Auditoria Guia 002 PDF

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Universidad de Pamplona
Pamplona - Norte de Santander - Colombia
GUIA DE APRENDIZAJE 002

AUDITORIA I
YURANIS LIZETH ARRIETA PINTO

JENNY PAOLA VERA SAAVEDRA
ANGIE LILIBETH CASTELLANOS DIAZ
JHON JAIRO RANGEL BECERRA
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS EMPRESARIALES
NORTE DE SANTANDER- CUCUTA
2019
Formando líderes para la construcción de un 1

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GUIA DE APRENDIZAJE 002

AUDITORIA I

TEMA: NORMATIVIDAD
DOCENTE: OSCAR MENESES

CATEDRATICO
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS EMPRESARIALES
NORTE DE SANTANDER- CUCUTA
2019

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CONTENIDO
. INTRODUCCION
. OBJETIVOS
* ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
1. Cuadro comparativo entre las leyes y decretos que componen el marco normativo
de la auditoria en Colombia, determinando los requisitos relevantes en el desarrollo
del trabajo de aseguramiento
*LEY 43 DE 1990
*LEY 1314 DE 2009
*DECRETO 302 DE 2015
*DECRETO 2420 DE 2015
2. Realice un escrito constructivo sobre la importancia del marco normativo en el
ejercicio profesional del contador público como auditor.
3. Consulte y presente información: el concepto, las características diferenciales y el
campo de acción de la tipología de auditoría.
*AUDITORIA INTERNA
*AUDITORIA FINANCIERA
*AUDITORIA FORENSE
*AUDITORIA DE GESTION
*AUDITORIA GUBERNAMENTAL
*AUDITORIA EXTERNA
*AUDITORIA TRIBUTARIA
*AUDITORIA DE SISTEMAS
*AUDITORIA DE CALIDAD
*REVISORIA FISCAL
*AUDITORIA OPERATIVA
*AUDITORIA INTEGRAL
*AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
*AUDITORIA AMBIENTAL
4. CONCLUSION DEL INFORME
5. CONCLUSIONES GENERALES
6. BIBLIOGRAFIA
7. ANEXOS TEMA CD PROFUNDIZACION (CATEDRATICO OSCAR MENESES)
INTRODUCCION

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Si bien es cierto que existe incumplimiento de las normas

básicas y fundamentales de control interno, lo es también la
ausencia de conocimiento en cuanto al patrimonio a proteger,
y de los métodos e instrumentos de análisis a ser utilizados
por los auditores internos.
Actualmente se puede observar a los auditores tratando de
analizar porque sucedieron los hechos, como fue, que hacer
para evitar que se repita, cuando la forma de actuar es
previniendo y evitando por todos los medios la ocurrencia de
hechos que afecten la compañía.
Los auditores no pueden ser percibidos como auditores, sino
como asesores con el objetivo de proteger y mejorar el
funcionamiento de la organización, de tal manera que se hace
necesario conformar una nueva visión de la empresa, donde
la auditoria está encargada de proteger el buen
funcionamiento del sistema de control interno, de defender el
buen funcionamiento de la empresa para el logro de las metas
propuestas.
Es hora cuando el contador público bien preparado y
eficazmente capacitado, cobra importancia dentro de la
auditoría interna por cuanto tiene el conocimiento no solo
financiero de una empresa sino de todos los procesos
sistémicos que permiten mantener un control interno
adecuado. El contador auditor no solo cuidara de los activos y
patrimonios, sino por el contrario hará énfasis en cuidar
activos tan valiosos como los clientes, la calidad de los
servicios prestados y el personal.

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OBJETIVOS
 Analizar los aspectos más importantes de la auditoria del control

interno relacionados con el concepto, las funciones y las
disposiciones que regulan el ejercicio profesional en Colombia.
 Determinar cuál es el papel que cumple el contador como auditor

dentro de las organizaciones.
 Evidenciar el impacto que tienen las normas internacionales en lo

relacionado al campo de la auditoria.

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1. MARCO NORMATIVO.
LEY 43-1990 LEY1314-2009 DECRETO 302-2015 DECRETO 2420-2015

