Lunes 15/05/17

DIAGNOSTICO Y EVALUACION
EMPRESARIAL
[Subtítulo del documento]

AUDITORIA ADMINISTRATIVA: DEPARTAMENTO DE

CRÉDITO Y COBRANZA

Maestro: Lic. José Noé López Ramírez

Alumno: Eduardo Luis Álvarez Espinoza
 INDICE GENERAL

DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y COBRANZA………………………………………………………….…………………3

PROGRAMA GENERAL DE TRABAJO…………………………...……………………………………………………………9

PROGRAMA DE TRABAJO ESPECIFICO……………………………………………………………………………………..10

PROPUESTA TÉCNICA……………………………………………………………………………………………………………....11

CÉDULA DE ANÁLISIS DOCUMENTAL………………………………………………………………………………………..12

CÉDULA PARA LA DETECCIÓN Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIAS……………………………….13

CÉDULA PARA EL REGISTRO DE ASPECTOS RELEVANTES…………………………………………………………..15

CÉDULA PARA LA CAPTACIÓN Y TRATAMIENTO DE CAUSAS Y EFECTOS………………………………….16

CÉDULA PARA DETECCIÓN Y ATENCIÓN DE FALLAS…………………………………………………………………17

INFORME FINAL DE AUDITORIA………………………………………………………………………………………………19

Departamento de Crédito y Cobranza

Para poner en funcionamiento las operaciones de créditos y cobros en la empresa, se

requiere implementar un sistema operativo de métodos y procedimientos dentro de la
estructura orgánica de la empresa. Este funcionamiento deberá tener el interés mayoritario
de quienes dirigen la organización y sobre todo, del responsable de la gestión de Créditos y
Cobros ya que la administración del crédito y del cobro se ha elevado a la categoría de un
profesional con sus responsabilidades y ética propia, dando una imagen de modernización,
importancia y alta performance dentro de la empresa.

9.1. UNIDAD ORGANICA OPERATIVA

Desde el punto de vista orgánico el proceso del crédito es anterior al de la cobranza, pero
por el conjunto de operaciones estas funciones son complementarias y entrelazadas por un
proceso integral que permite unirlas a una sola función; de allí nace que para operaciones
homogéneas debe existir una sola unidad operativa. (Principio Orgánico).

Por tal razón la conjunción de ambas actividades en un solo grupo operativo resulta
recomendable manejarlas, es decir dirigir el crédito y la cobranza bajo la responsabilidad
de una sola persona y con una estructura orgánica ya definida desde el inicio de las
actividades.

Por considerar al riesgo un factor inherente al crédito se da el caso de empresas que han
decidido implementar un sistema de crédito como una alternativa al incremento de las
ventas, pero el cobro la realiza otra empresa especializada, decisión que se interpreta como
la de exigir mayor responsabilidad al que desarrolla dicha función; pero en todo caso el
cobro sigue siendo complementario aun cuando las realiza otra organización que no sea la
empresa.

Según la importancia de la actividad, el encargado de ejecutar las funciones de créditos y

cobros, ocupa una posición clave en la empresa, pues es cada vez mayor la responsabilidad
que tiene tanto para ayudar a incrementar las ventas como para permitir la recuperación
del capital a través de un cobro efectivo.

9.2. DISEÑO DE LA ACCIÓN ESTRUCTURAL DEL DPTO. DE CREDITOS

Y COBRANZAS
Independientemente al tamaño de la estructura orgánica de la empresa sea esta mayorista,
minorista, distribuidora representante; las primeras acciones que tendrá que realizar el
responsable o encargado, será la de implementar un plan de trabajo determinando las
siguientes acciones generales:
 1. Establecer políticas generales sobre la coordinación del manejo operativo
del crédito y la cobranza.
2. Diseñar un sistema que sea apropiado a las necesidades de la empresa aun
cuando esta no tenga la estructura necesaria.
3. Confeccionar e imprimir formularios, apropiados a las actividades que
piensa desarrollar la empresa para la supervisión y el Control.
4. Solicitar el personal que se considere necesario para la operatividad y poner
en marcha el sistema.
5. Establecer la interconexión con las demás áreas principales y secundarias
con que cuenta la empresa, tales como Ventas, Almacenes, Contabilidad, Registros,
Caja, Finanzas etc.
Dentro del criterio administrativo, el crédito y la cobranza deben producir ganancias o
beneficios porque permite la interrelación de dos funciones complementarias como son
incrementar las ventas y garantizar las utilidades futuras mediante la recuperación de la
inversión.

