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UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA

CONTABILIDAD Y FINANZAS

AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA TACNA TRAVEL


INTERNACIONAL SERVICE S.R.L

Curso: PRACTICA ASISTENTE DE AUDITORIA

VILLANUEVA ATENCIO, LILIANA CARMEN


QUISPE ORDOÑEZ, NAYSHA SELENE
CHAMBILLA YUNCA, GRESYA LOURDES
PARI AYCHACHY, JHOSELYN

IX – “A”

Tacna – Perú
2019
VISIÓN DE LA ULC
UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA Ser referente regional en educación Universitaria y formadora
PROCESO DE LICENCIAMIENTO INSTITUCIONAL de emprendedores exitosos, mediante la investigación y su
integración con la comunidad y el medio ambiente.
“COMPROMISO DE TODOS”

RESUMEN

El presente trabajo consistió en la realización de la Auditoría Financiera de la empresa

TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L, provincia de Tacna, por el año

terminado al 31 de diciembre de 2018, para lo cual se obtuvo un conocimiento previo de la

compañía a ser auditada: sus actividades económicas, organismos de control, políticas

establecidas para control interno, entre otras; posteriormente se presentó la propuesta de

servicios la misma que fue aceptada mediante la firma del contrato de auditoría. Como

parte de los procedimientos de auditoría y según lo establecen las normas internacionales

de auditoría se inició la planeación del trabajo, que consistió en preparar un cuestionario

para identificar los aspectos de control interno, dándonos como resultado un alto grado de

confiabilidad. Se identificaron las áreas que requirieron de mayor atención y en base a estas

se planificaron los procedimientos y técnicas de auditoría.

Palabras claves: Auditoria Financiera, Control Interno, Planificación, Papeles de Trabajo

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ABSTRACT

The present work consisted in carrying out the Financial Audit of the company TACNA

TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE SRL, province of Tacna, for the year ended

December 31, 2018, for which a prior knowledge of the company to be audited was

obtained: its economic activities, control organisms, policies established for internal

control, among others; Subsequently, the service proposal was presented. As part of the

audit procedures and in accordance with the audit standards, work planning is

integrated, they are integrated into the questionnaire to identify the aspects of internal

control, the results of a high degree of reliability. Areas that require more attention are

identified and are also based on audit procedures and techniques.

Key words: Financial Audit, Internal Control, Planning, Work Papers.

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DEDICATORIA

Dedicamos este trabajo a nuestros padres, que gracias a su esfuerzo y trabajo;

Hemos podido seguir superándonos

Para así ser personas con valores y ética.

Y seguir creciendo como personas día a día.

A nuestros profesores por ser nuestros guías.

A nuestros compañeros por ser nuestro apoyo.

AGRADECIMIENTO

A Dios por darnos vida y salud.

A nuestros padres quienes a lo largo de nuestra vida siguen a nuestro lado apoyándonos

incondicionalmente

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INTRODUCCION

El presente trabajo está enfocado a conocer la situación financiera de la sobre la cual

se pueda identificar las ventajas competitivas que posee, y frente a las cuáles sacar el

máximo provecho para poder mantenerse en el mercado a través de una adecuada gestión

y toma de decisiones. El desarrollo del mencionado tema está estructurado en seis

capítulos y en un apartado la introducción que se detallada a continuación:

En el primer capítulo se presenta la planificación de la empresa Tacna Travel

Internacional Service Srl, donde sabremos todo de su información general, misión, visión,

actividades de servicios, entre otros. También sabremos el punto de Índices de cedulas a

utilizar durante la auditoria.

En el segundo capítulo se presenta todas las cartas oficializadas con la empresa Tacna

Travel Internacional Service Srl, para así poder comenzar a auditar dicha empresa y poder

evaluar sus estados financieros de manera correcta.

El tercer capítulo entraremos a tratar sobre la evaluación del control interno, la misma

que tiene por objetivo establecer una guía para la ejecución del trabajo y en la cual se

evalúa la efectividad del sistema de control interno establecido por la empresa a ser

auditada. Adicionalmente en esta fase se determinará los programas de auditoría en

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función de las áreas más vulnerables que tenga la compañía y culminará con la

elaboración del memorando de planificación que no es más que un resumen de todo el

trabajo que se va a realizar.

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Índice

Introducción ........................................................................................................................5

CAPITULO I ......................................................................................................................8

Planificación de Auditoria .............................................................................................8

Índice de las Cedulas ....................................................................................................10

CAPITULO II ............................................................................................................ … 17

Carta de Invitación .......................................................................................................12

Carta de Presentación ..................................................................................................13

Carta de Propuesta de Servicios Profesionales ..........................................................15

Contrato de la Sociedad ...............................................................................................23

Carta de Requerimiento...............................................................................................27

CAPITULO III ........................................................................................................... … 28

Memorando de Planificación .......................................................................................28

Evaluación del Control Interno ...................................................................................33

Marcas de Auditoria.....................................................................................................34
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Libros Contables...........................................................................................................34

Descripción de la empresa ...........................................................................................35

Actividades Generales ..................................................................................................36

Entorno Económico y Tributario ................................................................................37

Otros Aspectos ..............................................................................................................38

Puntos Críticos ..............................................................................................................42

Técnicas Utilizadas .......................................................................................................49

CONCLUSIONES ............................................................................................................51

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ...........................................................................52

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CAPÍTULO I

I. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

La empresa “VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L.”, realizará una

auditoría financiera a la empresa “Tacna Travel Internacional Service S.R.L” que tiene

como rubro: Agencia de viajes y Guías Turísticas.

A. Información General de la Empresa a Auditar:

 Razón Social: TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L

 RUC: 2020325825163

 Tipo Empresa: Soc.Com. Respons. Ltda

 Fecha Inicio Actividades: 05 / Enero / 2000

 Actividades Comerciales:

o Agencias de Viajes y Guías Turísticas.

 Dirección Legal: Av. San Martin Nro. 744 (Edificio Barahona)

 Distrito / Ciudad: Tacna

 Departamento: Tacna, Perú

 Gerente: Romero Jara Carmen

 Ejercicio que se Auditará: 2018

1. RESEÑA HISTORICA

Fundada un 27 de Setiembre de 1974 por Don Willer Paredes Torres, pionero

en el Turismo en Tacna, se ha convertido en una empresa de sólida trayectoria

líder en viajes y turismo integral, la cual después de 41 años de esforzada labor

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día a día se alimentó del profesionalismo e indesmallable esfuerzo de cada uno de

sus integrantes.

Una de las más grandes apuestas de Tacna Travel, respecto al sector turístico

es el apoyo a las empresas y personas naturales con productos innovadores en

materia turística, tecnología de punta, formación y capacitación de nuestro

personal.

Tacna Travel ofrece las mejores facilidades a sus clientes, con una variada

gama de productos y servicios especialmente diseñados para cubrir sus

necesidades.

Cuenta con un área de Counter Nacional e Internacional, Corporativo y

Turismo receptivo e interno.

2. MISIÓN

Brindar un servicio de excelente calidad, superando las expectativas de

nuestros clientes.

