Cuestionario de Derecho fiscal 2019-1

Comprobantes Fiscales Digitales

Y Facultades de la autoridad
1) Cuáles son las obligaciones a las que están obligados los contribuyentes que expiden
comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen?
I. Contar con un certificado de firma electrónica avanzada vigente.
II. Tramitar ante el Servicio de Administración Tributaria el certificado para el uso
de los sellos digitales. Los contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más
certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición
de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales.
III. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código.
IV. Remitir al Servicio de Administración Tributaria, antes de su expedición, el
comprobante fiscal digital por Internet respectivo a través de los mecanismos
digitales que para tal efecto determine dicho órgano desconcentrado mediante
reglas de carácter general, con el objeto de que éste proceda a:
a) Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código.
b) Asignar el folio del comprobante fiscal digital.
c) Incorporar el sello digital del Servicio de Administración Tributaria.
V. Una vez que al comprobante fiscal digital por Internet se le incorpore el sello digital
del Servicio de Administración Tributaria o, en su caso, del proveedor de certificación
de comprobantes fiscales digitales, deberán entregar o poner a disposición de sus
clientes, a través de los medios electrónicos que disponga el citado órgano
desconcentrado mediante reglas de carácter general, el archivo electrónico del comprobante
fiscal digital por Internet y, cuando les sea solicitada por el cliente, su representación
impresa, la cual únicamente presume la existencia de dicho comprobante fiscal.
VI. Cumplir con las especificaciones que en materia de informática determine el Servicio
de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

2) El Servicio de Administración Tributaria a quienes autoriza, para efectúen la validación,

asignación de folio e incorporación del sello?
El Servicio de Administración Tributaria podrá autorizar a proveedores de certificación
de comprobantes fiscales digitales por Internet para que efectúen la validación,
asignación de folio e incorporación del sello a que se refiere esta fracción.

3) Por qué medio el contribuyente pondrá a disposición de sus clientes, una vez que al
comprobante fiscal digital por Internet se le incorpore el sello digital del Servicio de
Administración Tributaria?
Los contribuyentes podrán comprobar la autenticidad de los comprobantes fiscales
digitales por Internet que reciban consultando en la página de Internet del Servicio de
Administración Tributaria si el número de folio que ampara el comprobante fiscal digital
fue autorizado al emisor y si al momento de la emisión del comprobante fiscal digital, el
certificado que ampare el sello digital se encontraba vigente y registrado en dicho órgano
desconcentrado.
4) Los comprobantes fiscales digitales, que requisitos deben de contener?

I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal
en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de
contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar
 el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes
fiscales.
II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria,
referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 de este Código, así
como el sello digital del contribuyente que lo expide.
III. El lugar y fecha de expedición.
IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se
expida.
V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del
servicio o del uso o goce que amparen.

5) Mencione el requisito que debe cumplir el comprobante fiscal digital emitido por una donataria
autorizada?
Los que amparen donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, deberán señalar expresamente tal situación y contener el número y fecha del
oficio constancia de la autorización para recibir dichos donativos o, en su caso, del oficio de
renovación correspondiente.

6) Que deben de contar los comprobantes fiscales digitales que expiden los contribuyentes que
obtienen ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles?
Los que se expidan por la obtención de ingresos por arrendamiento y en general por
otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, deberán contener el número de
cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su caso, los datos de identificación del
certificado de participación inmobiliaria no amortizable.

7) Como se le llama al documento fiscal digital Tratándose de mercancías de importación?

Comprobante fiscal digital por internet

8) Tratándose de ventas de primera mano, mencione los requisitos que debe de contener el
documento fiscal digital?
El número y fecha del documento aduanero.

9) En qué momento los comprobantes fiscales digitales por Internet podrán cancelarse?
Cuando la persona a favor de quien se expida acepte su cancelación.

10) Mencione el motivo por el cual, el contribuyente no podrá modificar las declaraciones que
presenten hasta en tres ocasiones?
Inicio el ejercicio de las facultades de comprobación.

11) Mencione los casos en los que el contribuyente puede modificar en más de tres ocasiones las
declaraciones, aun cuando se hayan iniciado las facultades de comprobación por parte de la
autoridad?

