EJERCICIO DE CONTABILIZACIÓN

Reconocimiento y Presentación de Información Financiera para una Pyme según NIIF.

1 Se considera constituir la Pyme EXITOSOS realizando los siguientes aportes:

Vehículo $10,000,000, efectivo $5,000,000, Mercancia $2,000,000, Computador $3,000,000

La Pyme vende mercancía por valor de $1,500,000, de contado; el costo de la mercancia que
2 vendió corresponde al 60% de la venta. Se genera IVA del 19% y retención en la fuente del
3,5%
3 La Pyme compra mercancía por valor de $1,000,000 a crédito; le cobran IVA del 19% y
práctica una retención por el 3,5%

4 La Pyme paga el arrendamiento de un local comercial del mes, por valor de $1,200,000, le
cobran IVA del 19% y practica retención del 3,5%.
5 La Pyme vende mercancías por valor de $2,000,000 a crédito; el costo de la mercancía que
vendió corresponde al 55% de la venta. Se genera IVA del 19%.
6 La Pyme paga el servicio público de energía por valor de $120,000
7 La Pyme causa la factura de honorarios del servicio de la contabilidad por valor de $800,000.
Se genera IVA del 16% y retención del 11%.
8 La Pyme recibe un anticipo de un cliente por valor de $650,000.

9 La Pyme compra cien acciones por valor de $20,000 cada una, le cobran un 2% de comisión
por la operación de compra.
10 Deprecia por el método de línea recta los activos fijos que se aportaron al construir la Pyme.
La depreciación se realiza por un mes.

SOLUCIÓN
1 Se considera constituir la Pyme EXITOSOS realizando los siguientes aportes:
Vehículo $10,000,000, efectivo $5,000,000, Mercancia $2,000,000, Computador $3,000,000
CODIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO
1540 Flota y equipo de transporte 10,000,000
1105 Equivalente al efectivo 5,000,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 2,000,000
1528 Equipo de computo y comunicación 3,000,000
3115 Aportes Sociales 20,000,000

La Pyme vende mercancía por valor de $1,500,000, de contado; el costo de la mercnacia que
vendió corresponde al 60% de la venta. Se genera IVA del 19% y retención en la fuente del
2 3,5%
DEBITO CRÉDITO
4135 Comercio al por mayor y al por menor 1,500,000
2408 IVA por pagar 285,000 registro del
dinero
1355 Rete Fte 52,500
1105 Caja 1,732,500
 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 900,000 movimiento
6135 Comercio al mayor y al por menor 900,000 mercancias

La Pyme compra mercancía por valor de $1,000,000 a crédito; le cobran IVA del 19% y
3 práctica una retención por el 3,5%

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 1,000,000

2408 IVA por pagar 190,000
2365 Rete Fte 35,000
2205 Proveedores Nacionales 1,155,000

La Pyme paga el arrendamiento de un local comercial del mes, por valor de $1,200,000, le
4 cobran IVA del 19% y practica retención del 3,5%.
DEBITO CRÉDITO
5220 Arrendamientos 1,200,000
2408 IVA por pagar 228,000
2365 Rete Fte 42,000
1105 Caja 1,386,000

La Pyme vende mercancías por valor de $2,000,000 a crédito; el costo de la mercancía que
5 vendió corresponde al 55% de la venta. Se genera IVA del 19%.
DEBITO CRÉDITO
4135 Comercio al por mayor y al por menor 2,000,000
2408 IVA por pagar 380,000
1305 Deudores clientes 2,380,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 1,100,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor 1,100,000

6 La Pyme paga el servicio público de energía por valor de $120,000

DEBITO CRÉDITO
5135 Servicios 120,000
1105 Caja 120,000

La Pyme causa la factura de honorarios del servicio de la contabilidad por valor de $800,000.
7 Se genera IVA del 19% y retención del 11%.
DEBITO CRÉDITO
5110 Honorarios 800,000
2408 IVA por pagar 152,000
2365 Rete Fte 88,000
2335 Costos y Gastos por Pagar 864,000

8 La Pyme recibe un anticipo de un cliente por valor de $650,000.

 DEBITO CRÉDITO
2805 Anticipos y avances recibidos 650,000
1105 Caja 650,000

La Pyme compra cien acciones por valor de $20,000 cada una, le cobran un 2% de comisión
9 por la operación de compra.

