Você está na página 1de 23

LAPORAN AUDIT ACCOUNTS RECEIVABLE

PT MELCHEM INDUSTRIES

Disusun Oleh :

Elita Eradika Widianingrum (4416030013)

Shasha Nanda Mustafa (4416030062)


AUDIT PLAN
Latar Belakang Perusahaan

Melchem Industries Py Ltd terdaftar sebagai perusahaan swasta pada tanggal 29 Mei 2000.
Perusahaan bergerak di bidang pembuatan obat-obatan untuk dijual di Australia dan sekitarnya.
Perusahaan dipimpin oleh Tuan BS. PT Melchem Industries membuka kantor pusat dan 4 daerah
operasi di Jabodetabek, dan sebuah pabrik yang cukup besar berada di Parramatta, Depok.

Perusahaan memproduksi dalam skala besar produk-produk yang digunakan oleh perusahaan
Parmasi, pembuata makanan, pabrik tekstil sebagai bahan pewarna, permesinan dan Industri
Pupuk. Kebanyakan produk yang diproduksi oleh perusahaan adalah bahan kimia standar dan
diproduksi untuk persediaan. Sekitar 50% dari penjualan dilakukan secara langsung dan sekitar
45% dijual melalui perantara, sisanya sekitar 5% dijual kepada Lembaga Pemerintah.

Alamat Perusahaan

Kantor : Jl. Margasatwa no. 8, Jakarta Pusat


Pabrik : Jl. Payakumbuah no 19, Parramatta - Depok

Struktur Direktur dan Pegawai Kantor Pusat

Managing Director and Chairman of the Board : 1 orang (Tuan BS)


Financial Director : 1 Orang (Tuan WN)
Sales Manager dan Director : 1 Orang (Tuan LW)
Secretary an Director : 1 Orang ( Tuan DL )
Production Manager : 1 Orang (Tuan DR)
Employee (include Manager, Analyst System, Programmer, Operator Computer,
Operator Entry Data) : 195 Orang

Organisasi Pelaksana dan Pejabat

Manajer : Bertanggung jawab terhadap aktivitas data di Melchem dan efisiensi &
efektifitas fungsi data proses, terlibat dalam system programming dan operasi computer,
bertanggung jawab kan kebijakan personil, quality assurance, physical security dan job
accounting.
Analyst System : bertanggung jawab dalam pengembangan implementasi dan supervisi
terhadap perawatan system, bertanggung jawab akan system software, data
comuunication, documentation, dan user liaison.
Programmer : membantu dalam pengembangan system baru dan memaintenance
system yang telah ada dan membantu operator computer dan oprator data entry.
Computer Operator : mengontrol operasinya computer, data entry, dan penjadwalan
pekerjaan.
Operator Data Entry : mengkoordinir semua input data ke general ledger untuk konversi
data dan beratanggung jawab bila terjadi kekurangan tenaga.

Laporan Posisi Keuangan

Item 2012 (USD) 2013 (USD)


Account Receivable 4.874.974,20 -
Allowance for doubtful account 200.000 -
Gross Asset 41.898.000 42.089.000
Net Asset 20.020.700 19.745.800
Revenue 11.196.000 11.108.000
Working Capital 12.430.400 12.039.600

Kebijakan Akuntansi

Pengelolaan data dilakukan secara elektronik atau berbasis komputerisasi dipimpin oleh Putu I
Gede Sukadana yang dibantu oleh satu orang system Analyst, dua orang programmer (IT), satu
orang bagiab computer, dan satu orang operator entry data.

Lingkup Pemeriksaan

Audit dilakukan pada Account Receivable Perusahaan tahun 2012

Kebijakan Aplikasi Perusahaan

Penjualan
- Transaksi penjualan
- Penerimaan kas
- Laporan harian
- Laporan piutang
Inventory
- Inventory – Raw material ke Gudang
- Inventory – Gudang ke Produksi
- Inventory Finished Good
Payroll
PT Melchem memperkerjakan 200 orang secara keseluruhan secara keseluruhan. Memiliki satu
kantor pusat dan 6 cabang. Bertanggung jawab atas pengumpulan dan pengelompokan
penggajian sesuai dengan form input setiap saat.