Pero toda función que se complemente en una organización tendrá que tener objetivos que
provengan de la finalidad o naturaleza por los cuales puedan materializarse los objetivos.

9.3. OBJETIVOS PARA LA CREACIÓN DE LA FUNCION DE CREDITOS

Y COBRANZAS
Los objetivos que deben de primar serán necesariamente en función de los Recursos
Materiales y Humanos y de las condiciones que disponga la empresa si implementa un
sistema de créditos y cobranzas.

Dentro de lo posible se tendrá en cuenta:

1. Toda finalidad será incrementar las ventas, mediante los créditos dentro de
sus sistemas de venta debe considerar la creación de la función de créditos y
cobros.
2. Su finalidad será incrementar las ventas, mediante el crédito y recuperar el
capital mediante la cobranza.
3. Deberá de ajustarse a la realidad socio-económica y política donde actúa la
empresa, para permitir que el crédito fluya como una acción de recompensa
comercial y de beneficio económico.
4. Deberá de contarse con un número de personal necesario y capacitado (no
programado) para cumplir con las funciones asignadas.
5. Deberá de implementar un flujo de comunicación entre las funciones de
ventas, contabilidad, finanzas, almacenes, y gerencia, por tener responsabilidad y
jerarquía en las decisiones de crédito y cobranza y que guardan relación entre sí.
6. Deberá constituirse un medio integrados entre las demás secciones de la
empresa por considerar que el crédito y al cobranza atañe a todo el personal por el
importante rol que actualmente tiene en la organización.

Una vez fijado los objetivos, nos facilitara el diseñar la estructura orgánica para que su
operatividad este acorde con las necesidades de la empresa.
Esta estructuración permitirá que los órganos de dirección, tengan una comunicación
oportuna eficiente y precisa.

No debemos olvidar que para que la cobranza pueda cumplir con su finalidad, la
comunicación deberá ser oportuna para que la información llegue a los medios de decisión
cuando esta sea requerida.

También es necesario tomar en cuenta que cuando se reestructure un departamento de

créditos y cobros es conveniente recalcar que esta estructura varia de una empresa a otra,
de un tipo de negocio a otro, aunque hay ciertas funciones básicas que son comunes a
todas.
Por consiguiente no debe cometerse el error de diseñar textualmente la estructuración de
departamento de créditos y cobros de otra empresa similar, aun cuando esto pueda
significarnos menores costos y aparentemente un trabajo mínimo indispensable.

9.4. UBICACIÓN DE LA FUNCIÓN DE CREDITOS Y COBROS EN LA

ESTRUCTURA EMPRESARIAL
Esto dependerá del interés que ponga el empresario o ejecutivo de la empresa, para
ejecutar dicha función.
Indistintamente a ello, se puede decir que su ubicación dentro de la estructura orgánica
podrá ser lineal o de apoyo. También puede entenderse que esta decisión dependerá del
tamaño de la organización (pequeña o mediana empresa).

Si fuera lineal, entonces su ubicación estará dentro del área financiera, ventas o de control,
su dependencia a estas funciones conseguirá la homogenización de las funciones
complementarias.

Si fuese de apoyo entonces su ubicación dependerá de la Gerencia, el mismo que ejercerá

un control directo y supervisará a las actividades señaladas.
En cualquiera de los casos, siempre se considera una asesoría staff dependiente o
independiente por parte de un asesor legal y/o un especialista en la materia.

