TABLA DE CONTENIDO

Desarrollo Punto 1
Desarrollo Punto 2
Desarrollo Punto 3
Conclusiones
Bibliografía
BLA DE CONTENIDO
 PUNTO 1

a. La entidad ABC debía presentar su declaración de retención en la fuente del periodo noviembre de 20
$3.560.000, esta declaración se presenta de manera extemporanea el 6 de febrero de 2019

Fecha en que presentó la declaración

Fecha de vencimiento de la declaración
Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad
Saldo a pagar

Sanción por extemporaneidad (art, 641)

Valor por sanción por extemporaneidad

b. De acuerdo a la Art. 641 del Estatuto Tributario, la sanción por extemporainedad corresponde al 5%
retardo son dos, lo que daria un valor de sanción por pagar de $356.000

Saldo a pagar Inicial

Nuevo saldo a pagar
Mayor valor a pagar

Sanción por corrección (art, 644)

Valor por sanción por corrección

De acuerdo a la Art. 644 del Estatuto Tributario, la sanción por corrección corresponde al 10%. Lo

c. La entidad ABC debía presentar su declaración de retención en la fuente del periodo noviembre de 20
$3.560.000, esta declaración se presenta de manera extemporanea el 6 de febrero de 2019

Fecha en que presentó la declaración

Fecha de vencimiento de la declaración
Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad
Saldo a pagar

Sanción por extemporaneidad, posterior al emplazamiento (art, 642)

Valor por sanción por extemporaneidad

De acuerdo a la Art. 642 del Estatuto Tributario, la sanción por extemporainedad corresponde al 10%
retardo son dos, lo que daria un valor de sanción por pagar de $712.000

Saldo a pagar Inicial

Nuevo saldo a pagar
Mayor valor a pagar

Sanción por corrección, posterior al emplazamiento (art, 644)

Valor por sanción por corrección

De acuerdo a la Art. 644 del Estatuto Tributario, la sanción por corrección corresponde al 20% post
por pagar de $160.000
del periodo noviembre de 2018 en diciembre 14 del mismo año, el saldo a pagar es de
de febrero de 2019

2/6/2019
12/14/2018
2.00
3560000

5%

356000

orainedad corresponde al 5% por cada mes de retardo. Para este caso,los meses de

3,560,000.0
4,360,000.0
800,000.0

10%

80000

ón corresponde al 10%. Lo que daria un valor de sanción por pagar de $160.000

del periodo noviembre de 2018 en diciembre 14 del mismo año, el saldo a pagar es de
de febrero de 2019

2/6/2019
12/14/2018
2.00
3560000

10%
 712000

orainedad corresponde al 10% por cada mes de retardo. Para este caso,los meses de

3560000
4360000
800000

20%

160000

ón corresponde al 20% posterior al emplazamiento lo que daria un valor de sanción

 PUNTO 2

2 El señor Andrea Zanetti es un ciudadano italiano miembro de una comisión diplomatica en el pais, con
fiscal en Colombia y justifique en que fundamenta su respuesta:

Ingresos de fuente nacional por su profesión

Ingresos de fuente extranjera por su profesión
Bienes poseidos en el pais
Bienes en el exterior
Tributa por el total de sus rentas en Italia
Entro al pais el 16 de enero de 2018, salió del país el 17 de julio de 2018

De acuerdo a la ley 1607 del 2012, el sr Andrea Zanetti, no sería residente fiscal colombiano. Teniend

El sr Andrea Zanetti no permaneció más 183 días en el país. Únicamente 183 días

De igual forma, para ser residente fiscal colombiano, debe declarar todos los activos que tenga, dentro
el total de sus rentas en Italia.

Los aspectos de ingresos nacionales y extrajeros y lo bienes poseido en el pais y en el exterior, aplica
colombiana. Como el sr. Andrea Zanetti es un ciudadano Italiano, no aplicaria esta condicion
plomatica en el pais, con base en el análisis de esta información determine si es residente

169,900,000.00 50%
169,500,000.00
450,000,000.00 60%
750,000,000.00

183

cal colombiano. Teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

activos que tenga, dentro y fuera del País. En este caso el sr Andrea Zanetti tributa por

is y en el exterior, aplican para los nacionales,es decir las personas con nacionalidad
esta condicion
 PUNTO 3.

Sandra Niño, asalariada, contribuyente declarante del impuesto a la renta por segundo año y no obliga
diciembre 2018