Tujuan Audit

Tujuan pemeriksaan PT Melchem Industri adalah untuk memastikan jumlah saldo A/R dapat
ditelusuri keberadaannya dan kepemilikannya, memastikan jumlah saldo A/R terinput dengan
baik dan benar dan menunjukkan saldo yang benar, memastikan A/R telah ditetapkan pada nilai
yang

Metode Audit

Audit terhadap PT Melchem Industri dilakukan dengan Teknik Audit Berbasis Komputer melalui
sistem aplikasi ACL. Ruang lingkup auditan ini adalah accounts receivable.

Tahapan Audit

Tahapan-tahapan yang dilakukan dalam pemeriksaan terhadap PT Melchem Industri adalah


sebagai berikut :
Melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa Account Receivable yang ada di file master
Account Receivable cocok dengan saldo Account Receivable.

Membuat daftar saldo yang lengkap dari Account Receivable yang diperiksa.

Melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa data customer sudah lengkap dan akurat
dalam master file Account Receivable.

Melakukan pengecekan untuk mengetahui umur piutang customer telah di input dengan
benar.

Mengetahui apakah prosedur pengawasan internal dalam hubungannya dengan kontrol


kredit telah diikuti dengan baik.

Melakukan pengujian untuk mengetahui apakah provisi penghapusan piutang telah sesuai
dengan kebijakan.

Meyakinkan bahwa perbaikan data file master A/R berhubungan dengan tahun keuangan
yang sedang berjalan.
Persyaratan Kesepakatan Audit Accounts Receivable

Rencana audit yang telah dilaksanakan dan dikembangkan menggunakan CAATs untuk Account
Receivable milik PT Melchem Industri. Pada tanggal 30 Juni 2012, PT Melchem Indsutri memiliki
saldo A/R sebesar $4.874.974,20 dan provisi penghapusan piutang sebesar $200.000.
TEST OF CONTROL
Dalam proses auditan yang dilakukan untuk PT Melchem Industries, Auditor melakukan
wawancara terhadap pegawai perusahaan yang berkaitan dengan Account Receivable dengan
tujuan untuk mencari bukti-bukti, dan Auditor memilih sample transaksi yang berkaitan dengan
piutang untuk di uji sebagai bukti tambahan dan memperkuat hasil auditan guna membuat
kesimpulan dari informasi yang didapat dari kegiatan tersebut. Selain itu, Auditor melakukan
peninjauan manajemen untuk mengetahui bagaimana manajemen dalam melakukan
pengawasan internal terutama tentang piutang. Auditor juga melakukan observasi secara
langsung ke tempat kerja karyawan untuk mengetahui apakah kebijakan yang dibuat oleh
perusahaan telah dilakukan oleh karyawan perusahaan dengan baik atau tidak. Dalam PT
Melchem Industries, menurut Auditor pengawasan yang dilaksanakan terhadap piutang masih
kurang baik tercermin dari tingkat pengembalian piutang yang melebihi kredit limit rating.
SUBSTANTIVE TEST

Kami telah melakukan tahapan audit untuk substantive test pada aplikasi piutang dagang,
Langkah pertama yaitu dengan uji statistic, profile dan stratify pada TOTBAL.Setelah diperiksa
terdapat dua data dengan saldo negatif, empat data bernilai nol, dua ratus tujuh puluh enam
transaksi pada range – 1.981 sampai 41.092,87 dengan TOTBALl 3.684.622,70. Untuk saldo
TOTBAL sesuai dengan saldo accounts receivable yaitu 4.874.974,20. Pada data pelanggan juga
telah diuji statistic, profile, dan stratify dengan hasil accno tidak ada yang kosong atau nol, nama
pelanggan tidak ada yang kosong, sedangkan untuk CRRate ada yang diluar ketentuan yaitu
terdapat 3 data yang tidak sesuai, untuk field address, Daddress1 dan yang lain terdapat dua
ratus tujuh puluh tujuh data yang kosong, identifikasi untuk TOTBAL dan CURBAL terdapat
delapan belas perbedaan dengan accno 707, 806, 901, 909, 911, 912, 913, 1707, 2104, 2308,
105, 203, 83, 1104, 1210, 1611, 1906, 2505. Uji juga dilakukan pada limit kredit da hasilnya
terdapat dua ratus satu data dengan limit kredit yang lebih dari ketentuan dan untuk tenaga
penjual terdapat enam data tidak sesuai dengan region.
HASIL PEMERIKSAAN /TEMUAN