Seguidamente propondremos algunos modelos de estructura organizacional, jerárquica y

ubicación del departamento de Créditos y Cobros dentro de la organización de una
empresa de mediana capacidad.

 9.5. RELACION DEL DPTO. DE CREDITOS Y COBRANZAS CON

OTRAS DEPENDENCIAS
El departamento de créditos y cobranzas puede realizar un trabajo eficiente sólo mediante
la cooperación de otros departamentos, su relación más estrecha y continua es con los
departamentos, de Ventas, Finanzas, y Contabilidad. Tal cooperación puede y debe adoptar
la forma positiva de un trabajo armonioso y de conjunto.

Lo menos que el departamento de créditos y cobros debe al departamento de

ventas es notificarle inmediatamente la negativa de crédito a un cliente nuevo
o la retirada de un cliente antiguo, con una breve explicación de las razones
para proceder así, ese aviso debe darlo el jefe de créditos y cobros al de
ventas.

Este último puede transmitirlo al vendedor interesado en el cliente, con el fin de evitar
molestias de visitarlo.

Además con lo relacionado con las finanzas es importante tener una

información precisa mediante un programa que especifique la cantidad de
dinero que deberá recuperarse mediante el cobro.

Contabilidad deberá actuar como suministrador de información contable y de

control de los registros de ingresos, egresos y saldos de las cuentas por
cobrar.

9.6. FUNCIONES ESPECIFICAS DEL JEFE DE CREDITOS Y COBRANZA

Las funciones específicas más comunes de un departamento de Créditos y Cobros son:

a) Otorgamiento de los Créditos: Otorgar créditos a los clientes que deseen comprar
mediante esta modalidad, en las condiciones que están establecidas por la empresa,
teniendo en cuenta el análisis del mismo a través de la información recopilada, tratando en
lo posible de sujetarse al reglamento existente.
b) Estudio de los Estado Financieros e Información anexa: Es recomendable proveerse de
información económico financiera del cliente para tener una mejor posición en la decisión
de otorgar el crédito. Para personas jurídicas es indispensable analizar los estados
financieros, lo que nos permitirá considerarlo como un buen crédito o en caso extremo,
desaprobarlo.

c) Gestión Efectiva de la Cobranza: Las gestiones de cobranza, se deberán realizar con los
clientes que se muestren un tanto difíciles en sus pagos, se debe tener en cuenta el motivo
de dicho atraso y el Jefe de créditos deberá considerar las medidas que se tomarán en caso
de continuar el atraso (negociación).
Todos los clientes con 15 días de mora serán contactados por correo electrónico.

Todos los clientes con 20 días de mora serán contactados por teléfono.
- Cuentas de más de 90 días de edad sin actividad de pago en los 3 meses anteriores.
- Cuentas de menos de 90 días de edad que no contesten a los mensajes en un período
de dos semanas o que su correo se devuelva.
- Cuentas de menos de 90 días de edad con negativa total de pago.
- Cuentas con dos o más promesas de pago incumplidas sin importar su edad.
- Cuando el cliente informa que no podrá pagar dentro de los términos acordados y se
rehúsa a dar una fecha específica de pago o un plan de pagos realista, sin importar su
edad.

Estas gestiones son muy importantes, y dan buenos resultados para la recuperación de la
deuda registrada en los documentos vencidos.

d) Informes a Gerencia: Deberá presentar informes a Gerencia General, referentes a los

créditos solicitados, los montos, si fueron aprobados o desaprobados, así como el número
de clientes que los solicitarán, complementando este, con el informe que deberá pasar cada
fin de mes de las cuentas en movimiento, que se tienen en cartera en la sección cobranzas,
y el análisis de estas en cuanto al atraso.

e) Control de Personal a su Cargo: Como Jefe del departamento de Créditos y Cobranzas,

está en la obligación de supervisar al personal a cargo, haciendo cumplir las normas y
reglamentos establecidos por la empresa sobre el particular.

