RDS Sede Central

UNIDAD EJECUTORA 001 SEDE CENTRAL
INFORME N° ......................2018
REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS
(RDS)
PERIODO 2017
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REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS (RDS)
Para : Contraloría General de la República
Atención: Departamento de Auditoría Financiera y Cuenta General
Período
Nombre del pliego GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE cubierto: 2017
Nombre de la unidad
ejecutora SEDE CENTRAL
Nombre de la Sociedad de
Auditoría Rímac & Asociados Sociedad Civil
I. Deficiencia significativa en relación a los Estados Presupuestarios
1. LA UNIDAD EJECUTORA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE LAMBAYEQUE,

DURANTE EL EJERCICIO 2017 HA EFECTUADO LA ADQUISICIÓN DIRECTA DE DIVERSOS
SERVICIOS POR EL IMPORTE DE 4 922,036 SIN HABERSE EFECTUADO LOS PROCESOS DE
CONTRATACIÓN DE ACUERDO A LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO Y EN
INOBSERVANCIA DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO 2017.
De la revisión efectuada a los gastos ejecutados al Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos
y Gastos (EP1) y de la revisión de las Órdenes de Servicio correspondiente al periodo 2017, se
observa que la Entidad gastó en la contratación de diversos tipos de servicios por el importe de S/
4´922,036; según detalle a continuación:
CONTRATACION DE SERVICIOS EN FORMA DIRECTA DURANTE EL AÑO 2017
Proveedor importe Tipo de Proceso

Eventual Servis S A 574,681 Sin Proceso
Roman Castillo Jesus Alfredo 322,849 Sin Proceso
Inversiones Roseb Empresa Individual De Responsabilidad Limitada 297,850 Sin Proceso
Mendoza Terrones Alex Vladimir 243,276 Sin Proceso
F&C Consultores Y Ejecutores Del Norte E.I.R.L. 220,800 Sin Proceso
Entidad Prest. De Serv Saneam. De Lamb 193,463 Sin Proceso
Emp Reg De Serv Pub De Elect Dl Norte Sa 191,284 Sin Proceso
Grupo La Republica Publicaciones S.A. 165,513 Sin Proceso
Agencia De Viajes Y Turismo Costa Norte S.R.L. 153,499 Sin Proceso
M & N Ashley E.I.R.L. 125,864 Sin Proceso
F Y M Contratistas E.I.R.L. 112,800 Sin Proceso
Alfil Blanco Interbusiness E.I.R.L. 92,986 Sin Proceso
Compañia Peruana De Radiodifusion S.A. 90,029 Sin Proceso
Nort Parts Multillantas Y Servicios Generales E.I.R.L. 85,847 Sin Proceso
Santisteban Calderon Jose Orestedes 76,800 Sin Proceso
Segemer Industrial E.I.R.L. 71,985 Sin Proceso
Consejo De La Casa Comunal De La Juventu 70,000 Sin Proceso
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Jimenez Herrera Francisco Dudlei 66,000 Sin Proceso
Cuerpo Tecnico De Tasaciones Del Peru - Cttp 61,360 Sin Proceso
Oblitas Niño Marlow Ronald 60,570 Sin Proceso
Buffets & Eventos Sociedad Anonima Cerrada 60,184 Sin Proceso
Maxrafar Servicios Generales E.I.R.L. 58,353 Sin Proceso
Espinoza Gonzales Percy Milton 55,550 Sin Proceso
Condor Huiza Huber 55,500 Sin Proceso
Zorrilla Padilla Cesar Augusto 55,500 Sin Proceso
Huerta Morales Walter Gustavo 50,000 Sin Proceso
Ruiz Guio Elmer Moises 50,000 Sin Proceso
Miranda Medina Fabian Enrique 47,673 Sin Proceso
Valdivia Costaguta Ana Maria 47,492 Sin Proceso
Telefonica Del Peru Saa 45,626 Sin Proceso
Rodriguez Mendoza Manolo 45,000 Sin Proceso
Flores Alegre Alejandro Eduardo 42,333 Sin Proceso
Soto Solano Maria Luisa 42,300 Sin Proceso
Datec Consulting Sac 42,223 Sin Proceso
Aguilar Monja Gilbert Everth 42,000 Sin Proceso
Farfan Neyra Jose Luis 40,780 Sin Proceso
Cadena Suarez Wilmer Alexander 40,061 Sin Proceso
Failoc Chavez Silvia 38,800 Sin Proceso
Bruno Mechato Edwing Adilson 38,300 Sin Proceso
Alburquerque Llontop Cristobal Alejandro 36,300 Sin Proceso
Huaman Vargas Jose Jancarlo 36,300 Sin Proceso
Leyva Salomon Ricardo Arturo 36,300 Sin Proceso
Sanchez Campos Leidy Elizabeth 36,300 Sin Proceso
Seclen Leonardo Karen Patricia 36,300 Sin Proceso
Ventura Hernandez Henry Roger 36,300 Sin Proceso
Lluncor Bartra Carlos Alberto 36,100 Sin Proceso
Rivas Salazar Eder Elmer 36,100 Sin Proceso
Diaz Rioja Jose Segundo 36,000 Sin Proceso
Paz Panta Guillermo Nicolas 36,000 Sin Proceso
+ Becerra Villalobos Percy William 35,800 Sin Proceso
Calle Romero Mabel 35,800 Sin Proceso
Requejo Zegarra Andrea Isabel 35,800 Sin Proceso
Seguridad Argus Costa S.A.C. 35,800 Sin Proceso
Vega Carranza Carlos Javier 35,800 Sin Proceso
Opcion Post S.A.C. 35,221 Sin Proceso
Chapilliquen Correa Ruben Hugo 34,907 Sin Proceso
Autolam Servicios Generales E.I.R.L. 34,212 Sin Proceso
Moreno Pereda Jose Juan 33,983 Sin Proceso
Nuñez Tantajulca Freddy 33,800 Sin Proceso
Yarlaque Montalvo Jorge 33,780 Sin Proceso
Total 4,922,036
FUENTE; ÓRDENES DE SERVICIOS REGISTRADOS EN EL SIAF 2017
Con Carta N° 024-2018—R6A-GORELAMBAYEQUE, de fecha 18 de junio del 2018, se solicitó a la

Oficina de Logística se nos informe sobre si los proveedores indicados tuvieron un proceso de
selección de contratación, en la cual se determinaba un total de S/. 102’543,866.
3
Asimismo con Carta N° 041-2018- R&A-GORELAMBAYEQUE, se reiteró nuestro pedido, por haber
transcurrido los plazos establecidos.
Con Oficio N° 000519-2018-GR.LAMB/ORAD-OFLO, se dio respuesta, en la cual se concluye que los

servicios contratados sin proceso de selección ascienden a S/. 4´922,036.
Lo anteriormente señalado inobserva la Ley de Contrataciones del Estado (Ley n° 30225 de fecha 11
de julio del 2014, modificado por el Decreto Legislativo N° 1341) donde en su artículo 15° Plan Anual
de Contrataciones y artículo 20° Prohibición de Fraccionamiento a la letra dice:
LEY 30225 DE CONTRATACIONES DEL ESTADO, en su Artículo 15°: PLAN ANUAL

DE CONTRATACIONES, establece lo siguiente:
15.1 Formulación del Plan Anual de Contrataciones: A partir del primer semestre , y teniendo en cuenta
Ta etapa de formulación y programación presupuestaria correspondiente al siguiente año fiscal.,
cada entidad debe programar en el CUADRO DE NECESIDADES los requerimientos de bienes,
servicios y obras necesarios para el cumplimiento de sus objetivos y actividades para dicho año,
los que deben encontrase vinculados al Plan Operativo institucional , con la finalidad de elaborar
el Plan Anual de Contrataciones. Dichos requerimientos deben estar acompañados de sus
respectivas especificaciones técnicas y/o términos de referencia, los cuales pueden ser
mejorados, actualizados y/o perfeccionados antes de la Convocatoria.
15,2 Contenido del Plan Anual de Contrataciones: El Plan Anual de Contrataciones que se apruebe
debe preveer las contrataciones de bienes, servicios y obras cubiertas con el Presupuesto
Institucional de Apertura y el valor referencial de dichas contrataciones, con independencia de
que se sujeten al ámbito de aplicación de la presente ley o no, y de la fuente de financiamiento.
15.3 El Plan Anual de Contrataciones se publica en el Sistema Electrónico de Contrataciones d0l

Estado (SEACE) y en el portal web de la respectiva entidad.
Artículo 20° PROHIBICION DE FRACCIONAMIENTO
Se encuentra prohibido fraccionar la contratación de bienes, servicios u obras con la finalidad de evitar
el tipo de procedimiento de selección que corresponda según la necesidad anual, de dividir la
contratación a través de la realización de dos o más procedimientos de selección, de evadir Ja
aplicación de la presente ley su reglamento para dar lugar a contrataciones iguales o inferiores a 8
UIT y/o evadir el cumplimiento de los tratados o compromisos internacionales que incluyan
disposiciones sobre contratación pública.
El Reglamento establece los casos o supuestos debidamente justificados que no constituyen

fraccionamiento.
D.S. N° 350-2015 EL REGLAMENT0 DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO de fecha 10

de diciembre del 2015, modificado con Decreto Supremo N° 056-2017-EF.
TITULO II PLANIFICACION
Artículo 5°: FORMULACIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES
5.1 En el primer semestre de cada año fiscal, durante la fase de programación y formulación
presupuestaria, las áreas usuarias de las Entidades deben programar, en el Cuadro de
necesidades, sus requerimientos de bienes servicios en general, consultorías y obras cuya
contratación se convocará en el año fiscal siguiente para cumplir los objetivos y resultados que
se busca alcanzar, sobre la base del proyecto de Plan Operativo Institucional respectivo,
adjuntando, para tal efecto, las especificaciones técnicas de bienes y los términos de referencia
4
de servicios en general y consultorías y, en el caso de obras, la descripción general de los
proyectos a ejecutarse, los mismos que deben ser remitidos por las áreas usuarias.
5.2 Para elaborar el Cuadro Consolidado de Necesidades, el órgano encargado de las

contrataciones, en coordinación con el área usuaria, consolida y valoriza las contrataciones de
bienes, servicios en general, consultorías y obras.
5.3 Antes de la aprobación del proyecto de presupuesto de la entidad, las áreas usuarias deben
efectuar los ajustes necesarios a sus requerimientos programados en el Cuadro Consolidado de
Necesidades en armonía con las prioridades institucionales, actividades y metas presupuestarias
previstas, remitiendo sus requerimientos priorizados al órgano encargado de las contrataciones,
con base a lo cual se elabora el proyecto del Plan Anual de Contrataciones.
5.4 Para elaborar el proyecto del Plan Anual de Contrataciones, el órgano encargado de las
contrataciones en coordinación con el área usuaria debe determinar el monto estimado de las
contrataciones de la entidad.
5.5 Una vez aprobado el presupuesto Institucional de Apertura, el órgano enca•9ado de las
contrataciones, en coordinación con las áreas usuarias de la entidad, ajusta el proyecto del Plan
Anual de Contrataciones.
El fraccionamiento se configura cuando la Entidad, teniendo la posibilidad de prever sus necesidades

y, en consecuencia, programarlas, ya sea en la programación inicial con la aprobación del Plan Anual
de Contrataciones o con posterioridad a la aprobación de dicho plan, determina de forma deliberada
la realización de varios procesos menores en lugar de uno mayor, a fin de cambiar la modalidad o tipo
del proceso de selección, o de evadir la aplicación de la normativa de contrataciones del Estado,
dando lugar a contrataciones iguales o menores a 08 UIT.
Esta situación genera presunto perjuicio económico a la Entidad y limita de mejores opciones y
condiciones de compra para beneficios de la Entidad.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Oficio 000519-2018-GR.LAMB/ORAD-OFLD, de fecha 10 de julio del 2018, el Jefe de Oficina de

