TABLA DE ENLACES

Refere Tema de L.R.T.I RALRTI OTROS

ncia Análisis Art. # Art. # Art. Po #

INDICE
9

Resolucion
9 1 15 dividendos de julio
2015
23

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7.3
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9 10 53

9 11 21 CT 95
105 3 y 4

107 LSS 11

CT 111-
9 11.1 116

9 11.2 23

9 11.3
9 12
36

9 14 18

9 15

98

9 15.1
9 16

9 17 23.2

9 18 23.3 LSS
14 7

9 19

20

9 20.1

9 21

9 22

9 23

9 24
 Análisis del tema

INGRESOS EXENTOS
Solo lo mencionado de forma excluciva en el articulo 9 LRIT = excento

1. Dividentos y utilidades calculados después del impuesto a la renta distribuidos

por sociedades nacionales o extranjeras a favor de:

a) Personas natural no residente

b) Sociedades nacionales y extranjeras

 INGRESOS EXENTOS: Por ley

2. Obtenidos por instituciones del Estado y empresa públicas

SRI; CNT

3. Aquellos exonerados en virtud de convenio internacionales

Ecuador firma con EEUU un convenio y son exentos

4. Bajo considición de reciprocidad:

a) Estados extranjera = embajadas EEUU y organismo internacionales (ej. ONU)

5. Instituciones sin fines de lucro:

* Objetivo de constitución (decreto ejecutivo)

* Cumplir deberes familiares: RUC, Llevar contabilidad, agente de retención

* Constar en reglamento

* Exedentes debe ser reenvertidos hasta 31 de diciembre del siguiente año

* Se debe aportar en función de los ingresos:
Aportes: Socio, fundadores, miembros, otros
Aportes: Dinero, especies o
Nota: El no pago de impuestos se constituye en una subvención estatal. Control
controladora general del estado

6. Rendimiento financieros percebidos por personas natuarles por depositos a la

vista: Cuentas de ahorros

7. Los beneficiarios de Iess, ISSFA, ISSPOL por las prestaciones sociales

administraados por estos

* Ingresos exentos: Fondo de Reserva, Montepios, cesantias, Manternidad, sub

enfermedad, etc
* Jubilación patronal.- empresa privadas conforme al codigo de trabajo
* Pensionista del estados.- ex presidente
* liquidaciones de haberes
8. Instituciones de Educación Superior Estatal
* UCE
* SAN FRANCISCO DE QUITO.- ley organica de eduacion superior.- no paga el
impuesto

10. Los premios auspiciados por Fe y Alegria y la Junta de Beneficiencia de

Guayaquil
Nota: precio se debe solicitar permiso SRI,
Precio gravado = impuesto unico de 15%

11. Viáticos y Gasto de Viaje

Empleado en Relación de dependencia

Viaticos = empleado público = Ingresos exento = no hay necesidad soporte

Gasto de viaje = movilización, hostedaje, movilización = empleado privado =
indispensable soporte

Local= reglamento vigente Ecuador

Exterior=lo valido legalmente en el exterior es valido en el Ecuador

Gasto miseláneo: Gasto miselaneos pequeños por un valor equivalente al 10% del
total del gasto de viaje: ejem: pasajes de transporte urbanos, las tasas y propinas
Sin soporte son: Pasaje de transportePasaje urbana, tasa, propinas

Liquidación de gastos de viaje = es un documento interno con los requisito art. 21

RALRTI y adjuntar soportes original del país que corresponde

11.1 Décima tercera y cuarta remuneración

* No aporta al IESS ni al fisco

11.2 Asignaciones o estipendios por concepto de becas de estudio,

capacitaciones y especialización.

Son ingresos exentos pero debe tener un certificado de capacitación fiscal

11.3 Indemnización por desahucio y despido intempestivo

Ingresos exentos, Por la ley
- Personas adultos mayores mayores + 65 años y tiene una fracción básica
gravable = ingresos $ 11.290

- Persona con discapacidad= reconocida por autoridad competende, 2 FBD=

11290 x 2 en funcion de la descapación se aplicar con "tabla reglamento de la ley
organico de discapacidades % discapacidad

13. Inversiones no monetarias con el Estado por contrato de exploración y

explotación petrolera

14. Enajenación Ocasional de Inmuebles = "I.E"

- Hasta dos enaje dentro del periodo fiscal

Sector financiero = Dación en pago = I.E.

Reposicion de deuda y recuperar la deuda

15. a) Fideicomicio que no operra negocios en marchas o que no realizan

activiades empresariales

fediocomiso de garantia
15. b) Los fondos de inversión
c) Fondo complementarios

Nota: Si estos reparten utilidades, dividendos o intereses se apliquen la normativa

de dividentos

15.1 Rendimiento financiero a plazo + de 12 meses (desde el inicio). Tienen este

beneficio P.N. y Sociedades a partir del 2016 antes solo era P.N.

