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EJERCICIOS ECONOMÍA 1º: TEMA 11

“IRPF”
Rendimientos de trabajo

1. Establece la condición o no de contribuyentes a efectos del IRPF de las personas que intervienen en los
siguientes supuestos:

a) Un señor español, casado y padre de tres hijos menores de edad, de el dependientes, emigrante en
Mexico durante el año 2011, donde ha permanecido trabajando todo el año salvo el mes de julio y 10
días en Navidad, periodos en los que se traslada a Oviedo, donde han permanecido su esposa e hijos
durante todo el año.

b) Un señor español soltero, que trabaja y reside

reside en Francia, pero el salario se lo paga una empresa
española.

c) Un señor español, soltero que ha trasladado a principio de 2011 su residencia a Mónaco, donde ha
permanecido todo el año aportando las pruebas oportunas. Es empresario, encontrándose en Madrid
Mad
todas las instalaciones de su actividad.

d) Un señor español y funcionario de la Unión Europea con destino en Bruselas.

2. Un empleado recibe en concepto de gastos de manutención y estancia la cantidad de 5.000 €, correspondientes

a un viaje realizado a París
arís durante 10 días, de los que 9 pernocta fuera. Los justificantes que aporta son:

• Por gastos de estancia y hospedaje: 3.500 €

• Por gastos de manutención: 1.500 €

Calcula qué parte se consideraría rendimiento de trabajo sujeto a tributación en el

el IRPF

3. Un ejecutivo de una empresa, por razones de negocio, tiene que desplazarse a otro municipio durante 7 días (6
pernocta fuera), recibiendo la cantidad de 1.000 € en concepto de gastos de manutención y estancia. No aporta
justificantes de los gastos.
¿Qué
Qué importe se considera sujeto a gravamen si 500 € corresponden a gastos de estancia?

4. Un trabajador recibe 1.700 € por un desplazamiento que ha realizado con su automóvil durante un mes,
correspondiente a 8.000 km, abonando por otra parte 300 € en peajes y 50 € en aparcamientos (en todos
presenta justificación).
¿Qué cantidad estará exenta en concepto de gastos de locomoción?

5. El señor González ha recibido en concepto de dietas por locomoción las cantidades que se indican a
continuación:

• Por un billete de avión Madrid-

Madrid Milán- Madrid: 850 € (desplazamiento por razones de trabajo)
• Por un desplazamiento en vehículo propio (por razones de trabajo) de 1.500 km: 300 €
• Por un desplazamiento a su centro habitual de trabajo desde su residencia habitual
habi situada a 3 km del
mismo (plus de transporte): 1.450 €

¿Qué cantidades estarían exentas de tributación en el IRPF?

 Rendimientos de capital inmobiliario e imputación de rentas inmobiliarias

6. Don José es propietario de cuatro inmuebles, situados en el mismo edificio, el 1ºA, 1ºB, 1ºC y 1ºD. Los datos
de los que disponemos correspondientes a cada uno (todos ellos tienen el mismo valor de adquisición y
catastral e idénticos gastos) son los siguientes:

• Valor de adquisición: 55.000 €

• Valor catastral: 35.000 €
• Valor del suelo a efectos del IBI: 8.750 €
• IBI: 250 €
• Gastos de comunidad: 200 €
• Intereses de préstamo hipotecario: 400 €

Sabemos que Don José reside habitualmente en el 1ºA. El 1ºB lo tiene alquilado todo el año, cobrando
mensualmente 600 € (el inquilino tiene 50 años).
El 1ºC también lo tiene alquilado (igualmente por 600 € mensuales) todo el año a un chico de 28 años y con unas
rentas de trabajo anuales de 20.000 €.
Finalmente, el 1ºD lo alquiló durante los meses de enero y febrero, por un importe mensual de 600 € (el inquilino tiene
40 años), permaneciendo vacío el resto del año.
Determina cuál es el rendimiento de capital inmobiliario y la imputación de renta inmobiliaria en la declaración de
Don José.

Rendimientos de capital mobiliario

7. Determina cuál sería el rendimiento íntegro de capital mobiliario de un contribuyente del que disponemos de
la siguiente información:

• Por ser socio de la sociedad “A” de la que posee 1.000 títulos, ha percibido unos dividendos íntegros
de 20 € por acción y una prima de asistencia a juntas por acudir a la reunión anual de accionistas de
10 € por acción.
• Compró 10.000 acciones de la sociedad “B” en enero, en febrero recibió dividendos por estas
acciones por un valor íntegro de 5.000 €. Pensando que estas acciones perderían valor en bolsa, decide
venderlas en marzo.
• Percibe unos dividendos líquidos por un importe de 3.000 € procedentes de las acciones de la
sociedad “C”

8. La señora Filomena ha decidido abrir una imposición a plazo fijo el 1 de enero durante 7 años, al ver en
televisión un anuncio de un banco por el que al abrir una imposición a plazo a 6 años regalaban un ordenador
portátil cuyo valor de adquisición para el banco era de 1.000 €. El importe de la imposición fue de 24.000 €, y
el banco pagaba adicionalmente intereses anuales por importe del 3% de la imposición.
Calcula el rendimiento íntegro de capital mobiliario.

Ganancias y pérdidas patrimoniales

9. Doña Luisa dona un cuadro de su propiedad en julio del 2011 a su querida amiga Margarita. Este cuadro lo
había adquirido por valor de 12.000 € hace 4 años. En la actualidad este cuadro está valorado en el Impuesto
de Sucesiones y Donaciones por un importe de 18.000 €. ¿Qué efectos fiscales tiene dicha transmisión para
Doña Luisa y para Doña Margarita?

10. A Teresa le tocó el año pasado un coche por un valor de 40.000 €. Posteriormente Teresa lo vendió en 35.000
€ (en este ejercicio). Este año tiene que presentar la declaración pero no sabe como hacerla. ¿Cómo debería
tributar?