a. Casa de Habitación: Adquirida el 1 de julio de 2007, Valor comercial actual $370.000.000, Avaluo catas
Porcentaje reajuste fiscal 4,07%, planea venderla al año siguiente precio estimado $400.000.000.
b. Vehículo Mazda 3 modelo 2017, costo adquisición $55.000.000
c. Local comercial de su propiedad: Adquirido el 15 de junio de 1997, Avaluo catastral $140.000.000, Valo
$140.000.000, nunca se ha reajustado fiscalmente, se prometió en venta para el año 2019 por valor de
d. Acciones Ecopetrol: Adquiridas por $2.000.000 el 20 de enero de 2009 valor patrimonial 2017 $2.000.0
e. Efectivo en bancos: $12.380.000
f. Muebles y enseres $10.500.000
g. Joyas y efectos personales de valor $8.000.000
h. Cesantias consignadas en el fondo de cesantias $5.620.000
i. Saldo de préstamo libre inversión $22.330.000
j. Saldo de préstamo vivienda $13.050.000, interés anual pagado $1.250.000
k. Saldo tarjeta de crédito $1.200.000
l. Recibió $20.000.000 de “arras” a la firma en notaria de promesa de compra-venta del local comercial a
m. Debe $5.000.000 a su hermana prestamo “de confianza” sin titulo valor que lo respalde
n. Ingresos por salarios $65.000.000
o. Ingresos anuales arrendamiento local $9.600.000
p. Aportes por salud 4% de los ingresos y pensión 5% Inlcuido el fondo de solidaridad pensional
q. Comenzó en enero a hacer aporte a fondo voluntario de pensión, durante el año ahorró $3.600.000
r. Pago de medicina prepagada anual para la contribuyente y su hijo $3.500.000
s Impuesto predial del local $700.000
t. Pago administracion anual propiedad horizontal del local $2.400.000
v Retencion en la fuente que le practicaron por salarios $650.000
w Retencion en la fuente que le practicaron por arriendos $384.000
x Impuesto neto de renta en declaracion del año 2017 $1.250.000

1 Costo Fiscal de los activos a vender en el 2019

Precio adquisicion o compra

Adiciones y reparaciones
Depreciacion
Ajuste fiscal
Costo fiscal casa habitacion

Precio adquisicion o compra

Adiciones y reparaciones
Depreciacion
 Ajuste fiscal
Costo fiscal local de su propiedad

Costo Total de los activos a vender

2 Valor Patrimonial de todos los bienes

Vehiculo
Muebles y enseres
acciones ecopetrol
Efectivo cuenta ahorros
Valor patrimonial casa habitacion
Valor Patrimonial de local de su propiedad
Valor total patrimonial de todos los bienes

De acuerdo al art. 277 del estatuto tributario, el valor patrimonial de los bienes, se reconoce como el m
caso ambos bienes, tienen mayor valor valor entre el costo fiscal y costo de adquisición

3 Valor patrimonio de las deudas

prestamo Libre inversion

prestamo vivienda
deduda tarjeta de credito
Valor patrimonial de las deuda

4 Valor patrimonio Liquido

Valor patrimonio Liquido

5 Cedula Laboral y renta de capital

Total ingresos percibidos por Rentas laborales\

Ingresos no constitutivos de renta
Renta liquida
Rentas exentas de trabajo y deducciones
Rentas exentas de trabajo y deducciones Imputables limitadas
Renta liquida Cedular de trabajo

Renta liquida cedular capital

Total rentas liquidas cedulares

6.
Renta prensuntiva
Valor patrimonio Liquido

Valor renta presuntiva

7. Calculo del anticipo del impuesto

Impuesto de renta en 2017

Porcentaje
Valor anticipo
 segundo año y no obligada a llevar contabilidad, presenta los siguientes saldos a 31 de

70.000.000, Avaluo catastral $372.000.000, Valor patrimonial 2017 $359.000.000,

mado $400.000.000.

astral $140.000.000, Valor comercial actual $150.000.000, valor patrimonial 2017

el año 2019 por valor de $180.000.000.
atrimonial 2017 $2.000.000

enta del local comercial a perfeccionarse en el año siguiente.

ridad pensional
ño ahorró $3.600.000

370,000,000
-
-
15,059,000
385,059,000

150,000,000
-
-
 150,000,000

535,059,000

55,000,000
10,500,000
2,000,000
12,380,000
385,059,000
150,000,000
614,939,000

, se reconoce como el mayo valor entre el costo de adquisición y costos fiscal. Para este
dquisición

22,330,000
13,050,000
1,200,000
36,580,000

578,359,000

70,620,000
5,850,000
64,770,000
26,670,000
25,908,000
38,862,000

29,600,000

68,462,000
 3.5%
578,359,000

20,242,565

1,250,000
50%
625,000
 CONCLUSIONES

1. La sancion por pago extemporaneo correponde al 5% y despues del emplazamiento corresponde al 10

2. La sancion por correcion corresponde al 10% y despues del emplazamiento al 20%
3. Son residentes fiscales las personas que hayan permanecido más de 183 dias
4. El costo Fiscal de los bienes, se calcula teniendo en cuenta el precio de la adquisicion o compra, adic
5. el valor patrimonial liquido se calcula restando el valor patrimonial de los bienes, menos el valor patrim
CONCLUSIONES

miento corresponde al 10%

quisicion o compra, adiciones, depreciación y costo fiscal

es, menos el valor patrimonial de las deudas
 BIBLIOGRAFIA

1. ESTATUTO TRIBUTARIO. (2019).

2. Congreso de la Republica. (2012). LEY 1607.
3. Congreso de la Republica. (2016). LEY 1816.
4. Congreso de la Republica. (2016). Ley 1819.
5. Gerencie. (21 de Septiembre de 2018). Gerencie. Recuperado el 22 de Marzo de 2019, de https://www
BIBLIOGRAFIA

de 2019, de https://www.gerencie.com/sancion-por-extemporaneidad.html