Logística remite el reporte de las adquisiciones que tuvieron proceso de selección y de las que se
contrataron directamente; quedando un monto de S/. 4´922,036 como deficiencia de auditoría
significativa en relación a la determinada por el importe 102´543,866 al inicio de la comunicación.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
Si bien es cierto hay una respuesta, está no levanta la observación, más bien al contrario confirma
nuestra aseveración del evento determinado, por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo
implementar las acciones correctivas del caso.
CONCLUSIONES
De acuerdo a los hechos expuestos, se concluye que por falta de una planificación adecuada se ha
obviado hacer los procesos de contratación de acuerdo a la ley de Contrataciones, debiendo la
Gerencia General Regional implementar las acciones que correspondan, encargando a la Oficina
Regional de Administración que se elabore un adecuado Cuadro de Necesidades en concordancia
con el Plan Operativo Institucional y el Presupuesto Institucional.
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RECOMENDACIÓN
Que, el Presidente Regional, a través de la Gerencia General se establezcan las acciones inmediatas
para determinar las responsabilidades, asimismo se disponga que las adquisiciones y contrataciones
se realicen mediante sendos procesos de selección previstos previamente en el Plan Anual de
Contrataciones. Así mismo la Oficina de Logística para formular El Plan Anual de Contrataciones,
consolide las necesidades de bienes y servicios de las unidades administrativas y operativas en
concordancia con su Plan Operativo Institucional.
2. LA UNIDAD EJECUTORA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE LAMBAYEQUE,

DURANTE EL EJERCICIO 2017 HA EFECTUADO LA CONTRATACION DIRECTA DE PERSONAL
A TRAVES DE CONTRATOS DE LOCACION DE SERVICIOS POR EL IMPORTE OE 4‘010,299.
De la revisión efectuada a los gastos ejecutados al Estado de Ejecución del Presupuesto

de Ingresos y Gastos (EP1) y de la revisión de las Órdenes de Servicio correspondiente al periodo
2017, se observa que la Entidad gastó en la contratación de servicios de personal a través de locación
de servicios por el importe de 5/ 4´010,299.
Durante el año 2017 se ha efectuado contrataciones por Locación de Servicios, por el monto de S/.
4´010,299.06, para desempeñar cargos o funciones administrativas tal como se puede evidenciar en
los documentos de pago efectuados en forma mensual.
Para una mejor identificación de las personas beneficiadas, se adjuntan la lista de locadores se detalla
a continuación:
PERSONAL CONTRATADO POR EL SISTEMA DE LOCACION DE SERVCIOS
APELLIDOS Y NOMBRES IMPORTE
Acha Requejo Bayrol Benji 29,600.00