Dari hasil tes audit yang telah kami lakukan dapat dilihat bahwa pengendalian PT.Melchem
terhadap kualitas data pembayaran piutang dapat dikatakan cukup baik tetapi ada beberapa
pengendalian yang tidak berjalan dengan baik. Terdapat kesalahan yaitu 3 data yang
CRRatenya tidak sesuai dengan ketentuan perusahaan, yaitu accno 403, 1209 dan 1806
dengan CRRate 0, terdapat 219 data customer yang melebihi kredit limit, dengan CRRate 3
terdapat 174 data, CRRate 6 terdapat 44 data dan CRRate 0 1 data dan Kebijakan provisi
piutang yaitu $200.000 tidak sesuai dengan penghitungan auditor yaitu $263.390,90.

Dari temuan diatas, kami ingin memberikan beberapa saran :

Perusahan harus membuat aplikasi yang dapat melakukan pengendalian untuk


menginput data sesuai kebijakan perusahaan
Perusahaan harus melakukan pengontrolan terhadap data data yang diinput
Perusahan harus membuat aplikasi yang dapat merelasikan field CRRate dengan field
BAL sehingga pembayaran piutang sesuai dengan aturan
Penetapan penghitungan provisi piutang tak tertagih harus disamakan antara auditor
dengan perusahaan.
Bagian keuangan harus lebih teliti dalam melakukan pencatatan
transaksi/penurunan.
KESIMPULAN
Deskripsi Temuan
Hasil Audit terhadap Account Receivable pada PT. Melchem yakni terdapat Account Number
Account Number yang duplikat atau ganda, Terdapat 2 customer yang saldo piutang berjumlah
negative, Terdapat temuan pada field CRRATE yang diluar ketentuan atau tidak sesuai dengan
kebijakan. Terdapat data yang kosong pada Delivery Address yaitu sebanyak 277 serta ada satu
data yang kosong pada Delivery addess Indicator. Terdapat perbedaan nilai atau selisih antara
field total balance dengan perhitungan ulang antara CURBAL+BAL3160+BAL6190+Over90.
Terdapat banyak pelanggan yang memiliki saldo piutang melebihi limit credit rating, Terdapat
kelebihan pada provisi penghapusan piutang atau nilainya tidak sesuai. Terdapat saleman yang
melakukan penjualan tidak sesuai dengan daerah region yang telah disepakati sebanyak 4 orang
dan Terdapat kode saleman yang berbeda dengan yang lain sehingga tidak merepresentasikan
daerah region penjualan nya.

Rekomendasi
Berdasarkan temuan yang kami lakukan, maka yang perlu dilakukan adalah
1. Memeriksa dan melengkapi field yang masih kosong dan tidak benar pada tabel terkait
dengan menyesuaikan informasi yang ada pada customer dan dimiliki perusahaan.
2. Mengatur sistem agar dapat mendeteksi langsung kesalahan atau data duplicate dalam
penginputan data piutang
3. Melakukan input data harus dilakukan secara teliti agar tidak terjadi kesalahan
4. Memperbaiki dan mengatur ulang system agar tingkat kesalahan terjadi lebih sedikit
5. Memperbaharui kebijakan perusahaan dan melakukan pengendalian yang lebih baik terhadap
transaski piutang.
6. Segera menghubungi bagian IT untuk membantu perbaikan sistem
7. Membuat data terbaru tentang piutang
LAMPIRAN

Kantor Akuntan Publik


E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Kelengkapan Dokumen
Revisi 0
Auditi Tipe Audit Tahap Audit
Bagian kepegawaian Spesial Tahap 1
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Payroll 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Abdillah Elita Eradika Shasha Nanda

Distribusi Auditi √ Auditor √ SPI √ Arsip √

No Aspek √ X Nama Dokumen Keterangan

1 Gambaran umum piutang √ Database piutang Melihat statistic, stratify


perusahaan perusahaan dan profil piutang di
database
2 Kesesuaian saldo database √ Database Piutang Mencocokan Saldo A/R
dengan laporan perusahaan Perusahaan Dengan Saldo Yang Ada
Laporan Posisi Keuangan Di Database

3 Menguji Saldo Piutang Per √ Database Piutang Mencocokan Saldo


Pelanggan Perusahaan Piutang Yang Ada Di
Surat Konfirmasi Dari Database Dengan Saldo
Konsumen Konfirmasi Dari
Pelanggan