Reglamento de la “Por la cual se QUE NOS TRAE EL DECRETO ÚNICO
profesión de Contador regulan los principios DECRETO 302 DEL REGLAMENTARIO
Público y normas de 20 DE FEBRERO DE 2420 DE 14 DE
DICIEMBRE DE 2015
Capítulo I: De la contabilidad e 2015 PARA LOS
Diario Oficial No.
profesión de contador información financiera CONTADORES. 49.726 de 14 de
público y de aseguramiento Revisoría Fiscal en diciembre de 2015
Capítulo II: Del ejercicio de información Colombia, ejercicio
de la profesión aceptadas en que está regulado por MINISTERIO DE
COMERCIO,
Capítulo III: Colombia, se señalan los Artículos 207,
INDUSTRIA Y
Título I: De la vigilancia y las autoridades 208 y 209 del Código TURISMO
dirección de la profesión competentes, el de Comercio, que
Título II: Junta Central de procedimiento para su realmente para su Por medio del cual se
Contadores expedición y se pleno cumplimiento expide el Decreto
Único Reglamentario
Título III: Del Consejo determinan las no lo podría hacer
de las Normas de
Técnico de la Contaduría entidades una sola Contabilidad, de
Pública responsables de persona, excepto que Información
Capítulo IV: vigilar su sea idóneo en todas Financiera y de
Título I: Código de Ética cumplimiento” las áreas que exige el Aseguramiento de la
Profesional Esta ley consiste en: cargo o subcontrate Información y se
Título II: De las •Reglamentar la profesionales de los dictan otras
relaciones del contador convergencia de otros temas que no disposiciones.
público con los usuarios nuestras normas maneje, entendiendo
de sus servicios contables con las que es una auditoría Mediante decreto 2420
Título III: De la internacionales integral, que reúne de diciembre 14 de
publicidad •Evitar la incoherencia como mínimo 2015, el Ministerio de
Título IV: Relaciones del de reglamentaciones auditorias o revisiones Comercio, Industria y
Turismo unificó los
contador público con sus entre en decretos a que se
colegas superintendencias y áreas como: Evaluac refieren a tema de
Título V: El secreto otros organismos del iones en normas de contabilidad,
profesional o estado, Cumplimiento, en de información
confidencialidad •Imponer al Consejo Control Interno, financiera y de
Título VI: De las Técnico de la en área Contable, en aseguramiento de la
relaciones del contador Contaduría Pública Tributaria, en información dentro de la
público con la sociedad y como redactor único Financiera, en nueva estrategia del
el Estado de las normas de Gestión, en Sistemas, Gobierno nacional de
unificar en un solo

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Del texto de las normas convergencia. en Tecnología de la decreto la normatividad

que se sedaran como •Separar las normas Información T.I, y las sobre una misma
quebrantadas (Art. 1, 8 y contables de las demás que el cargo materia. Recordemos
13 de la Ley 43 de 1990 tributarias exige. que desde el mes de
mayo del presente año,
y 307 y 215 del •Fijar plazos (desde el Para no ser más
el presidente de la
C.Co.), fácilmente se 2010 hasta el 2014) complicado el República anunció la
deduce que las para la puesta en tema para los unificación de decreto
funciones del Contador marcha de la Revisores Fiscales, en diferentes sectores,
Público y, por ende, las convergencia Auditores y política acertada a la
del revisor fiscal, quien •Obligar a llevar Contadores Públicos, hora de ofrecer una
debe tener tal contabilidad al aparece el DECRETO seguridad jurídica al
calidad, están referidas a Régimen Simplificado 302 del20 de febrero país. Dado lo anterior lo
dar fe de hechos propios De acuerdo con el de 2015, una que está planteado en
del ámbito de su comunicado del hermosa completa y este decreto de 2.289
páginas, es la
profesión, es decir, Gobierno Nacional, la compleja obra
recopilación de decreto
tienen que ver con nueva ley de normativa de 933 que previamente se han
actividades relacionadas contabilidad. páginas, la cual publicado sobre este
con la ciencia contable. BENEFICIOS DE LA implementa los tema.
Al confrontar las LEY detalles para el
exigencias que la •Mejorar la cumplimiento alterno Con el objetivo de
Circular acusada le hace productividad de las de las NIIF en compilar y racionalizar
a los revisores fiscales empresas Colombia, pero las normas de carácter
de las entidades sujetas colombianas aplicado a los reglamentario expedidas
a la inspección, •Mejorar la profesionales que en desarrollo de la Ley
vigilancia y control de la Competitividad de las auditarán o ejercerán 1314 del 2009, que
Superintendencia compañías del país; funciones de rigen en materia de
contabilidad,
Nacional de Salud, con •Mejorar el desarrollo Revisores Fiscales,
información financiera y
las funciones armónico de la Auditores y aseguramiento de la
consagradas en las actividad Contadores Públicos información, el
normas superiores empresarial;•Fortalec en las Entidades que Ministerio de Comercio
transcritas, advierte la er la arquitectura implementaron las expidió un decreto único
Sala que aquéllas no financiera nacional; NIIF Grupos 1, los reglamentario. Esta
corresponden al campo •Disminuir los riesgos que están en proceso nueva disposición
del conocimiento del de crisis en el sector de convergencia consta de dos libros que
Contador Público. Lo privado; Grupo 2 o los se ocupan del régimen
relativo al buen •Disminuir los efectos que aplicarán estos normativo para los
preparadores de
funcionamiento del negativos asociados estándares
información financiera
hardware, que son las con las crisis; internacionales en los que conforman los
partes que componen el •Permitir a los próximos meses grupos 1, 2 y 3, incluye
computador (teclado, inversionistas, Grupo 3. el cronograma de
monitor, CPU, nacionales o aplicación del marco
impresora), del software, extranjeros, Este decreto aterriza técnico normativo,