Acosta Coronado Miguel Angel 14,700.00
Aguirre Clavijo Angela Andrea 14,700.00
Alarcon Vargas Sissy Ninel 20,300.00
Albujar Davila Johan Ray 13,200.00
Alburquerque Llontop Cristobal Alejandro 33,420.00
Aldave Vasquez Dalbert Gioliv 23,500.00
Aliaga Polo Carmen Amalia 37,956.00
Alva Marinas Jose Pedro 30,300.00
Alvarez Ortiz Santos Sixto 13,500.00
Arellano Araujo Hellen Sandy Del Rocio 20,700.00
Arrasco Esquen Diego Wenceslao 19,100.00
Bances Carmen Jose Luis 31,200.00
Barreto Gutierrez Manuel Oscar 4,876.00
Bello Huaman Jose Brayhan 4,110.00
Bernal Fernandez Jesus Alberto 13,482.00
Bernal Pescoran David 13,550.00
Bravo Navarro Gustavo Enrique 24,900.00
Briones Sanchez Luiggi Yamil 29,800.00
Bruno Mechato Edwing Adilson 38,300.00
Burga Bancayan Oscar Paul 1,300.00
Burga Vallejos Luis 6,220.00
Cabos Angulo Julyssa Anakare 12,850.00
Calle Romero Mabel 35,800.00
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Cama Cercado Luisa Lisset 22,767.00
Campos Mera Alejandro 11,700.00
Campos Paredes Heidy Fiorella Isabel 11,300.00
Carbajal Fanso Albert 7,410.00
Carranza Bravo Carlos Alberto 6,689.23
Carranza Fernandez Miguel Nicolas 16,310.00
Carrasco Llatas Jairo 24,300.00
Carrion Custodio Alan Salvador 10,500.00
Castañeda Ramos Lorena Beatriz 13,500.00
Castellanos Custodio Ruperto Emilio 30,300.00
Castro Vasquez De Quintana Blanca Flor 18,300.00
Cerna Segura Jorge Luis 29,800.00
Chafloque Reaño De Ronquillo Elizabeth Thalia 1,517.00
Chaname Diaz Gino 26,500.00
Chancafe Llontop Delia Cinthia 24,300.00
Chancafe Sirlopu Jacinto Rai 22,800.00
Chapoñan Cuzo Alex Joel 13,500.00
Chapoñan Santisteban Alejandro 18,675.00
Chavarry Molero Luz Cecilia 6,500.00
Chevez Meza Narcisa Baltazara 14,700.00
Cisneros Supo Jenner Roger 14,700.00
Coba Mendoza Omar David 24,250.00
Collazos Neyra Jose Antonio 12,700.00
Condor Huiza Huber 55,500.00
Cordova Ramirez Angelica Maria 18,100.00
Correa Chavez Danny Manuel 5,500.00
Crisanto Sanchez Wilmer 8,100.00
Cruzado Zapata Barbara Cristina 11,800.00
Cuentas Barbaran Raul Pablo Cesar 21,900.00
De La Cruz Bernilla Miller Yosimar 13,560.00
De La Cruz Ventura Hilario 13,500.00
Diaz Banda Jose Paz 17,100.00
Diaz Llactahuaccha Alicia Victoria 21,000.00
Diaz Rioja Jose Segundo 36,000.00
Diaz Villanueva Juan Manuel 24,800.00
Dominguez Ramirez Teobaldo 14,700.00
Durand Caballero Stephany Pamela 32,100.00
Elera Torres Anita 5,300.00
Enriquez Mendoza Oswaldo Arturo 18,000.00
Escuza Pasco Jorge Alberto 30,300.00
Esquen Barreto Gobert Ken 18,300.00
Failoc Chavez Silvia 38,800.00
Fernandez Castillo Edwan Gilberto 18,300.00
Fernandez Espejo Darwin Stalin 11,800.00
Flores Alegre Alejandro Eduardo 40,733.00
Flores Alvarez Lourdes Maribel 29,383.00
Flores Effio Hector Javier 28,800.00
Galvez Izquierdo Luis Javier 30,300.00
Garcia Saba Jean Carlos 19,300.00
Gil Ludeña Edgar 16,400.00
Gonzales Escurra Jhonattan Francisco 6,300.00
Gonzales Narro Jose Felipe 19,280.65
7
Guerrero Pizarro Ever Ernesto 19,000.00
Guerrero Ramirez Liz Valeria 18,300.00
Guevara Gonzales Mercedes Indira Del Milagro 24,300.00
Guevara Guerrero Viktor Filemon 18,100.00
Guevara Perez Fernando Waldemaro 29,800.00
Gutierrez Samame Juana Julia 12,300.00
Gutierrez Ubillus Luis Alberto 27,800.00
Hernandez Delgado Margareth Kathia 22,300.00
Huaman Aquino Pedro Antonio 5,256.00
Huaman Seminario Alonso Gustavo 18,300.00
Huaman Vargas Jose Jancarlo 36,300.00
Jimenez Castillo Luis 29,460.00
Jimenez Collave Jhony 30,300.00
Jimenez Herrera Francisco Dudlei 60,720.00
Leiva Cabellos Leidy Elizabeth 8,200.00
Leyva Salomon Ricardo Arturo 36,300.00
Li Scarpati Carlos Alfonso 21,300.00
Limo Damian Juan Manuel 14,700.00
Linares Valdivieso Walter Gonzalo 29,800.00
Llauce Sandoval Gloria 9,200.00
Lluen Quiroz William Joel 8,860.00
Lluncor Bartra Carlos Alberto 33,236.00
Loayza Lopez Miurick 19,500.00
Lopez Bernabe Karina Elizabeth 22,500.00
Lopez Fernandez Guillermo Aparicio 17,500.00
Lozano Mego Nelson 21,900.00
Lucero Guevara Lucia De Lourdes 29,454.26
Lupuche Efio Juan Carlos 5,780.00
Malca Martinez Cinthya Lizeth 1,500.00
Marino Aguilar Kelly Emperatriz 49,980.00
Matallana Hurtado Jose Luis 18,000.00
Maura Chambergo Irma Marina 25,300.00
Mayanga Arroyo Alex Paul 18,000.00
Mayanga Nizama Wilmer Antonio 16,250.00
Medina Rivadeneira Omar Igor 14,400.00
Mego Vasquez Yesenia 14,050.00
Mejia Pejerrey Paolo Jesus 11,800.00
Mena Morales Mario Rigoberto 6,500.00
Mendoza Eneque Edgar Ydelso 21,060.00
Mil Sanchez Manuel Cristhian Junior 8,950.00
Millones Chapoñan Daniela Lizbet 23,700.00
Mires Guevara Ebed Melec 11,400.00
Monteza Cubas Lincoln Heli 23,800.00
Morales Millones Desgner Manuel 15,300.00
Moreno Pereda Jose Juan 30,483.33
Mory Perez Danitza 14,700.00
Muro Calderon Mario Alex 7,050.00
Neciosup Cayle Jose Fernando 24,716.67
Nizama Gonzales Perla Liliana 8,300.00
Nuñez Campos Manuel Alonso 9,300.00
Nuñez Cardenas Juan 1,620.00
Nuñez Herrera Ysabel 8,050.00
8
Nuñez Tantajulca Freddy 33,800.00
Ordoñez Posito Flor Kelyta 12,300.00
Pacheco Risco Mercedes Amelia 26,800.00
Pacheco Sime Esteban 9,900.00
Pacherres Meneses Delia Yvonne 18,000.00
Paico Saenz Ricardo 17,850.00
Perales Asenjo Cecilia Noelit 11,700.00
Peralta Garcia Walter Guillermo 20,300.00
Perez Del Campo Victor Hugo 27,500.00
Perez Leon Jorge Gustavo 23,300.00
Perrigo Vasquez Juan Carlos 12,750.00
Perrigo Vasquez Norvil Antonio 17,896.00
Prescott Arica Marcelo Eduardo 2,966.67
Pretell Gonzales Alfredo Uriel 6,633.00
Purihuaman Sanchez Aniceto 14,700.00
Puse Delgado Ramos Elio 11,800.00
Quevedo Echeandia Jorge Isaac 3,300.00
Quiñonez Bernilla Jose Carlos 6,280.00
Quispe Polo Paulina Geraldine 28,800.00
Reluz Campos Juan Carlos 15,000.00
Reluz Rojas Nadir Andrea 11,300.00
Requejo Zegarra Andrea Isabel 35,800.00
Reyes Herrera Jimmy Jhonnatan 23,900.00
Rios Diaz Karen Isabel 21,300.00
Rivadeneira De Garcia Marianella Del Rosario 4,620.00
Rivadeneyra Castro Ranthal Stefany 4,716.67
Rivas Salazar Eder Elmer 36,100.00
Rodriguez Carhuapoma Dilcer 13,060.00
Rodriguez Nuñez Diana Beatriz 19,200.00
Romero Fernandez Jenny Elizabeth 13,500.00
Ruiz Guio Elmer Moises 48,400.00
Ruiz Paredes Hircow Fabian 2,966.67
Salazar Salazar Cintia Natali 18,100.00
Salazar Salazar Elmer Bagner 14,100.00
Samame Altamirano Zaira Yoselyne 31,762.00
Samillan Rivera Roberto Carlos 9,700.00
Samillan Rivera Sergio Yener 15,800.00
Sanchez Arroyo Mercedes Elizabeth 12,300.00
Sanchez Barrios Rosa Elena 12,300.00
Sanchez Campos Leidy Elizabeth 36,300.00
Sanchez Carrasco Katherine Mishell 30,300.00
Sanchez Lucero Santos Alfonso 21,900.00
Sanchez Manayay Alejandro Ausberto 12,800.00
Sanchez Santisteban Elvia Jesus 23,175.00
Sandoval Suarez Renzo Gabriel 17,800.00
Santa Cruz Soto Bruno André 15,900.00
Santamaria Barreto Carlos Antonio 5,605.43
Santisteban Ayasta Juan Jose 11,800.00
Santisteban Riojas Jesus Jhonatan 21,150.00
Santti Incio Laura Nelly 13,883.00
Seclen Leonardo Karen Patricia 36,300.00
Segura Murga Fernando Martin 18,300.00
9
Seminario Paz Juan Ramon 10,800.00
Señas Pizarro Henry Eduardo 13,200.00
Serquen Olivos Erwin Giancarlo 18,300.00
Serquen Tantachuco Pedro Cesar 21,679.91
Silva Peralta Guillermo Arturo 18,600.00
Solis Llontop Juan Francisco 16,400.00
Soto Solano Maria Luisa 40,900.00
Tafur Bustamante Jorge Emhilssen 3,680.00
Tafur Bustamante Rosel Alexander 15,633.33
Tezen Delgado Bruno Antony 2,300.00
Timana Cruz Roger Sergio 21,300.00
Torres Mozo Claudia Mercedes 18,300.00
Torres Paz Keyss Ronald 21,857.01
Torres Sanchez Merly Runeth 24,300.00
Valdera Damian Pedro 8,270.00
Valladolid Bulnes Luis Alberto 30,300.00
Vargas Toro Felipe Santiago 5,639.23
Vasquez Lopez Jorge Luis 6,300.00
Vasquez Vallejos Ysabel 14,300.00
Vassallo Arbulu Nelly Rosa Margarita 16,100.00
Vega Carranza Carlos Javier 35,800.00
Vega Matos Giancarlo Josimar 20,300.00
Veliz Davila Fiorella Del Pilar 8,220.00
Venegas Gutierrez Vanessa Eufemia Asuncion 10,300.00
Ventura Hernandez Henry Roger 36,300.00
Viera Inga Emilio Jose 12,320.00
Villegas Morales Jhohan Stefany 49,820.00
Vinces Cruz Lady 10,250.00
Yturria Medina Blanca Edith 18,000.00
Zavala Fernandez Claudia Yanina 24,300.00
Zeña Baldera Wilmer Enrique 9,900.00
4,010,299.06
Al respecto, cabe indicar que los contratos de locación de servicios son contratos de naturaleza civil
contemplados en el literal a) del artículo 1756º y 1764º del Código Civil y sus normas complementarias
cuya contratación se efectúa para realizar labores no subordinadas (en concordancia con lo dispuesto
en la Sexta Disposición Complementaria Final del .Reglamento General de la Ley N° 30057, Ley del
Servicio Civil, aprobado por Decreto Supremo N° 040-2014-PCM), distintos a los contratos laborales,
los cuales sí contemplan beneficios para los trabajadores por existir un vínculo laboral.
El Decreto Legislativo N° 1057 y su reglamento el D.S. N 078 - 2008 - PCM, establece que en la
administración pública ya no existe los denominados contratos de "Locación de Servicios No
Personales" o algunos lo siguen llamando “Locación de Servicios”.
Los Contratos Administrativos de Servicios sustituye a todos los contratos por "servicios no
personales" y/o cualquier contrato no autónomo y para labores de naturaleza permanente, con una
remuneración permanente y en calidad de subordinado, cuyas prohibiciones para seguir contratando
en dicha modalidad de "No Personales” ó”Locación de Servicios" se encuentran tanto en el Art. 7° del
CAS y la Cuarta Disposición Complementarias y Finales, como en el Artículo. 2.2, del reglamento de
dicha ley.
El ARTICULO SEXTO.- Precisiones de la locación de servicios, de las DISPOSICIONES

COMPLEMENTARlAS Y FINALES del D.S. N° 040 - 2014 - PCM". Las entidades sólo pueden
10
contratar a personas naturales bajo la figura de Locación de servicios prevista en el artículo 1764 del
código civil y sus normas complementarias, para realizar labores no subordinadas, bajo
responsabilidad del titular....”, lo que significa que la contratación sistemática de servidores y personal
tanto en el Gobierno Regional y los Gobiernos Locales, en labores de naturaleza permanente y en
relación de subordinados son ilegales, con responsabilidades de carácter civil, administrativo y penal;
en este último caso, el responsable es el titular aun cuando haya delegado sus funciones.
Este hecho ha ocurrido por la falta de supervisión, control y aplicación de las normas que en materia
de Gestión de Personal se encuentran establecidas para el Sector Público vigente en el Perú,
debiendo ser cumplidas por la Sede del Gobierno Regional y por la falta de planificación en materia
de personal de personal con la finalidad de contratar a través de Contrato Administrativos de Servicios
“CAS".
El incumplimiento de la Normatividad en Gestión de Personal del Sector Público, origina un beneficio

a favor del trabajador, el cual consiste en que estos pudieran demandar solicitando su reincorporación
como trabajadores nombrados, generando perjuicio económico a la institución.
Con Oficio 002086-2018-GR.LAMB/ORAD-OFLD, de fecha 12 de julio del 2018, el Jefe de la Oficina

Regional de Administración comenta que con fecha 27 de octubre del 2017, su despacho comunicó
sobre la prohibición de contratar personal por la modalidad de locación de servicios a la Gerencia
General Regional, con Informe N° 074-2017-GR.LAMB/ORAD y a otras Unidades Orgánicas,
adjuntando copias de los documentos sustentatorios.
Asimismo, adjunta copias de directivas implementada sobre “Normas Complementarias sobre

Contratación por Locación de Servicios en el Gobierno Regional de Lambayeque” y “Normas y
Procedimientos para la Contratación de Bienes y Servicios por Montos iguales o Inferiores a Ocho (8)
Unidades Impositivas Tributarias (UIT) en el Gobierno Regional de Lambayeque”.
Si bien es cierto hay una respuesta, está no levanta la observación, más bien al contrario confirma
nuestra aseveración del evento determinado, por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo
implementar las acciones correctivas del caso.
CONCLUSIONES
De acuerdo a los hechos expuestos, se concluye que por falta de una planificación en materia de
Gestión de Personal, no se ha podido regularizar dicha modalidad de contratos por locación de
servicios, debiendo la institución en los ejercicios siguientes contratar a través de la modalidad
Contrato Administrativo por Servicios, con el fin de no generar continencias laborales a la institución.
RECOMENDACIÓN
Que la Gerencia General a través de la Oficina Regional de Administración, disponga que la Oficina
de Personal, de cumplimiento a las directivas en materia de personal con el objetivo de que los
trabajadores sean contratados de acuerdo a la normatividad vigente, así como determinar las
responsabilidades administrativas que correspondan.
11
II. DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS EN RELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. OBRAS POR S/. 318´859,620 EN LA UNIDAD EJECUTORA DE LA SEDE CENTRAL DEL

GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE SE MANTIENEN PARALIZADAS DESDE EL AÑO 2015 A
LA FECHA SIN CONCLUIR.
De la revisión efectuada a la cuenta obras en curso hemos verificado obras cuyo costo es de S/.
318´859,620 se han realizado trabajos por S/. 279´293,043 al año 2015 manteniéndose paralizados a
la fecha los trabajos por S/. 39´566,577.
Asimismo para una mejor apreciación se mencionan algunas obras:
EXPEDIENTE COSTO DE OBRA SITUACION AL 2015 AVANCE POR CONCLUIR

2194340 2,582,356 157,060 6% 2,425,296
2194345 2,256,753 151,524 7% 2,105,229
2194350 1,952,806 106,032 5% 1,846,774
2194356 2,045,125 159,066 8% 1,886,059
2137529 44,261,287 34,201,999 77% 10,059,288
2201974 9,788,024 8,105,223 83% 1,682,801
2229478 3,871,248 1,356,529 35% 2,514,719
2109613 60,451,299 59,353,443 98% 1,097,856
127,208,898 103,590,876 23,618,022
Del cuadro anterior se puede inferir que existen obras pendientes de liquidar y otras no terminadas,
por lo cual no se cuenta con activos terminados y por lo cual presten el servicio correspondiente para
lo cual fueron planificadas.
La noma de contrataciones establece que dentro de un plazo de 60 días de recibida la liquidación de

obra, la Entidad deberá pronunciarse, ya sea observando la liquidación presentada por el contratista
o, de considerarlo pertinente, elaborando otra, y notificará al contratista para que éste se pronuncie
dentro de los 15 días siguientes.
Si el contratista no presenta la liquidación en el plazo previsto, su elaboración será de responsabilidad

exclusiva de la entidad en plazo idéntico, siendo los gastos de cargo del contratista. La entidad
notificará la liquidación al contratista para que éste se pronuncie dentro de los 15 días siguientes.
La liquidación quedará consentida cuando, practicada por una de las partes, no sea observada por la
otra dentro del plazo establecido.
Cuando una de las partes observe la liquidación presentada por la otra, ésta deberá pronunciarse
dentro de los 15 días de haber recibido la observación; de no hacerlo, se tendrá por aprobada la
liquidación con las observaciones aprobadas.
En el caso de que una de las partes no acoja las observaciones formuladas por la otra, aquélla deberá
manifestarlo por escrito dentro del plazo previsto en el párrafo anterior. En tal supuesto, dentro de los
15 días hábiles siguientes, cualquiera de las partes deberá solicitar el sometimiento de esta
controversia a conciliación y/o arbitraje.
Toda discrepancia respecto a la liquidación se resuelve según las disposiciones previstas para la
solución de controversias establecidas en la Ley y en el Reglamento de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, sin perjuicio del cobro de la parte no controvertida.
12
En el caso de obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios la liquidación final se practicará
con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados; mientras que en las obras contratadas
bajo el sistema de Suma Alzada la liquidación se practicará con los precios, gastos generales y utilidad
del valor referencial, afectados por el factor de relación. Con la liquidación, el contratista debe entregar
a la entidad los planos post construcción y la minuta de declaratoria de fábrica o memoria descriptiva
valorizada, según sea el caso. La entrega de dichos documentos constituye, además de una condición
para el pago del monto de la liquidación a favor del contratista, una obligación contractual a su cargo.
Aprueban Reglamento de la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado DECRETO SUPREMO
Nº 350-2015-EF
Artículo 179.- Liquidación del Contrato de Obra: El contratista debe presentar la liquidación
debidamente sustentada con la documentación y cálculos detallados, dentro de un plazo de sesenta
(60) días o el equivalente a un décimo (1/10) del plazo vigente de ejecución de la obra, el que resulte
mayor, contado desde el día siguiente de la recepción de la obra. Dentro del plazo máximo de sesenta
(60) días de recibida, la Entidad debe pronunciarse con cálculos detallados, ya sea observando la
liquidación presentada por el contratista o, de considerarlo pertinente, elaborando otra, y notificar al
contratista para que éste se pronuncie dentro de los quince (15) días siguientes.
En caso el contratista no presente la liquidación en el plazo previsto, es responsabilidad de la Entidad

elaborar la liquidación en idéntico plazo, siendo los gastos a cargo del contratista. La Entidad notifica
la liquidación al contratista para que éste se pronuncie dentro de los quince (15) días siguientes.
La liquidación queda consentida o aprobada, según corresponda, cuando, practicada por una de las
partes, no es observada por la otra dentro del plazo establecido.
Cuando una de las partes observe la liquidación presentada por la otra, ésta debe pronunciarse dentro
de los quince (15) días de haber recibido la observación; de no hacerlo, se considera aprobada o
consentida, según corresponda, la liquidación con las observaciones formuladas.
En el caso que una de las partes no acoja las observaciones formuladas por la otra, aquella debe
manifestarlo por escrito dentro del plazo previsto en el párrafo anterior. En tal supuesto, la parte que
no acoge las observaciones debe solicitar, dentro del plazo previsto en la Ley, el sometimiento de esta
controversia a conciliación y/o arbitraje, vencido el plazo se considera consentida o aprobada, según
corresponda, la liquidación con las observaciones formuladas.
Toda discrepancia respecto a la liquidación, incluso las controversias relativas a su consentimiento o

al incumplimiento de los pagos que resulten de la misma, se resuelve según las disposiciones
previstas para la solución de controversias establecidas en la Ley y en el presente Reglamento, sin
perjuicio del cobro de la parte no controvertida.
En el caso de obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, la liquidación final se practica
con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados; mientras que en las obras contratadas
bajo el sistema a suma alzada la liquidación se practica con los precios, gastos generales y utilidad
del valor referencial, afectados por el factor de relación.
No se procede a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver.
Artículo 180.- Efectos de la liquidación: Luego de consentida la liquidación y efectuado el pago que
corresponda, culmina definitivamente el contrato y se cierra el expediente respectivo.
Las discrepancias en relación a defectos o vicios ocultos, deben ser sometidas a conciliación y/o
arbitraje. En dicho caso el plazo de caducidad se computa a partir de la recepción de la obra por la
Entidad hasta treinta (30) días hábiles posteriores al vencimiento del plazo de responsabilidad del
contratista previsto en el contrato.
13
Artículo 181.- Declaratoria de fábrica o memoria descriptiva valorizada
Con la liquidación, el contratista debe entregar a la entidad los planos post construcción y la minuta
de declaratoria de fábrica o memoria descriptiva valorizada, según sea el caso. La entrega de dichos
documentos constituye, además de una condición para el pago del monto de la liquidación a favor del
contratista, una obligación contractual a su cargo.
La Declaratoria de Fábrica se otorga conforme a lo dispuesto en la Ley de la materia. La presentación

de la Declaratoria de Fábrica mediante escritura pública, es opcional.
La LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD, TÍTULO PRELIMINAR

PRINCIPIOS, REGULATORIOS, establece:
Artículo I.- Uniformidad

Establecer normas y procedimientos contables para el tratamiento homogéneo del registro,
procesamiento y presentación de la información contable.
Artículo II.- Integridad

Registro sistemático de la totalidad de los hechos financieros y económicos.
Artículo III.- Oportunidad

Registro, procesamiento y presentación de la información contable en el momento y circunstancias
debidas.
Artículo IV.- Transparencia

Libre acceso a la información, participación y control ciudadano sobre la contabilidad del Estado.
Artículo V.- Legalidad

Primacía de la legislación respecto a las normas contables.
Este hecho es ocasionado por la falta de implementación de una directiva y de aplicación de la ley de
contrataciones y falta de coordinación entre las áreas u oficinas que intervienen en dicho proceso, así
como la desidia de las personas que están a cargo del control de las obras.
.
El mantener liquidaciones de obras con una antigüedad mayor a 01 año demuestra falta de
responsabilidad de la gestión de no subsanar o ser diligente en su desempeño funcional del cargo
asignado, por lo cual se genera que los estados financieros no cuenten con una información razonable
y no se pueda conocer la vida útil de la obra ejecutada y terminada, repercutiendo en el cálculo de la
depreciación y por ende la recuperación del gasto real de la inversión en el tiempo.
Esto traería como consecuencia que al seguir pendiente los trabajos comenzados y no concluidos no
se podría, más adelante, conseguir los recursos para poder financiarlos, así como también la pérdida
o deterioro de la documentación de dichas obras.
A la fecha de la entrevista final con la alta dirección de la entidad auditada de fecha 13 de julio del
2018 a horas 10:00 horas, no se recibió ningún descargo, comentándose en la reunión y no teniendo
ninguna aclaración.
14
Por lo expuesto, se mantiene la deficiencia significativa en su totalidad.
CONCLUSIONES
De acuerdo a los hechos expuestos, la Gerencia de Infraestructura y sus Unidades Orgánicas que la
conforman de acuerdo a sus funciones deberán efectuar un diagnóstico de estas obras observadas
con la finalidad de evaluar el costo de beneficio de poner en marcha o dar por concluidos dichos
proyectos inconclusos. Asimismo se deberá informar a la Oficina de Contabilidad a través de la
Administración el estado situacional de la obras, con el fin de reflejar su realidad financiera y
económica de las obras.
RECOMENDACIÓN
Que el Presidente Regional, a través del Gerente General Regional del Gobierno Regional de
Lambayeque disponga a los funcionarios responsables de la ejecución de obras, que se realice un
diagnóstico del estado situacional de los proyectos y se realice de ser el caso las coordinaciones
correspondientes con las personas y/o contratistas para así poder culminar con los trabajos.
2. LA UNIDAD EJECUTORA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE LAMBAYEQUE, AL

31 DE DICIEMBRE DEL 2017, MANTIENE OBRAS POR S/. 12´373,744 CON PEQUEÑOS
AVANCES EN TRABAJOS DESDE EL AÑO 2015, ESTANDO EN SITUACION DE PARALIZADOS
SIN CONTINUAR PARA CONCLUIRLOS.
De la revisión efectuada a las obras en curso, hemos verificado que, existen obras que habiendo
comenzado y realizado trabajos al año 2015 estos se mantienen detenidos hasta la fecha.
Se mencionan algunas obras:
EXP. OBRAS EN CURSO COSTO EJECUCION AVA POR