3. VISIÓN

Llegar a posicionarse, tanto a nivel Regional y Nacional, como una de las

agencias de Turismo más importantes y líderes en la prestación de servicios

turísticos, caracterizada por un servicio profesional, confiable y que apoya al

Turismo Sostenible. A su vez, comprometidos con la capacitación constante a

nuestro personal y velando por su bienestar.

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II. INDICE DE LAS CEDULAS

ÍNDICE
ALFABETICO
NOMBRE DE LA CÉDULA TIPO DE CÉDULA
DOBLE NUMERICO
Estado de Situación Financiera, Activo Hoja de Trabajo BG/1
Estado de Situación Financiera ,Pasivo Hoja de Trabajo BG/2
Estado de Situación Financiera, Hoja de Trabajo BG/3
Patrimonio
Estado de Resultados Ingresos Hoja de Trabajo PyG/1
Estado de Resultados Egresos Hoja de Trabajo PyG/2
Estado de Resultados Costo de Ventas Hoja de Trabajo PyG/3
DISPONIBLE Sumaria A
CAJA GENERAL Analítica A1
BANCOS Analítica A3
Banco X Cuenta nnnnn1 Sub-analítica A3/1-1
ACCIONES Analítica B1
Acciones Z Sub-analítica B1/1
DEUDORES Sumaria C
CLIENTES Analítica C1
Cliente A Sub-analítica C1/1
Cliente B Sub-analítica C1/2
INVENTARIOS Sumaria D
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS Sumaria E
TERRENOS Analítica E1
Terreno P Sub-analítica E1/1
INTANGIBLES Sumaria F
OBLIGACIONES FINANCIERAS AA
SOBREGIROS BANCO X AA1
Cuenta nnnnnn1 AA1/1
PROVEEDORES BB
PROVEEDORES NACIONALES BB1
PROVEEDOR A BB1/1
PROVEEDOR B BB1/2
CUENTAS POR PAGAR CC

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COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CC/1


ACREEDORES VARIOS CC/5
IMPUESTOS GRAVÁMENES Y DD
TASAS
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DD/1
VFC
IMPUESTO A LAS VENTAS POR DD/2
PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES EE
SALARIOS POR PAGAR EE/1
PASIVOS ESTIMADOS Y FF
PROVISIONES
CAPITAL SOCIAL GG
SUPERAVIT DE CAPITAL GG1
RESERVAS GG2
REVALORIZACIÓN DEL GG3
PATRIMONIO
RESULTADOS DEL EJERCICIO GG4
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT. GG5

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CAPÍTULO II

CARTA DE INVITACIÓN

Tacna, 13 de Marzo del año 2019

Señor(a):

CPCC LILIANA CARMEN VILLANUEVA ATENCIO


GERENTE DE AUDITORIA
VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L.

De nuestra consideración.

Tacna Travel Internacional Service S.R.L. es una Sociedad Anónima con domicilio en

Tacna, dedicada a brindar servicios como una agencia de viajes.

En razón de esa práctica y en nombre de la Junta Directiva de Tacna Travel Internacional

Service S.R.L., le invitamos a usted y a presentar una oferta técnica y económica para

efectuar la auditoría financiera al conjunto de nuestros Estados Financieros al 31 de

diciembre del 2018.

La oferta debe estar dirigida a Romero Jara Carmen Gerente General de Tacna Travel

Internacional Service S.R.L. La fecha límite para la recepción de ofertas es el 1 de Abril

del 2019.

Espero recibir de ustedes su respuesta a nuestra invitación, le saludo.

Gerente General
Romero Jara Carmen

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CARTA DE PRESENTACIÓN

Tacna, 14 de Marzo del 2019

Señor(a):

ROMERO JARA, CARMEN


GERENTE GENERAL
TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L

De nuestra consideración.

Ésta es la carta de presentación de nuestra firma “VILLANUEVA & ASOCIADOS

AUDITORES S.C.R.L.”. Para nuestro equipo de profesionales es importante que usted, como

persona interesada en nuestros servicios, tenga una idea bien clara de lo que nuestra Empresa ha

venido haciendo y planea llevar a cabo en un futuro próximo.

Somos una empresa nacional confiable en las áreas de auditoria, asesoría legal, tributaria y

consultoría, por la experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales, altamente

calificados, con un sólido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas

y normas nacionales e internacionales que, con espíritu de equipo y un estricto código de

conducta, presta un servicio integral y personalizado a los clientes.

La Firma tiene una práctica profesional de 7 años en el mercado local, desarrollando métodos de

trabajo, creando nuevos servicios, incorporando las oportunidades y desafíos que ofrecen los

avances tecnológicos en informática y comunicaciones y las más modernas herramientas de

gestión, en beneficio de sus clientes locales e internacionales.

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Entendemos los complejos desafíos que afrontan las empresas, en el exigente mercado global.

Nuestros servicios están diseñados para apoyar las empresas en sus procesos de creación de valor,

mediante un trabajo en equipo que permite la coordinación de distintas disciplinas como auditoria,

servicios legales y tributarios, consultoría gerencial y tecnológica.

Nuestro principal objetivo es tener clientes satisfechos por la atención integral, permanente y

personalizada de nuestros socios. Somos una empresa orientada a ofrecer servicios eficientes que

aporten valor agregado al cliente y estrictamente supervisados para cumplir con nuestro código

de valores.

Estamos orgullosos de lo que hemos alcanzado gracias al trabajo de nuestro Equipo y a la

confianza de nuestros clientes. Esperamos poder seguir avanzando en nuestro camino con dos

objetivos fundamentales:

 Una clara vocación de servicio a la empresa, reflejada en la realización de los trabajos

más especializados y las tareas más avanzadas, siempre con el mayor nivel de

profesionalidad e independencia, y

 Fomentar el desarrollo profesional y humano de nuestro Equipo de trabajo mediante la

formación continuada, la actualización constante y la diligencia en nuestros trabajos: El

capital humano es, indudablemente, el mejor activo de nuestra organización.

Agradeciendo su preferencia y confianza en nuestros servicios, se despiden atentamente.

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PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

Tacna, 14 de Marzo del 2019

CPCC LILIANA CARMEN VILLANUEVA ATENCIO


GERENTE DE AUDITORIA
VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L.

De nuestras consideraciones:

Tenemos el agrado de presentar a su consideración nuestra propuesta de servicios

profesionales para realizar la auditoría externa de los estados financieros de Tacna Travel

Internacional Service S.R.L, por el año terminado al 31 de diciembre del 2018.

El contenido de esta propuesta de servicios profesionales, es como sigue:

I. Nuestra organización

II. Alcance de servicios ofertados

III. Emisión de informes

IV. Personal asignado

V. Honorarios profesionales

Para nuestra Firma será de mucho interés tenerlos entre nuestros clientes; y para esto

ponemos a su disposición nuestro personal calificado y con experiencia, lo cual nos

hace prever que podemos proporcionarles el servicio profesional y oportuno que

ustedes requieren.

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Reiteramos a ustedes, nuestros agradecimientos por la confianza depositada en

nosotros y como siempre estamos a sus órdenes para tratar el contenido de esta

comunicación, cuando así ustedes lo consideren oportuno.

