Opción de Grado 3

Julián Ricardo Mendoza

10 Semestre

Docente:
Nancy Hercilia Guzmán
Ibagué, Tolima 2019
INTRODUCCION.

La evasión y elusión en el impuesto de renta tienen como fin el no pago o

disminución en el impuesto ya sea de una forma lícita o ilícita. Estas son dos figuras
que afectan de una u otra forma el recaudo de recursos del estado; son figuras
existentes en todos los países tanto en Alemania que tiene el porcentaje más elevado
como en países con índices muchos menores.

En Colombia debido a la variedad de beneficios y exenciones que existen en

materia tributaria muchos empresarios están en busca de los vacíos de las normas
para así incurrir en elusión y otros evadir de forma deshonesta sus tributos privando al
Estado de percibir una cantidad significativa de ingresos.

El estado realiza beneficios tributarios a ciertos sectores de la economía nacional,

permitiendo planear a muchos empresarios realizar maniobras tributarias para disminuir
su impuesto a pagar, mirando este punto de vista son millonarios los ingresos que el
estado pierde por deducciones y exenciones, el gobierno debería replantear este
aspecto y crear políticas para dar solución a este tema en lugar de trasladar el déficit a
los ciudadanos aumentándoles sus impuestos.

Otro punto importantísimo son los insuficientes planes anti evasión que plantea la
DIAN como cruce de información, donde evidencia empresas y personas que evaden
sus impuestos porque mientras sigan las irregularidades y corrupción en las empresas
del estado, donde inflan los costos de los contratos o se dan dadivas para el beneficio
personal; los demás ciudadanos o empresas que tengan la oportunidad de realizar
estas maniobras las harán con el resentimiento de ver estos miembros de entidades
estatales que de manera deshonesta hurtan el dinero del estado, que se solventa con
los impuestos del ciudadano de bien.
OBJETIVO GENERAL.

El objetivo general de este análisis es tener claridad sobre los conceptos de evasión
y elusión tributaria, conociendo las causas y consecuencias que se derivan de ellos al
decidir adoptarlos y disminuir o no pagar el respectivo impuesto.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.

 Tener claridad sobre el significado de estos dos conceptos.

 Identificar cuando un contribuyente está incurriendo en evasión o en elusión.
 Enseñar el contribuyente como se puede disminuir el valor de sus impuestos,
a través de mecanismos establecidos en la ley evitando multas por fraude y
evasión.
 Crear conciencia como se perjudica el estado en sus recaudos tributarios
cuando se presenta la elusión.
CONCEPTOS.

Evasión. Es la reducción o eliminación del pago de los impuestos a través de prácticas

ilegales, como no declaración de impuestos reales, declaración de gastos no
relacionados con la actividad económica, exportaciones ficticias, negocio del Rut y
empresas de papel entre otras.

Elusión. Es la disminución en el pago del impuesto sin necesidad de recurrir a algo

ilegal, ni violar la normatividad tributaria, simplemente aprovechando los vacíos que se
encuentran de una forma u de otra en las leyes. Un ejemplo puede ser la fragmentación
de un negocio con propietarios diferentes para evitar cambiar de régimen tributario.
DIAGRAMA CAUSA – EFECTO.

FORMAS DE ELUSION DE IMPUESTOS TENIENDO UNA

LICENCIA BUENA
IMPTO SOBRE SUCESIONES IMPTO SOBRE
COMERCIAL PLANEACOIN
RENTA Y TRANSFERENCIA
TRIBUTARIA SE
PERSONA DONACIONES DE BIENES EVITA LA ELUSION
NATURAL Y EVASION DE
IMPUESTOS.

DONACIONES

EMPRESAS NO CONTRATOS DE CASTIGOS DE

DONACIONES CARTERA
DE PAPEL EXPEDICION USUFRUCTO EN
FACTURAS EL SISTEMA
CASTIGOS POR
AUTOMOTOR
INVENTARIOS
APROVISIONADOS
FORMAS DE EVASION DE IMPUESTOS
CAMBIOS EN
SISTEMA DE
DEPRECIACION DE
ACTIVOS
ANALISIS DEL DIAGRAMA.
El diagrama nos muestra las diversas formas en las que se incurren tanto en evasión
como en elusión. Y aunque esto no tiene excusa se evidencia las posibles
motivaciones que toman los diversos contribuyentes para caer en una de estas dos
situaciones.
Las posibles causas o motivaciones que impulsan a los contribuyentes a realizar
elusión o evasión son las siguientes:
 La corrupción constante que se presenta en las entidades estatales por parte de
los altos funcionarios, desviando recursos que van para la salud, educación y
servicios públicos de los ciudadanos honestos y de bajos recursos.

 El aumento exagerado en los impuestos que están llevando los negocios a

fracasar.

 La falta de garantías para las empresas nacionales ante la llegada de empresas

extranjeras, que aunque generan empleo, destruyen los recurso y el medio
ambiente y tan pronto llenan sus arcas del dinero de nuestro país salen y se van
dejando a muchas personas sin empleo como es el caso de las petroleras.

