[a9] CONTABILIDAD BANCARIA JTERNESTO R. MOLINA Wi 101102.01 Depseto Legal Eat Subcuerta 8e utizart para regatta oe depdatca en concepto de reserva proporcional qsboatariae bancos) 0 pasivo computebie tancercet Que tuvteeen @ au cargo en moneda nacion “on las exigencian legal vigentes de encale 0 ce eepsere ‘egal, reepectvamente. Se carga con: bigacon 1) Loe depésites en etectivo ‘ue hagamos en et Sanco de Guatemala en nuestra cuenta encaje. t01102 BANCO CENTRAL 101102.01 Depéeito Legal Suse 101101 CAJA 101101.01 Caja Principal a .. 2) Con toe saldos @ nuestro favor en las compensaciones. 101102 BANCO CENTRAL 10110201 Legal a -- 301101 DEPOSITOS ALA visTA 301101.01 Del Pabiico Qa -- 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101105.01 Acreditados @ Cuentas Encajables a -- $e abona con: 3) Con toe retiros que hagamos de nuestra cuenta encoje. 401101 CANA 101101.01 Caja Principal Ose 101102 BANCO CENTRAL 10110201 Depdsito Legal rt ae 4) Gon loe saidos @ nuestro cargo en las compensaciones. 301101 DEPOSITOS ALA VisTA 301101.01 Del Public are 101102 BANCO CENTRAL 10110201 Depésito Legal @* 2 101405 CHEQUES A COMPENSAR 101105.01 Acredtados @ Cuentas Encajables ao SJERCICIO DE REPASO) Seton gue ee le proporciona a continuacion, establezca el encaje legal diario, as! como Incaje © desencaje en cada uno de los dies INSTRUCCIONES: Cor determinar si hubo sobre Dapiehow' ails eke 20,000.00 Depositado en Banco c. tral. 20,400.00 Lunes: eee plazo menor 2 80,000.00 Caja (25% del ena i) 7 Dehsamoe de care march @. 30,000 00 Depésitos de ahorro Govino vous @. 68,000.00 Depésitos de plazo menor $2:900.00 Depositado en Banco Cer ral Q. 25,500.00 [= de plazo meyor G- 38,000.00 Caja (25% del envarcy or Z Depsetoe de Aho ale viete Q. 45,000.00 Depositado ral. 19,400.00 Mee Oe oe de pass move! @ 45,000.00 cal 25% dei onccrar ot Z Pesceevesppdinrglctad @. 48,000.00 Depésitos de AhorroDel por qué los sobregios expica por medio de este sencito ejemplo: supéngase Unicamente dos ‘depositantes "A" con Q.2,000.00 y “B" con Q.500.00. En este caso la eubcuenta 301101.01 mostraré un saldo de @.2,500.00, que sera encejable, Si al dla siguiente et depositante “B* libra un ch icia el sobregiro dea. yeque por Q.600.00, autorizando Ia gerencia 100.00, el saldo de la eubcuenta 301 101.01 se reduce @ Q, 1,900.00; sin embargo el banco no debe reportar esa Bs ean 9-2,000.00 (ealdo a favor de *A’), toda vez que eu cbligacién es portal cuantia, la que serd la encejable en Le razén del por qué los che Depésitos esté en lo siguiente: Lo ¥ por lo tanto encajan los leques de otros bancos acreditados a cuentas encajables deben rebejarse @ los 8 bancos lbrados de tales cheques ignoran la existencia y cuantia de los mismos; Idoe que revelan los registros contables. De otro modo resultaria que une centided equis ida dos veces, aunque en distintos bencos. 