Muy Atentamente,

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I. NUESTRA ORGANIZACIÓN

“VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L.”. Es una de las principales

Firmas de Auditores y Asesores Independientes del país, nuestro compromiso es proveer

a empresas nacionales, nuestra experiencia en las áreas de auditoría, planificación

tributaria y consultoría gerencial, con un servicio de alta calidad.

Nuestra Misión de servicio y Visión de los negocios, es como sigue:

MISIÓN VISIÓN

Colaborar con las entidades que requieran Consolidar y posicionar un grupo de

de un apoyo externo para una mejor profesionales de calidad que apoyo a

organización y control de sus operaciones, entidades y empresarios, para que en

brindándoles información veraz y conjunto se logre el éxito esperado,

oportuna que sea de utilidad en incursionando en un entorno altamente

la toma de decisiones. competitivo y cambiante.

II. ALCANCE DE SERVICIOS OFERTADOS

Auditoría de Estados Financieros: Realizaremos nuestro examen a los estados financieros

de Tacna Travel Internacional Service S.R.L , por el año terminado al 31 de diciembre del

2018, según Normas Internacionales de Auditoría - NIA, de manera de poder expresar un

dictamen sobre los mismos.

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Enfoque de Auditoría: Evaluaremos las actividades de la compañía para diseñar la

planeación de la auditoría, que nos permitirá la programación y ejecución de las pruebas

a los estados financieros con lo cual concluiremos nuestros servicios mediante la emisión

de los informes respectivos, el enfoque de nuestra auditoría contendrá principalmente:

A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

 Efectivo y Equivalente de Efectivo: Probaremos la razonabilidad de los saldos

mediante confirmaciones con bancos y mediante arqueos sorpresivos,

revisaremos conciliaciones bancarias y ajustes y daremos énfasis a la antigüedad

de las partidas conciliatorias.

 Cuentas por Cobrar: Realizaremos selección de saldos con técnicas de auditoría

confirmaremos los saldos y ejecutaremos pruebas de cumplimiento. En adición,

revisaremos las provisiones por incobrabilidad.

 Pasivos: Confirmaremos los saldos de las operaciones vigentes por el año que

termina al 31 de diciembre del 2018, adicionalmente mediante selección por

técnicas de auditoría, confirmaremos saldos.

 Patrimonio: Realizaremos movimiento de todas las cuentas que lo conforman,

analizando las transacciones principales por aumentos o disminuciones, también

revisaremos las Actas de Socios.

B. ESTADO DE RESULTADOS

 Ingresos: Efectuaremos cómputo global para ingresos complementando pruebas

individuales de cumplimiento, con la finalidad de verificar integridad y adecuada

contabilización en estas transacciones.

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 Gastos: Realizaremos pruebas mediante selección de cuentas dando énfasis al

apropiado registro y documentación, también verificaremos cumplimiento,

fortalecidas con cómputos globales y aprobaciones respectivas.

Plan de Visitas: Nuestra auditoría a los estados financieros de Tacna Travel

Internacional Service S.R.L al 31 de diciembre del 2018 será efectuada por nuestro

personal en una visita aproximada de tres semanas laborables que iniciaremos después de

ser aceptada nuestra propuesta y la firma del contrato respectivo.

Nuestro trabajo de auditoría a los estados financieros de la compañía Tacna Travel

Internacional Service S.R.L, será efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría -NIAS y con base a nuestro enfoque de auditoría que resumimos a

continuación:

 Comprensión del ambiente de control: Conocer la estructura organizativa,

responsabilidad, supervisión, mantenimiento de sistemas, entre otros

procedimientos básicos para la realización y ejecución de nuestra auditoría.

 Evaluación de los riesgos: Con el objeto de determinar el alcance y oportunidad

de las pruebas de acuerdo con las manifestaciones de existencia, integridad,

derechos, obligaciones, valuación y revelación de los estados financieros y

determinación de la materialidad que nos permita definir el margen de error que

no necesariamente afecte los reportes financieros y que deban incluirse como

recomendaciones en el informe.

 Evaluación del sistema de control interno: Con el objeto de familiarizarnos con

el proceso y secuencia de aprobaciones y autorizaciones con los registros iníciales

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y las contabilizaciones en registros intermedios y finales que permitan

asegurarnos que los estados financieros resultantes del proceso contable estén de

acuerdo con los principios y normas técnicas de control.

 Conocimiento de Tacna Travel Internacional Service S.R.L y sus actividades

mediante indagación en aplicaciones de políticas y procedimientos de control

efectuado por los directivos y responsables de la ejecución en cada una de las

áreas.

 Focalizar pruebas de auditoría: Para aquellas cuentas o grupos de cuentas

donde hayamos detectado posibilidad de errores o actos ilegales para lo cual

procederemos a informar en forma oportuna de tales actos ilegales, así como

definición de un nivel de pruebas básicas para aquellas cuentas en que los

controles son confiables.

El objetivo general de la auditoría es permitir expresar una opinión profesional sobre la

razonabilidad de los estados financieros conforme a las Normas Internacionales de

Auditoría – NIA

III. EMISION DE INFORMES

A. Estados Financieros

Emitiremos nuestro informe de auditoría para Tacna Travel Internacional Service

S.R.L, sobre los estados financieros auditados. Nuestro Informe incluirá dictamen

sobre la razonabilidad en la aplicación de normas y prácticas contables establecidas

en Perú, al 31 de diciembre del 2018.

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B. Recomendaciones

Servirá para mejorar los procedimientos de control interno. Daremos énfasis, en los

casos que aplique, a los siguientes aspectos:

 Administrativos.

 Tributarios.

 Organizacionales y operativos.

Este Informe servirá para comunicarles acerca de mejoras en los procedimientos de

control y de carácter tributario para la entidad Tacna Travel Internacional Service S.R.L

NOTA: Todos los informes antes de su emisión final, serán revisados con los

funcionarios de Tacna Travel Internacional Service S.R.L.

I. PERSONAL ASIGNADO

El personal profesional debidamente calificado asignable al trabajo de auditoría en forma

estable, sería el siguiente:

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO


CPCC Liliana del Carmen Villanueva Atencio Auditor Responsable
CPCC Gresya Lourdes Chambilla Yunca Auditor Supervisor
CPCC Jhoselyn Pari Aycachi Senior
CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior

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II. HONORARIOS PROFESIONALES

Nuestros honorarios estimados para la ejecución de los trabajos, objeto de esta propuesta,

están directamente relacionados con las siguientes consideraciones:

- El tiempo que estimamos demandará la ejecución del trabajo

- La categoría del personal a asignar al compromiso.

En base a las consideraciones precedentes hemos fijado nuestro honorario en VEINTE Y

DOS MIL (S/. 22,000.00), de cuyo pago solicitamos sea hecho en la siguiente forma:

Estos honorarios seran cancelados el 50% a la suscripción del presente contrato y el

restante 50 % a la presentación final del informe de Auditoria.

