Auditoria Grafic Luis S.A.S.

GRAFIC LUIS S.A.
S
P AUDITORIA CONTABLE
L El día 14 de marzo de 2019 se llevó a cabo la apertura de la auditoría a
A calle 101 cra 104ª-01 en el barrio Vélez del municipio de apartado Anti
N terminación y acabados de edificios y obras de ingeniería civil , de acue
E de auditoria de la firma auditora B&C, en presencia del gerente y repre
A MARTÍNEZ, a quien se le presentó el plan de auditoria.
C
I Se socializó la metodología y plan de trabajo para el desarrollo de la au
O documentación legal de la empresa, (estatutos, registro de cámara de
N PROGRAMA PRELIMINAR el balance general de los 3 últimos años (2018, 2017,2018) cuyo propó
de control, con relación al Modelo Estándar de Control Interno-MECI y
P VISITA PREVIA
En mutuo acuerdo se resolvió las dudas en relación al plan de auditoria
R interno el cual ejerce la inspección y la vigilancia dela organización, en
E con el objetivo de conocer en la práctica los procedimientos de inspec
L
I
M
I
N
A
R
Con relación en la visita prelimar a la compañía GRAFIC LUIS S.A.S se pu
interno cuenta con las herramientas necesarias para realizar sus funcio
pactados así:
E
V Ambiente de Control: control interno ofrece a sus empleados un ambi
A funcionarios deben establecer y mantener para generar una actitud po
L
U
A Gestión de Riesgos: aquí es donde control interno identifica, analiza y
C puede incurrir la empresa para el logro de sus objetivos.
I
Ó
N Actividades de Control: control interno tiene la responsabilidad de vigil
D permiten obtener la seguridad de que se llevan a cabo las disposicione
E
L Control interno proporciona Información y la Comunica en forma, y pe
C cumplir con sus responsabilidades. La comunicación fluye hacia abajo,
O
N El Monitoreo permanente debe llegar a convertirse en una actitud de
T
R como un medio para el cumplimiento de los objetivos de la organizació
O funcionamiento de los diversos controles, con el fin de determinar la vi
L emprender las modificaciones que sean pertinentes para mantener su
I
N
T
E
R
N
O
También cumple las funciones de:
a) Separación de tareas
b) Controles de acceso
c) Auditorías físicas
d) Documentación estandarizada
e) Balances de prueba
f) Conciliaciones periódicas
g) Autoridad para aprobación
El control interno Tiene como objetivo:

- Salvaguardar los activos de la empresa
- Garantizar la confiabilidad e integridad de la información financiera
- Garantizar el cumplimiento de las leyes
- Promover operaciones eficientes y efectivas
- Cumplimiento de metas y objetivos
CUESTIONARIO
1 ¿Tiene la empresa un organigram

¿Las funciones del personal dire
administración están delimitada
2
¿Los deberes del contador gene
encargadas del manejo de fondo
3
¿Están bajo la vigilancia y superv
empleados de este departamen
oficina o dependencia de la emp
4
5 ¿Tiene la empresa un manual de
Todos los comprobantes, inform
aprobados por departamentos e
intervenido en su preparación?
6
¿Están debidamente aprobados
empleado responsable
7
¿Tiene la empresa un departam
forma autónoma?
8
¿se revisa periódicamente los pr
determinar si son aprobados pa
9
El efectivo en caja se maneja sob
responsable del mismo y está se
10
La responsabilidad de los fondos
funciones de ingreso y egresos y
11
¿Los fondos fijos que se maneja
forma que las demás cuentas ba
12
Existen límites para los desembo
caja y para cualquier otro desem
de sueldos y salarios, gastos de v
13
Los desembolsos están amparad
previamente, prenumerados, y c
beneficiario.
14
La evidencia se verificara y se ca
15
La apertura de las cuentas banca
sobre ellas son debidamente au
16
¿Todas las cuentas bancarias a n
cuenta de control en el mayor ge
17
Los traspasos de una cuenta ban
forma tal que, tanto cargos com
cuenta de control?
18
Mantiene la empresa un control
19
¿Las cuentas bancarias son revis
empresa?
20
* La naturaleza, monto y características propias los inmuebles maquina
de fácil realización y sustracción
* Las cuentas en cuanto al monto y naturaleza de las partidas a ser ca

