COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ANALISIS DIAGNOSTICO PRESUPUESTAL

PRESENTADO A:

Prepare Estado de Costos de Productos Vendidos y Estado de Resultados para el 1er semestre del año 2019, para la Empresa la IDEAL Ltda,
que se dedica a la fabricación de camisas.

Se planea vender 20.000 unidades a un precio de $ 45.000 y tenemos un inventario inicial de 2.000 unidades a $ 30.000 y se espera un
inventario final a 30/06/2019 de 2800 unidades.

Cada camisa se lleva 1.5 metro de lino y cada operaria se hace 4 camisas diarias y devengan el salario mínimo.

Los costos indirectos de fabricación presupuestados son el 10% del Costo Primo, los gastos administrativos del Semestre anterior fueron de $
40.000.000 y se espera disminuirlos en un 5% y los gastos de Ventas serán del 10% de las ventas.

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INVENTARIOS

Enero 1/2019 5.000 Metros a $ 9.500

Febrero 1/2019 10.000 Metros a $ 10.000

Marzo 1/2019 19.000 Metros a $ 10.500

Esta Empresa utiliza el método PEPS para valuar los inventarios y las operarias laboran 150 días en el semestre. El Impuesto a la Renta será del
30% de la Utilidad Operacional.

1- PRIMER EJERCICIO

1. unidades a producir:
Unidades a vender = 20.000,00
+Inventario final de producto terminados = 2.800,00
-Inventario inicial de productos terminados= 2.000,00
Unidades a producir= 20.800,00

2. necesidad de materia prima:

1.5 Mts x 20.800 = 31.200

3. materia prima directa:

Enero 1/2019 5.000 Mts x $ 9.500= $ 47.000.000,00
Febrero 1/2019 10.000 Mts x $ 10.000= $ 100.000.000,00
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Marzo 1/2019 19.000 Mts x $ 10.500= $ 199.500.000,00
Materia prima directa= $ 347.000.000,00

4. costo de mano de obra directa:

a.) 20.800/ 4 = 5.200

5.200/ 150 = 34 operaria

b) Salario $ 828.116,00
Auxilio de transporte $ 97.032,00
A salud 8,5% $ 70.389,86
AP pensión 12% $ 99.373,92

ARL 0,522% $ 4.322,76

A caja de compensación 4% $ 33.124,64
A ICBF 3% $ 24.843,48
A SENA 2% $ 16.562,32
Cesantía 8,33% $ 77.064,82
Prima por servicio 8,33% $ 77.064,82
Vacaciones 4,17% $ 34.284,00
Intereses cesantía 1% $ 9.251,48
Total salario $ 1.371.430,10

c) pago operarias:

$ 1.371.430,10 x 34 operarias = $ 46.628.623,4

$ 46.628.623,4 x 5 meses= $233.143.117

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Total costo de mano de obra directa= $233.143.117

IDEAL Ltda
Estado costo producto vendido
Enero – Junio 30/2019

Materia prima 347.000.000,00

Mano de obra directa 233.143.117
Costo indirecto de fabricacion 58.014.311,7
Gasto de fabricacion 638.157.428,70
+ inventario inicial productos proceso 0,00
- inventario final productos proceso 0,00
Costo de produccion 638.157.428,70
+ inventario inicial productos terminados 60.000.000,00
- inventario final productos terminados 85.905.820,00
Costo de venta 612.251.608,7

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IDEAL Ltda
Estado de resultado de 1er semestre 2019

Ingresos operacionales $900.000.000

Descuentos en venta $ 0
Ingresos operacionales $ 900.000.000
Costos de ventas $ 612.251.608,7
Utilidad bruta $ 287.748.391,30
Gastos operacionales $ 0
Administración $ 38.000.000
Venta $ 9.000.000 –$ 47.000.000
Unidad operacional $ 240.748.391,30
+ Ingresos no operacionales $ 0
-gastos no operacionales $ 0
Utilidad ante el impuesto $ 240.748391,30
Impuesto a la renta (30%) $ 72.224.517,39
Unidad neta $ 168.523.873,91

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TALLER DE PRESUPUESTO

Prepare Estado de Costos de Productos Vendidos y Estado de Resultados para el 1er semestre del año 2019, para la Empresa MARIALEJA
Ltda, que se dedica a la fabricación de Ropa para hombres.