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CONTRATO DE SOCIEDAD DE AUDITORIA

Conste por el presente documento, el Contrato de Auditoría Financiera, en adelante, el


Contrato, que celebran de una parte de la empresa “Tacna Travel Internacional Service
S.R.L” con RUC N° 20325825163, con domicilio Av. San Martin Nro. 744 - Tacna,
debidamente representada por su gerente general ROMERO JARA CARMEN identificado
con DNI N° 00479787, empresa legalmente constituida y registrada en la Superintendencia
Nacional De Registros Públicos (SUNARP) con N° de Partida “11205739” de la ciudad de
Tacna, a quien en lo sucesivo se denominará LA EMPRESA ; y de la otra parte, la sociedad
de auditoría VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L. , identificada con
RUC N° 10766133105, con domicilio en Alfonso Ugarte 1ra etapa E-1 lote 9, representada
por Liliana del Carmen Villanueva Atencio, con DNI N° 76613310, con poder inscrito en
ficha 1212081.2 de los Registros Públicos de la ciudad de Tacna; a quien en lo sucesivo se
denominará LA SOA, en las condiciones siguientes:
CLAUSULA PRIMERA.- LA EMPRESA es una persona jurídica de derecho privado
constituida bajo el régimen mype tributario, cuyo objeto social principal es dedicarse a
brindar servicios hoteleros en Tacna.
Asimismo, en virtud a la cláusula décima de su estatuto social, LA EMPRESA debe encargar
una auditoría externa anual a fin de revisar los estados financieros de cierre de ejercicio,
antes de que estos sean aprobados por la Junta General de Accionistas.

CLÁUSULA SEGUNDA.- LA SOA es una persona jurídica de derecho privado constituida


bajo el régimen de la sociedad civil de responsabilidad limitada, que tiene como objeto social
principal el dedicarse a la prestación de servicios de auditoría.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida
trayectoria nacional e internacional.

CLAUSULA TERCERA. - LA EMPRESA contrata a LA SOA para que preste servicios


de auditoría financiera por el periodo auditado 2016 (en adelante, el periodo auditado),
cumpliendo lo dispuesto en este Contrato, las Bases, la Propuesta, las NIA, y demás normas
referentes a las auditorias; y a emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y
suministrarlo a LA EMPRESA, en los términos pactados en el presente documento. Por su
parte, LA EMPRESA se obliga a retribuir a LA SOA el monto total de lo pactado en la
cláusula sexta, en la forma y oportunidad convenidas.

CLÁUSULA CUARTA. - El servicio materia de este contrato será prestado por LA SOA
dentro de un período de 4 semanas, contados a partir del del 15 de marzo de 2019 hasta el
de junio de 2019.

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CLÁUSULA QUINTA.- Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza civil,
por lo que LA SOA no está sujeta a relación de dependencia frente a LA EMPRESA, y en
tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma cómo realizar sus servicios,

CLAUSULA SEXTA: “La Compañía” conviene que todos los registros, documentación e
información que “la Auditora” requiere para la ejecución de la auditoría se pondrán a su
disposición y de manera oportuna; que toda información importante le será revelada y
que habrá total colaboración de los empleados de la Compañía.

“La Compañía” facilitará según su disponibilidad el acceso para el uso de los equipos de
procesamiento de datos, y proporcionará las facilidades de oficina, tales como: espacio
físico, muebles y colaboración del personal de oficina, exclusivamente para el
cumplimiento de los trabajos de la auditoría contratada.

“La Compañía” para el inicio de la revisión final de los estados financieros pondrá a
disposición de “la Auditora”, los estados financieros definitivos (estado de situación
financiera, estado de resultado integral, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos
de efectivo y sus correspondientes notas) y toda la información necesaria para el análisis de
“la Auditora” por lo menos 15 días antes de la fecha prevista para entrega de los borradores
de los informes, así como se compromete a dar su aprobación de tales borradores.

CLAUSULA SEPTIMA: Responsabilidades De La Auditora, conforme lo requieren las


normas internacionales de auditoría, “la Auditora” realizará indagaciones específicas a la
administración de “la Compañía” sobre las representaciones incorporadas en los estados
financieros y la efectividad de la estructura de control interno y la administración de “la
Compañía” proporcionará a “la Auditora” una carta de confirmación sobre estos asuntos.

Los resultados de los procedimientos de auditoría, las respuestas a sus indagaciones y las
representaciones escritas de la Administración de “la Compañía” comprenden, entre otros,
el material de evidencia en que “la Auditora” confiará para formarse su opinión sobre los
estados financieros.

“La Auditora” planificará y realizará su auditoría para obtener seguridad razonable, pero no
absoluta, de que los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de
carácter significativo, sean causados por error o fraude. “La Auditora” no es responsable
de perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas o incumplimiento
intencional o no, por parte de los administradores, directores y empleados de “la Compañía”,
ni sobre el incumplimiento intencional o no, de las disposiciones legales. Una auditoría
también no está diseñada para detectar asuntos que son inmateriales a los estados
financieros.

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En la medida que ciertos asuntos indicados en el párrafo precedente lleguen a la atención de


“la Auditora”, “la Auditora” informará a la administración acerca de cualquier error
material y cualquier instancia de fraude o acto ilegal.

CLAUSULA OCTAVA: Cláusula De Confidencialidad; las partes guardarán estricta


confidencialidad con respecto a la documentación e información impresa, verbal,
audiovisual o de cualquier otra índole que recíprocamente se proporcionen para el
cumplimiento del contrato.
La información confidencial que se proporcione, únicamente podrá ser utilizada para los
fines especificados en este contrato, por lo que no podrán en ningún momento, directa o
indirectamente, ni a través de terceros ni en ninguna forma, proporcionar, transferir,
publicar, reproducir o hacer de conocimiento de terceros dicha información confidencial.

CLAUSULA NOVENA: Responsabilidades De La Compañía; la administración de “la


Compañía” asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la información
que contendrán los estados financieros a ser auditados, incluyendo aquella que constará en
las notas explicativas a los mismos y por toda la información de respaldo.
La administración también es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones
en los registros contables, por la adopción de políticas de contabilidad y por establecer y
mantener un control interno efectivo para permitir la preparación y mantener la fiabilidad de
los estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Información
Financiera - NIIF y para proveer una seguridad razonable contra la posibilidad de errores
materiales en los estados financieros. La auditoría de los estados financieros no libera a “la
Administración” de estas responsabilidades.

CLAUSULA DECIMA: Papeles De Trabajo; los papeles de trabajo de los servicios de


auditoría, incluyendo los documentos y archivos electrónicos, son propiedad exclusiva de
“la Auditora” y constituyen información confidencial.

“La Compañía” conoce las disposiciones vigentes que facultan a la Superintendencia de


Compañías a revisar los papeles de trabajo que los auditores externos preparen con relación
a los exámenes de auditoría que efectúen en las entidades sometidas a su control y vigilancia.

CLÁUSULA ONCEAVA: Forma y Oportunidad de Pago; Las partes acuerdan que, LA


SOA recibirá de LA EMPRESA una retribución ascendente a S/. 22, 000.00, sin IGV

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pagaderos en 50% a la firma del contrato y el otro 50% a la conclusión del trabajo y entrega
del informe final.