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que guarda relación con desarrollar sus el Marco Técnico estado de situación
los distintos programas propuestas de normativo de las financiera de apertura y
que se pueden ejecutar inversión y adoptar Normas de fechas de reporte,
a través del mismo; de sus decisiones de Aseguramiento de la también trata las
normas de
los equipos biomédicos manera informada Información (NAI),
aseguramiento de la
que usen "micro-chip", •Contribuir a la que reúnen las información (NAI). Por
de equipos de inversión extranjera siguientes normas otra parte, hace
comunicación, redes y directa y de portafolio; para aplicar: referencia a las normas
dispositivos •Permitir a las aplicables a los
tecnológicos, grandes empresas la 1.-Normas portafolios de terceros
son aspectos propios de utilización de normas internacionales de administrados por las
la informática y del área ajustadas a los Auditoría (NIA), sociedades
de sistemas que, por lo mercados 2.-Normas comisionistas de bolsa
mismo, resultan ajenos a internacionales; Internacionales de de valores, los negocios
fiduciarios y cualquier
la certificación sobre •Estar acorde con los Control de Calidad
otro vehículo de
balances generales, procesos de (NICC); propósito especial. La
estados financieros, que globalización; 3.-Normas norma deroga todas las
son las materias •Ayudar a la inserción Internacionales de disposiciones de
contables a las cuales se de las empresas Trabajos de Revisión naturaleza
circunscribe la actividad nacionales en los (NITR); reglamentaria relativas
del profesional de la mercados financieros 4.-Normas al sector, con excepción
Contaduría. Efectivamen y de capitales Internacionales de exclusiva de, entre otras
te, para certificar que internacionales; Trabajos para normas, los decretos
unos programas de •Reducir costos para Atestiguar (ISAE); 691 y 1955 del 2010 y
3048 y 3567 del 2011.
computador o unos las empresas 5.-Normas
Así mismo, aclara que el
equipos están en buenas colombianas con Internacionales de Decreto 2649 de 1993,
condiciones y que, por lo operaciones en el Servicios además de lo previsto
tanto, no van a presentar exterior, evitando Relacionados (NISR) para los efectos
fallas, se requiere, conciliar las normas y contemplados en el
obviamente, tener contables nacionales 6.-Código de Ética Decreto 2548 del 2014,
conocimientos con las de los demás para Profesionales de continuará vigente en lo
especializados en el países donde operan; la Contaduría. no regulado por las
tema informático y de •Reducir los costos de Esta normativa será normas 2784, 2706 del
sistemas, que permitan los inversionistas de aplicación 2012 y 3022 del 2013.
En cuanto a
hacer tales extranjeros en obligatoria por los
disposiciones
aseveraciones. Concluye Colombia por la Revisores transitorias, precisa que
pues la Sala que la preparación de más Fiscales que presten el marco técnico
Circular acusada, en de un estado servicios y que normativo anexo al
cuanto involucra al financiero, ya que ello dictaminen estados Decreto 2784 del 2012,
Revisor Fiscal, contraría desincentiva la financieros incluida la modificación
el espíritu de las inversión en el país consolidados a efectuada a este por el
disposiciones legales •Reducir los costos de entidades del Grupo Decreto 3023 del 2013,

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antes analizadas, razón información, así como 1, y a las entidades continuará vigente hasta
por la cual accederá a de los costos del Grupo 2 que el 31 de diciembre de
las súplicas de la crediticios; tengan más de este año. A partir del 1º
demanda, en el sentido •Facilitar el desarrollo COP19.330.500.000 de enero del 2016,
entrará en vigencia el
de declarar la nulidad de del sector productivo de activos o, más de
marco técnico para los
las expresiones “y el nacional, y por ende, 200 trabajadores. preparadores que
Revisor Fiscal”, del resto de la Nación. Las entidades que no conforman el grupo 1,
contenida en los pertenezcan al Grupo incorporado por el
numerales 1 a 3 de la 1 y que Decreto 2615 del 2014.
aquélla. voluntariamente se El libro 2 será
acogieron a emplear aplicable a partir del 1º
al marco técnico de enero del 2016 para
normativo de dicho aquellos trabajos
Grupo, les será profesionales que se
inicien a partir de esta
aplicable lo dispuesto
fecha, de acuerdo a lo
en el presente. dispuesto en el inciso
Los Revisores 1º del artículo 14 de la
Fiscales que presten ley, pero se permite de
sus servicios a manera voluntaria su
entidades de los aplicación anticipada.
Grupos 2 y 3,
continuarán aplicando
los procedimientos de
auditoría vigentes,
pero podrán aplicar
voluntariamente las
NAI.
El Revisor Fiscal
aplicará las Normas
internacionales de
Auditoría (NIA)
aprobadas por la
Federación
Internacional de
Contadores (IFAC, en
cumplimiento a los
Artículos 207,
numeral 7, y 208 del
Código de Comercio.

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2. MARCO NORMATIVO IMPORTANCIA DEL CONTADOR PUBLICO COMO

AUDITOR.
Este escrito centra su atención en la importancia que tiene el contador público como
auditor. Este tema surge con el deseo de enfatizar que el contador es un profesional
integral que cumple con las características, conocimientos y habilidades para
desempeñarse como auditor en cualquier organización.
Este tema llama la atención porque aborda un aspecto especial: la confianza que
tiene el contador público actuando como auditor, capacitado para dictaminar y
transmitir su dictamen a las entidades que requieren su información toda vez que
tiene la plena confianza de revelar sus hallazgos por cuanto servirá de apoyo en la
toma de decisiones a los socios o accionistas, el estado, los inversionistas y demás
actores del mercado que requieran información objetiva y confiable de un
profesional como el contador público, que les permite comprender lo riesgos,
ventajas, debilidades y oportunidades de la empresa evaluada.
Por lo tanto la responsabilidad del auditor no es tan simple, dado que su objetivo es
obtener la información necesaria para que en su revelación suministre confianza a
estos distintos actores que requieres su FE PÚBLICA a nivel de quedar satisfechos
con esta.
En nuestro país la auditoria como sistema de control se remonta al año de 1990
cuando con la ley 43 se reglamentó la profesión de contador público introduciendo
en su artículo 7º las NAGAS (normas de auditoría generalmente aceptadas), las
cuales constituyen en la actualidad las bases para ejercer el control interno de las
organizaciones, relacionándose directamente con las cualidades profesionales del
CONTADOR PUBLICO.
Así las cosas, Colombia cuenta con una base legal conceptual y teórica de
auditoría, que concebido como sistema de control procura salvaguardar el
patrimonio de las organizaciones (entiéndase dinero, clientes, calidad de los
servicios prestados y el personal con todo su capital intelectual), cumplir las
disposiciones legales y velar porque se refleje la realidad económica de la entidad.