4 Menguji Mutu Database √ Database Piutang Menguji Primary Key


Piutang Perusahaan Pada Tabel Accmas,
Aplikasi Piutang Mencari Kekosongan
Data, Mencari
Kesalahan Pengisian
Data Pada Credit Rating,
5 Menguji Akurasi √ Database Piutang Buatlah Totbal
Penghitungan Aplikasi Perusahaan Tandingan Lalu
Piutang Aplikasi Piutang Periksalah Apakah Ada
Yang Tidak Akurat
6 Menguji Pengawasan √ Database Piutang Membandingkan Saldo
Internal Pada Kontrol Perusahaan Piutang Pelanggan
Penagihan Piutang Aplikasi Piutang Dengan Credit Rating
No Aspek √ X Nama Dokumen Keterangan

7 Menguji Kebijakan √ Database Piutang Menjumlahkan Hasil


Penghapusan Piutang Perusahaan Total Field Saldo Piutang
Aplikasi Piutang Dan Membandingkan
Dengan Saldo Provisi
Penghapusan Piutang

8 Menguji Cut Off Data √ Database Piutang Mencari Data Transaksi


Piutang Perusahaan Yang Tidak Sesuai
Aplikasi Piutang Dengan Tahun Keuangan
Berjalan

Lampiran 1: Kelengkapan Dokumen


Kantor Akuntan Publik
E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Audit Checklist
Auditi Tipe Audit Standar
PT Melchem Audit Khusus A/R PSAK No. 9
Tanggal Lokasi Auditor
30 Juni 2018 Depok, Jawa Barat Elita & Shasha
Pertanyaan Referensi Bukti/Keterangan
1.1 Berapakah nilai piutang tertinggi? Test 1 Hasil profile acl pada field totbal
1.1 Berapakah nilai piutang terendah? Test 1 Hasil profile acl pada field totbal
1.3 Apakah ada pelanggan yang memiliki saldo Test 1 Hasil statistic on totbal
negatif?
2.1 Berapakah saldo piutang yang dilaporkan laporan posisi keuangan per 30
perusahaan? Test 2 juni 2007
2.2 Apakah hasil saldo piutang yang dilaporkan sesuai Hasil total fields acl pada field
dengan saldo di database? Test 2 totbal
2.3 Apakah ada selisih antara kedua saldo tersebut? Test 2 Penghitungan selisih
2.4 Jika ada selisih, apakah nilai tersebut material? Test 3 Analisa materialitas
3.1 Buatlah daftar 10 piutang terbesar! Test 3 Hasil extract data accmas pada acl
3.2 Buatlah daftar 10 piutang terkecil! Test 3 Hasil extract data accmas pada acl
3.3 Lakukanlah konfirmasi kepada perusahaan! Test 3 Surat konfirmasi
3.4 Apakah terdapat saldo yang tidak wajar? Test 3 Surat konfirmasi
Hasil fungsi count record acl pada
4.1 Apakah ada nomor pelanggan yang kosong? Test 4 accmas
Hasil fungsi look for duplicate acl
4.2 Apakah ada nomor pelanggan yang ganda? Test 4 pada accmas
Hasil fungsi verify acl pada
4.3 Apakah ada data nomor customer yang rusak? Test 4 accmas
Hasil fungsi verify acl pada
4.4 Apakah terdapat nama pelanggan yang kosong? Test 4 accmas
Lampiran 2 : Audit checklist
Kantor Akuntan Publik
E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Ringkasan Temuan Audit


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Standar
PT Melchem Audit Khusus A/R
Lokasi Komponen Audit Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Klien √ Auditor √ Arsip √ ......
No Diskripsi Temuan Kategori
Temuan Temuan
Terdapat saldo piutang (TOTBAL) berjumlah negatif ACCNO 2101 UFO
1 Mayor
INDUSTRIES bersaldo -162,2 dan pada ACCNO 2506 YORK CGEMICALS bersaldo -
1981.
Terdapat accno yang berganda yaitu ACCNO 1203 LAMPLIGHTER FABRICS PTY.
2 Minor
LTD. dan MAX DOUGLAS INDUSTRIES LTD.

Terdapat temuan pada field CRRATE yang diluar ketentuan atau tidak sesuai
3 Minor
dengan kebijakan yaitu pada ACCNO 403, 1209, dan 1806.

Terdapat data yang kosong pada (DADDRESS) yaitu sebanyak 277 masing-
4 masing pada DADDR1, DADDR2, dan DADDR3. Serta ada satu yang kosong Minor
(ADDRIND).

