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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PEREIRA

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL


INVENTARIOS

Presentado por: Alfredo Castaño Puerta


Ingeniería Industrial

Presentado a: Jaime Ramiro Saavedra


Contabilidad

Universidad tecnológica de Pereira


03 de octubre de 2018
1. Con la siguiente información usted debe:

 Realizar asientos contables por los dos métodos (Promedio y PEPS)


 Realizar tarjetas Kardex por los dos métodos (Promedio y PEPS)
 Determinar saldos de cada cuenta para cada uno de los métodos.
 Determinar el valor final de las cuentas de balance y de resultado.

La empresa Ejemplo LTDA. (RC) NIT: 860.53,6398-1 realiza las siguientes


transacciones de compra y venta de mercancías.

1. Inventario inicial al 1 de enero de 2012 es de 100 unidades a 2,200 c/u


2. El 6 de Enero de 2012 compra a crédito 400 unidades a 3,200 c/u (factura
#15)
3. El 9 de Enero de 2012 vende a crédito 300 unidades a 6,000 c/u (factura #
30)
4. El 15 de Enero de 2012 Compra a crédito 800 unidades a 4,250 c/u (factura
# 18) a crédito.
5. El 18 de Enero de 2012 vende a crédito 900 unidades a 8,000 c/u (Factura
#31)
6. El 20 de Enero se realiza pago con cheque de la factura # 18 (punto 4)
7. El 22 de Enero se recibe devolución en venta de 100 unidades de la factura
#30 (punto 3).
8. El 25 de Enero de 2012 se realiza devolución en compra de 50 unidades de
la factura #15. (punto 2)

Información adicional:

Saldo inicial en Bancos 10,000,000

Solución tarjetas Kardex

Sistema promedio ponderado y PEPS


Promedio Ponderado

Control de inventario
FECHA COMPRAS VENTAS SALDOS
Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total

1-ene 100 2.200 220.000 Inventario Inicial

6-ene 400 3.200 1.280.000 500 3.000,00 1.500.000

9-ene - 300 3.000 900.000 200 3.000,00 600.000


15-
ene 800 4.250 3.400.000 - 1.000 4.000,00 4.000.000
18-
ene - 900 4.000 3.600.000 100 4.000,00 400.000
22-
ene 100 3.000 300.000 - 200 3.500,00 700.000
25-
ene - 50 3.200 160.000 150 3.600,00 540.000

- - 150 3.600,00 540.000 Inventario Final


Totales 1.250 4.660.000
METODO DE VALUACION - PEPS (FIFO)

Control de inventario

FECHA COMPRAS VENTAS SALDOS


Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total

1-ene 100 2.200 220.000 Inventario Inicial

6-ene 400 3.200 1.280.000 500 1.500.000

9-ene - 100 2.200 220.000 400 1.280.000

200 3.200 640.000 200 640.000


15-
ene 800 4.250 3.400.000 - 1.000 4.040.000
18-
ene - 200 3.200 640.000 800 3.400.000

700 4.250 2.975.000 100 425.000


22-
ene 100 3.200 320.000 - 200 745.000
25-
ene - 50 3.200 160.000 150 585.000

- - 150 585.000
- 585.000
150

- - 150 585.000 Inventario Final


5.000.000 1.250 4.635.000
2. Elaborar el ejercicio por ambos sistemas y los métodos de valoración
promedio ponderado y PEPS (Sistema Permanente). Elaborar documento
soporte y contabilizar.
a. La compañía EGOR SAS tiene un saldo final a Dic 30 de 2016 de 100
unidades a $ 2.200 c/u.
b. En enero 12 de 2017 compra 400 unidades a $ 3.200/und.
c. En enero 16 de 2017 vende 300 unidades a $ 6.000/und.
d. En enero 18 de 2017 compra 800 unidades a $ 4.250/und.
e. En enero 20 de 2017 vende 900 unidades a $ 8.000/und.
f. En enero 24 de 2017 rebaja en compra de $ 2.000 de 20 unidades de las
adquiridas el día 18 de enero de 2017.
g. En enero 25 de 2017 devolución en venta de 100 unidades de las vendidas
el día 16 de enero de 2017.
h. En enero 29 de 2017 devolución en compras de 50 unidades de las
adquiridas el día 12 de enero de 2017.
i. Se cancela compra del día 12 de enero de 2017, menos la devolución del
día 29 de enero de 2017.
j. Se envía N.C. por concepto de rebaja en ventas por valor de $ 2.000 por
cada una de las unidades vendidas el 20 de enero de 2017.