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El contador público tiene el cometido especial de ofrecer a la sociedad confianza a

través del desarrollo de su ejercicio profesional, en reconocimiento de esa confianza
que le ha sido delegada, estos tienen potestad de dar FE PUBLICA sobre los actos
de los entes jurídicos, por esta razón se requiere cada vez más una mayor
participación de los profesionales que se consagran al ejercicio de la contaduría
pública.
En concordancia con esta potestad, los contadores públicos son los llamados a
ejercer control sobre los entes económicos, pero este no debe ser de carácter
restrictivo y mucho menos correctivo, el control interno que debe ejercer el contador
público debe ser de carácter PREVENTIVO.
Debido al desarrollo de la economía, la globalización la complejidad del mercado, la
auditoria en Colombia está encaminada a analizar la información financiera, revisar
y evaluar los componentes del control interno, generando confianza sobre la
revelación de la información realizando controles oportunos e integrales,
determinando si los procesos llevados a cabo son los adecuados o si se deben
hacer ajustes que permitan la mejora continua al interior de la organización
Es por esta razón que el contador público en su comprensión de la entidad y su
ambiente puede revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organización,
bien sea contable, financiero, administrativo, operativo, haciendo su trabajo de
auditor cada vez más efectivo.

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3. TIPOLOGIA DE LAS AUDITORIAS

INFORME ADMINISTRATIVO
ELABORADO POR:
PRESENTADO A:
LICENCIADO OSCAR MENESES
FECHA:
27/ABRIL/ 2019
OBJETIVO:
La auditoría es uno de los recursos financieros más conocidos. Aunque no siempre
tiene los mismos objetivos, pues estos varían en cada caso, de forma genérica sí
que se puede definir como un examen de las cuentas y del patrimonio de una
empresa, así como del resultado de las operaciones internas.
Debe ser realizado por un responsable o un grupo de personas especializados en

esta materia, es decir, que cuenten con una titulación correspondiente y una
experiencia demostrable, además de poseer criterios independientes.
Toda auditoría tiene como objetivo la elaboración de un documento en el que se

recojan los resultados del proceso y que, a la vez, sirva de referencia para terceros
agentes, ya sean integrantes de la propia empresa o de algún organismo o
institución oficial que haya solicitado la puesta en marcha de la auditoría.

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DE CONTROL:
Un objetivo de control es un objeto de evaluación que define las categorías de

riesgo para un proceso o subproceso. Los objetivos de control definen las
categorías de conformidad que intentan mitigar los controles. Los objetivos de
control se pueden clasificar en categorías como Conformidad, Creación de informes
financieros, Estrategia, Operaciones o Desconocido.
Una vez se ha identificado un objetivo de control, se pueden definir los riesgos que
pertenecen a ese objetivo de control. En la mayoría de los casos, cada objetivo de
control tiene un riesgo asociado. Sin embargo, puede tener asociado más de un
riesgo.
DE PRODUCTIVIDAD:
 Disponer de una auditoria de la productividad.

 Conocer el potencial de mejora de la productividad.
 Conocer las causas de la improductividad.
 Desarrollar propuestas de mejora para lograr la mejora potencial.
 Desarrollar un plan.
DE ORGANIZACIÓN:
La auditoría de la organización es una revisión de todos los elementos que

configuran la organización como son la estructura organizativa, los sistemas de
planificación, el sistema de control, los sistemas de compensación e incentivos y los
sistemas de información. Además es necesario comprender cuáles son los objetivos
y estrategia a largo plazo de la Compañía.
Analizando cada uno de los elementos anteriores podemos determinar su grado de

desarrollo, su coherencia interna, su alineación con los objetivos de la compañía,
detectar que problemas existen y aportar posibles soluciones.
DE SERVICIO:

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La auditoria del servicio es uno de los elementos básicos en una estrategia de

servicio al cliente en una empresa orientada a la competitividad.
Se define como el conjunto de estrategias diseñadas de manera ordenada y

consecuente para que el cliente evalúe la calidad y los niveles de satisfacción del
servicio recibido dentro del ciclo del servicio y de acuerdo con modelos de
excelencia ya definidos.
DE CAMBIO:
El propósito es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar

la auditoría en forma secuencial y ordenada, para lograr en tiempo y forma los
objetivos establecidos. Se adicionan cambios a este procedimiento.
DE APRENDIZAJE:
Permiten que la auditoría se transforme en un mecanismo de aprendizaje

institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las
capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
DE TOMA DE DESICIONES:
Traducen la puesta en práctica y los resultados de la auditoría en un sólido

instrumento de soporte del proceso de gestión de la organización.
DE INTERECCION:
Posibilitan el manejo inteligente de la auditoría en función de la estrategia para

relacionar a la organización con los competidores reales y potenciales, así como con
los proveedores y los clientes.
DE VINCULACION:
Facilitan que la auditoría se constituya en un vínculo entre la organización y un

contexto globalizado.