Se planea vender 25.000 pantalones a un precio de $ 50.000 y tenemos un inventario inicial de 3.600 unidades a $ 30.000 y se espera un
inventario final a 30/06/2019 de 2000 unidades.

Cada pantalón se lleva 1.25 metro de Dril y cada operaria se hace 3 pantalones diarios y devengan un salario de $ 840.000

Los costos indirectos de fabricación presupuestados son el 10% del Costo de la Materia Prima Directa, los gastos administrativos son de $
6.000.000 mensuales y los gastos de Ventas serán del 8% de las ventas.

INVENTARIOS DRIL

Enero 1/2019 8.000 Metros a $ 15.000

Febrero 1/2019 10.000 Metros a $ 15.500

Marzo 1/2019 19.000 Metros a $ 16.000

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Esta Empresa utiliza el método PEPS para evaluar los inventarios y las operarias laboran 120 días en el semestre. El Impuesto a la Renta será
del 30% de la Utilidad Operacional

2- SEGUNDO EJERCICIO

1. unidades a producir:
Unidades a vender = 25.000
+Inventario final de producto terminados = 2.000
-Inventario inicial de productos terminados= 3.600
Unidades a producir= 23.400

2. necesidad de materia prima:

1.25 Mts x 23.400 = 29.250

3. materia prima directa:

Enero 1/2019 8.000 Mts x $ 15.000= $ 120.000.000
Febrero 1/2019 10.000 Mts x $ 15.500= $ 155.000.000
Marzo 1/2019 19.000 Mts x $ 16.000= $ 304.000.000
Materia prima directa= $ 579.000.000

4. costo de mano de obra directa:

a.) 23.400/ 3 = 7.800

7800 / 120 = 65 operaria

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b) Salario $ 840.000
Auxilio de transporte $ 97.032
A salud 8,5% $ 71.400
AP pensión 12% $ 100.800
ARL 0,522% $ 4.384
A caja de compensación 4% $ 33.600
A ICBF 3% $ 25.200
A SENA 2% $ 16.800
Cesantía 8,33% $ 78.058
Prima por servicio 8,33% $ 78.058
Vacaciones 4,17% $ 35.028
Intereses cesantía 1% $ 9.370
Total salario $ 1.389.722

c) pago operarias:

$ 1.389.722 x 65 operarias = $ 90.331.930

$ 90.331.930x 4 meses= $ 361.327.720

Total costo de mano de obra directa= $361.327.720

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MARILEJA Ltda
Estado costo producto vendido
Enero – Junio 30/2019

Materia prima $ 455.000.000

Mano de obra directa $ 361.327.720
Costo indirecto de fabricacion $ 45.500.000
Gasto de fabricacion $ 861.827.720
+ inventario inicial productos proceso 0,00
- inventario final productos proceso 0,00
Costo de produccion $ 861.827.720
+ inventario inicial productos terminados $108.000.000
- inventario final productos terminados $73.660.000
Costo de venta $ 896.167.237

MARILEJA Ltda
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Estado de resultado de 1er semestre 2019

Ingresos operacionales $ 1.250.000.000

Descuentos en venta $ 0
Ingresos operacionales $ 1.250.000.000
Costos de ventas $ -896.167.232
Utilidad bruta $ 353.832.768
Gastos operacionales $ 0
Administración $ 36.000.000
Venta $ 100.000.000 –$ 36.000.000
Unidad operacional $ 217.832.768
+ Ingresos no operacionales $ 0
-gastos no operacionales $ 0
Utilidad ante el impuesto $ 217.832.768
Impuesto a la renta (30%) $ -65.344.830
Unidad neta $ 152.487.938

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