Condiciones para ser exentas:

- Invertir en el sistema financiero nacional
- Bolsas de valores del Ecuador
- Fideicomision de inversion

- Fondos complementarios
16. Indemnizaciones por seguros:
- Robo, incendios, accidentes, etc
Nota: Solo el que pagas impuesto el LUCRO CESANTE tiene utilidad y por eso es un
ingreso gravable

17. Los interes que persiban las empresas empleadoras de sus empleados por
prétamos para compra de acciones

18. Salario digno: IE = para trabajador

I No gravable = IESS

19. De las instituciones bajo el control de la ley de economia popular y solidaria

Ejemplo: Cooperativa: transporte, vivienda,

20.1 Ingresos exentos por sujetos pasivos creditados por SENACYT para
actividades de investigación cientifica responsable de manera autonóma

21. Transferencia no reembolsados del Estado para proyectos de agroforesteria,

reforestación

22. Rendimientos financiero originados en la deuda publica ecuatoriana

23. La rentas originadas por la emisión de obligaciones mayores a 360 dias para
el financiamiento de proyectos a APP (Alianza públicas - privadas)

24. Ventas de acciones mediantes las bolsas de valores ecuatorianas

Fecha
 Observaciones

14 al 23

Requisitos para que sean excentos: 1) No paraiso fiscal 2) No tener

como beneficiario efectivo a personas natural residente en Ecuador
Ejemplo:
Fybeca S.A. tiene un accionista Peter no cumple con la residencia y es
de EEUU = es ingreso exento
Persona natural no residente es exento

Fybeca S.A. va repartir dividentos a Hospital. Es ingresos exento =

Sociedad nacional

Fybeca S.A. va repartir dividentos a Hospital México. Ingresos exento

= Socidad extranjera

Fybeca S.A. va repartir dividento a empresa Panana (paraiso fiscal) es

ingresos gravable = sociedad de pais paraiso fiscal

Fybeca S.A. va repartir dividento a Empresa de Mexico y tiene un

accionista Juan del 90% tiene el control. Ingresos gravable =
sociedad y tiene un accionista mayoritario

Beneficio efectivo:
Poder de Control

Resumen:
Ingresos gravados.- 8 reglamento
PN residente
Sociedad extranjera ubida en Paraiso fiscal
Sociedad extranjera ubida cuyo es beneficio efectivo sea una
persona natural residente Ecuador

Dividendo:
Beneficio económco que percibe los socio o accionista
Utilidad contable - 15 PT - IR sociedad - reserva legal = utilidad liquida

Utilidad liquida = dividendo (declaratoria de dividentos)

Utilidad: (Sociedades de hechos)
Beneficio económco que perciben los participes de cualquier
patrimonio indepententes
Utilidad contable - 15 PT - IR sociedad

Convenio entre Pais a Pais

Venta de divisas, venta de terrenos..

No logro reinvertir se debe informar el fisco

5% de los ingresos totales debe ser donacion

Cta ahorros a empresa (Sociedad) es gravada

Nota: F. Reserva administrado por patrano es exento

CT= COTIGO DE TRABAJO DEBER LUNES
LSS= LEY SEGURIDAD SOCIAL

No tiene soporte: es gravado + Retener impuesto (agente de

retención) + Gasto no deducible.
Es un ingreso para la trabajador
Gasto no deducible no libera como agente de retención

Debe LUNES: realizar una liquidación de gastos

DEBER MIERCOLES: traer el instructivo de las falta pecuniarias

Los décimos son Remuneraciones adicionales

DEBER: LUNES
Generar una carta de capacitación fiscal= un ejemplo que imitar con el
art 23 reglamento
" Implantar en la tabla"
Nota: Estas execciones son exluyente entre sí:

Ganancia es un exento de los inmuebles y los bienes muebles son

gravados
Ejemplo: Confiteca Vende 3 inmuebles en el periodo fiscal no es
exento, es gravado

Fideocomiso,- se crea por la partes, juridico, un accion un proyecto,

proteja los interes. Hay terreno pero otros tiene dinero. Quiere
realizar 2 personas que quiere constuir y existe copetencia empresaria,
negocio

art 9 No. 1 LRTI

Ejm. Banco Pichincha, internacional…

Quien no aplica la exención:
a) El sistema financiero y partes relacionadas

b) Quien sea deudor o inversión en la misma del sistema financiera

Lucro cesante = es gravado

De la misma empresa
pero si presta para la compra de un vehiculo y los interes es ingreso
gravable

IE = INGRESO EXENTO
Gasto deducibe para el patrono

Las cooperativa de credito y ahorros los ingresos son gravados

Utilidad: Son de terceros y si se reinvierte (y no reinvierte son
gravable)
Exedentes: sus propios miembros (exentos)
La cooperativa debe tener por separado las utilidad no reinverdito
(gravable) y los exetentes no son gravable

Reinvertir por lo menos el 10% de utilidad son exentos

aplicar 01 - 01-2017

Vende sus pasivo los APP y se compra esta inversiones son exentas
mas de 360 dias

Requisito: a una FBD, se dedique a la exploración y exploración y

concesión (son las mineras

NOTA FINAL: Todas las exenciones no son excluyentes entre si salvo las
mencionadas en el Art 9 No. 12 LRTI

PRUEBA MARTE HASTA SABADO MEDIO DIA

ES UN LABORATORIO
26-07-2017 a 01-08-217
Mexico no es paraiso y persona natural no hay ninguna

Juan tiene las accionista y tiene mayor de acciones y tiene el control. Hospital Mexico
tiene aplicar las retenciones. Juan es recidente Ecuador y Beneficio efectivo y control
art 7 del reglamento
Utilidad liquida se realiza dividendo cuanto se realice la declaratoria de los dividentos

Deber formales

Ministerio de carácter ministerio

Exetentes

Aportar
Que es ingresos y que es aporte
Ingresos.-
Aprote.- contribucion

cada año.- tanto ingresos un porcentaje

Voluntariario.-

ingreso exentos
EBER LUNES

Con tarjeta de credito se realiza la retencion

RUEBA MARTE HASTA SABADO MEDIO DIA
UN LABORATORIO