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TIPOLOGIA DE AUDITORIA – CONCEPTO- CARACTERISTICAS- CAMPO DE

ACCION
*AUDITORIA INTERNA:
Es aquella actividad que llevan a cabo profesionales que ejercen su actividad en el

seno de una empresa, normalmente de un departamento, bajo la dependencia de la
máxima autoridad de la misma pudiéndose definir esta como una función de
valoración independiente establecido en el seno de una organización dirigida a
examinar y evaluar sus actividades, así como el sistema de control interno, con la
finalidad de garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de la información
suministrada por los distintos sistemas existentes en la misma y la eficacia de sus
sistemas de gestión.
*AUDITORIA FINANCIERA:
Emitir una opinión sobre las cuentas anuales Informe de auditoría independiente de
cuentas anuales sobre si las mismas presentan la imagen fiel del patrimonio, de los
resultados y de la posición financiera (es público y puede vincular la opinión del
auditor con las decisiones de terceros).
*AUDITORIA FORENSE:
Es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes, en

actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales. Se
desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística, integradas con la
contabilidad, conocimientos jurídico - procesales, y con habilidades en áreas
financieras, para proporcionar información y opiniones ante la justicia.
Cabe señalar que la Auditoria Forense es una técnica de gran utilidad y
colaboración para la investigación de cuerpos de abogados, departamentos de
investigación policial, fiscal y judicial permitiendo esclarecer posibles actos ilícitos o
delitos. El campo de acción de la Auditoria Forense, se desarrolla dentro de un
ambiente constituido por un equipo multidisciplinario de profesionales, interviniendo
contadores, abogados, grafo técnico, ingenieros informáticos, personal experto en
investigaciones de diferentes fuerzas de seguridad u organizaciones, entre otras
áreas especializadas, y dependiendo del tipo de investigación, se determinarán las
técnicas de trabajo a emplear.
Es, en esta instancia, donde se manifiesta la necesidad de integrar conocimientos y

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experiencia para ser aplicados en un fin común.
*AUDITORIA DE GESTION:
La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una organización con el

propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los
recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente.
La auditoría de gestión puede ser definida en los siguientes términos:
El control de gestión es el examen de la eficiencia y eficacia de las organizaciones

en la administración de los recursos públicos, determinada, mediante la evaluación
de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública
y desempeño y de la identificación de la distribución del excedente público, así
como de los beneficios de su actividad.
*AUDITORIA GUBERNAMENTAL:
La Auditoría Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestión pública

se haya realizado con economía, eficiencia, eficacia y transparencia, de
conformidad con las disposiciones legales aplicables. La auditoría ha convertido en
un elemento integral del proceso de responsabilidad en el sector público.
OBJETIVOS PRINCIPALES
• Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos verificando el cumplimiento

de las disposiciones legales y reglamentarias
• Determinar la razonabilidad de la información financiera.

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*AUDITORIA EXTERNA:
Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una

unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la
misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión
independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y
formular sugerencias para su mejoramiento.
La "Auditoría externa" o "Independiente" tiene por objeto averiguar la razonabilidad,

integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella
información producida por los sistemas de la organización.
Por otro lado, la auditoría externa tiene por objetivo también, la averiguación sobre
la integridad y autenticidad de los expedientes, los documentos, y toda aquella
información producida por los sistemas de información en una empresa.
*AUDITORIA TRIBUTARIA
La auditoría tributaria se sujeta a las normas de auditoría generalmente aceptadas

y/o NIAS, a través de ella se trata de evidenciar, de un lado, si el reflejo contable de
las circunstancias fiscales es razonable de acuerdo con las normas establecidas, y
de otro, si las obligaciones que señala la ley, los reglamentos y los
pronunciamientos profesionales se han cumplido adecuadamente
*AUDITORIA DE SISTEMAS
La verificación de controles en el procesamiento de la información, desarrollo de

sistemas e instalación con el objetivo de evaluar su efectividad y presentar
recomendaciones a la Gerencia.
La actividad dirigida a verificar y juzgar información.
El examen y evaluación de los procesos del Área de Procesamiento automático de

Datos (PAD) y de la utilización de los recursos que en ellos intervienen, para llegar a
establecer el grado de eficiencia, efectividad y economía de los sistemas

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computarizados en una empresa y presentar conclusiones y recomendaciones

encaminadas a corregir las deficiencias existentes y mejorarlas.
*AUDITORIA DE CALIDAD
* IDENTIFICA LOS PRINCIPIOS, FUNDAMENTOS, ENFOQUE Y REQUISITOS DE

LOS SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD, DE ACUERDO CON LO
ESTABLECIDO EN LAS NORMAS ISO 9000.
* Identificación de elementos conceptuales que intervienen en la aplicación de

estándares de calidad desde el enfoque administrativo
*ESTÁNDARES: LOS ESTÁNDARES NO SON MAS QUE LOS NIVELES MÍNIMO