importantes relación con dichas cuentas
MATRIZ DE RIEGO
* Estimaciones que afectan el valor neto en los estados de resultados y
*Falta de control físico en las cuentas en forma periódica
*Revisar y comprobar las cifras a costos históricos y actualizados
*Revisar y comprobar las cifras a costos históricos y actualizados con la

procedencia
EVALUACIÓN DE RIESGO
*Analizar la información financiera de los estados y balances de los pe
errores
*Monitorear constantemente los soportes contables y su procedencia

P
L
A
N La Firma Auditora B&C se obliga a realizar en favor de la Compañía GR
I comprendida en los años 2016, 2017, y 2018 en un período del 1 de en
F
I Así mismo La Firma Auditora B&C se compromete a realizar la auditorí
C general y estado de resultado, los cuales deben contener información p
A organización pueda formarse una opinión y emitir un juicio sobre el niv
C conocer de qué recursos financieros dispone la empresa para llevar a c
I
Ó El objetivo principal de esta auditoria es la investigación y evaluación d
N que permita obtener una razonable seguridad en los resultados obteni
evaluación interno
Las cuentas que se auditaran serán las siguientes:

E
S
P
E
C
Í
F
I BALANCE GENERAL
C
A Activos corrientes Activos no corrientes
• Caja • Propiedad planta y
• Banco equipo
• Clientes • Pulverifador
• Inventarios • Maquina
termofijadora
• Muebles y enseres
PROGRAMA DE
AUDITORIA
PROGRAMA DE
AUDITORIA
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos
Costos
Servicios
Inventario inicial
Compras
Mercancías
disponibles
Inventario final
Para la gestión de auditoria la compañía auditora B&C establece en el s

verificación de las diferentes cuentas en los estados de resultados y el b
enero y el 31 de diciembre de los respectivos años.
Balance general L M M J V
Activos corrientes
·Caja x x x x x
·Banco
·Clientes
·Inventarios
Activos no corrientes
·Propiedad planta y equipo x x x
· Pulverifador x x
· Maquina termofijadora
· Muebles y enseres
Pasivos
·Obligaciones financieras x x x
·Corto plazo x x x
·Largo plazo x x x
CRONOGRAMA DE
ACTIVIDADES
·Proveedores x x x
Patrimonio
CRONOGRAMA DE ·Capital inicial x x x x
ACTIVIDADES
Utilidad del ejercicio
Estado de resultado
Ingresos
Servicios x x x x
Costos x x
Inventario inicial x x
Compras
Mercancías disponibles
Inventario final
Gastos x x x
Salario x x
Asesorías contables
Arriendo
Energía
Transporte
Seguridad social
Otros gastos
utilidad del ejercicio

La compañía auditora B&C requiere para la gestión de auditoria e
PRESUPUESTO
ANALISIS DE Materiales $
PRESUPUESTO Material tecnológico $
Varios $
Recursos humanos $
E Total presupuesto $
J
E El objetivo el alcance de la auditoria es la de brindar las herramie
C grado de confianza para los usuarios de la información. Esta confi
U
C documentado a través de evidencias que permitan soportar la op
I fiabilidad de la información encontrada en los estados financiero
Ó
N objetivo y alcance marcos técnicos normativos de información financiera comprend
que la idea es que se pueda minimizar el riesgo de dar una opinió
D
E PAPEL DE TRABAJO
L PAPEL
Y
EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S
HOJA DE HALLAZGOS NIT: 900721199-5
T
R
A
B
A
PAPEL DE TRABAJO
HOJA DE HALLAZGOS
AUDITOR: Carlos Mario