CLAUSULA DOCEAVA.- La comisión auditora de la SOA, que realizará la Auditoría,


está integrada por las personas indicadas en el Formato F-1: Comisión Auditora, y por
aquellos que sustituyan a algún integrante o sean incorporados mediante Adenda. El trabajo
de campo de dicha Comisión se realizará en el local de la Empresa.
Formato F-1: Comisión Auditora

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO


CPCC Liliana del Carmen Villanueva Atencio Auditor Responsable
CPCC Gresya Lourdes Chambilla Yunca Auditor Supervisor
CPCC Jhoselyn Pari Aycachi Senior
CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior

CLAUSULA TRECEAVA. - Plazo De Duración Del Contrato; el presente contrato,


considerando la naturaleza de las labores a realizarse durará hasta la fecha de entrega de
todos los informes que se mencionan en la cláusula segunda.
CLAUSULA CATORCEAVA. - Domicilio, Jurisdicción Y Competencia; las partes
contratantes señalan como domicilio la ciudad de Tacna y se someten de modo expreso a la
jurisdicción y competencia del Tribunal de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Perú y a
resolver cualquier divergencia sobre la interpretación, aplicación o ejecución del presente
contrato por la vía verbal sumaria.
Para constancia de todas las estipulaciones antes descritas, y de la condición de que sea
reconocido judicialmente por las partes contratantes, se firman dos ejemplares de igual tenor
en la ciudad de Tacna, el 25 de Marzo del presente año.

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CARTA DE REQUERIMIENTO

Tacna, 18 de marzo de 2019

Señor(a):
ROMERO JARA, CARMEN
GERENTE GENERAL
TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L

En concordancia con el examen de auditoría a los Estados Financieros de la empresa Tacna


Travel Internacional Service S.R.L., por el año 2018, adjunto a continuación la solicitud
de un detalle de informaciones necesarias para realizar la auditoria:

• Estados Financieros (2017-2018)


• Libros Contables
• Libros Societarios
• Libros Tributarios
• Lista de Clientes
• Proveedores principales
• Entre otros, lo que se requiera en su momento.

Les solicitamos que esta información esté disponible en formatos de Excel, o Word, a ser
utilizado en nuestro software de auditoria. Esta información deberá ser entregada durante
nuestra visita, según el plazo acordado en el Contrato.
Consideramos importante subrayar que la eficiencia y oportunidad de nuestro trabajo de
auditoría descansa en gran medida, en la exactitud y confiabilidad de la información
proporcionada por ustedes y el cumplimiento del cronograma previsto.
En los próximos días enviaremos el correspondiente Plan de Auditoría. Quedamos a su
disposición para cualquier consulta que estimen oportuna.

Cordiales
saludos,

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CAPÍTULO III

TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L


MEMORANDO DE PLANIFICACION

EMPRESA TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L


MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Fecha: 20 de marzo del 2019

La auditoría a los estados financieros de la compañía HOTEL TACNA TRAVEL


INTERNACIONAL SERVICE S.R.L, correspondiente al año que terminará el 31 de
diciembre del 2018, será efectuada de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
las que incluyen pruebas selectivas de los registros de contabilidad y otros procedimientos
de auditoría que se consideren necesarios de acuerdo a las circunstancias. Con el propósito
de obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros no contienen
exposiciones erróneas de carácter significativo incluyendo el efecto de eventuales
irregularidades y fraudes.

I. OBJETIVOS DEL EXAMEN

A. OBJETIVO GENERAL: Efectuar la auditoria a la empresa HOTEL TACNA

TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L, para determinar si los estados

financieros al 31 de diciembre del 2018 presentan razonablemente la situación

financiera, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, de

conformidad con los principios de contabilidad generalmente (NIC y NIFF)

aceptados en el Perú.

B. OBJETIVO ESPECIFICOS:

 La empresa HOTEL TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.,

deberá efectuar información según lo establecido la Ley General de Sociedades.

 Normativas de la alta Dirección de la Empresa.

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 Políticas Empresariales.

 Revelar y Corregir la ineficiencia en las operaciones.

 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

 Carta de representación.

 Dictaminar los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018.

II. ALCANCE

 Al 01 enero al 31 de diciembre E.E.F.F que el Auditor muestre.

 El trabajo realizado a la Empresa HOTEL TACNA TRAVEL

INTERNACIONAL SERVICE S.R.L, se refiere a un examen completo de

Auditoria.

 El propósito es emitir una opinión profesional sobre los Estados Financieros

presentados al 31 de diciembre de 2018 y evaluación de la Gestión Empresarial.

III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

A. CREACION: El HOTEL VIÑA DEL MAR E.I.R.L fue constituido mediante

escritura pública el 13 de enero del 2011. La empresa se regí dentro de los alcances

de la Ley General de Sociedades N° 26887, aprobado por el Decreto Legislativo

311.

B. FINALIDAD: El giro del negocio está orientado a brindar un servicio líder en

viajes y turismo integral donde ofrece las mejores facilidades a sus clientes.

C. AMBITO GEOGRAFICO: La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de

Tacna en la Av. San Martin Nro. 744 (Edificio Barahona)

D. ESTRUCTURA ORGANIGA: La empresa está constituida por:

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IV. NORMATIVA APLICADA A LA ENTIDAD:

La empresa emplea un manual de organización y funciones, responsabilidades que


cumplen cada área de la unidad orgánica, además de los planes estratégicos y
operativos, las políticas, normativas interna y externa.

V. ANALISIS DE RIESGO DEL NEGOCIO

 Como consecuencia de la compresión de las operaciones de la empresa,

evaluación preliminar de la estructura del control interno, revisión analítica y

evaluación de materialidad y de riesgos inherentes y de control, se determinan

que el riesgo de que se presentan irregularidades potenciales es bajo, debido a

que:

 Existen una adecuada supervisión por parte de la gerencia en observancia a las

normas, políticas, manuales de organización y funciones establecidas para cada

una de las áreas involucradas.

 La Gerencia es accesible a nuestras recomendaciones y por ende a la mejora de

sus procesos.

 El sistema de control interno implementado por la empresa, permite promover

la eficiencia, la eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la

entidad.

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 El área de ventas está consolidada en un solo procedimiento, las políticas de

ventas.

VI. VISITAS:

 Visita preliminar. - En esta visita se tocarán puntos importantes con el fin de

obtener conocimiento de la entidad previo a la realización de la auditoría.

 Visita durante el desarrollo del trabajo. -Esta visita comprende realizar todo

el trabajo de campo y la que más tiempo requerirá porque se estudiarán y

verificarán los diversos rubros a examinar.

 Visita Final. -Esta visita se programará con el fin de hacer entrega del informe

de auditoría y la carta de control interno.

 Visita Posterior. Al finalizar el trabajo de auditoría, se programará una visita

con el fin de asesorar a las autoridades de la compañía del HOTEL TACNA

TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L., respecto con los controles

establecidos y para dar un seguimiento al trabajo realizado.

A continuación, se detalla el cronograma de trabajo que se tomara para la Auditoria


Financiera:

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VII. RESULTADOS DE REVISION ESTRATEGICAS:

AMBIENTE DE CONTROL

 Los informes de auditoría interna no son entregados a la Junta General de

Accionistas o Directorio, son remitidos a la Gerencia General.

