ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL – SERVICIO DE

ANDMINISTRACIÓN TRIBUTARIA LIMA

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
SERVICIO DE ANDMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE LIMA
LIMA

“BENEFICIOS TRIBUTARIOS OTORGADOS POR

IMPUESTO PREDIAL”

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

LIMA– PERÚ
2018

“DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES“

“AÑO DEL DIALOGO Y RECONCILIACION NACIONAL”
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“BENEFICIOS TRIBUTARIOS OTORGADOS POR IMPUESTO PREDIAL POR EL SERVICIO DE

ANDMINISTRACIÓN TRIBUTARIA”

_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓNN° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

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Período de 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
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“BENEFICIOS TRIBUTARIOS OTORGADOS POR IMPUESTO PREDIAL POR EL SERVICIO DE

ANDMINISTRACIÓN TRIBUTARIA”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 005-2018- CONTROL(DEMANDA DEMANDA
POSTERIOR(AUTOGENERADO POR SCG) 2-4241 AUTOGENERADA / DEMANDA AUTOGENERADA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

OCI - SERVICIO DE ANDMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
DE LIMA
SERVICIO DE ANDMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE
ENTIDAD AUDITADA
LIMA

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL SERVICIO DE ANDMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE

LIMACORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADOEN EL PLAN ANUAL DE
CONTROL 2018 DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE
CONTRALORÍA N°N°473-2014-CG DEL 22 DE OCTUBRE DE 2014, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL
CÓDIGO N° 005-2018-2-4241
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON MEMORANDO N°208-092-00005527
DE 16 DE ABRIL DE 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si los beneficios tributarios por concepto de impuesto predial otorgados por el SAT se realizaron de
acuerdo a las normas legales vigentes.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Determinar si las inafectaciones y
Beneficios tributarios Inafectaciones y
deducciones al impuesto predial
SAT LIMA otorgados por el impuesto deducciones al
fueron otorgadas de acuerdo a la
predial impuesto predial
normativa aplicable.
2. Determinar si las inafectaciones y
Beneficios tributarios Inafectaciones y
deducciones a la base imponible
SAT LIMA otorgados por el impuesto deducciones a la base
determinada fueron registradas de
predial imponible
conformidad a la normativa aplicable.

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/01/2017 HASTA 31/12/2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
LEY DEL CODIGO DE ETICA DE 13/08/2002
LEY 27815 SAT LIMA
LA FUNCION PUBLICA
DECRETO SAT LIMA
776 LEY TRIBUTACION MUNICIPAL 15/11/2004
LEGISLATIVO
CUMPLIMIENTO DE SAT LIMA
001-004- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
RESOLUCION 15-09-2003
00003951 Y PRESENTACION DE
SOLICITUDES TRAMITADAS
DECRETO DE PROCESO DE SAT LIMA
140 30/12/1996
ALCALDIA IMPLEMENTACIÓN DEL SAT
DECRETO 401-2016- DISPOSICIONES PARA LA SAT LIMA
17/05/1996
SUPREMO EF APLICACION
CREACIÓN Y ESTATUTOS DEL SAT LIMA
ORDENANZA 543 17/05/1996
SAT
SAT LIMA

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

(…) (…) (…) (…)

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VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES(*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1.Edgar Cueva Gamero SUPERVISOR Cueva12@gmail.com 120 16-04-18 03/09/18
16-04-18 03/09/18
2.Luisa Francisca Martin Castillo JEFE 160
luisa12@gmail.com
16-04-18 03/09/18
3.Pedro Campos Rivas INTEGRANTE 520
Pedro12@gmail.com
Ana12@gmail.com 16-04-18 03/09/18
4.Ana Rojas Curi INTEGRANTE 520
luisa12@gmail.com 16-04-18 03/09/18
5. Luisa Francisca Martin Castillo EXPERTO 80
(…)
(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1:COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS/ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 16/04/2018 22/04/2018 7
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 16/04/2018 18/04/2018 3
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 19/04/2018 20/04/2018 2
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
23/04/2018 24/04/2018 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 25/04/2018 23/08/2018 85

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
25/04/2018 23/08/2018 85
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN
DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME 27/08/2018 03/09/2018 6

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 27/08/2018 03/09/2018 6
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 98

(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Determinar si las inafectaciones y
Inafectaciones y
OBJETIVO deducciones al impuesto predial fueron MATERIA (S)
deducciones al
ESPECÍFICO N° 1 otorgadas de acuerdo a la normativa A EXAMINAR
impuesto predial
aplicable.
PROCEDIMIENTO N° 1 Requerir la relación y documentación de los predios fiscalizados en el año
2017 que corresponden a entidades religiosas católicas.
JUSTIFICACIÓN Validar la autenticidad de los documentos

DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2 Verificar si la relación de los predios no ubicados en la direccion referida
en el SIAT corresponden a entidades religiosas católicas.
JUSTIFICACIÓN Corroborar la ubicación de los predios.

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 3

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 4

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)
Determinar si las inafectaciones y
Inafectaciones y
OBJETIVO deducciones a la base imponible determinada MATERIA(S)
deducciones a la
ESPECÍFICO N° 2 fueron registradas de conformidad a la A EXAMINAR base imponible
normativa aplicable
PROCEDIMIENTO N° 1

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

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PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
DELAUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° (…)

OBJETIVO MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 3 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA

TOTAL HORAS/HOMBRE(*)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
NOMBRE Y APELLIDOS
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN”DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro
Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

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