Y MÁXIMO DESEADOS, O ACEPTABLES DE CALIDAD QUE DEBE TENER EL
RESULTADO DE UNA ACCIÓN, UNA ACTIVIDAD, UN PROGRAMA, O UN
SERVICIO. EN OTRAS PALABRAS, EL ESTÁNDAR ES LA NORMA TÉCNICA
QUE SE UTILIZARA COMO PARÁMETRO DE EVALUACIÓN DE LA CALIDAD.
*AUDITORIA FISCAL:
Se define como la verificación racional de los registros contables y de la

documentación, con el fin de determinar la exactitud e integridad de la contabilidad.
La Auditoría Fiscal consiste en la investigación selectiva de las cuentas del balance,
de las cuentas de resultados, de la documentación, registro y operaciones
efectuadas por una empresa, tendientes a comprobar que las bases afectas a
tributos se hayan determinado de acuerdo con las normas técnicas que regulas la
contabilidad y cumpliendo con las disposiciones legales contenidas en el Código de
Comercio, Código Orgánico Tributario, y demás leyes impositivas que corresponda
aplicar.
La auditoría ha sido conceptualizada tradicionalmente como una técnica

encaminada a suministrar una opinión acerca de la razonabilidad con que los
estados contables representan la situación económico –financiera de la empresa.
*AUDITORIA OPERATIVA
Consiste en promover, evaluar la calidad y la eficiencia de la operación de una

empresa.

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*AUDITORIA INTEGRAL:
Es una revisión de los aspectos administrativos, operacionales y contable-

financieros de la entidad sujeta a revisión en una misma asignación de auditoría.
*AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La Auditoría de Cumplimiento es la confirmación o escrutinio de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una empresa, para
establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos aplicables.
La Auditoría de Cumplimiento se ejecuta por medio de la revisión de los documentos

que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones, con la
finalidad de determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control
interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables, y si los
procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro
de los objetivos de la organización.
*AUDITORIA AMBIENTAL
El objetivo principal de una auditoría ambiental consiste en recopilar información

relevante sobre la empresa para controlar, planificar y rectificar actividades que
perjudiquen al medioambiente. No obstante, dependiendo de la empresa cambiarán
los objetivos. Los más frecuentes son:
Análisis del Sistema de Gestión Ambiental (SGA) para verificar distintos aspectos:
 Evaluación del logro de los objetivos fijados.

 Modificación de los procedimientos en caso de ineficiencia.
 Identificación de áreas de mejora.
 Ejecución de medidas correctoras en caso de incumplimiento de objetivos.
 Cumplimiento de los requisitos legales de la norma.
 Comprobación de la implicación de la empresa en los procesos.
 Evaluación del SGA y su conformidad con la norma.
 Informe del nivel de cumplimiento de los procesos incluidos en el SGA.

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POR NATURALEZA *AUDITORIA

DE PROFESIONAL GUBERNATIVA
*AUDITORIA
INTERNA
CLASES DE *AUDITORA
OBJETIVOS EXTERNA
PERSEGUIDOS
*AUDITORIA
AMPLITUD DE
FINANCIERA
TRABAJO O DE
PROCEDIMIENTOS *AUDITORIA
CAMPOS DE APLICADOS OPERATIVA
ACCION DE LA EN FUNCION DE SU
OBLIGATORIEDAD *AUDITORIA
AUDTORIA
COMPLETA
SEGÚN LA TECNICA CONVENCIONAL
UTILIZADA *AUDITORIA
PARCIAL
SEGÚN EL ASPECTO LIMITADA
A AUDITAR LINITADA
*AUDITORIA POR
COMPROBANTES
 EVALUACION DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS *AUDITORIA POR
FINANCIEROS Y OPERACIONES CONTABLES
CONTROLES
 EVALUACION DE LOS OBJETIVOS, PLANES
PROGRAMAS
 EVALUACION DE LA ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
 EVALUACION DE LA ADMINISTRACION DE LOS
RECURSOS
 EVALUACION DE LOS BIENES Y ACTIVOS DE
UNA EMPRESA

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4. CONCLUSIONES DEL INFORME ADMINISTRATIVO
 Según la naturaleza de profesional tiene la actividad de llevar a cabo

profesionales que ejercen su actividad de una empresa.
 Según los objetivos perseguidos tiene a cabo de manera en la comprobación
y examen de las cuentas anuales para poder emitir un juicio sobre su
razonabilidad de la misma, desempeñando su labor quede conforme.
 Las auditorias financieras se debe desarrollar de acuerdo con las normas y
procedimientos de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y
Normas de Auditoría Generalmente Aceptados.
 Todos los procedimientos de Campos de Acción de la Auditoría emprendidos
y los conclusiones deben estar completamente de acuerdo con la finalidad
de trabajo investigativo.
 Las empresas en general deben contar con sistemas de auditoría
establecidos, dado que estos les permitirán ejercer control oportuno y evitar
riesgos que afecten el patrimonio de la organización y por supuesto su lugar
en el mercado.
 Es vital que durante el desarrollo de las auditorias, estos equipos cuenten
con el personal suficiente para la cobertura de todas las áreas de la
organización, lo anterior con la finalidad de poder realizar auditorías
preventivas, que permitan detectar oportunamente las debilidades en el
control interno
 La administración de la empresa deberá adoptar una cultura corporativa
ética, construyendo sistemas de control interno con barreras solidas que
eviten cualquier conducta inapropiada que dañe el patrimonio de la empresa