 No se disponen las acciones correlativas inmediatas por el alta Dirección,

permitiendo la implementación de las recomendaciones que superan las deficiencias

en los informes emitidos por Auditoría Interna y Externa.

 La estructura orgánica de la empresa se encuentra desactualizada que carece de

manual de Organización de funciones (MOF).

VIII. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORÍA:

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO


CPCC Liliana del Carmen Villanueva Atencio Auditor Responsable
CPCC Gresya Lourdes Chambilla Yunca Auditor Supervisor
CPCC Jhoselyn Pari Aycachi Senior
CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior

IX. PROGRAMA DE AUDITORIA

Para llevar a cabo el trabajo de campo y coadyuvar al logro de los objetivos establecidos
en la Auditoria de Estados Financieros.

Atentamente,

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III. EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Tacna Travel Internacional Service S.R.L.


PERIODO: Del 01/01/2018 AL 31/12/2018
RUBRO: Evaluación de aspectos generales de la empresa

RESPUESTAS
O/N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
A ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES:
¿La empresa cuenta con una estructura orgánica funcional,
1 actualizadp? X

¿Existe manual de organización y funciones a nivel de áreas


2 de responsabilidad de la empresa y a nivel de cargos? X

3 La empresa ha dictado normas internas de:


a. Procedimientos de operaciones? X
b. Reglamento de personal? X
c. Manual de contabilidad? X
¿Están cubiertos con seguros de fidelidad los ejecutivos que
4 X
manejan fondos o valores de la empresa?
B INFORMACIÓN FINANCIERA A LA GERENCIA:
¿La empresa cuenta con el plan empresarial anual
5 debidamente aprobado por el Directorio? X

Los libros oficiales de contabilidad están bajo la supervisión


6 de un Contador Público Colegiado? X

7 ¿Los libros de contabilidad se encuentran al día? X


¿Los registros de contabilidad son adecuados a las
8 necesidades de información de la empresa? X
¿Se preparan mensualmente los estados financieros tales Se preparan
9 como: solamente anual
a. ¿Estados financieros? por el contador
de
b. ¿Arqueos de caja-bancos? la empresa
c. ¿Conciliación bancaria?
¿Se formulan presupuestos anuales por áreas de
10 responsabilidad y se comparan con los resultados X
obtenidos?
C CONTROL INTERNO:
11 La empresa cuenta con una oficina de auditoria interna? X
12 ¿Depende de la máxima autoridad de la empresa? X
13 ¿El auditor interno prepara su planificación anual? X

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IV. MARCAS DE AUDITORIA

V. SOLICITUD DE LIBROS CONTABLES

Se pide la solicitud de un detalle de informaciones necesarias para realizar la auditoria:

 Registro de Ventas
 Registro de Compras
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro de Inventario y Balances
 Entre otros, lo que se requiera en su momento.

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VI. DESCRIPCION DE LA EMPRESA

A. RESEÑA HISTORICA

Fundada un 27 de Setiembre de 1974 por Don Willer Paredes Torres, pionero en

el Turismo en Tacna, se ha convertido en una empresa de sólida trayectoria líder en

viajes y turismo integral, la cual después de 41 años de esforzada labor día a día se

alimentó del profesionalismo e indesmallable esfuerzo de cada uno de sus

integrantes.

Una de las más grandes apuestas de Tacna Travel, respecto al sector turístico es

el apoyo a las empresas y personas naturales con productos innovadores en materia

turística, tecnología de punta, formación y capacitación de nuestro personal.

Tacna Travel ofrece las mejores facilidades a sus clientes, con una variada gama

de productos y servicios especialmente diseñados para cubrir sus necesidades.

Cuenta con un área de Counter Nacional e Internacional, Corporativo y Turismo

receptivo e interno.

B. ORGANIGRAMA DE LA CIUDAD DE TACNA

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C. SUCURSALES:

 AREQUIPA:

Dirección: Calle Santa Catalina Nro. 115 Of. 7D

Fono: +51 54-211030

 LIMA:

Dirección: Jirón Junín 211, Lima 1, Perú

Fono: (+51-1) 427-2626

 CUSCO:

Dirección: Av. El Sol 803, Oficina 205 – Cusco, Perú

Fono: (+51-84) 221-304

VII. ACTIVIDADES GENERALES

La empresa Tacna Travel Internacional Service S.R.L cuenta con personal


altamente calificado y un equipamiento informático adecuado que garantice una
adecuada comunicación y prestación de servicios a nuestros pasajeros internacionales,
además, supervisará la atención a cada pasajero.

A. SERVICIOS:
 Recepción de todas las tarjetas de crédito y débito (formas de pago).
 Reservas sistematizadas de cupos aéreas.
 Paquetes de Turismo Local, Nacional e Internacional Pasajes Aéreos y
Terrestres
B. ACTIVIDADES COMERCIALES:
• Agencias de Viajes y Guías Turística.
• Actividades Inmobiliarias

C. PAQUETES TURÍSTICOS:

Nuestros paquetes turísticos son 100% flexibles y personalizables. Usted podrá


modificar en línea la categoría de hotel, el nivel de servicio y ajustarlo a su

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presupuesto familiar y solicitar la asistencia de uno de nuestros expertos


consejeros turísticos.

D. VIAJES CORPORATIVOS

Tacna Travel Internacional Service S.R.L. ofrece la mayor calidad en nuestros


servicios de viajes corporativos, vacaciones, incentivos, familiares y grupos.
Buscamos satisfacer las necesidades de nuestros clientes, siendo una organización
que cree y apuesta por la tecnología e innovación.

Las empresas Tacna Travel Internacional Service S.R.L. tiene contrato de


mandato son:

 PERUVIAN
 OLTURSA: PASAJES TERRESTRES NACIONALES
 CRUZ DEL SUR
 NORWEGIAN SKY

VIII. ENTORNO ECONÓMICO Y TRIBUTARIO

La empresa tiene modalidades para los servicios (Paquetes de Turismo Local, Nacional
e Internacional Pasajes Aéreos y Terrestres) que oferta: la venta al contado y la venta al
crédito. Tratándose de esta última modalidad, el crédito es otorgado directamente por
la empresa a los clientes, normalmente personas naturales, a un plazo que varía entre 6,
12, 18, 24 meses.

En relación al tratamiento tributario que corresponde, se debe considerar que la empresa


es contribuyente de los siguientes tributos:

Registro de Tributos Afectos

IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA

RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA

RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES

ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR

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IX. OTROS ASPECTOS

A. POLÍTICAS DE CALIDAD

Las agencias de viajes están firmemente comprometidas en solucionar y satisfacer necesidades de

todos sus clientes.

En lo cual se encuentra el proceso la política de calidad para determinar la ética, eficiencia y

profesionalismo de la empresa.

B. POLÍTICAS DE CONTABILIDAD

Las agencias de viaje tienen el departamento financiero que se encarga del control económico y

administrativo de la empresa, en este departamento se encuentran dos áreas que son la

Administración y la contabilidad que está compuesto por un jefe financiero y de 5 subordinados a

su cargo, 3 en área administrativa y dos en el área contable.

