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1.- ¿QUE SON LOS REGISTROS FISCALES?

Son instrumentos de control creadas por las autoridades administrativas


hacendarías para identificar a los contribuyentes

2.- MENCIONA CUATRO COMPROBANTES FISCALES


⚫ Factura
⚫ Facturas electrónicas
⚫ Nota de crédito
⚫ Nota de cargo

3.- ¿QUE ES LA CONTABILIDAD FISCAL?


Aquella fundamentada en los criterios fiscales establecidos legalmente en cada
país, comprende el registro, preparación e informes tendentes a la presentación de
declaraciones y el pago de impuestos

4.- ¿CUAL ES LA FUNCIÓN DE EL REGISTRO FEDERAL DEL


CONTRIBUYENTE?
Es el más importante en México es una herramienta de control de la secretaria de
hacienda para vigilar y exigir el cumplimiento de las obligaciones fiscales

5.- ¿CUAL ES LA FINALIDAD DE LOS ELEMENTOS INSTRUMENTALES?


La aplicación o gestión de las contribuciones que son todos los instrumentos
administrativos dirigidos a la información asistencia al contribuyente y demás
obligados fiscales.

6.- EXPLICA QUE SON LAS DECLARACIONES Y AVISOS COMO ELEMENTO


INSTRUMENTAL PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES.

8.- ¿QUÉ OBJETO TIENE LA FISCALIZACIÓN?


La investigación y comprobación de las obligaciones tributarias.

9.- ¿A QUÉ SE REFIERE LA DETERMINACIÓN?


Es hecha por la autoridad administrativa, tiene lugar cuando se corrigen las
declaraciones presentadas por particulares.

10.- QUE REGULA EL ARTÍCULO 2 DE LA LEY ORGANICA DE


ADMINISTRACION PÚBLICA FEDERAL
R: Las facultades del Ejecutivo Federal en materia fiscal
11.- ¿QUIÉN SE ENCARGA DE LA ADMINISTRACIÓN FISCAL DE LA
FEDERACIÓN?
Servicio de Administración Tributaria

12.- QUIEN SE ENCARGA DE LA ADMINISTRACIÓN FISCAL DE LOS ESTADOS?


Secretaria de Finanzas o algún organismo con una denominación análoga.

13.- MENCIONA LOS ORGANISMOS DESCONCENTRADOS DE LA


ADMINISTRACIÓN CON COMPETENCIA EN MATERIA FISCAL:

Secretaria de turismo, secretaria de hacienda y crédito público, secretaria de la


función pública, secretaria de economía, Secretaría de Relaciones Exteriores.

14.- ¿QUÉ SUCEDE CUANDO UNA CONTRIBUCIÓN SE PAGA TARDÍAMENTE?


Imposición de multas, recargos, cobro de gastos de ejecución.

15.- ¿CÓMO SE CLASIFICAN LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS SEGÚN EL


ARTÍCULO 183 DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA?

Art 183.-Concepto y clases de infracciones tributarias

• Son infracciones tributarias las acciones u omisiones dolosas o culposas con


cualquier grado de negligencia que estén tipificadas y sancionadas como
tales en esta u otra Ley.

• Las infracciones tributarias se clasifican en leves, graves y muy graves.

• Las infracciones y sanciones en materia de contrabando se regirán por su


normativa específica.

16.- ¿QUÉ ESTABLECE EL ARTÍCULO 73 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA


FEDERACIÓN RESPECTO AL INCUMPLIMIENTO DE CONTRIBUCIONES POR
CAUSAS EXTERNAS?

Artículo 73.- No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las


obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o
cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito.
Se considerará que el cumplimiento no es espontáneo en el caso de que:
I. La omisión sea descubierta por las autoridades fiscales.
II. La omisión haya sido corregida por el contribuyente después de que las
autoridades fiscales hubieren notificado una orden de visita domiciliaria, o haya
mediado requerimiento o cualquier otra gestión notificada por las mismas,
tendientes a la comprobación del cumplimiento de disposiciones fiscales.
III. La omisión haya sido subsanada por el contribuyente con posterioridad a los diez
días siguientes a la presentación del dictamen de los estados financieros de dicho
contribuyente formulado por contador público ante el Servicio de Administración
Tributaria, respecto de aquellas contribuciones omitidas que hubieren sido
observadas en el dictamen.