f) Determinación de Malas Deudas: En todo negocio, el riesgo de otorgar créditos a

ocasionado el nacimiento de malas deudas (Cartera Pesada) que escapan a cualquier
control interno e implementado, y es responsabilidad del Jefe de Créditos y Cobranzas de
acuerdo a su criterio y experiencia, fijar aquellos clientes a los cuales es inútil ejercitar
acción alguna de cobranzas por considerarlos malos deudores.

g) Arqueos de Documentos: Uno de los fundamentos del control interno dentro del
departamento de Cobranzas, es el de practicar arqueos de documentos, que nos permitan
establecer la exactitud de las cifras de las cuentas de cada cliente, con las tarjetas de
cuentas corrientes que son llevadas en el departamento de Contabilidad.
 INICIO 01/05/17 TERMINACION 31/05/17
PROGRAMA GENERAL DE TRABAJO
SUSPENSION CANCELACIÓN

ÁREA EVALUAR: DEPARTAMENTO DE REINICIO TERMINACIÓN

CREDITO Y COBRANZA RESPONSABLE CLAVE
´´

R MES: MAYO
. L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M M
N° ACTIVIDAD T
E
.
1 T
PLANEACIÓN
E
Elaborar diagnostico preliminar del área de estudio para determinar la propuesta técnica, T.
1.1 programa de trabajo general y programa de trabajo específico. R.
T.
2 INSTRUMENTACIÓN E.
Realizar las reuniones de trabajo para socializar y establecer con el equipo de auditores las
fuentes de información, técnicas de recolección y análisis de información, papeles de T.
2.1 trabajo, evidencias, y forma de supervisión de los trabajos de los trabajos del equipo de R.
auditores comisionados
T.
3 EXAMEN E.
Realizar el examen aplicando el procedimiento establecido y las preguntas para determinar T.
3.1 el diagnóstico del área de estudio. R.
INFORME T.
4
E.
Elaborar el informe del diagnóstico considerando la información que arrojo el examen y que T.
4.1 se encuentra sustentado en los papeles de trabajo y las evidencias que se recolectaron. R.

ELABORÓ: REVISÓ: AUTORIZÓ:

 INICIO TERMINACIÓN
PROGRAMA DE TRABAJO ESPECÍFICO

ÁREA: Departamento de Crédito y Cobranza SUSPENCIÓN - CANCELACIÓN -

Responsable: Eduardo Luis Álvarez Espinoza

MES
R. TIEMPO
N ACTIVIDAD
E. T.E/T.R S2
S1
Analizar y evaluar si las políticas para el otorgamiento de T.E
1 crédito son las adecuadas.
T.R
Revisar y verificar que los créditos hayan sido otorgados de T.E
2 acuerdo a las políticas establecidas por la empresa
T.R
Examinar y evaluar las gestiones de cobranza T.E
3
T.R
Supervisar que el personal este cumpliendo con las normas del T.E
4 depto. De crédito y cobranza
T.R
Verificar si el personal está capacitado para realizar dichas T.E
5 operaciones en su puesto.
T.R
6 Recopilar la información relacionada con el cliente y las T.E
evidencias de crédito otorgado
T.R

ELABORÓ: REVISÓ: AUTORIZÓ:

 ÁREA AUDITADA:
PROPUESTA Crédito y Cobranza
RESPONSABLE: Eduardo FECHA DE INICIO:
TÉCNICA Luis Álvarez Espinoza 13/03/17

NATURALEZA Auditoría Administrativa Funcional.

