Dirección Financiera

Unidad:

El Presupuesto y Balance Score Card

Docente: Saravia Aguilar, Victor Iván

Logro
Al finalizar de la unidad, el estudiante aplicará el procedimiento
básico del estudio del trabajo, así como las técnicas y
herramientas para el estudio de métodos y la medición del
trabajo, para mejorar la productividad de las organizaciones.

Importancia
La presente unidad es importante porque se observa los
lineamientos de los presupuesto financieros como el insumo
para la construcción de indicadores de gestión en la empresa
bajo la perspectiva holística.
 Contenido general

• Diseño y uso de sistemas de control, desde el

presupuesto hasta el Balance Score Card.
• Sistemas de control y estrategia
• Sistemas de control, evaluación del desempeño e
incentivos
• La problemática de los indicadores de gestión
• Aprendizajes y desarrollo organizacional
• Casos prácticos
Diseño y uso de sistemas de control, desde el
presupuesto hasta el Balance Score Card.

• Definición sistema de control

• Definición de cuadro de mando integral
• Los sistemas de control: su estructura y funcionamiento
• Ideas básicas del cuadro de mando
Definición sistema de control
Producción industrial :
usan sistemas de control
industrial

Administrar Ordenar

Conjunto de Comportamiento de
dispositivos otro sistema

Regular Dirigir
reducir las obtener los
probabilidades resultados
de fallo deseados
Imagen extraída de http://www.syscomblog.com/2016/06/
Definición cuadro de mando integral

Herramienta Moviliza a la
revolucionaria gente

Cumplimiento
de la misión

Energías, habilidades y conocimientos

de la gente en la organización

Logro de metas estratégicas de largo

plazo.
Definición cuadro de mando integral

Desempeño
financiero

Aprendizaje
y Medidas Conocimiento
del cliente
crecimiento

Procesos
internos de
negocios
Perspectiva
• ¿Podemos continuar
Desarrollo y
Aprendizaje mejorando y creando
valor?

Interna del • ¿En qué debemos

Negocio sobresalir?

CMI
Del cliente
• ¿Cómo nos ven los
clientes?

• ¿Cómo nos vemos a

Financiera los ojos de los
accionistas?
El trabajo de cualquier directivo puede ser dividido en las
siguientes funciones:

Planificar

Controlar Organizar

Dirigir Coordinar
 1 2 3 4 5

Coordinar

Dirigir

Controlar
Planificar

Organizar
• Objetivos • Actividades • Recursos • Emitir • Vigilar
• Políticas • planes instrucciones • Comparar
• Programas • unidades los
• Campañas directivas resultados
• Relaciones actuales con
• Métodos
entre los los
• Procedimient estándares
os ejecutivos y
los
• Previsiones
empleados
día a día
Los Sistemas de Control de Gestión. Su estructura y
funcionamiento

Contar
con alimentos, herra Actuar ante una
mientas, tierra y Conocer quién o situación que
Orientarse hacia una quiénes eran Detectar alguna
lugares para falta y las posibles atentara en contra de
idea o necesidad, responsables de una u lo que se encontraba
la pesca en causas.
guiados por un líder. otra labor. previsto.
determinado período
del año.
Requisitos para su funcionamiento
eficiente

Ser
entendibles

Seguir la
Económicos forma de
organización

Flexibles Rápidos
 Definida e Obtener
Cada parte integrada a información
del sistema una para el
estructura análisis
 Apoyo en la
toma de
decisiones

Claridad y
Elemento eficiencia
de estímulo en su
constante concepción
Cuadro y utilización

de Mando

Máxima Posibilidad
viabilidad de
posible adaptación
Balance Scorecard. Definición

• Herramienta de gestión.

• Conjunto coherente de indicadores.

• La visión y la estrategia de negocios dictan

el camino hacia el que deben encaminarse
los esfuerzos individuales y colectivos de
una empresa.
Beneficios

• Alineación de los empleados hacia la visión.

• Comunicación de los objetivos y su cumplimiento.
• Redefinición de la estrategia en base a resultados.
• Traducción de la visión y estrategias en acción.
• Favorece la creación de valor futuro.
• Integración de información de diversas áreas de
negocio.
• Capacidad de análisis.
• Mejoría en los indicadores financieros.
• Desarrollo laboral de los promotores del proyecto.
Balance Scorecard
Financiero
Para tener éxito financiero,
¿cómo deberíamos
aparecer ante nuestros
inversionistas?

Cliente Procesos Internos del

Para alcanzar nuestro Negocio
objetivo, ¿cómo
Visión y Para satisfacer a los
deberíamos ser vistos por Estrategia clientes, ¿en qué procesos
los clientes? debemos sobresalir?

Aprendizaje y Crecimiento
Para alcanzar nuestro
objetivo, ¿cómo mantener
la habilidad de cambiar y
progresar?

