Gestiã - N Ii

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ESCUELA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN II
ESTUDIANTES:
Mendoza Mendoza María Magdalena
Rodríguez Zambrano María Gema
Toro Santana María Fabiana
Ureta Zambrano María Cecibel
Véliz Burgos María Jazmín
Vera Álava Gabriel Isaías
DOCENTE:
Lcda. María Fernanda Mendoza Saltos
PARALELO:
Octavo “A “
PORTOVIEJO- MANABÍ - ECUADOR

ABRIL – AGOSTO 2018
OFICIO DE NOTIFICACIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
Quito, 20 de Febrero de 2015
Señor
SECRETARIO NACIONAL DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO
Presente.-
Por este conducto notifico a usted que visitaremos sus oficinas el día 20 de
Febrero del presente año para llevar a cabo la Auditoría de Gestión, abarcando
componentes tales como administrativos, financieros, talento humano y tecnología de la
información por lo que solicito a usted, tenga los documentos y registros que utilizan
regularmente para llevar a cabo los procesos a su cargo.
Agradeciendo las atenciones y facilidades que pueda proporcionarnos para la

realización de la misma, quedo a sus órdenes para cualquier aclaración al respecto.
Atentamente,
___________________________________
Auditor Líder
ORDEN DE TRABAJO # 0015038-DAL
09 de Enero del 2015
Sres.
Mendoza Mendoza María Magdalena
Rodríguez Zambrano María Gema
Toro Santana María Fabiana
Veliz Burgos María Jazmín
Vera Álava Gabriel Isaías
Auditores
Ciudad.-
De mis consideraciones:
De conformidad con las disposiciones reglamentarias y en cumplimiento a un requisito
previo a la auditoria de gestión a las actividades administrativas, financieras y
cumplimiento de planes operativas de centro de la Secretaria Nacional de Planificación
y desarrollo Zona de planificación 9 por el periodo comprometido entre el 01 de enero
de 2013 y el 31 de Diciembre de 2014, se analiza componentes totales como
administrativos, financiero, talento humano y tecnología de la información.
Esta acción de control se efectúa de acuerdo con las normas ecuatorianas de Auditoria
Gubernamental emitidas por la Controlaría General de Estado.
Los objetivos de la auditoria estarán orientadas a:
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales en los procesos

administrativos, financiero, talento humano y tecnología de la información.
Evaluar el control interno y la gestión de los proceso relacionados con el
examen.
Al término del presente trabajo se servirá presentar el informe correspondiente.
Atentamente,
CPA. Ing. Mirian Cañar

Director de Auditoría de Administración Central
SENPLADES
Cuestionario de Control Interno
20 de febrero de 2015 y 30 de agosto de 2015
RESPUESTA
PREGUNTA POND. CALIF. OBSERVACIÓN
SI NO N.A
Existen las políticas pero
1. ¿Se cuenta con las políticas, estas no se aplican en su
X 10 7
planes y normativas? totalidad por parte de los
empleados.
Cuenta con un plan
operativo pero no se
2. ¿El sistema de planificación de
dispone dentro del
la entidad incluye planes X 10 7
mismo en un plan en
operativos?
base a la tecnología de
información.
3. ¿Se cuenta con una estructura
La relación jerárquica no
organizativa que muestre las
se encuentra actualizada
relaciones jerárquicas y X 10 6
de acuerdo a las nuevas
funcionales entre las distintas
funciones.
áreas de trabajo?
4. ¿Se han establecido los
objetivos considerando la Estos no son procesados
X 10 6
misión, las actividades y las en su totalidad.
estrategias para alcanzarlos?
5. ¿Se cumple con el control Se supervisa pero no se
adecuado para definir los X 10 7 lleva el registro mediante
procesos? informes mensuales
6. ¿Los principales proyectos y
procesos cuentan con planes de X 10 10
recuperación de desastres?
Puesto que no se dispone
7. ¿Los sistemas de información de un sistema
cuentan con controles X 10 0 informático integral de
adecuados? administración de
personal.
8. ¿Se realizan informes oportunos
Se realizan los informes
de los resultados obtenidos por
X 10 7 pero suelen no estar en
la aplicación de los controles
momento indicado.
establecidos?
9. ¿Los elementos de las Se realizan los
operaciones realizadas son documentos pero no
X 10 7
completas y facilita la revisión están completos en su
del proceso administrativo? totalidad.
10. ¿La supervisión se realiza El personal encargado de
X 10 7
constantemente con el fin de la supervisión en
asegurar que se cumplan con las ocasiones no cumple en
normas, regulaciones y medir la su totalidad su función.
eficacia, eficiencia de los
objetivos establecidos?
En determinadas
11. ¿La entidad ha determinado los ocasiones los
responsables de obtener, responsables no9
transmitir y analizar la X 10 8 cumplen a cabalidad la
información que permita información por lo que
monitorear el informe? ocasiona falencia en la
organización.
En gran parte si pero se
debe de tomar en cuenta
12. ¿Se han efectuado las acciones todos los aspectos
correctas de las recomendados, ya que al
X 10 6
recomendaciones en cuanto a las no implementarlos estos
auditorias anteriores? pueden incluir
negativamente al
desarrollo institucional.
13. ¿Se definen metas para evaluar Plan integral de
el grado de cumplimento de las seguridad ocupacional y
X 10 7
funciones y responsabilidades prevención de riesgo no
de los servidores? elaborado.
CP= Confianza Ponderada