OBRA AL 2015 NCE CONCLUIR
2194335 INSTALACIÓN SERVICIOS EDUCACIÓN INICIAL
ESCOLARIZADA EN LA I.E. N° 407 CASERÍO LAS
DELICIAS 1,819,823 161,376 9% 1,658,447
ESCOLARIZADA EN LAS II.EE. N° 10071 DEL CP LA
SUCHA Y N° 11049 DEL CP SIGUES DEL DISTRITO DE
CAÑARIS 2,582,356 157,060 6% 2,425,296
ESCOLARIZADA EN LAS II.EE. N° 10789 TUMPAMPA Y N°
10817 MARAYHUACA DISTRITO DE INCAHUASI 1,946,142 111,103 6% 1,835,039
ESCOLARIZADA EN LAS II.EE. N° 11048 MANAGPAMPA Y
N° 10926 RODEOPAMPA DISTRITO DE CAÑARIS 2,256,753 151,524 7% 2,105,229
ESCOLARIZADA EN LAS II.EE. N° 375 DISTRITO
INCAHUASI Y N° 376 DISTRITO DE PITIPO PROV.
FERREÑAFE 1,952,806 106,032 5% 1,846,774
ESCOLARIZADA EN LAS II.EE. N° 401 LAS DUNAS Y N°
403 VILLA DEL MAR DISTRITO PIMENTEL PRO.
CHICLAYO 1,815,864 154,713 9% 1,661,151
12,373,744 841,808 11,531,936
Esta deficiencia contraviene la Norma de Control Interno Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG

del 30 de octubre del 2006 “Norma General para el Componente Actividades de Control Gerencial”
que en el punto 3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas dice: Los procesos, actividades y
tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, políticas,
15
procedimientos vigentes y demás requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente
distinguido del seguimiento del control interno.
En el comentario N° 02 Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben brindar
la oportunidad de realizar propuestas de mejora en éstos con la finalidad de obtener una mayor
eficacia y eficiencia, y así contribuir a la mejora continua en la entidad.
Según el Reglamento de la Ley de Contrataciones, aprobado por el Decreto Supremo N° Decreto

Supremo N° 350-2015-EF y modificado por el DECRETO SUPREMO N° 056-2017-EF, en su
"Artículo 12.- Valor referencial, establece en el 12.6. lo siguiente: “En el caso de ejecución y consultoría
de obras, el valor referencial para convocar el procedimiento de selección no puede tener una
antigüedad mayor a los seis (6) meses, contados a partir de la fecha de determinación del presupuesto
de obra o del presupuesto de consultoría de obra, según corresponda, pudiendo actualizarse antes
de la convocatoria”.
REGISTROS EN EL BANCO DE PROYECTOS DEL SNIP, (R.D. 004-2013-EF/68.01)

Luego de cumplido un (01) año de observado un estudio de preinversión, sin que se hubiese levantado
las observaciones ni se hubiese registrado las modificaciones correspondientes en la Ficha de
Registro de PIP (Formato SNIP 03), el PIP será desactivado en el BP. Para solicitar a la DGIP la
reactivación del PIP en el BP, la UF deberá sustentar el levantamiento de las observaciones y contar
con la opinión favorable del Órgano al que le corresponde la evaluación del PIP en el momento en
que se realiza la solicitud para la reactivación.
Esta disposición se aplica también a los PIP registrados en el BP que no han tenido ninguna
evaluación en el plazo de un (01) año.
Asimismo, se aplica a los PIP viables que tras dos (02) años de declarada la viabilidad, no cuenten
con el registro del Formato SNIP 15 o con otros registros en la Fase de Inversión, según corresponda.
La reactivación del PIP en el BP debe ser solicitada por el órgano encargado de la evaluación del PIP
a la DGIP.
De acuerdo a lo estipulado en los literales a) y c) numeral 27.1, artículo 27 de la Directiva del SNIP,
existen modificaciones sustanciales y no sustánciales a través del tiempo, ocasionando incurrir en
mayores costos de los proyectos de inversión.
No sustanciales:
 Aumento en las metas asociadas a la capacidad de producción del servicio.
 Aumento de metrados.
 Cambio en la tecnología de producción.
 Cambio de la alternativa de solución por otra prevista en la preinversión.
 Cambio de la localización geográfica dentro del ámbito de influencia.
 Cambio de la modalidad de ejecución del PIP.
 Resultado del proceso de selección.
 Cambio en el plazo de ejecución.
Sustanciales:
 Cambio de la alternativa de solución por otra no prevista en la preinversión.
 Cambio del ámbito de influencia del PIP.
 Cambio en el objetivo del PIP.
La causa seria la dejadez y la falta de planificación para realizar las obras de las personas que
conforman la oficina de infraestructura.
16
El efecto que traería la suspensión de las obras comenzadas seria que, por encontrarse mucho tiempo
paralizadas, éstos se vallan deteriorando por la falta de conclusión y mantenimiento de las mismas.
CONCLUSIONES
De acuerdo a los hechos expuestos, la Gerencia de Infraestructura y sus Unidades Orgánicas que la
conforman de acuerdo a sus funciones deberán efectuar un diagnóstico de estas obras observadas
con la finalidad de evaluar el costo de beneficio de poner en marcha o dar por concluidos dichos
proyectos inconclusos. Asimismo se deberá informar a la Oficina de Contabilidad a través de la
Administración el estado situacional de la obras, con el fin de reflejar su realidad financiera y
económica de las obras.
RECOMENDACIÓN
Lambayeque disponga a los funcionarios responsables de la ejecución de obras, que se realice un
diagnóstico del estado situacional de los proyectos y se realice de ser el caso las coordinaciones
correspondientes con las personas y/o contratistas para así poder culminar con los trabajos.
RECOMENDACIÓN
Que el Gerente General Regional del Gobierno Regional de Lambayeque disponga a los funcionarios
responsables de la ejecución de obras, que se realice las coordinaciones correspondientes con las
personas y/o contratistas para así poder culminar con los trabajos.
3. DEUDAS POR PAGO INDEBIDO Y APLICACIÓN DE PENALIDADES POR S/. 2’988,189.82 EN LA

EJECUCIÓN DEL PROYECTO “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N°
10030 NAYLAMP, C.A. SALAVERRY, FANNY ABANTO CALLE Y DIEGO FERRE SOSA, DEL
NIVEL PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ, LA
VICTORIA Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO” DEVENDRIA EN PERDIDA SI NO SE EFECTUA
SU COBRANZA.
Mediante Contrato de Obra N° 04-2016-GR-LAMB/ORAD de fecha 23 de Febrero del 2016, el

Gobierno Regional de Lambayeque contrató al CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO integrado por
CONSTRUCTORA WILMAR BREPEH SRL, CASTILLO RUIZ JOSÉ HUMBERTO Y LAN & GROUP
CONSTRUCTORES SAC, a quien se otorgó la Buena Pro de la Licitación Pública N° 011-2015-GR-
LAMB, para la Ejecución de la Obra denominada “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO
DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C. A. SALAVERRY, FANNY ABANTO CALLE Y DIEGO FERRE
SOSA, DEL NIVEL PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ,
LA VICTORIA Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO” por el monto de su propuesta de NUEVE
MILLONES OCHOCIENTOS NOVENTIDOS MIL TRESCIENTOS NOVENTAISIETE Y 47/100 (S/. 9
892 397,47) y con un Plazo de Ejecución de 180 días calendario.
17
Con Adenda N° 1 al Contrato de Obra N° 04-2016-GR-LAMB/ORAD de fecha 13 de Diciembre del
2016, las partes acuerdan modificar el contrato de obra en el extremo de Aprobación del Adicional de
Obra N° 1 por la suma de S/. 774,304.96 soles y Deductivo Vinculante N° 1 por S/. 263,602.94 soles,
resultando un Adicional Neto de S/. 510,702.94; Adicional N° 1 y Deductivo Vinculante N° 1 aprobados
mediante Resolución Ejecutiva Regional N° 425-2016-GR.LAMB/PR de fecha 12 de Diciembre del
2016.
Según la CARTA NOTARIAL N° 004-2017-GR.LAMB.ORAD, de fecha 26 de Abril de 2017 se

comunica la Resolución de Contrato y se señala fecha para Constatación Física e Inventario de Obra,
documento éste remitido al Representante Legal del CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO, Sr.
Wilson Martínez Sedamanos con dirección Calle Francisco Bolognesi N° 342-2do Piso-Oficina 15-
Chiclayo; tomando como referencia el Informe Legal N° 242-2017-GR.LAMB/ORAJ (Reg. Doc. N°
2956258, Reg. Exp. N° 1897113) y el Oficio N° 719-2017-GR.LAMB/GRIN-DSL (Reg. Doc. N°
2941658, Reg. Exp. N° 1897113).
En la Liquidación de Cuenta del Contrato de Obra N° 04-2016-GR.LAMB/ORAD elaborada por el

Formulador de la Liquidación de Cuenta de Contrato Ing. Francisco Jiménez Herrera CIP N° 21190,
se establece que en la Ejecución del Proyecto “Mejoramiento del Servicio Educativo de 4 II.EE. N°
10030 Naylamp, Carlos Augusto Salaverry, Fanny Abanto Calle y Diego Ferre Sosa, del Nivel Primario
y Secundaria de los Distritos de José Leonardo Ortiz, La Victoria y Reque, Provincia de Chiclayo”, se
pagó al Contratista CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO, la cantidad de NUEVE MILLONES
CIENTO OCHENTAINUEVE MIL CUATROCENTOS TREINTAICINCO Y 81/100 SOLES (S/.
9,189,435.81) por concepto de Adelanto Directo, Adelanto para compra de materiales y valorizaciones
de obra tanto del Contrato Principal como del Adicional de Obra N° 01, tal como se determina en el
Cuadro N° 01:
Cuadro N° 01: PAGOS EFECTUADOS A NOMBRE DE

CONSTRUCTORA WILMAR BREPEH S.R.L.
Comprobante
Concepto Fecha de Pago Monto (S/.)
de Pago N°
Adelanto Directo 002187-RO 28/03/2016 1,978,479.49
Adelanto de materiales 20% 003780-RO 09/05/2016 1,978,479.49
Adelanto de materiales 4.20% 00744-RO 01/09/2016 415,470.00
Adelanto de materiales N° 03 009004-RO 21/10/2016 989,239.75
Valorización N° 01 004435-RO 27/05/2016 473,668.52
Valorización N° 01-Adic. N° 01 002464-RO 22/03/2017 51,613.85
TOTAL PAGADO 9,189,435.84
18
La hoja Resumen de Liquidación de Cuenta del Contrato de Obra N° 04-2016-GR.LAMB/ORAD entre
el Gobierno Regional de Lambayeque y el Consorcio Educativo Chiclayo, elaborada por el Ing.
Francisco Jiménez Herrera CIP N° 21190 –Formulador de la Liquidación de Cuenta de Contrato, se
determina que el COSTO FINAL DE OBRA es de SIETE MILLONES SEISCIENTOS SETENTAIUN
MIL DOSCIENTOS DIECIOCHO Y 50/100 SOLES (S/. 7,671,218.50); que habiéndose pagado al
Contratista CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO la cantidad de NUEVE MILLONES CIENTO
OCHENTAINUEVE MIL CUATROCIENTOS TREINTAICINCO Y 81/100 SOLES (S/. 9,189,435.81),
éste tiene un saldo por pagar al Gobierno Regional de Lambayeque de UN MILLON QUINIENTOS
DIECIOCHO MIL DOSCIENTOS DIECISIETE Y 31/100 SOLES (S/. 1,518,217.31).
Por lo tanto habiéndose Resuelto el Contrato de Obra N° 04-2016-GR-LAMB/ORAD, en mérito al