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5. CONCLUSIONES GENERALES
 El trabajo de auditoría tiene como objetivo final suministrar al propio auditor

elementos de juicios suficientes para establecer de una manera imparcial y
profesional la opinión que va a emitir sobre la información sometida a su
examen.
 El contador público cuenta con los conocimientos, aptitudes, habilidades y

experiencia suficiente para desempeñarse como auditor interno en una
compañía, siendo uno de los profesionales más competentes para realizar
esta labor.
 El trabajo de un auditor público como auditor es enorme, la responsabilidad

de emitir una opinión sobre la información de una empresa, obliga al auditor
a esta actualizado y con el reto de ofrecer un servicio de alta calidad, ético y
profesional, generando constantemente estrategias que le permitan a la
empresa el logro de objetivos.
 Debido a lo anterior el contador público puede desarrollar un trabajo

excelente como auditor, manteniendo la imparcialidad, el buen juicio y siendo
un asesor idóneo para la dirección, brindando a estas ideas que le permitan
fortalecer objetivos y una toma de decisiones acorde a las necesidades de la
empresa.

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6.BIBLIOGRAFIA
 Concejo técnico de la contaduría pública (2013) circular 14
 Concejo técnico de la contaduría pública (2008) orientación

profesional , ejercicio profesional de la revisoría fiscal
 Ciro Cárdenas Cesar Augusto, Fraude empresarial, Universidad

militar nueva Granada, 2017, recuperado de:
https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/16667/1/CesarAug
ustoC iroCardenas2017.pdf
 Emprende pyme.net, La auditoría en la empresa, recuperado de
 https://www.emprendepyme.net/auditoria
 Florián Caro Constanza Edith, La Auditoria, origen y evolución, ¿Por

qué en Colombia solos e conoce a través de leyes?, Universidad
Libre de Colombia, Contaduría pública, recuperado de:
http://www.unilibre.edu.co/bogota/pdfs/2016/4sin/B20.pdf
 Sánchez Marín Angela Sirley, Valencia Giraldo Diana Carolina,

Saldarriaga Piedrahita Vanessa, Acercamiento a fraudes contables y
sus principales efectos, Universidad de Antioquia, recuperado de:
https://aprendeenlinea.udea.edu.co/revistas/index.php/tgcontaduria/ar
ticle/vi ewFile/323523/20780688
 Simple.net, Definición de Riesgo Financiero, recuperado

dehttps://www.economiasimple.net/glosario/riesgos-financieros

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7. ANEXOS TEMA CD PROFUNDIZACION (CATEDRATICO OSCAR MENESES)
EL LIDER QUE NO TENIA CARGO Y CODIGO DE ETICA
MATRIZ CONCEPTUAL EL ÉXITO Y EL LIDERAZGO TE PERTENECEN POR

DERECHO
Lo esencial es que la base de todo esto es el liderazgo en uno mismo. Si no puedes

guiarte a ti mismo jamás podrás guiar a nadie. Encontrar el centro de la fuerza
dentro de uno mismo es a la larga la mejor contribución que podemos realizar hacia
los demás dijo el psicólogo Rollo May Esto no solo hace parte de saber lo que se
está haciendo, sino de conocer que tanta seguridad tenemos de lo que realizamos,
si en una auditoria, somos el auditor líder primero debemos conocer a fondo a la
empresa que se va a auditar, prepararnos para poder así guiar al equipo de trabajo,
en esto radica el éxito de una auditoria.
EL TRISTE PRECIO DE LA MEDIOCRIDAD Y LA ESPECTAULAR

RECOMPENSA DEL LIDERAZGO Afirmaciones Nunca vas a lograr lo que buscas
si no comienzas por decirte a ti mismo lo que estás persiguiendo. La clave es poner
en juego algo de emoción, de energía y de pasión” Para saber lo que es hacer
negocio contigo, ponte regularmente en el lugar de tus clientes. Luego lleva esa
experiencia a un nivel más alto de excelencia. La auditoría hoy por hoy se convierte
en una fuente de empleo, una buena firma auditora, siempre será tenida en cuenta
para realizar su trabajo en el mundo de empresarial. Pero solo el posicionamiento
no es suficiente, para poder alcanzar buenos márgenes de utilidad y crecer como
empresa, siempre se debe poner en los zapatos del cliente, para así saber cuáles
son sus expectativas, que resultados desea del proceso, y que fin busca con la
realización de la auditoria, ya que de esta forma las dos partes interesadas hablaran
un mismo idioma.