Terdapat perbedaan nilai atau selisih antara field TOTBAL dengan perhitungan
5 Mayor
ulang antara CURBAL+BAL3160+BAL6190+Over90.

6 Terdapat pelanggan yang mempunyai saldo piutang melebihi saldo limit Mayor

7 Kebijakan provisi penghapusan piutang tidak sesuai dengan perhitungan Mayor

Terdapat saleman yang melakukan penjualan tidak sesuai dengan daerah region
8 yang telah disepakati sebanyak 4 orang dan Terdapat kode saleman yang Minor
berbeda dengan yang lain sehingga tidak merepresentasikan daerah region
penjualan nya.
Tempat dan tanggal penandatanganan

Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor
Direview oleh :

Supervisor Auditor Abdul


Abdul
Lampiran 3 : Ringkasan Temuan
Kantor Akuntan Publik
E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Deskripsi Temuan Audit (1)


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Audit Khusus A/R 30 Juni 2018
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Account Receivable 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat saldo piutang (TOTBAL) yang bernilai negatif pada ACCNO 2101 atas
nama UFO INDUSTRIES dengan saldo -162,2 dan pada ACCNO 2506 atas nama
YORK CGEMICALS dengan saldo -1981.
Kriteria/Persyaratan Saldo Piutang Customer seharusnya tidak bernilai negatif
Akar Penyebab
1. Kesalahan penginputan angka pada field pembayaran piutang
2. Aplikasi kurang akurat dalam operasi matematika dan tidak mendeksi saldo
yang bernilai negatif

Akibat Saldo piutang yang terdapat pada aplikasi tidak sesuai dengan keadaan
sebenarnya, dan dapat mengefek kepada akun lain seperti kas yang berlebih
Rekomendasi Melakukan perbaikan dan pengecekan ulang nominal yang diinput kedalam
aplikasi
Tanggapan Auditi Akan memperbaiki dan melakukan pengecekan ulang atas temuan tersebut
Rencana Perbaikan Akan melakukan saran yang disampaikan oleh auditor kepada pihak terkait
yakni bagian piutang serta meminta bantuan pihak IT agar mempermudah
pengerjaan.
Jadwal Penyelesaian 08/07/2012 Penanggung
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor
Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Herbirowo


Herbi

Kantor Akuntan Publik


E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Deskripsi Temuan Audit (2)


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Audit Khusus A/R 30 Juni 2018
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Account Receivable 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat Account Number (ACCNO) yang duplikat atau ganda, yaitu ACCNO
1203 LAMPLIGHTER FABRICS PTY. LTD. dan MAX DOUGLAS INDUSTRIES LTD.
Kriteria/Persyaratan Tidak boleh ada Account Number yang ganda atau duplikat
Akar Penyebab Aplikasi yang digunakan untuk Piutang tidak dapat mendeteksi data yang ganda
Dan Ada kesalahan saat menginput Account number customer
Akibat Terdapat informasi 2 Customer yang berbeda pada 1 Account Number, dan
Pada saat penginputan transaksi berkaitan dengan customer yang
bersangkutan kemungkinan terjadi kesalahan
Rekomendasi Penginputan harus dilakukan secara teliti agar tidak terjadi kesalahan, dan
Pada saat penginputan, aplikasi harus dapat mendeteksi langsung apabila ada
penginputan Account number yang ganda.
Jika aplikasi tidak dapat mendeteksi, segera hubungi bagian IT agar diperbaiki.
Tanggapan Auditi Akan mengecek kembali penginputan yang salah tersebut dan memperbaikinya
Rencana Perbaikan Kesalahan akan diinformasikan kepada bagian piutang agar segera diperbaiki
dan meminta bantuan kepada pihak IT jika mengalami kendala.
Jadwal Penyelesaian 08/07/2012 Penanggun
g Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan


Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor

Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Herbirowo


Herbi

Kantor Akuntan Publik


E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Deskripsi Temuan Audit (3)


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Audit Khusus A/R 30 Juni 2018
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Account Receivable 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat 3 data yang CRRatenya tidak sesuai dengan ketentuan perusahaan, yaitu
accno 403, 1209 dan 1806 dengan CRRate 0
Kriteria/Persyaratan Pengisian CRRate harus sesuai dengan ketentuan perusahaan yaitu 3, 6 atau 9.