Sus funciones son las siguientes;

 Realizar los balances de gestión y financieros

 Elaborar los presupuestos de prevención anuales.

 Controlar los sistemas de crédito e inversión

 Control de expedientes y billetajes.

 Liquidaciones fiscales, Contabilidad diaria, controlando los gastos e ingresos, la

tesorería, la facturación a los clientes y el pago a los proveedores.

 Controlar los inventarios de la compra de suministros necesarios para la Agencia

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C. PLAN DE CUENTAS

Se trata de un detalle minucioso de las cuentas ordenadas y codificadas de las (NIF) que ayuda para

la revisión de anexos de la situación económica por medios de estados financieros.

D. TRANSACCIONES

Se trata del poder de comprar o vender bienes y/o servicios a crédito o al contado por el cual dos o

más personas firman un convenio.

Es así como las transacciones reflejan todo tipo de valores sea de;

 Compra

 Venta

 Cobros

 Pagos

 Prestamos

 Descuentos

 Transferencias

 Depósitos y entre otros.

E. SISTEMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS AGENCIAS DE VIAJES

Es un sistema que nos garantiza y salvaguarda los activos y bienes de las empresas que a su vez

registra de manera confiable y da los resultados de la contabilidad.

F. PRÁCTICAS CONTABLES

Los estados financieros de la empresa se preparan y presentan de acuerdo con principios de

contabilidad generalmente aceptados en Perú, los cuales comprenden a las Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF) oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo

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Normativo de Contabilidad (CNC). A la fecha de los estados financieros, el Consejo Normativo de

Contabilidad ha oficializado la aplicación obligatoria de las NIIF.

Los principios y políticas contables más importantes que han sido aplicados en el registro de las

operaciones y la preparación de los estados financieros son los siguientes:

 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El rubro efectivo y equivalentes de efectivo comprenden los fondos de caja en poder de la

empresa, los saldos en cuentas corrientes en bancos. Los equivalentes al efectivo se tienen para

cumplir los compromisos de pago a corto plazo.

 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor nominal. La provisión para cuentas de

cobranza dudosa, se estima de acuerdo con las políticas establecidas por la Gerencia,

considerando, entre otros factores, la antigüedad de los saldos pendientes de cobro y sus

posibilidades de cobranza, de modo que su monto tenga un nivel que la Gerencia estima adecuado.

 IMPUESTO A LA RENTA

El pasivo por impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferido se reconoce por todas

las diferencias temporales gravables, entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base

tributaria.

 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

La empresa reconoce los arrendamientos financieros, registrando al inicio de los contratos, activos

y pasivos en el estado de situación financiera, por un importe igual al valor razonable de la

propiedad arrendada, si es menor, al valor presente de las cuotas de arrendamiento. La carga

financiera se distribuye en los períodos que dure el arrendamiento para generar un gasto por

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interés sobre el saldo en deuda del pasivo para cada período. El arrendamiento financiero genera

gastos de depreciación por el activo, así como gastos financieros para cada período contable.

La política de depreciación aplicable a los activos arrendados es consistente con la política para

los otros activos depreciables que posee la empresa.

 RECONOCIMIENTO DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS

La compañía reconoce los ingresos cuando el monto puede ser medido confiablemente, probable

que la empresa reciba los beneficios económicos asociados con la transacción, y se cumplan con

los criterios específicos, por cada tipo de ingresos, descritos más adelante. Se considera que el

monto de los ingresos no puede ser medido confiablemente hasta que todas las contingencias

relacionadas con la venta hayan sido resueltas.

 LOS INGRESOS COSTOS Y GASTOS SE RECONOCEN COMO SIGUE

Ingresos por venta de mercaderías y el correspondiente costo de ventas son reconocidos cuando

se transfieren al comprador todos los riesgos y beneficios inherentes al derecho de propiedad del

bien, es probable que los beneficios fluirán a la empresa.

para cubrir eventuales pérdidas en las cuentas por cobrar a la fecha del Estado de situación

financiera.

La provisión por deudas de cobranza dudosa, se determina teniendo en cuenta el numeral 1) del

literal f) del artículo 21º del reglamento de la ley del impuesto a la renta.

 MERCADERÍA

Las mercaderías están valuadas al costo o al valor neto de realización, el menor.

El valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso normal de la operación,

menos los costos para poner la mercadería en condición de venta y los gastos de

comercialización y distribución relacionadas.

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 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

Los inmuebles, maquinaria y equipo se registran al costo y están presentados netos de

depreciación acumulada y pérdida por desvalorización acumulada. La depreciación se

determina siguiendo el método de línea recta con base a la vida útil estimada de los activos,

representadas por tasas de depreciación equivalentes. La depreciación anual se reconoce

como gasto.

Conforme al artículo 39º de la Ley del impuesto a la renta, los edificios y construcciones solo

serán depreciados mediante el método de línea recta, a razón de 5% anual.

X. PUNTOS CRITICOS

TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de Diciembre de 2018 y 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVO
Analisis Analisis
Analisis
ACTIVO CORRIENTE 2018 2017 Horizontal Horizontal
Vertical
Absoluta Relativa
Efectivo y Equivalente al Efectivo 3,370,241.00 1,363,648.00 15.04 2,006,593.00 1.47
Inversiones Financieras 1,627,064.00 1,682,211.00 31.15 -55,147.00 -0.03
Cuentas por Cobrar Comerciales ,
1,128,524.00 1,016,984.00 44.91 111,540.00 0.11
neto
Otras Cuentas por Cobrar 804,711.00 1,094,928.00 62.99 -290,217.00 -0.27
Inventarios 867,752.00 818,681.00 58.41 49,071.00 0.06
Gastos Pagados por Anticipado 217,259.00 80,458.00 233.29 136,801.00 1.70
Total Activo Corriente 8,015,551.00 6,056,910.00 6.32 1,958,641.00 0.32
Inversiones en Subsidiarias 1,396,993.00 1,343,447.00 36.28 53,546.00 0.04
Inmuebles, Maquinaria y Equipo,
38,810,995.00 34,519,870.00 1.31 4,291,125.00 0.12
neto
Otros Activos, Neto 1,373,403.00 1,344,378.00 36.90 29,025.00 0.02
Otras cuentas por cobrar, no
1,087,968.00 1,394,432.00 46.59 -306,464.00 -0.22
corriente
Total Activo no Corriente 42,669,359.00 38,602,127.00 1.19 4,067,232.00 0.11
Total Activo 50,684,910.00 44,659,037.00 6,025,873.00 0.13