ALCANCE Departamento de Crédito y Cobranza

El departamento de Crédito y Cobranza fue auditado por externos en el año 2014, en el cual se
ANTECEDENTES
presentaron algunas inconsistencias
Revisar y evaluar el área detectar las causas que provocan todas las inconsistencias
OBJETIVOS
presentadas, para posteriormente poder presentar propuestas de mejora.
Involucrar al mejor grupo de auditores con un extenso conocimiento en el ámbito para crear una
revisión bajo observación directa, con estricto cuidado y atención ante cualquier detalle que pueda
ESTRATEGIA
ser de suma importancia, apegándose de manera inherente al programa de trabajo establecido,
cumpliendo en tiempo y forma.
Se denotan inconsistencias en la recuperación de los créditos otorgados, por lo que es necesario
realizar de nuevo un examen para recabar información actual de los hechos con el fin de enfrentar
JUSTIFICACIÓN
los problemas para ayudar a la organización a mejorar su Departamento de Crédito y Cobranza y
hacerlo más eficaz y eficiente.
ACCIONES Observación directa, investigación documental, y cédulas.

RECURSOS Recursos humanos y materiales.

COSTO
Determinar la causa que originan el problema, e implementar medidas preventivas y correctivas
RESULTADOS
para su solución.
INFORMACIÓN
Información procedente del Área de Finanzas
COMPLEMENTARIA
 FECHA
CÉDULA DE NUMERO DE
1 DE:
ANÁLISIS HOJA
DOCUMENTAL RESPONSABLE E.L.A. E
FUNCIÓN
ÁREA: Departamento de crédito y cobranza

RESULTADOS DE
DOCUMENTO
ANÁLISIS
 El documento analizado es el No se cuenta con las
manual de políticas para el políticas de manera visible
para el departamento de
otorgamiento de créditos, y las
crédito y cobranza.
gestiones de cobranza
establecidas por la organización,
Se encontró que
el cual es responsabilidad del
efectivamente existe un
departamento de Finanzas manual de políticas para
realizarlo y tenerlo visible. ambas funciones: Crédito y
Cobranza, más las políticas
de crédito no especifican
cuales son los requisitos que
se necesitan para que lo
clientes accedan a los
créditos.
PROPUESTA
Replantear de manera correcta y
especifica ambos manuales de
políticas tanto Crédito como
Cobranza, y que estas se apeguen a
lo que expresa una de otra.
Que el mismo Departamento de
crédito y cobranza tenga la
comunicación necesaria con los
departamentos de: Contabilidad,
Ventas, y sobre todo Finanzas.
Que este último aspecto sea
cumplido, tal como lo expresan las
Políticas generales de la
organización.

En tanto al procedimiento de
cobranza; es más detallado,
pero al no tener las políticas
de crédito bien
estructuradas, se muestra
imposible que la gestión de
cobranza pueda ser exitosa

OBSERVACIONES:

ELABORÓ: AUTORIZÓ:
 CÉDULA PARA LA FECHA
DETECCIÓN Y PÁGINA 1 DE
REGISTROS DE SUSTITUYE
HALLAZGOS Y PÁGINA DE
EVIDENCIAS FECHA
ÁREA EVALUADA: ETAPA O ELEMENTO:
Departamento de Crédito y Cobranza Políticas de crédito y
cobranza

ASPECTOS ASPECTOS A
NUM. HALLAZGO EVIDENCIA
SÓLIDOS MEJORAR

Si se cuenta con un Se levantó un acta La carencia de Replantear de

manual de políticas administrativa para estos aspectos manera correcta y
para el cada documento afecta al especifica ambos
otorgamiento de en el cual se hace desempeño de los manuales de
crédito, pero no se mención a las trabajadores ya políticas tanto
encuentra fallas que se que no existe Crédito como
especificado y encuentran en sinergia entre ellos, Cobranza, y que
detallado en tanto tales documentos. incluso entre el estas se apeguen a
1
a los requisitos resto de las áreas, lo que expresa una
requeridos para y esto ocasiona de otra.
que los clientes que los
puedan acceder al trabajadores se
préstamo. desempeñen sin
un margen de
referencia.