FECHA:
TEMA: revisión de activos -- CAJA -- HASTA EL 31 DE DIC
OBSERVACIONES: evidencias y recomendaciones parciales
DOCUMENTO:
REPOTE EN
DETALLE CONTABILLIDAD
2016 $ 500,000
2017 $ 250,000
2018 $ 365,000
NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de activos -- BANCO -- HASTA EL 31 DE DIC
DOCUMENTO: BALANCE GENERAL
REPOTE EN
DETALLE
CONTABILLIDAD
2016 $ 1,000,000
2017 $ 375,000
2018 $ 360,000

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de activos -- CLIENTES -- HASTA EL 31 DE DIC
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016 $ 6,832,000
2017 $ 7,928,000
2018 $ 8,638,000

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de activos -- INVENTARIO DE MERCANCIA-- HAST
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016 $ 241,000
2017 $ 345,000
2018 $ 625,000

ROL: auditor

NIT: 900721199-5
FECHA:
TEMA: revisión de activos -- PULVERIFADOR -- HASTA EL 31 DE DI
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016 $ 5,200,000
2017 $ 5,200,000
2018 $ 5,200,000

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de activos -- MAQUINA TERMOFIJADORA -- HAST
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016 $ 1,200,000
2017 $ 1,200,000
2018 $ 1,200,000

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de activos -- TOTAL ACTIVOS -- HASTA EL 31 DE DI
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016 $ 18,894,700
2017 $ 19,129,700
2018 $ 20,219,700

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de Pasivo --obligaciones finacieras largo plazo -- H
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016
2017
2018

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de Pasivo --OBLIGACIONES CORTO PLAZO-- HAST
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016 $ 1,600,000
2017
2018

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
DOCUMENTO:
TEMA: revisión de Pasivo -- T
REPOTE EN
DETALLE
CONTABILLIDAD
2016 $ 2,546,000
2017 $ 625,000
2018 $ 625,000

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de Patrimonio -- CAPITAL DE TRABAJO-- HASTA EL
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016 $ 7,597,532
2017 $ 17,214,532
2018 $ 18,084,532

ROL: auditor

NIT: 900721199-5
FECHA:
DOCUMENTO:
TEMA: revisión de Patrimonio --UTIL
REPOTE EN
2016 $ 8,786,168
2017 $ 1,290,168
2018 $ 1,510,168

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

FECHA:
TEMA: revisión de Patrimonio -- TOTAL PATRIMONIO -- HASTA EL
DOCUMENTO:
REPOTE EN
2016 $ 16,383,700
2017 $ 18,504,700
2018 $ 19,594,700

ROL: auditor

NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los ingresos -- servicios-- HASTA EL 31 DE DIC
AUDITOR: Belkis Rodriguez
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 75,819,000
2017 $ 88,990,000
2018 $ 65,988,000
NOMBRE DEL AUDITOR: Belkis Rodriguez
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los costos --inventario inicial-- HASTA EL 31 DE
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 145,000
2017
2018

ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los costos --compras de servicio -- HASTA EL 3
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
DETALLE
CONTABILLIDAD
2016 $ 33,481,000
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los costos -- mercancia disponible-- HASTA EL
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 33,626,000
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los costos -- inventario final-- HASTA EL 31 DE
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 241,000
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de las utilidad operacional -- -- HASTA EL 31 DE D
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
DETALLE
CONTABILLIDAD
2016 $ 242,434,000
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los gastos --salarios -- HASTA EL 31 DE DIC
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 20,321,832
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los Gastos --asesoria contable -- HASTA EL 31 D
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 1,550,000
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los Gastos --arrendo -- HASTA EL 31 DE DIC
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
DETALLE
CONTABILLIDAD
2016 $ 900,000
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los Gastos-- energia -- HASTA EL 31 DE DIC
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 840,000
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los gastos -- transporte-- HASTA EL 31 DE DIC
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 1,568,000
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de los gastos --seguriad social -- HASTA EL 31 DE
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 8,468,000
2017
2018
ROL: auditor
NIT: 900721199-5