Artículo 205° del Reglamento de Contrataciones del Estado, DEMORA INJUSTIFICADA EN LA
EJECUCIÓN DE LA OBRA, el contratista adeuda a la Entidad la Penalidad por Incumplimiento de
Contrato equivalente al 10% del Contrato Vigente, ascendente a UN MILLON SESENTAISEIS MIL
SEICIENTOS SETENTA Y 24/100 (S/. 1,066,670.24), tal como se determina en el Cuadro N° 02.
Cuadro N° 02: CALCULO DE PENALIDAD POR

INCUMLIMIENTO DE CONTRATO
Monto (S/.) 10% de Penalidad (S/.)
PRESUPUESTO CONTRATADO 9,892,397.47 989,239.75
PRESUPUESTO ADICIONAL 774,304.96 77,430.50
TOTAL POR PENALIDAD 1,066,670.25
Asimismo el Formulador de la Liquidación de Cuenta de Contrato Ing. Francisco D. Jiménez Herrera

CIP N° 21190 concluye que “del Proceso de elaboración de la Liquidación de Cuenta del Contrato N°
04-2016-GR-LAMB/OR, referente a la Licitación Pública N° 11-2015-GR.LAMB de la Obra
“MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C.A.
SALAVERRY, FANNY ABANTO CALLE Y DIEGO FERRE SOSA, DEL NIVEL PRIMARIO Y
SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ, LA VICTORIA Y REQUE,
PROVINCIA DE CHICLAYO” da como resultado que :
El saldo a devolver por parte del Contratista CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO al Gobierno
Regional de Lambayeque es S/. 2’584,887.55 (Dos Millones Quinientos Ochenta y Cuatro Mil
Ochocientos Ochenta y Siete con 55/100 Soles), incluido la penalidad 10% por incumplimiento de
contrato y en aplicación del Art° 165 del RLCE.
Que en el INFORME 000191-2018-GR.LAMB/GRIN-DSL de fecha 27 de junio 2018, el Director de

Supervisión y Liquidaciones establece:
1) Que mediante Resolución Directoral N° 005-2017-GR.LAMB/GRIN-DEAT de fecha 12 de julio
2017, se resuelve APROBAR el EXPEDIENTE TÉCNICO DE SALDO DE OBRA del PROYECTO
DE INVERSIÓN PÚBLICA denominado “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE 4
II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C. A. SALAVERRY, FANNY ABANTO CALLE Y DIEGO FERRE
SOSA, DEL NIVEL PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE JOSÉ LEONARDO
ORTIZ, LA VICTORIA Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO”- SNIP 232459, el mismo que
contiene los trabajos necesarios para la culminación la meta del Proyecto de Inversión Pública,
las cuales están especificadas en la Resolución Directoral N° 025-2015-GR.LAMB/GRIN-DEAT,
con un Presupuesto Total de S/. 4’033,022.72 (CUATRO MILLONES TREINTA Y TRES MIL
VEINTIDOS CON 72/100 SOLES), Plazo de Ejecución de 75 días calendarios; Tipo de Ejecución
Presupuestaria Indirecta (Contrata – Suma Alzada).
2) Que mediante Acuerdo Regional N° 089-2017-GR.LAMB/CR de fecha 15 de agosto del 2017, se
aprobó la Contratación Directa por la causal del literal L) artículo 27° de la Ley de Contrataciones
del Estado – Ley N° 30225 para la ejecución del saldo de obra del PIP “MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C. A. SALAVERRY, FANNY ABANTO
19
CALLE Y DIEGO FERRE SOSA, DEL NIVEL PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS
DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ, LA VICTORIA Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO”; por lo que
en fecha 19 de Octubre del 2017, se otorgó la Buena Pro de la Contratación Directa N° 03-2017-
GR.LAMB al CONSORCIO JLO para la ejecución del saldo de obra del referido proyecto.
3) En virtud de ello, mediante Contrato de Obra N° 16-2017-GR.LAMB/ORAD, EL Gobierno
Regional de Lambayeque contrata directamente al CONSORCIO JLO, para la ejecución del saldo
de obra del PIP “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030
NAYLAMP, C. A. SALAVERRY, FANNY ABANTO CALLE Y DIEGO FERRE SOSA, DEL NIVEL
PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ, LA VICTORIA
Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO”, conforme a los requerimientos técnicos mínimos, por el
monto de S/ 4’033,022.72 (CUATRO MILLONES TREINTA Y TRES MIL VEINTIDOS CON 72/100
SOLES) incluido I.G.V, con un plazo de ejecución de 75 días calendario.
4) Que, durante la ejecución del referido contrato se han aprobado tres (3) ampliaciones de plazo,
conforme se precisa: a) Por Resolución Directoral N° 0012-2018-GR.LAMB/GRIN-DSL de fecha
06 de Febrero del 2018, se resuelve APROBAR la Ampliación de Plazo N° 01 por Veintitrés (23)
días calendario; por lo que la nueva fecha de culminación de obra es el 26 de Febrero del 2018;
b) Por Resolución Directoral N° 0022-2018-GR.LAMB/GRIN-DSL de fecha 16 de Marzo del 2018,
se resuelve APROBAR la Ampliación de Plazo N° 02 por Quince (15) días calendario; por lo que
la nueva fecha de culminación de obra es el 13 de Marzo del 2018; c) Por Resolución Directoral
N° 0025-2018-GR.LAMB/GRIN-DSL de fecha 27 de Mayo del 2018, se resuelve APROBAR la
Ampliación de Plazo Parcial N° 03 por Veinte (20) días calendario; por lo que la nueva fecha de
culminación de obra es el 02 de Abril del 2018.
5) No obstante, el 15 de Mayo del 2018 el CONSORCIO JLO y LA ENTIDAD arriban a un acuerdo
mediante Acta de Conciliación N° 62-2018 emitida por la Cámara de Comercio y Producción de
Lambayeque, en donde se tiene el acuerdo conciliatorio total PRIMERO: Las partes de común
establecen que la Entidad concede al contratista una Ampliación de Plazo N° 02 por 60 días
calendario contabilizados desde el día 26 de Febrero del año 2018 hasta el 27 de Abril del año
2018, respecto al Contrato de Obra N° 16-2018-GR.LAMB/ORAD, sin el reconocimiento de
mayores gastos generales; Apreciándose que existe una ampliación de plazo N° 03 aprobada
mediante Resolución Directoral N° 0025-2018-GR.LAMB/GRIN-DSL concedida por 20 días
calendario dentro de los cuales está los 60 días calendarios solicitados por el contratista. Estos
20 días para no afectar la ampliación de plazo N° 02, tendría que computarse desde el 27 de Abril
hasta el 18 de Mayo del 2018 con la finalidad de que los 60 días de ampliación de plazo N° 02
no sean perjudicados. Respecto de esta ampliación N° 03 la contratista igualmente se desiste de
su pretensión de mayores gastos generales; TERCERO: Teniendo en cuenta que la obra está
por entregarse en los próximos días y con la finalidad de evitar procesos arbitrales, que puedan
causar perjuicio contra la entidad y retrasar la entrega de obra, a solicitud del contratista, se
concede un plazo adicional de 10 días, el mismo que vencerá el 28 de mayo del 2018, día en que
el contratista solicitará la recepción de obra.
En el Cuaderno de Obra, del Componente Institución Educativa C.A. Salaverry, de la obra

“MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C. A.
PROVINCIA DE CHICLAYO” ejecutada por CONSORCIO JLO, se constata que, en el Asiento N° 141
de fecha 28 de Mayo 2018 el Residente de Obra anota “Se indica a Inspector que se han concluido
con las Partidas y Metas del Expediente Técnico Contratado y teniendo como fecha definitiva de
culminación de obra la fecha del 28 de Mayo del 2018; se solicita a Inspector de Obra la “Recepción
de Obra”, según el Art.178 del Reglamento de la Ley de Contrataciones”; y en el Asiento N° 142 de
fecha 29 de Mayo 018 el Supervisor de Obra anota “Según Asiento 141 el Residente de Obra ha
solicitado Recepción de Obra por lo cual se realiza la verificación del término de partidas contractuales,
encontrándose que la infraestructura de la obra se encuentra concluida, quedando pendiente la
Entrega de Mobiliario. No habiéndose terminado la ejecución de la obra, el contratista está
incumpliendo con el contrato de obra, por lo que a partir del día 29 de Mayo de 2018, se inicia el
20
periodo de penalidad diaria según el Artículo 133 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado”.
Así mismo, en el Cuaderno de Obra del Componente Institución Educativa 10030 NAYLAMP, de la
obra “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C. A.
PROVINCIA DE CHICLAYO” ejecutada por CONSORCIO JLO, se constata que, en el Asiento N° 174
de fecha 28 de Mayo 2018 el Residente de Obra anota “De acuerdo al Art. 178 del Reglamento de la
Ley de Contrataciones del Estado, el Contratista solicita a la Entidad proceder con el proceso de
Recepción de Obra”; y en el Asiento N° 175 de fecha 29 de Mayo 2018, el Inspector de Obra anota
“Se deja constancia que habiéndose verificado en obra la termina de las partidas contractuales se
encontró que la obra físicamente está concluida, quedando pendiente la entrega de parte de
mobiliaria y equipo, no habiéndose terminado la ejecución de la obra incumpliendo el contratista con
el contrato, entrando en penalidad a partir del 29 de Mayo del 2018 según el artículo 133 del RLCE.
Mediante CARTA N° 035-2018-CONSORCIO JLO, recibida en la Mesa de Partes del Gobierno

