EJERCICIO 2

CASO B
SUCURSAL:
Mercaderías remitidas a la Sucursal Q. 5,500.00 (Q. 5,500.00 de costo y Q
500.00 de recargo sobre el costo). Las mercaderías que remite la Casa Central,
esta le aplica un recargo del 10% sobre el costo.

El inventario de mercaderías en poder de la Sucursal al 31 de Diciembre de

2001 y reportado por esta es de Q. 1,650.00, el cual tiene incorporado el recargo
correspondiente a las mercaderías recibidas de la Casa Central.

CASA CENTRAL:
En el Balance General de la Casa Central, la cuenta SUCURSAL CUENTA
CORRIENTE, tiene un saldo deudor de Q. 2,000.00 y no de Q. 1500.00 como en
el caso anterior.

En el Balance General de la Casa Central aparece ahora la cuenta

MERCADERIAS REMITIDAS A LA SUCURSAL –RECARGO-, cuyo saldo es de
Q. 500.00.

SE SOLICITA PREPARAR:

Hoja de trabajo para la elaboración de Estados Financieros Conjuntos.

Balance General Conjunto de Compañía la Paca y Sucursal
Quetzaltenango.
Estado de Resultados Conjunto de Compañía la Paca y Sucursal
Quetzaltenango.
Partidas de Cierre de la Casa Central y de la Sucursal.
SOLUCIÓN:
Cía. La paca y Sucursal en Quetzaltenango
Partidas de la Sucursal
__________ P# 1 __________
Caja Q. 500.00
Casa Central Cuenta Corriente Q. 500.00
Para registrar el efectivo recibido Q. 500.00 Q. 500.00
__________ P# 2 __________
Mercadería Recibida de Casa Central Q. 5,500.00
Casa Central Cuenta Corriente Q. 5, 500.00
Registro de las mercaderías recibidas Q. 5, 500.00 Q. 5, 500.00
__________ P# 3 __________
Compras Q. 1,000.00
Cuentas por Pagar Q. 1,000.00
Para registrar las compras efectuadas Q. 1, 000.00 Q. 1,000.00
A otras entidades.
__________ P# 4 __________
Caja Q. 2, 000.00
Cuentas por Cobrar Q. 5,000.00
Ventas Q. 7,000.00
Registro de las ventas del período Q. 7,000.00 Q. 7,000.00
__________ P# 5 __________
Caja Q. 4, 200.00
Cuentas por Cobrar Q. 4, 200.00
Registro de los cobros efectuados Q. 4, 200.00 Q. 4, 200.00
__________ P# 6 __________
Cuentas por pagar Q. 750.00
Caja Q. 750.00
 Para registrar los pagos comerciales Q. 750.00 Q. 750.00
__________ P# 7 __________
Gastos Q. 1, 200.00
Caja Q. 1, 200.00
Para registrar los gastos pagados Q. 1, 200.00 Q. 1, 200.00
__________ P# 8 __________
Casa Central Cuenta Corriente Q. 4,200.00
Caja Q. 4,200.00
Registro de lo enviado a Casa Central Q. 4,200.00 Q. 4,200.00

“La Paca” Sucursal Quetzaltenango

Balance de Saldos
Al 31-12-2001
(Cifras en Q)

No. Cuenta Debe Haber

01 Caja Q. 750.00
02 Merc. Recibidas de Casa Central 5,500.00
03 Compras 1,000.00
04 Cuentas por Cobrar 800.00
05 Gastos 1,200.00
06 Ventas Q. 7,000.00
07 Casa Central Cuenta Corriente 2,000.00
08 Cuentas por Pagar 250.00
Sumas Q. 9,250.00 Q. 9,250.00

Cía. “La paca” –Casa Central-

 Partidas de Diario
__________ P# 1 __________
Sucursal Cuenta Corriente Q. 500.00
Caja Q. 500.00
Para registrar el efectivo enviado Q. 500.00 Q. 500.00
__________ P# 2 __________
Sucursal Cuenta Corriente Q. 5, 500.00
Merc. Env. A Sucursal Recargo Q. 500.00
Mercadería enviado a la sucursal Q. 5, 000.00
Registro de las mercaderías enviadas Q. 5, 500.00 Q. 5, 500.00
__________ P# 3 __________
Caja Q. 4, 000.00
Sucursal Cuenta Corriente Q. 4, 000.00
Para Registrar el efectivo recibido de
La sucursal Quetzal tengo. Q. 4, 000.00 Q. 4, 000.00
 COMPAÑÍA “LA PACA”, CASA CENTRAL Y SUCURSAL
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE ESTADOS CONJUNTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,001
CIFRAS EN QUETZALES
Casa Central Sucursal Eliminados Estados Conjuntos
No Cuentas Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 Estado de Resultados
2 Ventas 18,000.00 7,000.00 25,000.00
3 Inventario Inicial 3,000.00 3,000.00
4 Compras 19,000.00 1,000.00 20,000.00
5 Mercaderías Recibidas 5,500.00 1) 5,500.00
Casa Central
6 Mercaderías enviada a 5,000.00 1) 5,000.00
la Sucursal
7 Inventario Final 5,000.00 1,650.00 2) 150.00 6,500.00
8 Gastos 2,700.00 1,200.00 3,900.00
9 Perdidas y Ganancias 3,300.00 950.00 a) 5,150.00 5,500.00 4,600.00
10 Sumas 28,000.00 28,000.00 8,650.00 8,650.00 31,500.00 31,500.00
11 Balance General
12 Caja 3,200.00 750.00 3,950.00
13 Cuentas por Cobrar 2,900.00 800.00 3,700.00
14 Mercadería Inventario 5,000.00 1,650.00 2) 150.00 6,500.00
Final
15 Merc. Enviada a 500.00 1) 500.00
Sucursal, Recargo
16 Sucursal Cuenta 2,000.00 3) 2,000.00
Corriente
17 Cuentas por pagar 1,400.00 250.00 1,650.00
18 Casa Central Cuenta 2,000.00 3) 2,000.00
Corriente
19 Capital 7,500.00 7,500.00
20 Ganancias no 400.00 400.00
 Distribuidoras
21 Ganancias o (Pérdida) 3,300.00 950.00 a) 5,150.00 5,500.00 4,600.00
22 Sumas 13,100.00 13,100.00 3,200.00 3,200.00 a) 7,650.00 7,650.00 14,150.00 14,150.00