TEMA: revisión los gastos --otros gastos -- HASTA EL 31 DE DIC
FECHA:
DOCUMENTO: E
DETALLE REPOTE EN
CONTABILLIDAD
2016 $ 145,321
2017
2018
ROL: auditor

NIT: 900721199-5

TEMA: revisión los gastos --utilidad del ejercicio -- HASTA EL 31 D
FECHA:
DOCUMENTO: E
REPOTE EN
2016 $ 8,768,168
2017
2018
ROL: auditor
C INFORME DE AU
O COMPAÑÍA GRAFIC LUIS S.A.S
M
U La compañía auditora B&C, auditado el balance y los estados financiero
N 01 en el barrio Vélez del municipio de apartado Antioquia, una empres
I civil, comprendidos la situación financiera al 31 de diciembre de 2016
C correspondientes a los ejercicios terminados, así como el resumen de l
A
C La Compañía GRAFIC LUIS S.A.S es responsable de la preparación y pre
I conformidad con las Normas de Información Financiera NIA y NAGAS (
Ó Administración considere necesario para permitir la preparación de est
N
La compañía auditora B&C tiene la responsabilidad de expresar una op
INFORME de los mismos. Se ha llevado a cabo la auditoría de conformidad con la
D
E cumplan los requerimientos de ética, así como planificar y ejecutar la a
estados financieros y el balance general estén libres de incorrección m
R
E
S
U
L
T
A
D
O
S
La auditoría se realizó bajo la aplicación de métodos y procedimientos
estados financieros y el balance general. Los procedimientos selecciona
de incorrección material en el balance y los estados financieros, debida
en cuenta el control interno, para la preparación y presentación fiel po
de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en fun
sobre la eficacia del control interno de la entidad
En lo correspondiente a esta Auditoría Financiera, La compañía auditor

proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión de auditor
A través del sistema de información la Compañía GRAFIC LUIS S.A.S, se
balance y Estado de Resultados Integrales a 31 de diciembre de 2016, 2
Instrumentos Financieros activos, pasivos, patrimonio y otros como ing
No obstante lo anterior, La compañía auditora B&C, evidenció una tran
obligaciones de largo plazo (pasivo) por cuanto el monto de dichas obli
compañía
De otra parte, en la evaluación relacionada con el registro de los gastos

cuanto al registro de un gasto de administración como un costo de pro
ejercicio.
En nuestra opinión, el balance y los estados financieros arriba mencion

de información contable aplicable y a la existencia de incorrecciones qu
situación financiera de GRAFIC LUIS S.A.S a 31 de diciembre de 2016, 2
en esa fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas po
aceptados o prescritos por el Contador General, lo cual corresponde a
La compañía auditora B&C como parte de sus procedimientos realizó e

validando las explicaciones dadas por la entidad sobre las agrupacione
por agrupaciones con códigos frente a lo informado a la Junta Directiva
los recursos en su labor misional procurando la eficiencia en cada una
AUDITORES: CARLOS MARIO

BELKIS RODRIGUEZ
FECHA 29/04/2019
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
UIS S.A.S FECHA
FORMATO
CONTABLE VERSION N° 1
apertura de la auditoría ala empresa GRAFIC LUIS S.A.S ubicada en la
unicipio de apartado Antioquia, una empresa dedicada a la
e ingeniería civil , de acuerdo al cronograma establecido en el plan
encia del gerente y representante legal LUIS FERNANDO PALACIO
uditoria.
para el desarrollo de la auditoria. Así mismo, se solicitó la

os, registro de cámara de comercio, Rut,) los estados de resultado y
8, 2017,2018) cuyo propósito de la visita es el fomento de la cultura
e Control Interno-MECI y el rol de la oficina de control interno.
ación al plan de auditoria. Igualmente, se indago el área de control