OBSERVACIONES:

ELABORÓ: AUTORIZÓ:
 CÉDULA PARA LA FECHA
DETECCIÓN Y PÁGINA 1 DE
REGISTROS DE SUSTITUYE
HALLAZGOS Y PÁGINA DE
EVIDENCIAS FECHA
ÁREA EVLUADA: ETAPA O ELEMENTO:
Departamento de crédito y cobranza Políticas de crédito y
cobranza

ASPECTOS ASPECTOS A
NUM. HALLAZGO EVIDENCIA
SÓLIDOS MEJORAR

Se solicitó el
Los encargados del manual a los La falta de Actualizar el
departamento de empleados, el contar con los manual de políticas
cual llevo ambos cada 6 meses y
crédito y cobranza no
tiempo manuales a la tener un respaldo
contaban con el conseguir y el mano, ha en computadora,
manual de políticas de mismo se llegado a memoria USB, y
las respectivas encontraba causar que el por supuesto tener
funciones de crédito y físicamente en personal actué los ejemplares que
cobranza a la mano. malas en muchas sean necesarios
2 condiciones. ocasiones de para que no haga
Además la forma falta bajo ninguna
primera y arbitraria. circunstancia ni en
última ningún momento.
actualización
de dicho
manual fue
hace 10 años.

OBSERVACIONES:

ELABORÓ: AUTORIZÓ:
 FECHA
CÉDULA PARA EL PÁGINA DE
REGISTRO DE SUSTITUYE - -
ASPECTOS PÁGINA - DE -
RELEVANTES FECHA - -
ÁREA EVLUADA: ETAPA O ELEMENTO:
Departamento de crédito y cobranza Manual de políticas

DOCUMENTO RESULTADOS DEL ANÁLISIS PROPUESTA

En base a la Por la carencia de lineamientos y Recrear e implementar

evaluación se detectó objetivos, es difícil que todos los documentos en los que
que no se cuenta con empleados se dirijan hacia el se plasmen los planes
un documento mismo camino, por lo que se y objetivos, en los que
actualizado y visible presentan incoherencias en sus resaltan: manual de
sobre las políticas de acciones y funciones. políticas de crédito y
crédito y cobranza. cobranza.

Con la finalidad de que

cada uno de ellos esté
al alcance de todos los
trabajadores.

OBSERVACIONES:

ELABORÓ: AUTORIZÓ:
 FECHA
CÉDULA PARA LA PÁGINA DE
CAPTACIÓN Y
SUSTITUYE
TRATAMIENTO DE
CAUSAS Y EFECTOS PÁGINA DE
FECHA
ETAPA O
ÁREA EVLUADA:
ELEMENTO:
Departamento de crédito y cobranza
Manual de políticas
.

DETECCIÓN: Falta de detalles y especificaciones en manuales de crédito y

cobranza. Y las mismas no están de manera visible y a disposición para los
empleados del departamento.

CAUSAS: El departamento de Finanzas tiene la responsabilidad de elaborar de

manera correcta dichas políticas, y darlas a conocer al encargado del área de
crédito y cobranza para que las mismas sean llevadas a cabo de manera correcta.
EFECTOS: Las faltas ya mencionadas pueden llegar a provocar que los
empleados actúen de manera arbitraria en el desarrollo de sus funciones, sin
apego a ningún lineamiento o norma, causando pérdidas para la organización.

RECOMENDACIONES BENEFICIO ESPERADO

Preventiva Recuperación de créditos otorgados

Reinventar de manera inmediata, y reducción de deudas en la cartera.
correcta y detallada el manual de
políticas de crédito y cobranza,
además que el contenido de este tenga
correlación el uno con el otro.

Actualizar el dicho manual cada 6

meses y tenerlo visible para los
empleados del área.

ELABORÓ: AUTORIZÓ:
 FECHA
CÉDULA PARA PÁGINA De
LA DETECCIÓN Y SUSTITUYE
ATENCIÓN DE A
FALLAS PÁGINA
FECHA
ÁREA EVALUADA: ETAPA O ELEMENTO:
Departamento de Crédito y Manual de políticas de
Cobranza crédito y cobranza

NUM. FALLA PROPUESTA SEGUIMIENTO

El manual de Reinventar de manera Actualizar de

políticas del inmediata, correcta y manera eventual
departamento de detallada el manual de (cada 6 meses), y
tenerlo
crédito y cobranza políticas de crédito y
respaldado en los
no se encuentra cobranza, además que el sistemas de
redactado de contenido de este tenga información de la
manera correcta y correlación el uno con el organización.
1 especifica acerca otro.
de los requisitos
para el
otorgamiento de
créditos, y su
respectiva
cobranza.