Regional de Lambayeque con fecha 11 de Junio 2018, dirigida al Director de Supervisión y Liquidación
el Representante Común del CONSORCIO JLO expresa DESACUERDO con parte del contenido de
los cuadernos de obra en los Asientos N° 142 del Inspector en el Componente I.E. Salaverry y el
Asiento N° 175 del Inspector en el Componente I.E. Naylamp, “por omitirse la existencia de parte de
los equipos y mobiliario que por razones de seguridad no se pueden distribuir dentro de las
instalaciones de la obra, por encontrarse en funcionamiento de clases y ser considerado sobre todo
por las noches zonas de riesgo delictivo. Internamente algunas Instalaciones ya han sido deterioradas
por los usuarios. Los equipos y mobiliaria no considerados podrán ser verificados en depósitos y
almacenes los cuales están bajo nuestra custodia hasta el día de recepción de obra, salvo que la
Entidad disponga su entrega previa y la custodia respectiva”. Como se menciona en los asientos del
asunto, las obras están concluidas y al afirmarse lo contrario, se está creando una figura de
controversia. Por tal motivo y con el fin de alcanzar una solución objetiva y justa, dispondremos las
acciones que correspondan a fin de que la controversia existente sea sometida a Junta de Resolución
de Disputas o Conciliación que la normativa franquea”.
El Oficio 001031-2018-GR.LAMB/GRIN-DSL de fecha 15 de junio 2018, dirigida al Representante

Común del CONSORCIO JLO, el Director de Supervisión y Liquidación del Gobierno Regional de
Lambayeque comunica la aplicación de penalidades manifestando “se comunica a su representada
que el término de la ejecución contractual vencía el 28 de Mayo del 2018, fecha que fue reconocida
mediante el Acta de Conciliación N° 62-2018, por lo que al no haber cumplido con el íntegro de las
partidas asignadas en las bases administrativas integradas, así como en el contrato, a partir del 29
de Mayo del 2018 le corresponde la aplicación de penalidades, teniendo como límite máximo lo
regulado por el artículo 133 del Reglamento de la Ley de Contrataciones (Aprobado mediante D.S. N°
350-2015-EF y modificado por D.S. N° 056-2017-EF), exhortando a la vez el cumplimento de la
obligación que queda pendiente, bajo apercibimiento de seguir con lo estipulado en el Art. 177
referente a la Resolución de Contrato por incumplimiento de obligaciones por parte del contratista”.
Que, con fecha 19 de Junio del 2018 se ha recibido en la Mesa de Partes del Gobierno Regional de
Lambayeque la Primera Invitación para Conciliar en el Centro de Conciliación de la Cámara de
Comercio y Producción de Lambayeque (Exp. N° 79-2018-CC/CCPL), cuya Audiencia de Conciliación
se realizará en la Av. Balta N° 506-4° Piso, Chiclayo, el día 28 de Junio del año 2018 a horas
10:00a.m., en la búsqueda de solución común al problema sobre: CONSIDERAR LA CUSTODIA DE
PARTE DE MOBILIARIO Y EQUIPO FUERA DE LA OBRA POR SEGURIDAD COMO
RESPONSABILIDAD DEL CONTRATISTA HASTA LA RECEPCIÓN DE OBRA Y REAFIRMAR QUE
LA FECHA DE CULMINACIÓN DE OBRA FUE EL 28 DE MAYO DEL 2018.
La Carta N° 038-2018-CONSORCIO JLO, de fecha 25 de Junio 2018 y recibida en la Mesa de Parte

del Gobierno Regional el mismo día 25 de Junio 2018, dirigida al Director de Supervisión y Liquidación,
el Representante Común de CONSORCIO JLO en atención al Oficio 000934-2018-GR.LAMB/GRIN-
21
DSL (2588069-202), alcanza la documentación necesaria para la Recepción de la obra
PROVINCIA DE CHICLAYO”.
Los hechos descritos en los antecedentes demuestran que la obra “Mejoramiento del Servicio
Educativo de 4 II.EE. N° 10030 Naylamp, C. A. Salaverry, Fanny Abanto Calle y Diego Ferre Sosa,
del Nivel Primario y Secundaria de los Distritos de José Leonardo Ortiz, La Victoria y Reque, Provincia
de Chiclayo” fue iniciada su ejecución por el CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO integrado por
CONSTRUCTORA WILMAR BREPEH SRL, CASTILLO RUIZ JOSÉ HUMBERTO Y LAN & GROUP
CONSTRUCTORES SAC, en mérito al Contrato de Obra N° 04-2016-GR-LAMB/ORAD de fecha 23
de Febrero del 2016 firmado con el Gobierno Regional de Lambayeque, por el monto de NUEVE
MILLONES OCHOCIENTOS NOVENTIDOS MIL TRESCIENTOS NOVENTAISIETE Y 47/100 (S/. 9
892 397,47) y con un Plazo de Ejecución de 180 días calendario; habiéndose modificado el Contrato
de Obra con Adenda N° 1 de fecha 13 de Diciembre del 2016, por Aprobación del Adicional de Obra
N° 1 por la suma de S/. 774,304.96 soles y Deductivo Vinculante N° 1 por S/. 263,602.94 soles,
resultando un Adicional Neto de S/. 510,702.94; Adicional N° 1 y Deductivo Vinculante N° 1 aprobados
mediante Resolución Ejecutiva Regional N° 425-2016-GR.LAMB/PR de fecha 12 de Diciembre del
2016.
El Contrato de Obra N° 04-2016-GR-LAMB/ORAD, fue Resuelto por el Gobierno Regional de

Lambayeque por incumplimiento de contrato por parte del Contratista CONSORCIO EDUCATIVO
CHICLAYO habiéndosele comunica al Representante Legal Sr. Wilson Martínez Sedamanos con
dirección Calle Francisco Bolognesi N° 342--2do Piso-Oficina 15-Chiclayo, con fecha 26 de Abril de
2017 mediante CARTA NOTARIAL N° 004-2017-GR.LAMB.ORAD.
Por encargo del Gobierno Regional de Lambayeque el Ing. Francisco Jiménez Herrera CIP N° 21190
ha formulado la Liquidación de Cuenta del Contrato de Obra N° 04-2016-GR.LAMB/ORAD, tomando
como referencia la documentación proporcionada por la Oficina de la Dirección de Supervisión y
Liquidación de Obras y la Jefatura de la Oficina de Contabilidad, habiendo establecido que:
1. En la Ejecución del Proyecto “Mejoramiento del Servicio Educativo de 4 II.EE. N° 10030 Naylamp,
Carlos Augusto Salaverry, Fanny Abanto Calle y Diego Ferre Sosa, del Nivel Primario y
Secundaria de los Distritos de José Leonardo Ortiz, La Victoria y Reque, Provincia de Chiclayo”,
se pagó al Contratista CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO, la cantidad de NUEVE MILLONES
CIENTO OCHENTAINUEVE MIL CUATROCENTOS TREINTAICINCO Y 81/100 SOLES (S/.
9,189,435.81) por concepto de Adelanto Directo, Adelanto para compra de materiales y
valorizaciones de obra tanto del Contrato Principal como del Adicional de Obra N° 01, tal como
se determina en el Cuadro N° 01 de los antecedentes.
2. En la Liquidación de Cuenta del Contrato de Obra N° 04-2016-GR.LAMB/ORAD se determina
que el COSTO FINAL DE OBRA es de SIETE MILLONES SEISCIENTOS SETENTAIUN MIL
DOSCIENTOS DIECIOCHO Y 50/100 SOLES (S/. 7,671,218.50); que habiéndose pagado al
Contratista CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO la cantidad de NUEVE MILLONES CIENTO
OCHENTAINUEVE MIL CUATROCIENTOS TREINTAICINCO Y 81/100 SOLES (S/.
9,189,435.81), éste tiene un saldo por pagar al Gobierno Regional de Lambayeque de UN
MILLON QUINIENTOS DIECIOCHO MIL DOSCIENTOS DIECISIETE Y 31/100 SOLES (S/.
1,518,217.31).
3. Habiéndose Resuelto el Contrato de Obra N° 04-2016-GR-LAMB/ORAD, en mérito al Artículo
205° del Reglamento de Contrataciones del Estado, DEMORA INJUSTIFICADA EN LA
EJECUCIÓN DE LA OBRA, el contratista adeuda a la Entidad la Penalidad por Incumplimiento
de Contrato equivalente al 10% del Contrato Vigente, ascendente a UN MILLON SESENTAISEIS
MIL SEICIENTOS SETENTA Y 24/100 (S/. 1,066,670.24), tal como se determina en el Cuadro
N° 02 de los antecedentes.
4. Del Proceso de elaboración de la Liquidación de Cuenta del Contrato N° 04-2016-GR-LAMB/OR,
referente a la Licitación Pública N° 11-2015-GR.LAMB de la Obra “MEJORAMIENTO DEL
22
SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C.A. SALAVERRY, FANNY ABANTO
CALLE Y DIEGO FERRE SOSA, DEL NIVEL PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS
DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ, LA VICTORIA Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO” resulta
que el saldo a devolver por parte del Contratista CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO al
Gobierno Regional de Lambayeque es S/. 2’584,887.55 (Dos Millones Quinientos Ochenta y
Cuatro Mil Ochocientos Ochenta y Siete con 55/100 Soles), incluido la penalidad 10% por
incumplimiento de contrato y en aplicación del Art° 165 del RLCE.
Resuelto el Contrato con el Contratista CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO, se elabora el

