00:41 3:04:58 3:39:00 3:32:06 3.15.20 3:18:33 4:18:59
C
uJ Salinas Valle
Renán
Antonio
2. 11 2:20:32 2:32.43 2:25'.39
Martínez
Bustamante
D
MES NOMBRE
7 1 1 1 6 1 I 1 I 20 23 24 25 26 27
Cristián Eduardo
o Saavedra Gonzâlez.
L
o
L
Nelly del Rosario
-o 2:04:11 2:36:38 3:33:36 2:51:39 4:03:2Q 4.20:39 3:34:05
o Salinas Valle.
IL Renán Antonio
4:10'.17 2. 11:12 2:46.09 2.16:03 2:06:08 4:04.25
Martínez Bustamante
. \2
r jì., 0R.lÀ
. r ñ=
r ì..1. uL
iìu '.raU
13
X\!
ANEXO N" 2 (CONT|NUAC|ÓN)

JORNADAS CON IT¡ÁS OT DOS HORAS DIARIAS DE TRABAJO EXTRAORDINARIO / ENERO A MARZO DE 2015
A
MES NOMBRE
2 3 4 5 I 1 0 1 1 1 3 14 I5 18 1 I 23 24 25 26 31
Cristián
Eduardo
2:04:22 2:44:37 3.16:37 5:17:16 5:18:57
Saavedra
González.
Nelly del
o Rosario
N
L 5:54:2O 5:09:30 3:56:55 3.15:42 2:35:45 3.20:12 2:58:19 2:29:OO 2:31:58 3:19:11 2:52:57 3:42:02 2:44:40 3:15:45 5:17:55 2.50:41 2:25:57
(ú Salinas
Valle.
Renán
Antonio
2:05:59 2:11:59 2:O1:59 2:13:14 2:28:58 3:03:39 4:21:03 5:19.47
Martínez
Bustamante
Fuente: Elaboración propia a partir de los informes de horas extraordinarias proporcionados por el DAEM de lllapel.
,jr.rÅi. DE a
14
ANEXO N" 3
ESTADO DE OBSERVACIONES DEL INFORME FINAL N' 1OO, DE 2016
MEDIDA
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA
IMPLEMENTADA Y FOLIO O NUMERACION OBSERVACIONES
N" DE MATERIA DE LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR NIVEL DE
OBSERVACIÓN SU DOCUMENTO DE Y/O COMENTARIOS
OBSERVACIÓN CONTRALORíA REGIONAL EN INFORME COMPLEJIDAD
DOCUMENTACIÓN RESPALDO DE LA ENTIDAD
FINAL
DE RESPALDO
Falta de Elaborar y sancionar formalmente rutinas

procedimientos administrativas sobre la asignación, aprobación y
para aprobar horas realización de horas extraordinarias y su
1.1 y 1.2 extras y falta de supervisión, como también para las instancias de c
procedimientos en solicitud, aprobación y formalización de
modificaciones de modificaciones contractuales, en un plazo de 60
contratos. días hábiles.
lnformar si la Dirección de Control incorporará, o

no, en su plan anual de auditoria, revisiones al
Dirección de
1.3 departamento de educación en lo relacionado a c
Control.
horas extras y modificaciones de contratos, en
un plazo no superior a 60 días hábiles.
lnformar sobre las medidas adoptadas para dar

Límite de horas cumplimiento al límite máximo de horas
il 5 extraordinarias extraordinarias que un funcionario contratado MC
mensuales. bajo el Código delTrabajo puede realizar, de dos
horas diarias, en no más de 60 días hábiles.
. t]: .\
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'lirrr,U 15
;,!
ANEXO N" 3 (CONTINUAC|ÓN)
MEDIDA
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA IMPLEMENTADA Y FOLIO O NUMERACIÓN OBSERVACIONES
N'DE MATERIA DE LA NIVEL DE
OBSERVACIÓN SOLICITADA POR SU DOCUMENTO DE Y/O COMENTARIOS
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD
CONTRALORíA REGIONAL EN INFORME DOCUMENTACIÓN RESPALDO DE LA ENTIDAD
FINAL DE RESPALDO
Esa municipalidad tendrá que acreditar y
formalizar, por una parte, el reintegro de los
Diferencia en montos pagados en exceso y, por otra, liquidar
ilt.1 C
Cálculo. los montos adeudados por este concepto a los
funcionarios, enviando a esta Entidad de Control,
en un plazo no superior a 30 días hábiles.
Esa entidad edilicia tendrá que arbitrar las
Modificación de
medidas tendientes a la restitución de los
sueldos a
|1.2 montos pagados a los empleados en cuestión, c
funcionarios del
informando de ello en un plazo no superior a 60
DAEM.
días hábiles.
ORiA
l,,.iDU 16
Å-i
www.contraloria.cl

Informe de Investigación Especial #100-2016 Municipalidad de Illapel Sobre Eventuales Irregularidades en Horas Extraordinarias y Modificaciones de Remuneraciones Departamento Educación-Mayo 2016

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Informe de Investigación Especial #100-2016 Municipalidad de Illapel Sobre Eventuales Irregularidades en Horas Extraordinarias y Modificaciones de Remuneraciones Departamento Educación-Mayo 2016

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CONTRALORíA REGIONAL DE COQUIMBO

Número de lnforme: 100/2016

REF.: N" 47.829/2015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, J 1 tvfAy 2016

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

ARD DlAZ RAYA

REF.: N'47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, 3 I MAY 2016 (} 2 6 $ U

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

REF.: N" 47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, 3 1 MAY ¿0ffi 0 2|{i E 4

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Sobre el particular, corresponde que esa

Saluda atentamente a Ud.,

SEÑOR FECHA vz-. o6. t 6

REF.: 47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, 3 I t'4Ay ¿016 {J å 6 g 5

Adjunto, remito a Ud., copia del lnforme de

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Saluda atentamente a Ud.,

REF.: N" 47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

REF.: N" 47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, J I l,,lAy ¿016

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

REF.: N" 47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, J I MAy Z0t6 0 2 fi ¡ ¡

Saluda atentamente a Ud.,

REF.: N" 47.82912015 REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN

LA SERENA, J 1 MAy Z0t6 U 2 6 E ti

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

IDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO

Objetivo. Verificar si durante el año 2015las horas extraordinarias pagadas al personal

. ¿El DAEM de lllapel mantiene procedimientos o manuales que establezcan los

. Se determinó que las modificaciones de sueldos de dos funcionarios del DAEM

. Existen diferencias en el cálculo de las horas extraordinarias pagadas a los

. La municipalidad no cuenta con procedimientos para la asignación, aprobación y

REF. N" 47.829t2015 INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL

LA SERENA, 31 HAY 2016

Se han dirigido a esta Contraloría Regionaldon

En virtud de los antecedentes presentados por

El trabajo efectuado tuvo como finalidad

La labor se ejecutó de conformidad con las

La información utilizada, fue proporcionada por

Las observaciones que la Contraloría General

Cabe precisar que, con carácter reservado a

De conformidad con las indagaciones

ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

1. Falta de procedimientos para aprobar horas extras

Sobre el particular si bien, en la práctica, los

En cuanto a lo señalado, la entidad edilicia no

2. Falta de procedimientos en modificaciones de contratos

Sobre la materia se evidenció que la

Lo anterior, vulnera lo indicado en el artículo 45

3. Dirección de Control lnterno

La entidad no ha realizado auditorías o

Sobre la materia, corresponde precisar que la

Al respecto, lamunicipalidad no emitió