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1 1 NOV. 2013
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ASISTENTE DE D ECCION
Dirección de 'Contabilidad del Estado
Licenciado
Ovidio López García
Director Contabilidad del Estado
Ministerio de Finanzas Públicas
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SUBCONTRAWRIA
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4ic., Pé ezle, 8,16119uAlu
Subconmr de
Contralor natal de
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2,2y5 2,4012
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ASISTENTE D DIRECCION
9 5/-°
Dir éíó"iikt ablidad del Estado
ÍNDICE
1.INFORMACIÓN GENERAL 1
1.1 Base Legal 1
1.2 Función 1
FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2
3.1 General 2
3.2 Específicos 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3
COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 3
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 3
oGINIjuz.4
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Contraloría General de Cuentas 4.7"zmv,k,
GUATEMALA, C.A.
Atentamente,
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-- SUPERVISOR
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Licda. Aman ne • a k nez Mén
Superviso Gubernamental 1ZIIAL A
Dentro de las bases legales con las que se rige esta Dirección para el desarrollo
de sus funciones se mencionan las siguientes: La Constitución Política de la
República de Guatemala, Decreto 114-97 del Congreso de la República de
Guatemala, "Ley del Organismo Ejecutivo", Decreto 101-97 del Congreso de la
República de Guatemala "Ley Orgánica del Presupuesto", Acuerdo Gubernativo
240-98 "Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto" Acuerdo Gubernativo
Número 394-2008, "Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas
Públicas" y Código de Ética del Ministerio de Finanzas Públicas.
1.2 Función
Ley de Presupuesto
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1 General
Practicar examen especial de auditoría de gestión a la Dirección de Contabilidad
del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas, durante el período comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, así como verificar la existencia y
evaluación del Plan Operativo Anual y el Manual de Funciones y Procedimientos.
3.2 Específicos
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3,
61".rtfA9311'>.
El examen especial comprendió la evaluación del Plan Operativo Anual y el
Manual de Funciones y Procedimientos. Asimismo se analizó la gestión
institucional por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2012.
COMENTARIOS Y CONCLUSIONES
Comentarios
Se solicitaron para su revisión y evaluación: el Manual de Funciones y
Procedimientos, el Plan Operativo Anual, Informes de Gestión y Memoria de
Labores del año 2012.
Conclusiones
Al realizar el examen especial no se determinaron aspectos relevantes que deban
mencionarse dentro del informe.
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
114
Al
.41/C"'"" "••••••• •Ii ril ift
,,,,, • ;v.,/
Licda. Delmy Olivi-i arris Menjivar
Auditora
Gubí- n
namental
Politóloga, co egiado 798
Colegio de Abogados
GENE 194
I
Licda. Ama e ..` re rtínez
Superviso r li Gubernamentacr' 1819
Administradora de E presas, Colegiado
5UPEISITAL 1
Colegio de C.C.E.E.
ANEXOS
r
DAT-0008-2013
Guatemala, 30 de enero de 2013 /
Auditor Gubernamental:
LICDA. DELMY OLIVIA HARRIS MENJIVAR
En cumplimiento de los artículos 2 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, 3, 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley; esta
Dirección la designa para que en representación de la Contraloría General de Cuentas se constituya
en las oficinas de la DIRECCION DE CONTABILIDAD DEL ESTADO, MINISTERIO DE FINANZAS
PUBLICAS; CON LA CUENTA No. D2-28 para practicw examen especial de auditoria de gestion
del periodo comprendido del 01/01/2012 al 31/12/2012.".Actividad que será supervisada por: LICDA.
AMANDA IRENE MARTINEZ MENDEZ
Para el cumplimiento de lo anterior deberá observar las Normas Internacionales de Auditoría, Normas
de Auditoría Gubernamental, leyes y disposiciones vigentes aplicables a la Entidad Auditada.
Asimismo, verifique la existencia y evalúe el Plan Operativo Anual y el Manual de Funciones y
Procedimientos.
Los resultados de sus actuaciones, los hará constar en informe, actas circunstanciadas que
suscriba y papeles de trabajo que elabore para el efecto, tomando y/o dictando las medidas de orden
técnico y legales que procedan e informando oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimado
para realizar el examen especial indicado es de 15 dias, el cual podrá variar según las circunstancias
que se presenten en el desarrollo del trabajo.
,I,GENER4,
Lic. Cristobal de Jesús González Melchor Vo.Bo. 'o
Director de Asesoría Técnica o
Contraloría General de Cuentas , SUBCONTRAL R cm
DE CALIDAD° dE -
Lic. Sergio asto 1.0pezl—
públicet) GASTO PUBLICO .19
SUbC0fitral0t CO
Contralo Cuentas °
61,
UNIDAD DE PLANIFICACIÓN
Área Estadística 198 -Zó/3
2.1 TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN AUDITORIA DE GESTIÓN TIPO DE OBRA *No Obras Monto
Pu
2.2 TOTAL MONTO AUDITADO Pavimentos
Saldo anterior Q Edificios Escolares
Ingresos Otros edificios
Egresos Salón usos múlliples
* ingresar unrcamente sl es examen especial Cona( Y Mant. Carretera
AONE$1 CALI M'Y At/011~TWAS.41 Instalaciones Deparases
3.1 SANCIÓN Sistema de Agua Potable
Tipo de hallazgo Drenajes
Cantidad Monto en D. Fundamento Legal
CI C Energia Eléctrica
Decreto No. 31 .2002 Congreso de Otros
o o O Reoateca, Ley Orgánica de le Controlarla
General da Cuentes y leyes aceuNes, TOTAL o
3.2 *FORMULACIÓN DE CARGO *SI es mis de una cera «m ar a 310
Tipo de hallazgo
Cantidad Monto en O. Fundamento Legal
CI C No se audiló, ninguna cantidad de ingresos y egresos, únicamente se evaluaron los aspectos
relacionados con el Manual de Funciones y Procedimientos, Memoria de Labores y el Plan
O
Operativo Anual -POP,.. 2012
3.3 'DENUNCIA
Tipo de hallazgo No se detectaron hallazgos.
Cantidad Monto en a. Fundamento Legal
CI C
PRESUPUESTO
Presupuesto Asignado O
Modificaciones (4-) o (-)
Vigente
Ejecutado
Por devengar
Contraloría General de
DIRECCIÓN DE ASESORÍA TÉCNICA FORMULARIO SR1
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD DEL ESTADO 8a. Avenida 20 -65 Zona 1, Centro Cívico, Guatemala
No: de coenterlaild D2-28 Tel. de la Entidad , 2322-8888
Tipó de Audifinia AUDITORIA DE GESTIÓN Periodo euditedts 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
Novnbramient6 DAT-0008-2013 tia á la GeTenda y CG-DAT-ODH-011-2013 28 de mayo 2013
Auditor Gubeñialnekn Líala. Delmy Olivia Harris Menjivar supervisor Licda. Amanda Irene Martinez Mendez
SitbacIón
Condición y Recomendación
Realizada .. Priáceso No Cumplida 'rvidibries