10 corren los prostatarios de un banco el riesgo de que les pueda privar la utlizacion, Contratos de adelanto correspondientes eon terminantes, en el sentido de que e jenco de Guatemala no puede varier eu destino, En lo que respecte @ lae ‘Dieponibilidades” cabe aciarar lo siguiente: en el reporte hay que consignar el saido de la cuenta 101101 CAJA, aunque para loa efectos del cdiculo del “Encaje Computable* solamente se tome de él une cantdad igual al 25% del "Encaje Requerido’, Los cheques @ cargo de otros bencos del Sistema recibidos en pago de cualquier concepto (préstamos, giros vendidos, servicios, venta de valores, etc.) no ee encajan porque no son generadores de obligacién para el banco que os recibe; més bien se equiparan al efectivo, DE LA INVERSION OBLIGATORIA ‘Ademés del encaje bancario de que venimos habiando, los bancos del sistema estén obigados a invertir en tulos valores que emite el Banco de Guatemala, ei 0.6% sobre las cuentas encejables (depésitos). El célculo de éata Inversion obligatoria, deberd realizarce de igual forma que calculamos el enceje legal NOTA IMPGRTANTE: Le dunta Monetarla es la encargada de eatablecer y revisar cada nfo (a tsa porcentual del snoale legal, ‘que sabemos no puede set menor del 10% nl mayor del 50% eobre toda clase de depdsites en moneda nacional, Aciualmente ia tade porcentual ea dal 14% (efio 1,990), pero protablemente en los aos ‘posterlores, ésfa tasa se modifique a través de Resoliciones de la Junta Monetarla, Ademds, en afios anteriores fa Junta Monetarta a fiado distinto poroentaje de encale paralos distintos depésitos, es decir ‘ho slanipte so aplioa la misma tate porcentual para tuda clase de depésiton. Por tales razonen el profesor yyalumna deberén estar al tanto sobre fala modificaciones, ya que no podemos extar modificando ste ‘fexto afio con aho. CONTABILIZACION DEL ENCAJE La cuenta que registra los aumentos y disminuciones del encaje legal, es la 101102 BANCO CENTRAL y su ‘reepectiva eubcuenta 101102.01 Depteto legal 101102 BANCO CENTRAL Esta cuenta se utlizaré para registrar el movimiento de los depéeltos en moneda nacional y otras disponiblidedes: ‘We los bancos tengan en ef Banco Centralos [x9] CONTABILIDAD BANCARIA S 2 Ei TERRESTO NOUN Dicho reporte debe indicar et foctin. dest ferrous nae oie, : te ir Perlodo que comprende y la fect ah Supeintandenla de Genco dens dre Wes vone aes ot Sano Date gue eooaponcen ie Ejercicio depoanog pinemes due el cla 20 do enero de XXXX alo. a Banco de Mercaderes S.A, eOlo tone eutas cuentas de *POStOS y que laa mismas mosttaban, los siguentes salon | 301101 DEPOSITOS 4 LA VISTA 30110101 Del Publco 612,200.00 201101.02 De insttuciones Financieras — 40,000.00 652,200.00 301102 DEPOSITOS DE AHORRO 30110201 Avot Coren 2.125.000 90 101101 CAJA 101101.01 Caja Principal Q_ 32,000.00 101101.02 Caja de Dependencias 1050000 Q. 42,500.00 101102 BANCO CENTRAL 101102.01 Depésito Legal 2.100,970.00 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101105 01 Actediados @ Cuentas Encajables 12,700.00 101105 02 Recibidos por Otios Conceptos, —#20000 a, 21,600.00 O50 base onl anteriores datos, a casita correspondiente a da de a semana (fecha 20 de enero el aio X 0) Se llena de la siguiente manera DEPOSITOS ALA VISTA 652,200.00 DEPOSITOS DE AHORRO 2.126.000.00 Deposito Encajable 778,200.00 () Cheques a Compensar 101105.01 Acreditado a Cuentas Encejabies 12,700.00 Saldo Encajable (1) 2.765.500 00 DISPONIBILIDADES Depésito en el Banco Central 100,970 00 Caja 42.500. 743,470.00 (+) Cheques a Compensar 101105 02 Recibidos por Otros Conceptos 8,900.00 Q.152,370.00 En af cuatro de ROSICION DE ENCAE del banca en euettin, a rengin com eS cee el afio X.XXX apareceré como sigue: \al6n correspondiente DIA ENCAJE COMPUTABLE ENCAJE REQUERIDO Banco Central Cala on 20 | a.100,970.00 | a.51,400.00 107,170.00 24 2