1205 Acciones 2,040,000

1105 Caja 2,040,000

Depreca por el método de línea recta los activos fijos que se aportaron al construir la Pyme.
10 La depreciación se realiza por un mes.
DEBITO CRÉDITO
5160 Depreciaciones 216,667
1592 Depreciación Acumulada 216,667
principio de partida doble
DecpreciacionValor Activo 13,000,000
Vida útil 60 meses (12*5)

216666.66667
 Ejercicio de Reconocimiento y Presentación de Información Financiera

Con la siguiente información, correspondiente a las transacciones del mes de febrero de 20xx, de la Pyme
XXX SAS, se pide elaborar los registros contables y los libros auxiliares de las cuentas de resultado.

Con la información obtenida se pide elaborar el Estado de Resultados

1
Febrero 1: La empresa XXX SAS, compra 120 unidades del producto A a crédito por un valo de $9,000 cada
una. Se pide registrar la compra. Cobran IVA del 19% practica retención en la fuente por compras del 3,5%.

2 Febrero 8: Vende por $2,000,000 un activo considerado propiedad planta y equipo, el cual fue adquirido por
$28,000,000 y tenia una depreciación acumulada registrada en libro por valor de $26,500,000.

3 Febrero 9: La empresa XXX SAS, compra 280 unidades del producto A a crédito por un valor de $12000 cada
una. Se pide registrar la compra. Cobran IVA del 16% y practica retención en la fuente pro comrpas del 3,5%

Febrero 12: La empresa XXX SAS., vende a crédito 250 unidades a $25,000 cada una, cobramos IVA del 19% y
4 nos practican retención del 3,5%, la empresa maneja el sistema de inventario permanente y el método de
valuación promedio ponderado.
5 Febrero 16: El arrendamiento del mes por valor de $400,000 con IVA del 19%

6 Febrero 24: Paga honorarios del contador por $300,000 IVA del 16%, reención en la fuente del 10%,
retención de ICA 0,966%
7 Febrero 25: Recibe $200,000 por concepto de intereses de un CDT

CODIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO

1 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 1,080,000
2408 IVA por pagar 205,200
2365 Rete Fte 37,800
2205 Proveedores Nacionales 1,247,400

2 1105 Caja 2,000,000

1592 Depreciación Acumulada 26,500,000
1540 Flota y equipo de transporte 28,000,000
4245 Utilidad en venta de propiedad planta y equipo 500,000

3 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 3,360,000

2408 IVA por pagar 638,400
2365 Rete Fte 117,600
2205 Proveedores 3,880,800

4 4135 Comercio al por mayo y al por menor 6,250,000

2408 IVA por pagar 1,187,500
135515 Rete Fte 218,750
 1305 Deudores clientes 7,218,750
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 2,775,000
6135 Comercio al por mayo y al por menor 2,775,000

5 5220 Arrendamiento 400,000

2408 IVA por pagar 76,000
1105 CAJA 476,000

6 5110 Honorarios 300,000

2408 IVA por pagar 57,000
2365 RETE Fte 30,000
2368 RETE ICA 2,898
1105 Caja 324,102

7 4210 Ingresos no operacionales financieros 200,000

1105 Caja 200,000
45,029,100 45,029,100

ESTADO DE RESULTADOS
XXX SAS
Estado de Resultados de 01 de febrero al 25 de febrero del 20xx

+ Ingresos Operaciones 6,250,000

- Costos de ventas 2,775,000
= Utilidad Bruta 3,475,000

- Gastos operacionales 700,000

Utilidad Operacional 2,775,000

+ Otros ingresos 700,000

Utilidad antes de impuestos 3,475,000

- provisiones Impuesto renta 25% 868,750

UTILIDAD NETA 2,606,250
 ro de 20xx, de la Pyme
as de resultado.

un valo de $9,000 cada

e por compras del 3,5%.

, el cual fue adquirido por

26,500,000.

un valor de $12000 cada

nte pro comrpas del 3,5%

a, cobramos IVA del 19% y

manente y el método de

a fuente del 10%,

valuaciòn invetario
Costo
promedio valor total inventario
ponderado # unidades invetario
CPP = 4,440,000
400
CPP = 11100
2775000