ncia dela organización, en donde se centró la realización de visitas
rocedimientos de inspección.
a GRAFIC LUIS S.A.S se pudo determinar que el área de control

as para realizar sus funciones como revisor interno los cuales están
a sus empleados un ambiente organizacional, a su vez todos los

ra generar una actitud positiva y de apoyo.
erno identifica, analiza y organiza los riesgos relevantes en los que

objetivos.
a responsabilidad de vigilar las Políticas y procedimientos que

n a cabo las disposiciones emitidas por la organización.
Comunica en forma, y período de tiempo que permite al personal

cación fluye hacia abajo, hacia arriba y a través de la organización.
ertirse en una actitud de todos los funcionarios, quieneS lo perciben

bjetivos de la organización. Por lo tanto observan y evaluan el
el fin de determinar la vigencia y la calidad del control interno y
nentes para mantener su efectividad.
información financiera
SI NO
la empresa un organigrama o esquema de organización? X
nciones del personal directivo y funcionarios principales de
stración están delimitadas por los estatutos? X
eberes del contador general están separados de los de las personas

adas del manejo de fondos, inversiones, etc.? X
bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los

ados de este departamento y los libros y registros contables en toda
o dependencia de la empresa? X
la empresa un manual de procedimientos contables? X

os comprobantes, informes y estados financieros son revisados y
dos por departamentos e individuos distintos de aquellos que han
nido en su preparación? X
debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o

ado responsable X
la empresa un departamento de auditoría interna que opere en

autónoma? X
isa periódicamente los programas de auditoría interna para

inar si son aprobados para llenar su cometido? X X
tivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo

sable del mismo y está separado de otros fondos.
X
onsabilidad de los fondos fijos de caja, está separada de las

nes de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar . X
ndos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual

que las demás cuentas bancarias? X
límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de
para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo
dos y salarios, gastos de viaje, etc.? X
embolsos están amparados por comprobantes aprobados

mente, prenumerados, y con la debida identificación fiscal del
iario. X
encia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.

X
tura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran
llas son debidamente autorizadas? X
las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en

de control en el mayor general o auxiliar? X
spasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en

al que, tanto cargos como abonos queden registrados en una
de control? X
ne la empresa un control de los cheques X

entas bancarias son revisadas y movidas regularmente por la
sa? X
as los inmuebles maquinaria y equipos especialmente de los que son
a de las partidas a ser capitalizadas así como los cambios
os estados de resultados y balance general
a periódica
ricos y actualizados
ricos y actualizados con las cunetas anteriores para determinar su
ados y balances de los periodos anteriores para identificar los
ntables y su procedencia
favor de la Compañía GRAFIC LUIS S.A.S, la auditoría CONTABLE,
en un período del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año .
mete a realizar la auditoría contable en las cuentas del balance

n contener información para que cualquier miembro de la
mitir un juicio sobre el nivel de rentabilidad, la solvencia y liquidez,
a empresa para llevar a cabo sus fines.
vestigación y evaluación de las cuentas contables de tal manera

en los resultados obtenidos durante la ejecución del proceso de
tes:
Evaluar la validez y la
autenticidad de las transacciones
no corrientes Pasivos Patrimonio realizadas con el dinero en los
edad planta y • Obligaciones • Capital inicial activos corrientes.
financieras • Utilidad del ejercicio
rifador • Corto plazo Juzgar si los saldos de las
uina • Largo plazo cuentas de los fondos de efectivo
jadora • Proveedores y su presentación en los estados
bles y enseres financieros son adecuados,
conforme a los principios de
contabilidad generalmente
aceptados.
Determinar que las inversiones