17.- ¿QUIENES SE DEBEN INSCRIBIR EN EL REGISTRO FEDERAL DE


CONTRIBUYENTES?

Código fiscal Artículo 27: Las personas morales, así como las personas físicas que
deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir
comprobantes por las actividades que realicen, deberán solicitar su inscripción en
el registro federal de contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria y su
certificado de firma electrónica avanzada, así como proporcionar la información
relacionada con su identidad, su domicilio y en general sobre su situación fiscal,
mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código.

18.- CUANTO TIEMPO SE DEBE CONSERVAR LA CONTABILIDAD DE UNA


PERSONA FÍSICA Y MORAL?

Conservarla 5 años a partir de la última declaración presentada, y 10 años partir del


día siguiente en que se debió presentar la declaración señalada por la autoridad.

19.- QUE SON LOS COMMPROBANTES FISCALES?

Los comprobantes fiscales son los medios de convicción a través de los cuales los
contribuyentes acreditan el tipo de actos o las actividades que realizan para efectos
fiscales. Esto es, si un contribuyente desempeña alguna actividad o interviene en
un acontecimiento que actualiza el hecho imponible por el que debe pagar una
contribución, entonces deberá emitir el comprobante fiscal correspondiente para
determinar su situación respecto del tributo que en concreto tenga que pagar; de
igual forma, quien solicite un servicio o intervenga en un hecho por el que se genera
un tributo, tiene la obligación de solicitar el comprobante respectivo.

20.-MENCIONA LAS CARACTERÍSTICAS DE LA DECLARACIÓN.

21.--EN SENTIDO AMPLIO, ¿CÓMO SE DEFINE EL DELITO?


Acción u omisión, definida por la ley penal y castigada con ciertas penas
estrictamente fijadas también por ella.
22.- MENCIONA EL NÚCLEO DEL TIPO DEL DELITO DE CONTRABANDO
SEGÚN EL ARTÍCULO 102 DEL CF?

Artículo 102.- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga


de él mercancías:

I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas


compensatorias que deban cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este


requisito.

III. De importación o exportación prohibida.

23.- EN SENTIDO AMPLIO, ¿CÓMO SE DEFINEN LOS DELITOS FISCALES?


Consistente en defraudar a la Hacienda Pública por un importe superior al fijado por
la Ley. Se entiende que defrauda el que omite ingresos tributarios y dejar de ingresar
la cuota correspondiente.

24.- MENCIONA EL NÚCLEO DEL TIPO DEL DELITO DE CONTRABANDO


SEGÚN EL ARTÍCULO 102 DEL CFF

25.- MENCIONA EL NÚCLEO DEL TIPO DEL DELITO DE DEFRAUDACIÓN


FISCAL SEGÚN EL ARTÍCULO 108 DEL CFF:

Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o


aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.

26.- MENCIONA LAS FACULTADES DE LA AUTORIDAD PARA EXIGIR LAS


RESPONSABILIDADES DERIVADAS DEL INCUMPLIMIENTO EN RELACIÓN
CON LA OBLIGACIÓN DE PAGO.

• Determinación presuntiva de la contribución omitida


• Exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e
indemnizaciones
• Aplicación de medidas de apremio.

27.- ¿QUÉ ES SISTEMA TRIBUTARIO?


Un sistema tributario es el conjunto de contribuciones vigentes en un determinado
lugar y época, establecido por el Estado con el objetivo de regular las fuentes o
ingresos públicos, y los gastos de igual naturaleza.

28.- ¿COMO DEBE DESARROLLAR SE LA ACTIVIDAD FINANCIERA?


Debe desarrollarse en forma ininterrumpida, sin interferencias dimanantes de la falta
de la falta de ingresos.
29.- MENCIONA 5 IMPUESTOS.
• Sobre la renta.
• Empresarial a tasa única.
• Al valor agregado.
• Especial sobre producción y servicios.
Sobre tenencias o uso de vehículos

30.- ¿QUÉ ES EL EJERCICIO FISCAL


Se define al ejercicio fiscal como el periodo entre el 1° de enero del año calendario
corriente al 31 de diciembre del mismo.