NOTA: Inventario físico a Enero 30 de 2017 es $ 570.000 (sistema periódico).

3. Desarrolle las siguientes definiciones:

a- Defina inventario.
Rta/ El inventario es aquel registro documental de los bienes y demás objetos
pertenecientes a una persona física, una empresa, una dependencia pública, entre
otros, y que se encuentra realizado a partir de mucha precisión y prolijidad en la
plasmación de los datos.
I Definicion ABC https://www.definicionabc.com/economia/inventario.php
b- Cuantos sistemas de inventarios existen, defínalos.
Rta/ Los sistemas de inventarios existentes son:
Periódico
Permanente

Características del Sistema de Inventario periódico:

El costo de la mercancía vendida debe encontrarse por juego de inventarios


(inventario inicial, más compras netas, menos devoluciones en compras), para lo
cual se hace necesario conocer los datos referentes a inventario inicial, compras
netas e inventario final.
Mientras no se tenga el dato de inventario final (conteo físico y valoración de las
mercancías existentes), no es posible determinar el resultado del ejercicio (utilidad
o pérdida).
Cada vez que se desee conocer el dato del inventario final, de debe proceder a
efectuar un conteo físico, lo cual requiere cerrar el almacén o punto de ventas,
contar las mercancías y posteriormente valorizarlas.
No mantiene actualizado el dato de inventario de mercancías (cuenta 1435),
debido a que las compras se registran en una cuenta diferente a la del manejo de
mercancías no fabricadas por la empresa, se utiliza entonces la cuenta 6205; en
igual forma las devoluciones en compras tampoco se registran en la cuenta 1435,
su registro afecta directamente la cuenta 6225.
En cuanto al inventario de mercancías que se maneja bajo la cuenta 1435,
solamente trabaja con 2 datos, uno al iniciar el periodo, conocido como inventario
inicial, y otro al finalizar el periodo como inventario final.
No utiliza tarjetas de kardex discriminadas en costos y cantidades, solamente lo
hace determinando las cantidades.

Características del Sistema de Inventario permanente:

El costo de la mercancía vendida se conoce cada vez que se realiza una venta.
Es posible conocer el costo de ventas (valor de las mercancías vendidas) en
cualquier momento, sin necesidad de recurrir a realizar un inventario físico de las
mercancías.
El inventario final o conteo físico se utiliza básicamente para determinar
faltantes o sobrantes de mercancías.
Debido a que los registros contables de entradas y salidas se realizan
directamente en la cuenta 1435, esta permanece actualizada, de tal manera que
en cualquier momento se conoce el valor del inventario final.
No necesita discriminar el dato de inventario inicial e inventario final, porque
permanentemente según el kardex se conocen las existencias y su respectivo
costo.
El kardex maneja datos a nivel de cantidades como de precios de costo.

c- Cuantos métodos de valoración existen, explicar y ejemplo.


Rta/ Primeros en Entrar Primeros en Salir – PEPS: Comúnmente conocido como
FIFO (First In, First Out), este método de valoración de inventarios se basa en la
interpretación lógica del movimiento de las unidades en el sistema de inventario,
por ende el costo de las últimas compras es el costo de las existencias, en el
mismo orden en que ingresaron al almacén.
Últimos en Entrar Primeros en Salir – UEPS: Comúnmente conocido como LIFO
(Last In, First Out), este método de valoración se basa en que los últimos artículos
que entraron a formar parte del inventario, son los primeros en venderse, claro
está en función del costo unitario, es decir que el flujo físico es irrelevante, aquí lo
importante es que el costo unitario de las últimas entradas sea el que se aplique a
las primeras salidas
Costo promedio constante o Promedio Ponderado: Este es un método de
valoración razonable de aproximación en donde se divide el saldo en unidades
monetarias de las existencias, entre el número de unidades en existencia. Este
procedimiento que ocasiona que se genere un costo medio, debe recalcularse por
cada entrada al almacén
d- Elabore un cuadro comparativo de los métodos de valoración con
relación al inventario, costo mercancía, utilidad e impuesto.

e- ¿En el sistema permanente se utiliza la cuenta COMPRAS,


explique?

Rta/ En el sistema permanente, las compras de mercancías o Materia prima se contabilizan


en un debito a la cuenta de Inventarios (Activo).