Imagen extraída de https://www.gestiopolis.com/que-es-el-balanced-scorecard-y-para-que-sirve/

Sistemas de Control y Estrategia
Sistema de control financiero
C F Estudio y análisis de los resultados
o i reales de una empresa
n n
t a Estos resultados se comparan con los
r n objetivos, planes y programas
empresariales
o c
l i Requieren de procesos de control y
e ajustes
r
o Son modificables
 Objetivos del sistema financiero
• Comprobar que todo desarrollo se esté cumpliendo sin
alteraciones.

objetivos
superávit
a nivel ventas ganancias
y otros
financiero

• Detectar errores, propuestas de mejora en el sistema

financiero y demás áreas de la empresa.
Diseño de un sistema de control
financiero

• situación
Análisis inicial

• pronósticos y
Elaboración simulaciones

• desviaciones de los
Detección estados financieros
básicos

Corrección • desviaciones
Sistemas de Control, Evaluación del Desempeño e
Incentivos
 Sistemas de Control, Evaluación
del Desempeño e Incentivos
• Organizaciones en las que se transforman recursos en
resultados mediante procesos de trabajo.
• Proceso de trabajo se agrega valor a los recursos y este valor
agregado es la esencia de dichos resultados.
• Principales objetos sobre los que se requiere contar con
información:

Resultados

Procesos de
trabajo

La organización
Relaciones entre niveles de análisis y objetos del control y
evaluación
OBJETOS DE CONTROL DE EVALUACIÓN
HACIA AFUERA HACIA DENTRO
Resultados Procesos Organización
Registros de Registros de uso Registros de
calidad y de recursos disponibilidad de
Información cantidad de infraestructura,
recursos recursos
humanos y
NIVEL DEL tecnología
ANÁLISIS Comparación con Comparación con Comparación con
Control estándares de estándares de estándares
resultados procesos organizativos
Comparación con Comparación con Comparación con
expectativas y expectativas y expectativas y
Evaluación necesidades de necesidades de necesidades de
eficacia y eficiencia decisiones válidos
efectividad
Grado de desarrollo y alcance institucional de las practicas de
control y evaluación
ALCANCE INSTITUCIONAL
RESTRINGIDO
FASE INICIAL
DESARROLLO TECNOLÓGICO Controles y evaluaciones como
atribución de los líderes
Prácticas individuales (Jerarquía)
institucionales
FASE INTERMEDIA
JERÁRQUICA
Especialistas al servicio de los
Mecanismos Líderes y de la conducción.
especializados (Áreas especializadas de
control y auditoría, sistemas
de inteligencia interna y
externa, etc.)
AMPLIO
FASE INTERMEDIA
PARTICIPATIVA
Controles y evaluaciones como
Prácticas culturales y atribución
de instancias colegiadas (v.g.
consejos, comités, controles
cruzados de interés y otros)
FASE AVANZADA
Sistemas institucionales de
Control y evaluación. (Sistemas
contables y financieros,
sistemas de control y
evaluación de gestión, sistemas
de información política y
gerencial, etc.)
La problemática de los Indicadores de Gestión
Indicadores de gestión

Herramientas Hombre TAREA

Herramientas Gerente DESEMPEÑO

- Excelente
CALIDAD
DE LA
- Deficiente GESTIÓN
 Elementos de control de gestión
Metas
personales

Cuantificación
Objetivos de la
de metas
empresa

Indicadores

Estructura de Plan de
compensación capacitación

Medición de
resultados Evaluación de
desempeño

Adaptado de http://www.emb.cl/gerencia/articulo.mvc?xid=3166
Aprendizajes y desarrollo organizacional
Aprendizajes y desarrollo organizacional
NIVELES ACTIVIDAD DE PLANIFICACIÓN Y TIPOS DE
ORGANIZACIONALES CONTROL INDICADORES

Indicadores Gestión
Global de la Entidad o
Resultado Final
Planificación
Alta estratégica Resultado Final o Impacto
Direction Resultado Intermedio
Indicadores por Centro
de Responsabilidad
Control de Gestión
Nivel Directivo
Eficiencia, Eficacia,
Economía, Calidad
Indicadores
Operacionales
Nivel Operativo Control de Actividades
Insumos, Productos,
Eficacia
Aprendizajes y desarrollo organizacional

• Medidas de • Misión
Desempeño

¿Cómo ¿Quiénes
sabemos somos? O
que hemos ¿Qué
llegado? hacemos?

¿Cómo ¿Dónde
podemos queremos
llegar? ir?
• Estrategias • Objetivos
 OBJETIVO

PROVEEDOR INSUMO PROCESO RESULTADOS Formación

Recursos de

Elaboración y formación
Costos investigadores
Estado y particulares

Tiempo Trabajos ENTORNO

/Tiempo
Local,

META
Financieros
Usuarios regional o
nacional

Humanos
EFICACIA

Tecnológicos CALIDAD

EFICIENCIA IMPACTO

PRODUCTIVIDAD 7 componentes y 6 categorías

Imagen extraída de http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:T8nfCCAcw_sJ:www.gestuniv.com.ar/gu_08/v3n2a2.htm+&cd=1&hl=es-419&ct=clnk&gl=pe
Casos Prácticos
Gracias
Docente: Saravia Aguilar, Victor Iván
Conclusiones
• Es importante distinguir entre Cuadro de mando y
Cuadro de mando integral.

• El presupuesto de toda empresa es el insumo de los

indicadores de gestión.

• La política de incentivos es buena siempre y cuando el

trabajador este comprometido.
Gracias
Docente: Saravia Aguilar, Victor Iván