12) Las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales, podrán optar por
dictaminar sus estados financieros cuando se encuentren en que supuestos?
13) Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, mencione por lo menos
5 asistencias gratuitas que proporcionarán a los contribuyentes?
14) Cuáles son los requisitos que debe de reunir un síndico?
15) En qué momento no se considera que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus
facultades de comprobación?
16) Quienes contribuyentes participan en el sorteo de lotería fiscal?
17) Como se realizan la entrega de los premios del sorteo de la lotería fiscal y quienes son
acreedores a los mismos?
18) Bajo qué condiciones las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas de
los contribuyentes?
19) Por quien podrá ser modificadas las resoluciones administrativas de carácter individual
favorables a un particular?
20) Cuál es el plazo para que las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales
deban ser resueltas?
21) Enumere los requisitos que deben contener los actos administrativos que se notifiquen?
22) Quien podrá condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones y sus accesorios,
autorizar su pago a plazo, mediante resoluciones de carácter general?
23) Cuáles son las medidas de apremio que las autoridades fiscales podrán emplear, cuando los
contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos, impidan de
cualquier forma o por cualquier medio el inicio o desarrollo de sus facultades?
24) Hasta que monto la autoridad practicará el aseguramiento precautorio, tratándose de adeudos
fiscales?
25) Mencione las formas en que las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento
respectivo ante las oficinas correspondientes?
26) En qué momento no se considerará que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus
facultades de comprobación?
27) En qué casos las autoridades fiscales estarán facultadas para comprobar que los contribuyentes,
los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las
disposiciones fiscales y aduaneras?
28) Las autoridades fiscales estarán facultadas para practicar visitas domiciliarias a los
contribuyentes, a fin de verificar que cumplan con las siguientes obligaciones?
29) Que documentación solicitaran las autoridades fiscales la verificación de la importación de las
mercancías de procedencia extranjera?
30) Que podrá la autoridad fiscal solicitar al contribuyente, en caso de que esté ejerciendo las
facultades de comprobación y en el ejercicio revisado se disminuyan pérdidas fiscales, se
acrediten o compensen saldos a favor o pago de lo indebido o se apliquen estímulos o subsidios
fiscales?
31) Con que finalidad las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros, datos, informes o documentos?
32) Mencione que requisitos debe de contener la Orden de Visita?
33) En qué momento la autoridad en una orden de visita queda exceptuada de colocar en la nombre
del visitado?
34) A que estarán sujetos as autoridades fiscales, los visitados, responsables solidarios y los
terceros, tratándose de visita en el domicilio fiscal?
35) Mencione que documento dejarían en caso de presentarse los visitadores al lugar en donde
deba practicarse la diligencia, no estuviere el visitado o su representante?
36) Que sucede en caso de no encontrarse a la hora y día el representante legal, con quien se
entenderá la diligencia?
37) Menciono las reglas conforme se desarrollará la visita en el domicilio fiscal?
38) Que debe de contener el acta que se levanta de toda visita en el domicilio fiscal ¿
39) Que se deberá levantar si la visita se realiza simultáneamente en dos o más lugares?
40) De qué forma consignara el desarrollo de una visita las autoridades fiscales conozcan hechos u
omisiones que puedan entrañar incumplimiento de las disposiciones fiscales?
41) Mencione el plazo, en que contribuyente podrá designar un máximo de dos representantes,
con el fin de tener acceso a la información confidencial proporcionada u obtenida de terceros
independientes respecto de operaciones comparables que afecte la posición competitiva de
dichos terceros?
42) En donde se podrán levantar las actas, cuando resulte imposible continuar o concluir el ejercicio
de las facultades de comprobación en los establecimientos del visitado, las actas en las que se
haga constar el desarrollo de una visita en el domicilio fiscal?
43) Que sucede cuando, si en el cierre del acta final de la visita no estuviere presente el visitado o
su representante?
44) Mencione el plazo que tiene las autoridades fiscales para terminar la visita que se desarrolle en
el domicilio fiscal de los contribuyentes?
45) En qué casos se suspenderán los plazos para concluir las visitas domiciliarias o las revisiones de
gabinete?
46) En qué momento se suspende el plazo para concluir la visita domiciliaria o la revisión de la
contabilidad del contribuyente en las oficinas de las propias autoridades?
47) Cuando las autoridades fiscales deberán concluir anticipadamente las visitas en los domicilios
fiscales que hayan ordenado?
48) Por qué medio comunicaran a los contribuyentes o responsable solidario, las autoridades,
cuando no hubiera observaciones?
49) Mencione como se realizaran las visitas domiciliarias?
50) Que sucede cuando las autoridades no emitan la resolución correspondiente dentro del plazo
establecido para la visita o revisión?