 Los paraísos fiscales que son atractivos para muchos contribuyentes, ya que
construyen empresas, manejan sus cuentas bancarias y no pagan los impuestos
que deberían pagar en Colombia.

En nuestro país a pesar de que se cuenta con exenciones fiscales, descuentos

tributarios el contribuyente siempre busca disminuir el impuesto o en cierto caso no
pagarlo. Entre los diferentes descuentos tributarios que brinda Colombia para los
contribuyentes tenemos: ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas, entre otros.
El órgano regulador de la parte tributaria (DIAN), se ha preparado para contrarrestar la
creatividad de los asesores y abogados tributarios con métodos como cruce de
información en diferentes fuentes como lo es muisca, cámaras de comercio, registro de
instrumentos públicos, superintendencias, banca en general, la UIAF, y hasta fuentes
internacionales.

Algunas formas de evasión son las siguientes:

 Fijar residencia en otro país, muchas personas famosas prefieren lugar de
residencia en otro país por la sencilla razón de que los impuestos son bajos,
pero muchas de estas personas lo hacen es por pagar menos impuesto por sus
ingresos recibidos.
  No expedición de facturas, el contribuyente termina pagando el 50% del IVA
que debe facturar, realiza sus ventas el 50% con facturas y el otro 50% con
cotizaciones para evitar facturar el IVA.

 Negocio del RUT, muchos inescrupulosos compran a personas de bajos

recursos los RUT para posteriormente inventar cuentas de cobro por prestación
de servicios ficticios incrementando costos y disminuyendo el impuesto de renta.

 Empresas de papel, se han descubierto varias empresas ficticias son inactivas

pero están legalmente constituidas y se reactivan para prestar servicios
millonarios.

 Entre otras tenemos figura para venta de inmuebles, juego de talonarios,

salarios flexibles y contratos de usufructo en el sistema automotor.

Entre algunas formas de elusión tenemos las siguientes:

 Impuesto sobre transferencia de bienes, los inmuebles , barcos, aeronaves,

etc., están obligados a pagar porcentaje de impuesto sobre el valor del bien, en
la elusión se compra el inmueble para revenderlo sin pagar impuesto.

 Sucesiones y donaciones, licencia comercial, impuesto sobre el patrimonio,

impuesto sobre incrementos de capital e impuestos sobre la renta de personas
naturales.

DIFERENCIAS ENTRE EVASION Y ELUSION.

La evasión se da por incumplimiento de las leyes, en tanto que la elusión se apoya

en los vacíos de las mismas.

La evasión conlleva a multas y sanciones y en el peor de los casos al

encarcelamiento. La elusión no tiene penalidades siempre y cuando se dé bajo vías
completamente legales.
CONCLUSIONES.
 En el mayor de los casos se ejerce más control sobre las empresas nacionales
que sobre las extranjeras, y no se ven las pérdidas que generan con las
destrucciones de nuestros recursos; además aunque pagan regalías sobre su
actividad en muchos casos no expiden facturas por sus bajos precios que nos
ofrecen.

 No son suficientes los planes anti evasión que adelanta la DIAN donde se
efectúan cruces de información, evidenciando contribuyentes que evaden
impuestos, si siguen con irregularidades en las contrataciones estatales donde el
costo de los proyectos se infla considerablemente.

 A causa de las exenciones y descuentos tributarios el país deja de percibir

multimillonarios ingresos.
PROPUESTA DE PROYECTO A DESARROLLAR DURANTE EL CURSO.

ASESORIAS INTEGRALES MENDOZA Y ASOCIADOS

Mi propuesta de proyecto a realizar durante el curso es una empresa de asesorías
integrales a las diferentes empresas, para contribuir a que se desarrollen de forma
correcta en cuanto a la normatividad contable, tributaria y del derecho laboral. Además
de esto se implementara sistema de salud y seguridad en el trabajo.

Servicios a prestar.
 Implementación de sistema de salud y seguridad en el trabajo.
 Derecho laboral
 Asesorías integrales contables y tributarias.
 Como valor agregado contaremos con consultas en la página web para nuestras
empresas afiliadas.
 Se hará asesorías por 30 días totalmente gratis a través de la página web para
atraer clientes.

Campo de acción.
Abordaremos y nos concentraremos en empresas de comercio al por mayor y al por
menor, empresas manufactureras, empresas de servicios de vigilancia y servicios
temporales.

Objetivo de la empresa.
El objetivo de ASESORIAS INTEGRALES MENDOZA Y ASOCIADOS, es orientar
a las diferentes empresas en la parte tributaria y contable para contribuir al recaudo
correcto y efectivo de los impuestos, así mismo implementar en las empresas
contratantes un sistema de salud y seguridad en el trabajo para proteger la labor de los
empleados y garantizar los deberes y derechos tanto de los empleados como del
empleador en la normatividad plasmada en el código sustantivo del trabajo.

Personal.
ASESORIAS INTEGRALES MENDOZA Y ASOCIADOS, contara con un profesional
en la parte contable, un profesional en la parte de seguridad ocupacional y un
profesional en derecho laboral