en valores pertenecen realmente
a la empresa sometida a examen.
Comprobar que los ingresos
provenientes de las inversiones
estén correctamente valorados,
Gastos utilidad del ejercicio así como su presentación en los
estados financieros, de acuerdo
rio inicial Salario con los principios de contabilidad
as Asesorías contables generalmente aceptados.
ncías Arriendo
bles Energía Comprobar que los ingresos y
rio final Transporte egresos se hayan registrado
Seguridad social apropiadamente.
Otros gastos
Verificar mediante las pruebas de
auditoría la existencia física de
los títulos valores.
Verificar el adecuado uso de los

costos.
Detectar eventuales errores,

deficiencias u ocultamientos en
la emisión de cheques, facturas y
demás transacciones.
Emitir comentarios, conclusiones

y recomendaciones como una
herramienta para la toma de
decisiones de la organización.
ora B&C establece en el siguiente cronograma de actividades, donde se estable los tiempos para la
tados de resultados y el bance general de los años 2016, 2017 y 2018 comprendidos entre el 01 de
años.
L M M J V L M M J V L M M J V responsable
carlos mario
carlos mario
x x x x x carlos mario
carlos mario
carlos mario
x x x carlos mario
x x x x x x x carlos mario
carlos mario
x x x carlos mario
x x x x x x x carlos mario
x x x x carlos mario
x x x x x x carlos mario
carlos mario
carlos mario
belkis
belkis
belkis
x x belkis
x x belkis
x x x x belkis
x x x x belkis
x x x x belkis
belkis
x belkis
x x x belkis
x x x belkis
x x x belkis
x x x belkis
x x x belkis
belkis
x x x x x x x x belkis
a gestión de auditoria el siguiente presupuesto

VALOR
500,000
1,000,000
500,000
3,000,000
5,000,000
de brindar las herramientas para que el auditor, en medio del ejercicio de su labor, aumente el
información. Esta confianza se obtiene por medio de la opinión emitida en los informes
permitan soportar la opinión del auditor, en los que se alojan datos importantes sobre la
n los estados financieros; dicha información describe si estos cumplen o no con los nuevos
ón financiera comprendidos en la NIA Y NAGAS y si responden a los principios contables. Ya
iesgo de dar una opinión inadecuada.
PAPEL DE TRABAJO
formato 1
A EL 31 DE DIC
ciones parciales
REPOTE EN REPORTE EN EL BALANCE DIFERENCIAS POR NOTAS DEL HALLAZGO PARA

ONTABILLIDAD GENERAL AJUSTAR MEJORAR
500,000 $ 1,500,000 -$ 1,000,000 Al momento de verificar la

información concebida en el balance
general de la cuenta de caja se ha
revelado una diferencía en los
valores, esto se debe a que la cuenta
de caja y banco esta unificada a lo
250,000 $ 625,000 -$ 375,000 que nos lleva a concluir que el
dinero faltante reposa en la cuanta
de bancos, Por tal motivo el hallazgo
encontrado no es negativo para la
investigación
365,000 $ 725,000 -$ 360,000
Recibido: luis
formato 2
STA EL 31 DE DIC
ciones parciales
E EN REPORTE EN EL BALANCE DIFERENCIAS POR NOTAS DEL HALLAZGO PARA

ABILLIDAD GENERAL AJUSTAR MEJORAR
Al momento de verificar la
1,000,000 $ 1,500,000 -$ 500,000 información concebida en el balance
general de la cuenta de Banco se ha
revelado una defenecía en los
valores, esto se debe a que la cuanta
que nos lleva a concluir que el
375,000 $ 625,000 -$ 250,000 dinero faltante reposa en la cuanta
de Caja, Por tal motivo el hallazgo
investigación
revelado una defenecía en los
valores, esto se debe a que la cuanta
que nos lleva a concluir que el
dinero faltante reposa en la cuanta
de Caja, Por tal motivo el hallazgo
investigación
360,000 $ 725,000 -$ 365,000
Recibido: luis
formato 3
ASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
6,832,000 $ 6,832,000 $ -
7,928,000 $ 7,928,000 $ - no se encontro diferencias
8,638,000 $ 8,638,000 $ -
Recibido: luis
formato 4
DE MERCANCIA-- HASTA EL 31 DE DIC