Akar Penyebab Aplikasi tidak memiliki pengendalian yang digunakan untuk menginput CRRate
yang sesuai dengan ketentuan
Tidak ada verifikasi dan pengontrolan terhadap data yang diinput
Akibat Data AR salah dan bisa membuat perusahaan rugi karena kurangnya likuiditas

Rekomendasi Perusahan harus membuat aplikasi yang dapat melakukan pengendalian untuk
menginput data sesuai kebijakan perusahaan
Perusahaan harus melakukan pengontrolan terhadap data data yang diinput
Tanggapan Auditi Menurut auditi ini karena kurangnya pengawasan terhadap penginputan data,
serta aplikasi yang digunakan masih baru dan dalam tahap pengembangan.
Rencana Perbaikan Auditor akan menanamkan fungsi pengendalian input data CRRate yang sesuai
kebijakan perusahaan dalam aplikasi tersebut.
Jadwal Penyelesaian 08/07/2012 Penanggung
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan


Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor

Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Herbirowo


Herbi

Kantor Akuntan Publik


E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Deskripsi Temuan Audit (4)


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Audit Khusus A/R 30 Juni 2018
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Account Receivable 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat data yang kosong pada delivery address (DADDRESS) yaitu sebanyak 277
masing-masing pada DADDR1, DADDR2, dan DADDR3. Selain itu, ada satu yang
kosong pada delivery address indicator (ADDRIND).
Kriteria/Persyaratan Tidak boleh ada field yang kosong.
Akar Penyebab Aplikasi yang digunakan untuk Account Receivable tidak dibuat pengaturan deteksi
jika kosong mengenai penginputan data Delivery Address. Bagian Piutang belum
memperbaharui data tersebut dan kemungkinan tidak diberikan alamat tersebut
oleh customer.
Akibat Banyak field yang kosong, pada saat pengiriman barang tidak otomatis terdapat
informasi kemana mengirim barang tersebut sehingga memperlambat distribusi.
Rekomendasi Segera melengkapi data yang kosong tersebut dan mengupdate informasi menjadi
yang terbaru. Jika kesulitan meminta bantuan pihak IT agar membantu.
Tanggapan Auditi Perusahaan akan melengkapi dan mempebarui data tersebut.
Rencana Perbaikan Akan menginformasikan kepada pihak yang terkait dengan system diatas dan
Meminta data terbaru kepada customer akan lebih akurat.
Jadwal Penyelesaian 08/07/2012 Penanggung
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan


Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor

Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Herbirowo


Herbi

Kantor Akuntan Publik


E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Deskripsi Temuan Audit (5)


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Audit Khusus A/R 30 Juni 2018
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Account Receivable 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat perbedaan nilai atau selisih antara field TOTBAL dengan
perhitungan ulang antara CURBAL+BAL3160+BAL6190+Over90.
Kriteria/Persyaratan Jumlah perhitungan yang ada pada TOTBAL harus sesuai dengan
perhitungan manual antara CURBAL+BAL3160+BAL6190+Over90.
Akar Penyebab Aplikasi belum disempurnakan pengaturan mengenai rumus arimetika, ada
beberapa field yang tidak otomatis mendeteksi rumus. Angka yang ada pada
TOTBAL dinput secara manual.
Akibat Angka yang terdapat pada field TOTBAL tidak mencerminkan nominal yang
sesungguhnya, selisih tersebut mempengaruhi jumlah piutang yang
sebenarnya.
Rekomendasi Segera perbaiki pengaturan system dan buat rumus otomatis perhitungan
field tersebut, dan meminta bantuan pihak IT jika merasa kesulitan
Tanggapan Auditi Akan melakukan saran yang disampaikan pihak Auditor mengenai perbaikan
sistem
Rencana Perbaikan Menginformasikan hal rekomendasi kepada pihak yang bersangkutan yakni
Bagian Piutang dan IT
Jadwal Penyelesaian 08/07/2012 Penanggung
Jawab
Tempat dan tanggal penandatanganan

Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor

Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Herbirowo


Herbi

Kantor Akuntan Publik


E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Deskripsi Temuan Audit (6)


