Determinación de la Renta Líquida Imponible y PPM

Angie Caroll Pérez Hernández

Impuesto a la Renta

Instituto IACC

22 de Abril del 2019

INSTRUCCIONES: Lea atentamente y responda:

1. Explique si los siguientes registros contabilizados en una empresa representan un costo, un gasto
aceptado o gasto rechazado: (300 palabras)

a. Sueldo del gerente de marketing: El sueldo del gerente es considerado un gasto, ya que tiene relación
con la empresa.
b. Honorarios pagados a la esposa del accionista principal de la empresa: Corresponde a un gasto
rechazado.
c. Provisión de indemnización legal por años de servicio: Entra en la categoría de gasto rechazado, esta
clase de indemnizaciones, con los topes legales, no constituirán renta para ningún efecto tributario,
además es una estimación, ya que no siempre es obligatorio pagar,
d. Arriendo pagado en diciembre y que corresponde al primer semestre del ejercicio siguiente:
Aunque sea un pago adelantado, este tiene conexión con las actividades de la empresa además que hay un
contrato de por medio el cual debiera tener el valor a cancelar, por ello sería un pago aceptado
e. Depreciación del auto que se entrega al presidente de la compañía: Al ser un gasto que se asocia a
automóvil este pasa a ser un gasto rechazado, ya que la ley prohíbe los gastos que tengan relación con
automóviles.
2. La empresa Ginger S.A. presenta el siguiente estado de resultado al 31 de diciembre 2008:
Ingresos por Venta $ 20.000.000
Costo de Venta $ 12.000.000
Margen Bruto $ 8.000.000
Gastos ($ 6.000.000)
Utilidad del Ejercicio $ 2.000.000
Presenta entre sus cuentas de gastos lo siguiente:
Sueldos $ 1.200.000
Arriendo de Oficinas $ 500.000
Provisión deudores incobrables $ 500.000
Depreciación Activo Fijo $ 1.000.000
Depreciación activos en leasing $ 800.000
Depreciación de auto $ 200.000
Gastos en insumos necesarios para el giro $ 1.300.000
Gasto por mantención auto $ 500.000
Total $ 6.000.000
a) Determine la Renta Imponible de la empresa.
Se debe restar los gastos no aceptados, estos son:
Provisión deudores incobrables $ 500.000
Depreciación Activos en Leasing $ 800.000
Depreciación de auto $ 200.000
Total, de los gastos no aceptados $1.500.000
Entonces:
$ 6.000.000-1.500.000 = $ 4.500.000
Ingresos por venta $20.000.000
Costo de venta $12.000.000
Margen Bruto $8.000.000
- Gastos ($4.500.000)
Utilidad del Ejercicio $3.500.000

a) Determine el monto total de gastos rechazados de la empresa.

Gasto por mantención auto $500.000
 Bibliografía

IACC 2019, Determinación de la renta líquida imponible y PPM, Impuesto a la Renta, Semana 3.