ciones parciales
241,000 $ 241,000 $ -
345,000 $ 345,000 $ - no se encontro diferencias
625,000 $ 625,000 $ -
Recibido: luis
formato 5
OR -- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
5,200,000 $ 5,200,000 $ -
5,200,000 $ 5,200,000 $ -
Recibido: luis
formato 6
RMOFIJADORA -- HASTA EL 31 DE DIC

ciones parciales
1,200,000 $ 1,200,000 $ -
1,200,000 $ 1,200,000 $ -
Recibido: luis
formato 7
OS -- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales

18,894,700 $ 18,894,700 $ -
no se encontro diferencias
20,219,700 $ 20,219,700 $ -
Recibido: luis
formato 8
nacieras largo plazo -- HASTA EL 31 DE DIC

ciones parciales
$ 125,600 -$ 125,600 La cuenta de largo plazo presenta

una diferencia de 125000 la cual se
podría decir que no fue reportada
$ - en los libros de contabilidad. Porque
no se encuentran un soporte que
abale este movimiento
$ -
Recibido: luis
formato 9
S CORTO PLAZO-- HASTA EL 31 DE DIC

ciones parciales
1,600,000 $ 1,600,000 $ - no se encontro un hallazgo relevante
para estas cuentas
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 10
ciones parciales
: revisión de Pasivo -- TOTAL PASIVO -- HASTA EL 31 DE DIC

En la verificación de las cuantas del

pasivo se encontró un diferencia de
125 000 correspondiente a la
cuenta de largo plazo la cual se
podría decir que no fue soportada
en contabilidad .por consiguiente se
2,546,000 $ 2,421,000 $ 125,000 deduce que no se está revisando
periódicamente los soportes
contables
625,000 $ 625,000 $ - no se encontraron errores en los

soportes
625,000 $ 625,000 $ -
Recibido: luis
formato 11
DE TRABAJO-- HASTA EL 31 DE DIC

ciones parciales
7,597,532 $ 7,597,532 $ -
no se encontro un hallazgo relevante
17,214,532 $ 17,214,532 $ - para estas cuentas
18,084,532 $ 18,084,532 $ -
Recibido: luis
formato 12
ciones parciales
ón de Patrimonio --UTILIDAD DEL EJERCICIO -- HASTA EL 31 DE DIC

8,786,168 $ 8,786,168 $ - las urilidades en el año 2017 tubo

1,290,168 $ 1,290,168 $ - una disminucion en relacion alos
1,510,168 $ 1,510,168 $ - años anteriores
Recibido: luis
formato 13
TRIMONIO -- HASTA EL 31 DE DIC

ciones parciales
16,383,700 $ 16,383,700 $ - se deduce que el patrimonio no a

18,504,700 $ 18,504,700 $ - disminuido durante el periodo de
19,594,700 $ 19,594,700 $ - circulacion
Recibido: luis
formato 14
-- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
DOCUMENTO: ESTADO DE RESULTADO
E EN REPORTE EN LOS DIFERENCIAS POR NOTAS DEL HALLAZGO PARA

ABILLIDAD ESTADOS DE RESULTADO AJUSTAR MEJORAR
75,819,000 $ 75,819,000 $ -
88,990,000 $ 88,990,000 $ -
65,988,000 $ 65,988,000 $ -
Recibido: luis
formato 15
nicial-- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
145,000 $ 145,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 16
e servicio -- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
33,481,000 $ 33,481,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 17
disponible-- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
33,626,000 $ 33,626,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 18
final-- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
241,000 $ 241,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 19
-- -- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
242,434,000 $ 242,434,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 20
HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
20,321,832 $ 20,321,832
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 21
ntable -- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
1,550,000 $ 1,550,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 22
HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
900,000 $ 900,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 23
HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
840,000 $ 840,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 24
-- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
1,568,000 $ 1,568,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 25
ocial -- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
8,468,000 $ 8,468,000
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 26
HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
145,321 $ 145,321
$ -
$ -
Recibido: luis
formato 26
ercicio -- HASTA EL 31 DE DIC
ciones parciales
8,768,168 $ 8,768,168
$ -
$ -
Recibido: luis
INFORME DE AUDITORIA CONTABLE
ce y los estados financieros, adjuntos de Compañía GRAFIC LUIS S.A.S, ubicada en la calle 101 cra 104ª-
do Antioquia, una empresa dedicada a la terminación y acabados de edificios y obras de ingeniería
31 de diciembre de 2016 ,2017 y 2018, cambios en el capital contable y flujos de efectivo
así como el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
e de la preparación y presentación razonable de los estados financieros y el balance, adjuntos de