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Audit Khusus A/R 30 Juni 2018
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Account Receivable 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat banyak pelanggan yang memiliki saldo piutang melebihi limit
credit rating ini berarti melanggar credit limit rating.
Kriteria/Persyaratan saldo piutang tidak boleh melebihi limit credit rating
Akar Penyebab Kurang baiknya manajemen dalam mengatur pengendalian piutang dan
kurang tegasnya perusahaan dalam penagihan kepada customrt
Akibat Uang penerimaan piutang yang seharus diperoleh untuk mendanai kegiatan
operasional perusahaan tidak dapat berputar semestinya
Perputaran piutang tidak baik, memungkinkan perusahaan memiliki dana
kas yang sedikit
Rekomendasi Perbarui kebijakan, pertegas follow up kepada perusahaan terkait agar
segera membayar piutangnya sebelum batas waktunya.
Tanggapan Auditi Akan menginformasikan hal diatas kepada bagian piutang dan Director
Rencana Perbaikan Memperbaiki kebijakan dan memperbaiki follow up kepada customer, serta
mengecek ulang data yang ada
Jadwal Penyelesaian 08/07/2012 Penanggung
Jawab
Tempat dan tanggal penandatanganan

Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor

Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Herbirowo


Herbi

Kantor Akuntan Publik


E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Deskripsi Temuan Audit (7)


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Audit Khusus A/R 30 Juni 2018
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Account Receivable 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat kelebihan pada provisi penghapusan piutang atau nilainya tidak
sesuai.
Kriteria/Persyaratan Penghapusan Piutang sama dengan atau lebih dari nilai Total Piutang tak
tertagih
Akar Penyebab 1.Kebijakan perusahaan mengenai penghapusan piutang ditentukan
persentasinya
2.Pengendalian piutang yang kurang baik
Akibat Mengakibatkan kerugian yang berdampak pada operasi Perusahaan karena
saldo Penghapusan piutang tersebut.
Rekomendasi Perusahaan sebaiknya memperbaiki kebijakan mengenai penghapusan
piutang dan hal-hal yang terkait dengannya
Tanggapan Auditi Akan melakukan saran yang disampaikan pihak Auditor dan
menginformasikan kepada direktur mengenai perubahan kebijakan
Rencana Perbaikan Menginformasikan hal rekomendasi kepada pihak yang bersangkutan yakni
Direktur, Bagian Piutang dan IT
Jadwal Penyelesaian 08/07/2012 Penanggung
Jawab
Tempat dan tanggal penandatanganan

Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor

Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Herbirowo


Herbi

Kantor Akuntan Publik


E&S
Jln Sudirman 90
Sudirman Jakarta Pusat 10000

Deskripsi Temuan Audit (8)


Revisi 0
Auditi Tipe Audit Manual dan Tanggal
PT Melchem Audit Khusus A/R 30 Juni 2018
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Depok, Jawa Barat Account Receivable 30 Juni 2018
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Kepala Bagian A/R Elita Eradika Shasha Nanda
Distribusi Auditi √ Auditor √ Arsip √
Deskripsi Temuan Terdapat saleman yang melakukan penjualan tidak sesuai dengan daerah
region yang telah disepakati sebanyak 4 orang yakni 0, 10001, 20002, 40005
dan Terdapat kode saleman yang berbeda dengan yang lain sehingga tidak
merepresentasikan daerah region penjualan nya.
Kriteria/Persyaratan Saleman harus sesuai dengan region yang tersedia dan mempresentasikan
daerah region penjualannya.
Akar Penyebab Bagian penginputan data salah memasukkan data dan kurang teliti
Akibat Data region dan saleman ada yang tidak sesuai dan menimbulkan kesalahan
atas pembagian tugas
Rekomendasi Perbaiki data saleman yang tidak sesuai tersebut agar mencerminkan
keadaan sebenarnya, melakukan pengecekan ulang dengan data manual,
meningkatkan pengendalian mengenai system ini.
Tanggapan Auditi Akan mengecek kembali data saleman yang melakukan penjualan, dan
menanyakannya kepada pihak yang nersangkutan
Rencana Perbaikan Meningkatkan ketelitian dan pengawasan kepada pihak yang menginput
agar tidak terjadi kesalahan yang mengakibatkan kerugian/keuntungan yang
tidak sesuai dengan pekerjaan yang sebenarnya dilakukan
Jadwal Penyelesaian 08/07/2012 Penanggung
Jawab

Tempat dan tanggal penandatanganan

Ali Elita
Pimpinan Ali Masjono Ketua Elita Eradika
Auditi Auditor

Direview oleh :

Penjamin Mutu Audit Herbirowo


Herbi
Lampiran 4 : Deskripsi Temuan