En la devolución de compras de mercancías, se afecta directamente la cuenta de


inventarios, es decir, se contabiliza como un crédito a la respectiva subcuenta de
inventarios.

Cuando se realiza una venta, esta se contabiliza en la respectiva cuenta de ingresos, y a la


vez se contabiliza el costo de venta, puesto que, al momento de cada venta, se determina
también su costo.
f- Diseñe una esquena para el estado de resultados del sistema
permanente y periódico.
Rta/
Almacén La Castellana
Estado de Resultados
Diciembre 31 de 2011
Ventas 50.000.000
Inventario inicial 12.000.000
+ Compras 60.000.000
Mercancía disponible para la venta 72.000.000
– Inventario final 32.000.000
Costo de mercancía vendida 40.000.000
Utilidad Bruta 10.000.000
– Gastos de administración 2.000.000
– Gastos de ventas 1.000.000
Utilidad operacional 7.000.000
– Gastos no operacionales 500.000
Utilidad neta operacional 6.500.000

4. La empresa MODULARES Ltda. Régimen Común, desarrolla actividades de


comercialización de Muebles y Electrodomésticos. Efectuar las siguientes
transacciones contables:

1. Compra a Integra Ltda. 85 archivadores modulares c/u. a $ 156.000


más IVA, 15 mesas de computador c/u a $ 80.000, a crédito.

2. Compra a Luís Gómez la cantidad de 20 Neveras con valor unitario de $


350.000.

3. Venta de 10 archivadores a Muebles Brand de valor unitario $ 450.000.


mediante factura 1356, forma de pago de 60% crédito y el resto con
cheque.

4. Compra de 12 Neveras con valor unitario de $ 420.000. y 5 archivadores


modulares a $ 182.000 c/u mediante factura 14567, forma de pago
crédito.

5. Devolución de Mercancía adquirida a Integra Ltda. Por defectuosos, de


8 archivadores, Nota crédito 0123.
6. Venta de Mercancía a G y G Ltda., de 3 Neveras c/u por $ 650.000. y 16
archivadores c/u por $ 450.000. mediante factura 1357 que será
cancelada 40% efectivo, 30 % cheque y el resto a crédito.

7. Devolución de Mercancía Vendida a Muebles Brand mediante factura


No. 1356, por 4 archivadores en estado defectuoso.

8. Cancelación de compra efectuada a Integra Ltda.

Elaborar las transacciones contables para determinar el Costo de


Venta, Inventario Final, Balance de Prueba, Estado de Resultados y
Utilidad del Ejercicio por sistema permanentes en promedio ponderado
y PEPS.

B. Realizar el taller de Inventarios Sistema Periódico.

5. Con los siguientes datos tomados de los libros de contabilidad, calcule el valor de
los inventarios final por los tres sistemas de valoración, CONTABILIZACION:

1. El 2 de enero de 2017 había en existencia 1.000 unidades cuyo costo unitario era

de $ 10.
2. El 3 de enero de 2017compra 500 unidades a un costo unitario de $12.
3. El 4 de enero de 2017 envía a producción 1.100 unidades.
4. El 15 de enero compra 600 unidades a un costo unitario de $ 15.
5. El 20 de enero de 2017 devuelve al proveedor 100 unidades de la compra de

enero 03.
6. El 28 de enero compra 500 unidades a un costo unitario de $ 18.
7. El 29 de enero devuelve al almacén 50 unidades del envió de 4 de enero.
8. El 31 de enero envía a producción 1.200 unidades.

6. El artículo Blue Jeans Lec referencia 765 de Cauca Moda Ltda. Desarrollo los
siguientes movimientos durante el mes:

FECHA DETALLE UNIDADES COSTO


UNITARIO
2 Compra s/n fra.870 2.200 43.000.
4 Venta s/n fra. 3241 (1.600)
6 Venta s/n fra. 3244 (500)
8 Compra s/n fra. 881 2.500 45.100.
10 Venta s/n fra. 3250 (2.400)
16 Compra s/n fra. 892 3.000 48.500.
20 Venta s/n fra. 3264 (1.000)
22 Venta s/n fra. 3268 (1.200)
26 Compra s/n fra. 899 1.000 50.000.
30 Venta s/n fra. 3301 (950)
La empresa vende con un margen de utilidad del 30% sobre el costo de la mercancía
vendida.

Elabore la respectiva tarjeta de control de existencias (Kardex) por cada uno de los
métodos Promedio Ponderado y PEPS. Elabore los asientos en cuenta para cada uno de
los casos.