Financiera NIA y NAGAS (o Marco de Referencia Normativo aplicable), y del control interno que la
mitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error.
lidad de expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en revisión y verificación
ía de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que se
o planificar y ejecutar la auditoría con el fin de obtener seguridad razonable sobre las cuentas de los
libres de incorrección material.
étodos y procedimientos para obtener evidencia sobre los importes y la información revelada en los
rocedimientos seleccionados dependieron del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos
tados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tuvo
ón y presentación fiel por parte de la entidad de los estados financieros y el balance general, con el fin
e sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión
dad
era, La compañía auditora B&C concluye que la evidencia de auditoría que se ha obtenido,
ara la opinión de auditoria.
ñía GRAFIC LUIS S.A.S, se evaluó la dinámica y razonabilidad de los saldos incluidos en las cuentas del
1 de diciembre de 2016, 2017 y 2018. Se efectuó el análisis selectivo de procesos relacionados con
rimonio y otros como ingresos costos y gastos
B&C, evidenció una transacción representativa dada su cuantía, relacionada con el registro de las
o el monto de dichas obligación no fue registrado como un valor cierto en los libros contables de la
n el registro de los gastos y costos, no se evidenció transacciones representativas dadas su cuantía, en

ón como un costo de producción, situación que no genera un impacto negativo en la Utilidad Bruta del
nancieros arriba mencionados, presentan razonablemente, en cuanto a la congruencia con el Marco

ncia de incorrecciones que individualmente o en conjunto permiten la presentación fiel de la
de diciembre de 2016, 2017 y 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado
os y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente
al, lo cual corresponde a una opinión limpia o sin salvedades
procedimientos realizó el seguimiento y verificación de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos,

ad sobre las agrupaciones de conceptos y posiciones presupuestales para el reporte de información
mado a la Junta Directiva y registrado, presentadas en el ejercicio 2016, 2017y 2018, y la utilización de
a eficiencia en cada una de sus actividades.

Auditoria Grafic Luis S.A.S.

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GRAFIC LUIS S.A.

El control interno Tiene como objetivo:

1 ¿Tiene la empresa un organigram

* Las cuentas en cuanto al monto y naturaleza de las partidas a ser ca

*Falta de control físico en las cuentas en forma periódica

*Revisar y comprobar las cifras a costos históricos y actualizados

*Revisar y comprobar las cifras a costos históricos y actualizados con la

*Monitorear constantemente los soportes contables y su procedencia

Las cuentas que se auditaran serán las siguientes:

Para la gestión de auditoria la compañía auditora B&C establece en el s

Utilidad del ejercicio

utilidad del ejercicio

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Carlos Mario

NOMBRE DEL AUDITOR: Carlos Mario

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Belkis Rodriguez

NOMBRE DEL AUDITOR: Belkis Rodriguez

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Belkis Rodriguez

NOMBRE DEL AUDITOR: Belkis Rodriguez

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Belkis Rodriguez

NOMBRE DEL AUDITOR: Belkis Rodriguez

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Belkis Rodriguez

NOMBRE DEL AUDITOR: Belkis Rodriguez

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S

AUDITOR: Belkis Rodriguez