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PASIVO Y PATRIMONIO NETO


Analisis Analisis
Analisis
PASIVO CORRIENTE 2018 2017 Horizontal Horizontal
Vertical
Absoluta Relativa
Cuentas por Pagar Comerciales 1,084,648.00 1,190,138.00 46.73 -105,490.00 -0.09
Otras Cuentas por Pagar 4,032,377.00 3,462,308.00 12.57 570,069.00 0.16
Obligaciones financieras 2,045,595.00 848,771.00 24.78 1,196,824.00 1.41
Ingresos diferidos 259,600.00 386,400.00 195.24 -126,800.00 -0.33
Total Pasivo Corriente 7,422,220.00 5,887,617.00 6.83 1,534,603.00 0.26
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 3,747,066.00 775,402.00 13.53 2,971,664.00 3.83
Ingresos diferidos 852,282.00 1,074,176.00 59.47 -221,894.00 -0.21
Total Pasivo No Corriente 4,599,348.00 172,748,531.00 11.02 -168,149,183.00 -0.97
Impuesto a la Renta Diferido 1,683,614.00 1,522,180.00 30.10 161,434.00 0.11
Total Pasivo 13,705,182.00 9,259,375.00 3.70 4,445,807.00 0.48

PATRIMONIO NETO
Capital 22,925,309.00 22,925,309.00 2.21 0.00 0.00
Reservas 2,523,189.00 2,260,077.00 20.09 263,112.00 0.12
Excedente de Revaluacion 1,070,990.00 1,070,990.00 47.33 0.00 0.00
Resultados Acumulados 10,460,240.00 9,143,286.00 4.85 1,316,954.00 0.14
Total Patrimonio Neto 36,979,728.00 35,399,662.00 1.37 1,580,066.00 0.04

Total Pasivo y Patrimonio Neto 50,684,910.00 44,659,037.00 6,025,873.00 0.13

A. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

A continuación, se presenta la composición del rubro:

2018 2017

Caja (a) 69,955 115,973


Fondos Fijos 30,498 30,520
Fondos Sujetos a Restricción (b) 888,611 -
Cuentas Corrientes Bancarias (c) 2,381,177 1,217,155

3,370,241 1,363,648

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(a) Corresponde a la recaudación de los pagos hechos por los clientes de la Compañía con tarjetas
de crédito y débito los últimos días del mes de diciembre.

(b) Al 31 de diciembre del 2018 se mantenía un Fondo Sujeto a restricción por S/. 142,570 y S/.
90,000 más IGV. Por la cuota inicial de los contratos de Arrendamiento Financiero en curso.

(c) Las cuentas corrientes están denominadas en soles y en dólares estadounidenses, se mantienen
en bancos locales, son de libre disponibilidad.

B. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, NETO

A continuación, se presenta la composición del rubro:

2018 2017

Facturas por cobrar 1,128,524 1,016,984


Cobranza dudosa 99,744 96,652
Provisión para cobranza dudosa (99,744) (96,652)
1,128,524 1,016,984

En opinión de la Gerencia, el saldo de la estimación para cuentas de cobranza dudosa registrada al

31 de diciembre de 2018 y de 2017, cubre adecuadamente el riesgo de crédito a esas fechas.

Las cuentas por cobrar comerciales son de vencimiento corriente, están denominadas en soles y en

dólares estadounidenses y no devengan intereses.

La antigüedad de las cuentas por cobrar es como sigue:

2018 2017
Vigentes 869,710 828,847
Vencidas hasta 30 dias 155,323 113,329
Vencidas más de 30 dias 103,491 74,808
1,128,524 1,016,984

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C. INVENTARIOS
A continuación se presenta la composición del rubro:

2017 2016
Alimentos, bebidas y otros 229,154 205,061
Suministros diversos 527,917 519,916
Existencias por recibir 110,681 93,704
867,752 818,681

En opinión de la Gerencia, al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, no es necesario registrar una

estimación adicional por suministros de lento movimiento, ni por desvalorización de inventarios.

D. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Corresponde a facturas por pagar a proveedores por un total de S/1,084,648 y S/1,190,138 al 31 de

diciembre del 2018 y 201, respectivamente, las cuales comprenden principalmente a las

obligaciones con proveedores locales en moneda nacional. Estas cuentas tienen vencimientos

corrientes y no devengan intereses.

E. OBLIGACIONES FINANCIERAS

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A continuación, se presenta la composición del rubro (expresado en soles):

Los saldos por pagar se presentan netos de intereses por devengar cuya suma ascienden a S/

638,684.

Al 31 de Diciembre del 2018 la Compañía mantiene Contratos de Arrendamiento Financiero y

pagare comercial con el BBVA - Banco Continental por las inversiones realizadas en el hotel.

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El cronograma de pagos del total de la deuda es el siguiente:

Años S/

2019 2,096,964
2020 996,675
2021-2025 2,699,022
TOTAL 5,792,661

El valor en libros de las deudas a largo plazo es sustancialmente similar a los correspondientes

valores de mercado.

F. INGRESOS POR SERVICIOS

Los ingresos por servicios comprenden (expresadas en soles):

2018 2017

Habitaciones 11,954,121 11,547,704

Alimentos y Bebidas 10,900,298 10,677,688

Diversos 1,251,007 1,175,034

24,105,426 23,400,426

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G. COSTO DE VENTAS

El Costo de servicios comprende (expresadas en soles):

2018 2017

Costo de Habitaciones 296,604 279,848


Costo de Alimentos y Bebidas 3,600,685 3,445,265
Diversos 348,421 235,040
4,245,710 3,960,153

H. GASTO DE ADMINISTRACION

Se compone de lo siguiente (expresado en soles):

2018 2017

Gastos de personal 6,727,802 6,659,938


Servicios prestados por terceros 4,288,039 4,748,893
Depreciación 1,597,828 1,553,215
Amortización de intangibles 19,053 20,833
Tributos municipales 382,200 316,001
Provisión de cobranza dudosa 3,092 -
Participacion de los trabajadores 197,268 159,068
Otros 1,614,589 1,656,067
14,829,871 15,114,015

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I. GASTO DE VENTAS
Se compone de lo siguiente (expresado en soles)

2018 2017

Gastos de personal 829,532 843,270


Servicios prestados por terceros 644,216 563,860
Suministros 54,546 69,408
1,528,294 1,476,538

J. GASTO FINANCIERO, NETO

Se compone de lo siguiente (expresado en soles)

2018 2017

Gastos financieros 144,910 174,780


Ingreso financiero (92,964) (104,767)
51,946 70,013

XI. TECNICAS DE AUDITORIA UTILIZADAS:

Con la finalidad de cumplir los objetivos previstos para este examen y verificar el

correcto cumplimiento de procedimientos, se aplicarán las siguientes técnicas:

A. ORAL:

- Indagación

- Entrevistas personales a los responsables de las áreas auditadas.

B. DOCUMENTAL:

- Recopilación de documentación para cruce de información.

- Verificación de datos.

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- Análisis de documentos.

C. OCULAR:

- Observación de documentación

- Análisis visual de información

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CONCLUSIONES

 El Planeamiento o Planificación en términos generales, es un proceso mediante

el cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en

una determinada actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto, es un plan

de acción detallado y cuantificado.

 Como un primer paso en la Auditoría, es fundamental para orientar

coordinadamente todos los esfuerzos de Auditoría, evitar dispersiones de

trabajo, trasmitir a todo el equipo de trabajo las ideas del personal más

experimentado, prever situaciones que no menoscaben la eficiencia del examen,

y anticipar dificultades que puedan afectar la conclusión e informe del Auditor

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