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NO HACE FALTA TENER UN CARGO PARA SER LIDER
Visualización Todo comienza en tu mente. Es importante que, para despertar a tu

líder interior, comiences a visualizar a ese líder que tienes dentro. Todos los que
conocemos la verdad sobre el liderazgo podemos tratar a todos los implicados en
una organización con respeto, aprecio, y bondad y, al hacerlo elevar la cultura de la
organización a lo mejor de lo mejor. Una virtud del auditor es aprender a visualizar
su trabajo antes de realizarlo, de igual manera aprender a realizar su función
utilizando un lenguaje tanto lingüístico como corporal acorde con las personas que
van a ser auditadas, mostrándoles que los hallazgos que se lleguen a encontrar
servirán de catapulta para mejorar el proceso en sí, de esta forma ayuda a crear una
cultura de cambio, responsabilidad y adaptación que hará que la empresa obtenga
un crecimiento de y con calidad.
EL LIDER QUE NO TENIA CARGO Y EL CODIGO DE ETICA APARTE DE LA

OBRA INCIDENCIA EN LA AUDITORIA CON SENTIDO ETICO
Si tomamos este parámetro tendremos un sistema de auto mejora continua, que

será una herramienta clave en el momento de realizar una auditoría, ya que
conforme tomemos más experiencia iremos mejorando el proceso para la siguiente,
realzando fortalezas y superando las dificultades o puntos de mejora que vayan
surgiendo.
PARA SER UN GRAN LIDER PRIMERO HAY QUE SER UNA GRAN PERSONA
Utilización de un diario En tu diario, escribe cinco acciones que llevarás a cabo para
mejorar tu liderazgo y que ayudarán a que tu mente, cuerpo y espíritu se revitalicen.
Marca en tu calendario el tiempo que tomarás para llevar a cabo estas metas en la
siguiente semana. Utiliza estos pequeños cambios positivos como base para
mejorar todos los aspectos de tu vida.
CUANTO MÀS PROFUNDAS SEAN TUS RELACIONES MAS FUERTE SERÀ TU

LIDERAZGO

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Habla menos y escucha más. Escuchar es uno de los actos más valientes y menos
comunes del liderazgo. Hoy en día se ha querido sustituir a las personas por
tecnología, pero La clave está en la gente. No hay máquina que sustituya el valor de
una sonrisa, el impacto de una mirada y porque no el ceño fruncido de aquel que
nada le gusta, porque esto me motiva a ser mejor persona cada día. Es hora de
relacionarme más con las personas es la única forma de hacer más fuertes mis
relaciones Al realizar una auditoría, quien la realiza no solo se ciñe a una lista de
chequeo, sino que, al aprender a encauzar el proceso de la auditoria, en ocasiones
las personas se abren más, mostrando realmente como se encuentra el proceso,
algo que se constituye en una ventaja para el auditor, quien puede determinar si hay
fallas o fortalezas en el mismo, y de esta manera determinar si hay ocasión para
que la alta dirección tome medidas correctivas.

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GUIA DE APRENDIZAJE 002

YURANIS LIZETH ARRIETA PINTO

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GUIA DE APRENDIZAJE 002

YURANIS LIZETH ARRIETA PINTO

DOCENTE: OSCAR MENESES

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Si bien es cierto que existe incumplimiento de las normas

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 Analizar los aspectos más importantes de la auditoria del control

 Determinar cuál es el papel que cumple el contador como auditor

 Evidenciar el impacto que tienen las normas internacionales en lo

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LEY 43-1990 LEY1314-2009 DECRETO 302-2015 DECRETO 2420-2015

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Del texto de las normas convergencia. en Tecnología de la decreto la normatividad

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2. MARCO NORMATIVO IMPORTANCIA DEL CONTADOR PUBLICO COMO

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El contador público tiene el cometido especial de ofrecer a la sociedad confianza a

Formando líderes para la construcción de un 11

3. TIPOLOGIA DE LAS AUDITORIAS

YURANIS LIZETH ARRIETA PINTO

JENNY PAOLA VERA SAAVEDRA

ANGIE LILIBETH CASTELLANOS DIAZ

JHON JAIRO RANGEL BECERRA

Debe ser realizado por un responsable o un grupo de personas especializados en

Toda auditoría tiene como objetivo la elaboración de un documento en el que se

Formando líderes para la construcción de un 12

Un objetivo de control es un objeto de evaluación que define las categorías de

 Disponer de una auditoria de la productividad.

La auditoría de la organización es una revisión de todos los elementos que

Analizando cada uno de los elementos anteriores podemos determinar su grado de

Formando líderes para la construcción de un 13

La auditoria del servicio es uno de los elementos básicos en una estrategia de

Se define como el conjunto de estrategias diseñadas de manera ordenada y

El propósito es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar

Permiten que la auditoría se transforme en un mecanismo de aprendizaje

Traducen la puesta en práctica y los resultados de la auditoría en un sólido

Posibilitan el manejo inteligente de la auditoría en función de la estrategia para

Facilitan que la auditoría se constituya en un vínculo entre la organización y un

Formando líderes para la construcción de un 14

TIPOLOGIA DE AUDITORIA – CONCEPTO- CARACTERISTICAS- CAMPO DE

Es aquella actividad que llevan a cabo profesionales que ejercen su actividad en el

Es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes, en

Formando líderes para la construcción de un 15

experiencia para ser aplicados en un fin común.

La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una organización con el

La auditoría de gestión puede ser definida en los siguientes términos:

El control de gestión es el examen de la eficiencia y eficacia de las organizaciones

La Auditoría Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestión pública

• Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos verificando el cumplimiento

• Determinar la razonabilidad de la información financiera.

Formando líderes para la construcción de un 16

Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una

La "Auditoría externa" o "Independiente" tiene por objeto averiguar la razonabilidad,

La auditoría tributaria se sujeta a las normas de auditoría generalmente aceptadas

La verificación de controles en el procesamiento de la información, desarrollo de

La actividad dirigida a verificar y juzgar información.