OBSERVACIONES:

ELABORÓ: AUTORIZÓ:
 FECHA
CÉDULA PARA PÁGINA De
LA DETECCIÓN SUSTITUYE
Y ATENCIÓN DE A
FALLAS PÁGINA
FECHA
ÁREA EVALUADA: ETAPA O
Departamento de Crédito y ELEMENTO:
Cobranza Manual de políticas

NUM. FALLA PROPUESTA SEGUIMIENTO

Las políticas Actualizar el manual de Responsabilidad:

de crédito no políticas cada 6 meses Actualización de manual
se y tener un respaldo en cada 6 meses.
encuentran computadora,
visibles para memoria USB, y por Políticas visibles para
los supuesto tener los todo el departamento.
empleados, y ejemplares que sean
a necesarios para que no
disponibilidad haga falta bajo ninguna
2 para su circunstancia ni en
verificación ningún momento.
en tanto a los
requisitos de
otorgamiento
de créditos.

OBSERVACIONES:

ELABORÓ: AUTORIZÓ:
 INFORME FINAL DE AUDITORÍA

EMPRESA AUDITADA: ÁREA AUDITADA: Departamento Crédito y Cobranza

RESPONSABLE DEL ÁREA AUDITADA:
CLAVE DE AUDITORÍA: AAF/CYC/01/17 FECHA DE INCIO: FECHA DE TERMINO:

N° OBSERVACIÓN FECHA
N°
OBS (DEFICIENCIA CAUSA EFECTO RECOMENDACIONES PROGRAM
OBS
REL. DETECTADA) IMPLANT.

Falta de redacción y Es Alto índice de Implementación de un

detalles; en el manual de responsabilidad deudas en nuevo manual de
políticas del del departamento cartera. políticas elaborado en
1 1 departamento de Crédito de Finanzas, la base a objetivos del
Inmediata.
y Cobranza. elaboración Créditos área de forma concreta
correcta y otorgados y específica.
apropiada de fuera de
dicho manual. lineamientos.

ELABORÓ: REVISÓ: AUTORIZÓ:

HOJA: 1 DE: 2
 INFORME FINAL DE AUDITORÍA

EMPRESA AUDITADA: ÁREA AUDITADA: Departamento de Crédito y Cobranza

RESPONABLE DEL ÁREA AUDITADA:
CLAVE DE AUDITORÍA: AAF/CYC/01/17 FECHA DE INCIO: FECHA DE TERMINO:

OBSERVACIÓN FECHA
N° N° OBS
(DEFICIENCIA CAUSA EFECTO RECOMENDACIONES PROGRAMA
OBS REL.
DETECTADA) IMPLANT.

Manual de políticas no Es Perdidas en la Actualizar el manual

visible y a responsabilidad recuperación de de políticas cada 6
disponibilidad de los del créditos, cartera meses y tener un
empleados del departamento de deudas respaldo en
departamento. de Finanzas elevada, los computadora,
implementarlo y trabajadores se memoria USB, y por
deber del acostumbran a supuesto tener los
2 1 encargado del trabajar ejemplares que sean
Inmediata.
departamento: arbitrariamente necesarios para que
Crédito y y bajo sus no haga falta bajo
Cobranza criterios, sin ninguna
tenerlo a la seguir una circunstancia ni en
visibilidad y referencia o ningún momento.
disposición de lineamiento.
los trabajadores. Gestiones de
cobranza
 deficientes al no
tener un margen
de referencia
controlado
respecto al
otorgamiento de
créditos.

ELABORÓ: REVISÓ: AUTORIZÓ:

HOJA: 2 DE: 2