Expediente Técnico de SALDO DE OBRA del PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA denominado
PROVINCIA DE CHICLAYO”- SNIP 232459, se aprueba mediante Resolución Directoral N° 005-2017-
GR.LAMB/GRIN-DEAT de fecha 12 de julio 2017, con un Presupuesto Total de S/. 4’033,022.72
(CUATRO MILLONES TREINTA Y TRES MIL VEINTIDOS CON 72/100 SOLES), Plazo de Ejecución
de 75 días calendarios; Tipo de Ejecución Presupuestaria Indirecta (Contrata – Suma Alzada) y por el
Proceso de Contratación Directa N° 03-2017-GR.LAMB aprobado por Acuerdo Regional N° 089-
2017-GR.LAMB/CR de fecha 15 de agosto del 2017, se otorgó la Buena Pro con fecha 19 de Octubre
del 2017 y mediante Contrato de Obra N° 16-2017-GR.LAMB/ORAD, el Gobierno Regional de
Lambayeque contrata directamente al CONSORCIO JLO integrado por la Empresa
CONSTRUCTORA SAN JUAN S.R.L y la Empresa FERNANDEZ GUTIERREZS.C.R.L o FERGUT
SRL,, para la ejecución del saldo de obra del PIP “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO
DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C. A. SALAVERRY, FANNY ABANTO CALLE Y DIEGO FERRE
SOSA, DEL NIVEL PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ,
LA VICTORIA Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO”, por el monto de S/ 4’033,022.72 (CUATRO
MILLONES TREINTA Y TRES MIL VEINTIDOS CON 72/100 SOLES) incluido I.G.V, con un plazo de
ejecución de 75 días calendario.
En la Ejecución de la obra la Entidad aprueba tres (3) Ampliaciones de Plazo con un total de 58 días
calendario, teniéndose como fecha de término de obra el día 02 de Abril del 2018; sin embargo,
mediante Acta de Conciliación N° 62-2018 emitida por la Cámara de Comercio y Producción de
Lambayeque, la Entidad legalmente o no concede la modificación de la Ampliación de Plazo N° 02
por 60 días calendario, dejando sin efecto la Ampliación de Plazo N° 02 por 15 días calendario
aprobada por Resolución Directoral N° 0022-2018-GR.LAMB/GRIN-DSL de fecha 16 de Marzo del
2018. Además, a solicitud del contratista, teniendo en cuenta que la obra está por entregarse en los
próximos días y con la finalidad de evitar procesos arbitrales, que puedan causar perjuicio contra la
Entidad y retrasar la entrega de obra, le otorgó un plazo adicional de 10 días, el mismo que vencería
el 28 de mayo del 2018, día en que el contratista solicitará la recepción de obra.
Cumplido el Plazo otorgado por Conciliación, el Contratista CONSORCIO JLO con fecha 28 de Mayo
2018, formalmente mediante anotaciones en los cuadernos de obra de los componentes del proyecto
da por concluida la obra solicitando la correspondiente Recepción de Obra; sin embargo, el Supervisor
o Inspector, previa verificación concluyen que la obra está inconclusa, faltando completar la partida
de Mobiliarios y Equipo y que habiendo el Contratista incumplido con el Contrato a partir del 29 de
Mayo del 2018 estaría entrando en penalidad según el Artículo 133° del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado.
Al respecto, los argumentos esbozados por el Contratista en su CARTA N° 035-2018-CONSORCIO

JLO, carecen de sustento legal para no concluir la obra, instalando en ella los mobiliarios y equipos
faltantes en cumplimiento de las Metas del Contrato de Ejecución de Obra, en tal razón habiendo
incurrido en incumplimiento de contrato, trata de eludir que la Entidad en cumplimiento de la
CLAUSULA DECIMA QUINTA del Contrato de obra N° 16-2017-GR-LAMB/ORAD le aplique la
penalidad correspondiente, como se lo ha hecho conocer la Entidad a través del Oficio 001031-2018-
GR.LAMB/GRIN-DSL de fecha 15 de junio 2018, exhortándolo al cumplimento de la obligación que
queda pendiente, bajo apercibimiento de seguir con lo estipulado en el Art. 177 referente a la
Resolución de Contrato por incumplimiento de obligaciones por parte del contratista; sin embargo,
23
insistiendo en su propósito, quizá alentado por lo logrado a su favor en la ejecución contractual, recurre
nuevamente a la instancia de conciliación para seguir incumpliendo el contrato.
Calculada la Penalidad Diaria, considerando que el Monto Contractual vigente asciende a S/.
4’033,022.72 y el Plazo Vigente es de 189 días calendario incluidas todas las Ampliaciones de Plazo,
hasta el 28 de Mayo del 2018, fecha de Término Contractual, resulta que aquella asciende a S/.
14,225.83.
Que en concordancia con el Art. 132° del Reglamente de la Ley de Contrataciones del Estado, el
Monto Máximo por penalidades equivale al 10% del Monto del Contrato Vigente, que en el presente
caso asciende a S/. 403,302.27 y que teniendo en cuenta el monto de la penalidad diaria calculada,
el plazo máximo de atraso para alcanzar este monto máximo de penalidad es de 29 días calendario
(403,302.27/14,224.83); plazo cumplido el 26 de Junio de 2018, a partir del 29 de Mayo de 2018.
En consecuencia, el Contratista CONSORCIO JLO adeudaría a la Entidad por Penalidad por Mora en
la Ejecución Contractual la suma de CUATROCIENTOS TRES MIL TRESCIENTOS DOS Y 27/100
SOLES (S/. 403,302.27).
Cabe precisar que en la Inspección Física realizada por la Comisión Auditora conjuntamente con un
representante de la Gerencia de Infraestructura Regional del Gobierno Regional de Lambayeque, a
cada una de las Instituciones Educativas Componentes de la obra PIP “MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C. A. SALAVERRY, FANNY ABANTO
CALLE Y DIEGO FERRE SOSA, DEL NIVEL PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE
JOSÉ LEONARDO ORTIZ, LA VICTORIA Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO”, se ha verificado
la conclusión de las obras de infraestructura, faltando mobiliario y equipos en las II.EE. Naylamp, C.A.
Salaverry y Fanny Abanto según informe de sus respectivos Directores. Además, se ha verificado que
las obras de las II.EE. Naylamp, Fanny Abanto y Diego Ferre, se encuentran en servicio no habiendo
sido recepcionadas, presentando pequeñas deficiencias y/o averías conforme consta en las actas
correspondientes y las fotos adjuntas a estas.
Por lo expuesto esto ocasiona lo siguiente:

1. En la Ejecución de la Obra “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030
NAYLAMP, C. A. SALAVERRY, FANNY ABANTO CALLE Y DIEGO FERRE SOSA, DEL NIVEL
PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ, LA VICTORIA
Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO”, se pagó en demasía a la obra realmente ejecutada por
el Contratista CONSORCIO EDUCATIVO CHICLAYO, la cantidad de UN MILLON QUINIENTOS
DIECIOCHO MIL DOSCIENTOS DIECISIETE Y 31/100 SOLES (S/. 1,518,217.31); Además, por
Incumplimiento de Contrato, el Contratista debe por penalidad la suma UN MILLON
SESENTAISEIS MIL SEICIENTOS SETENTA Y 24/100 (S/. 1,066,670.24); Resultando una
deuda total de Dos Millones Quinientos Ochenta y Cuatro Mil Ochocientos Ochenta y Siete con
55/100 Soles (S/. 2’584,887.55).
2. En la Ejecución del Saldo de Obra del PROYECTO “MEJORAMIENTO DEL SERVICIO

EDUCATIVO DE 4 II.EE. N° 10030 NAYLAMP, C. A. SALAVERRY, FANNY ABANTO CALLE Y
DIEGO FERRE SOSA, DEL NIVEL PRIMARIO Y SECUNDARIA DE LOS DISTRITOS DE JOSÉ
LEONARDO ORTIZ, LA VICTORIA Y REQUE, PROVINCIA DE CHICLAYO”, el Contratista
CONSORCIO JLO a pesar de todas la prerrogativas de Ampliación de Plazo otorgadas por la
Entidad, ha incumplido injustificadamente sus obligaciones contractuales, debiéndose aplicar la
correspondiente Penalidad por mora en la ejecución de la prestación, en concordancia con los
Artículos 132° y 133° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, ascendente a de
CUATROCIENTOS TRES MIL TRESCIENTOS DOS Y 27/100 SOLES (S/. 403,302.27).
24
CONCLUSIONES
De acuerdo a los hechos expuestos, la Unidad Ejecutora estaría incurriendo en gastos adicionales
causados por ampliaciones de plazo, no cobro de penalidades, por lo cual el Presidente Regional, a
través de la Gerencia General Regional, deberá disponer que se efectué las correcciones y
regularizaciones del caso, determinando a los funcionarios responsables de los hechos ocurridos y
evitar un perjuicio económico a la entidad.
RECOMENDACIÓN
Lambayeque disponga a los funcionarios responsables efectuar las medidas correctivas del caso, con
el fin de evitar daños y perjuicios a la entidad.
III. DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS IDENTIFICADAS DEL PERÍODO

ANTERIOR
Según el Estado de Implementación de la Recomendaciones contenidas en el reporte del Órgano de

Control Institucional, estas se encuentran en estado de implementación.
Chiclayo, Lambayeque, Perú
18 de julio del 2018
Refrendado por:
RÍMAC & ASOCIADOS S.C.
.………….…………....……………………………
Dr. CPCC. JUAN ADOLFO RÍMAC MOLINA
Matrícula Nº 2025
Supervisor (Socio)
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Artículo V.- Legalidad

Por lo expuesto, se mantiene la deficiencia significativa en su totalidad.

2. LA UNIDAD EJECUTORA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE LAMBAYEQUE, AL

Se mencionan algunas obras:

EXP. OBRAS EN CURSO COSTO EJECUCION AVA POR

Esta deficiencia contraviene la Norma de Control Interno Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG

Según el Reglamento de la Ley de Contrataciones, aprobado por el Decreto Supremo N° Decreto

REGISTROS EN EL BANCO DE PROYECTOS DEL SNIP, (R.D. 004-2013-EF/68.01)

COMENTARIOS DEL AUDITOR

Por lo expuesto, se mantiene la deficiencia significativa en su totalidad.

3. DEUDAS POR PAGO INDEBIDO Y APLICACIÓN DE PENALIDADES POR S/. 2’988,189.82 EN LA

Mediante Contrato de Obra N° 04-2016-GR-LAMB/ORAD de fecha 23 de Febrero del 2016, el

Según la CARTA NOTARIAL N° 004-2017-GR.LAMB.ORAD, de fecha 26 de Abril de 2017 se

En la Liquidación de Cuenta del Contrato de Obra N° 04-2016-GR.LAMB/ORAD elaborada por el

Cuadro N° 01: PAGOS EFECTUADOS A NOMBRE DE

TOTAL PAGADO 9,189,435.84

Por lo tanto habiéndose Resuelto el Contrato de Obra N° 04-2016-GR-LAMB/ORAD, en mérito al

Cuadro N° 02: CALCULO DE PENALIDAD POR

Asimismo el Formulador de la Liquidación de Cuenta de Contrato Ing. Francisco D. Jiménez Herrera

Que en el INFORME 000191-2018-GR.LAMB/GRIN-DSL de fecha 27 de junio 2018, el Director de

En el Cuaderno de Obra, del Componente Institución Educativa C.A. Salaverry, de la obra