31.- ¿CUALES SON LAS DOS CLASIFICACIONES DE LOS PROCEDIMIENTOS


LLEVADOS A CABO POR LA AUTORIDAD FISCAL PARA COMPROBAR EL
CUMPLIMENTO DE DISPOSICIONES FISCALES?
El procedimiento de fiscalización y el de determinación.

32.- DE QUE FORMA SE EXTINGUE LA ACTUALIZACIÓN DE


CONTRIBUCIONES Y EL PAGO DE RECARGOS DE INDEMNIZACION
Con la muerte del infractor.

33.- CUALES SON LOS TRES PRINCIPALES MEDIDAS DE APREMIO EN


MATERIA FISCAL
• Cobro provisional de contribuciones.
• Embargo precautorio.
• Imposición de multas.
34.- DE QUE MANERA SE HACE ACREEDOR EL SUJETO OBLIGADO A UNA
MEDIDA DE APREMIO
Emitido un mandamiento legítimo de autoridad, y no siendo éste acatado en el plazo
concedido.
35.- DE QUE MANERA PROCEDE LA AUTORIDAD FISCAL AGOTADOS LOS
REQUERIMIENTOS PARA EXIGIR LA EXHIBICIÓN DE UN DOCUMENTO
OMITIDO
Procede por desobediencia a mandato legítimo de autoridad competente

36.- ¿QUÉ ES LA FUSIÓN?


Acto jurídico mediante el cual se unen dos o más sociedades cuyos titulares
desaparecen o, en algunos casos, uno de ellos sobrevive para unirse en una
organización que los sustituye dentro del mundo comercial.

37.-QUE IMPLICA LA FUCION


La extinción de una persona jurídica mediante la integración o incorporación a otra

38¿QUÉ ES UN PAGO PROVISIONAL


Aquel que se realiza a cuenta del total del ejercicio fiscal del impuesto que se tenga
la obligación de pagar.

39.- MENCIONA EL CONCEPTO DE EMPRESA


R= entidad económica en la que se combinan factores necesarios para el proceso
de la producción. Estos factores esenciales son: el capital, el trabajo y la dirección
empresarial
40.- ¿CUÁLES SON LOS DIFERENTES TIPOS DE PAGO?

• Oportuno: dentro del plazo que fija la ley.

• Extemporáneo: después del vencimiento fijado por la ley.

• Requerido: Pago que la autoridad tributaria requiere formalmente a los


contribuyentes cuando no lo han cubierto, volviéndose acreedores de
sanciones o multas.

• Espontáneo: El realizado fuera del plazo fijado por la ley, pero dada su
espontaneidad, esta lo exenta del pago de sanciones o multas
41.- ¿EN QUÉ AÑO FUE ESTABLECIDO EL SISTEMA NACIONAL DE
COORDINACIÓN FISCAL Y CUÁL FUE EL PROPÓSITO?

R= en 1978, solucionar el problema de la doble contribución


42.- ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL?

R: Coordinar el régimen fiscal entre la federación, los estados y sus municipios y la


Ciudad de México
43.- ¿EN QUÉ CONSISTE EL FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES?

R: se constituye con un 20% de la recaudación federal participable que obtenga la


Federación en un ejercicio.
44.- EL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL CONSIDERA 2
FONDOS DE PARTICIPACIÓN ¿CUÁLES SON?

R: Fondo General de Participaciones y el Fondo de Fomento Municipal


45.- ¿CUÁLES SON LOS SISTEMAS LOCALES DE CONTRIBUCIÓN?

R: Ciudad de México, Estatales y Municipales.


46.- ¿DE QUIÉN ES FACULTAD IMPONER LOS IMPUESTOS FEDERALES?

R: Es facultad exclusiva de la Federación a través del congreso


47.- ¿EN QUÉ RÉGIMEN SON CLASIFICADOS LAS PERSONAS MORALES?

• Régimen simplificado
• Régimen general de ley
48.- ¿CÓMO SE PAGA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO?

R: Los contribuyentes del mismo no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o


cobran a una tercera persona, hasta llegar al consumidor final.
49.- MENCIONA TRES DERECHOS FEDERALES:

50- ¿CUÁLES SON LAS SANCIONES QUE SE IMPONEN AL CONTRIBUYENTE


CON FINES RECAUDATORIOS PERO CORRECTIVOS?

51.- ¿A QUÉ ESTÁN OBLIGADOS LOS SUJETOS ACTIVOS?

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