1) Eliminación de las cuentas reciprocas de mercaderías 2) Eliminación del recargo en el

inventario Final de la Sucursal
Y recargo. 3) Eliminación de las Cuentas Corrientes
Recíprocas.
 Compañía “La Paca” y Sucursal Quetzaltenango
Estado de Resultados Conjunto
Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2001.
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Ventas 25,000.00
(-) Costo de Ventas
Inventario inicial de Mercaderías 3,000.00
(+) Compras 20,000.00
Mercadería Disponible 23,000.00
(-) Inventario Final 6,500.00 16,500.00
Ganancia en Ventas 8,500.00
(-) Gastos de Operación
Gastos 3,900.00
Ganancia Conjunta del Ejercicio 4,600.00

Compañía “La Paca” y Sucursal Quetzaltenango

Balance General Conjunto
Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2001.
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Activo
Circulante
Caja 3,950.00
Cuentas por Cobrar 3,700.00
Inventario Final 6,500.00 14,150.00
Suma activo 14,150.00
Pasivo
A corto plazo
Cuentas por pagar 1,650.00
 Capital y Reservas
Capital 7,500.00
Ganancias no distribuidas 400.00 3,900.00
Ganancias del Ejercicio 4,600.00 12,500.00
Suma de pasivo y Capital 14,150.00

Compañía la Paca y Sucursal en Quetzaltenango

Partidas de Cierre de la Sucursal
__________ P# 1 ________
Ventas Q. 7,000.00
Inventario Final de Mercaderías Q. 1,650.00
Compras Q. 1,000.00
Mercaderías Recibidas de C.C Q. 5,500.00
Gastos Q. 1,200.00
Pérdidas y Ganancias Q. 950.00
Liquidación de las cuentas de Q. 8,650.00 Q. 8,650.00
ingreso costo y gasto.
__________ P# 2_________
Pérdidas y Ganancias Q. 950.00
Casa Central cuenta Q. 950.00
Corriente
Por traslado de la ganancia a la Q. 950.00 Q. 950.00
Casa Central.
__________ P# 7_________
Cuentas por pagar Q. 250.00
Casa Central cuenta corriente Q. 2,950.00
Caja Q. 750.00
Cuentas por Cobrar Q. 800.00
Inventario Final de Mercadería Q. 1,650.00
Cierre de cuentas de Balance Q. 3,200.00 Q. 3.200.00
General.

Compañía la Paca y Sucursal en Quetzaltenango

Partidas de Cierre de la Casa Central
__________ P# 1 ______
Ventas Q. 18,000.00
Mercaderías enviadas a Q. 5,000.00
Sucursal
Inventario Final de Q. 5,000.00
Mercadería
Inventario Inicial de Q. 3,000.00
Mercaderías
Compras Q. 19,000.00
Gastos Q. 2,700.00
Pérdidas y Ganancias Q. 3,300.00
Liquidación de cuentas de Q. 28,000.00 Q. 28,000.00
resultado.
__________ P# 2 ________
Sucursal Cuenta Corriente Q. 950.00
Pérdidas y Ganancias Q. 950.00
Traslado de las ganancias
de Sucursal. Q. 950.00 Q. 950.00
__________ P# 3 ________
Merc.Enviadas a Sucursal – Q. 350.00
Recargo-
Pérdidas y Ganancias Q. 350.00
Por la ganancia en el Q. 350.00 Q. 350.00
embarque
_________ P# 4 _________
Pérdidas y Ganancias Q. 4,600.00
 Ganancias no Q. 4,600.00
distribuidas
Cierre de cuenta pérdidas y Q. 4,600.00 Q. 4,600.00
Ganancias
__________ P# 5 ________
Cuentas por pagar Q. 1,400.00
Merc.Enviadas a Sucursal – Q. 150.00
Recargo-
Ganancia no distribuida Q. 5,000.00
Capital Social Q. 7,500.00
Caja Q. 3,200.00
Cuentas por cobrar Q. 2,900.00
Inventario Final de Q. 5,000.00
Mercaderías
Sucursal, Cuenta Q. 2,950.00
Corriente
Cierre de Cuentas de Balance Q. 14,050.00 Q. 14,050.00
General