CT= Calificación Total
PT= Ponderación Total
CT X 100 84 X 100
𝐶𝑃 = = = 64,62 Riesgo Moderado
PT 130
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO

Bajo Moderado Alto
16% – 50% 51% - 75% 76% - 95%
Alto Moderado Bajo

SENPLADES
Matriz de Áreas Críticas
SITUACIÓN NIVEL DE RECURSOS A PROGR IMPL SEGUIMI
NORMA EFECTO ACCIÓN CORRECTIVA RESPONSABLES
ACTUAL RIESGO CONF. UTILIZAR INICIO TERM ENTO
 Incluir y exigir Administrativo  RRHH
políticas y  Materia
 Mala
 200-03 prácticas para prima
planificación y
Políticas y asegurar una  Económico
 Las políticas prácticas de
administración
apropiada
no son Talento del Talento
planificación y
aplicadas en Humano Humano.
administración
 Servidores que no
su totalidad.  200-08 del talento
participen
MODERADO
Adhesión a las humano.
activamente en la
políticas  Aplicar políticas
ejecución de
institucionales. institucionales en
65%
procesos.
las diferentes
áreas de trabajo.
 No se
dispone  Elaborar e
dentro del  410-03  Insuficiencia en implementar un
plan niveles de detalles plan informático
Plan
operativo un informático tecnológicos estratégico para
plan en base estratégico de como sistemas administrar y
a la tecnología. informáticos de dirigir todos los
terminología cualquier tipo. recursos
de tecnológicos.
información.
 Los objetivos  Se debe crear una
propuestos de la estructura
 La relación  200-04 entidad puede no organizativa que
jerárquica no
Estructura ser alcanzados ya cumpla con si
está
organizativa. que no se misión y que
actualizada.
establece la ayude al logro de
misión de la los objetivos
organización. organizacionales.
SENPLADES
Indicadores de Gestión
 PROCESO ADMINISTRATIVO
ACTIVIDAD INDICADOR CÁLCULO DEL
INDICADOR
 Gestión de políticas para  Índice de la efectividad  Resultado real observado
la obtención de los en los programas en la obtención de los
objetivos objetivos y metas,
producto programado a
través de la ejecución del
programa.
 PROCESO DE TALENTO HUMANO
ACTIVIDAD INDICADOR CÁLCULO DEL

INDICADOR
 Elaboración de un plan de  Tiempo para la elaboración  Fecha de envio al
capacitación. del plan de capacitación. MRL.
 Fecha de entrega de
sintetización de
solicitud
 Ejecución del plan de  Ejecución del plan de  Capacitaciones

capacitación capacitación. realizadas.
 Capacitaciones
planificadas
 Registro de control de  Registro de control de  Contratos recibidos

contratos contratos  Contratos registrados
 PROCESO DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES INDICADOR CÁLCULO DEL
INDICADOR
 Creación y preparación  Tiempo del ciclo del  5 días MIN/17 días
de ambiente para proceso MAX
desarrollar sistemas
informáticos AS-IS
SENPLADES
Cuestionario de Control Interno Área Talento Humano
COMPONENTE: Talento Humano

PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIÓN
SI NO N/A
¿Existe en el área de talento humano,
planes, políticas, normativas y estas son
aplicados en su totalidad?
¿Las actividades principales ejecutadas
en esta área están ejecutadas hacia el
logro de los objetivos, considerando la
misma visión?
¿La selección del personal se realiza de
forma transparente?
¿Existen programas o planes de
capacitaciones dentro del área de talento
humano?
¿Se evaluó periódicamente el desempeño
del personal?
¿Para las evaluaciones del desempeño de
los servidores, se aplican criterios de
integridad y valores éticos?
¿Se cuenta con procedimientos
adecuados dentro de esta área que
muestre las relaciones jerárquicas y
funcionales de las distintas actividades
que se llevan a cabo?
¿Se han establecido procedimientos

apropiados para verificar los requisitos y
perfiles merecidos por cada postulante?
¿Existen metas para evaluar el nivel de
cumplimiento sobre las actividades por
parte de los servidores?
¿Se realiza la debida rotación del
personal?
¿Existen mecanismos para la promoción

del personal?
¿Se incentiva al personal por su buen
desempeño?
¿Los procesos están debidamente
destinados aprobados y actualizados?
¿Existe la debida comunicación de
información entre las diferentes áreas?
SENPLADES
Evaluación de Control Interno del Área de Talento Humano
Papeles de trabajo
COMPONENTE: Talento Humano
REFENCIAS REALIZADO
PROCEDIMIENTO
PT. POR
OBJETIVO
 Determinar el cumplimiento de políticas y
normas.
 Verificar la eficiencia y la efectividad.
1. Compruebe y solicite la existencia de políticas y
normas en el área de talento humano
A1 M.J.V.B
2. Identifique si existe el desarrollo y ejecución de

los procesos normativos en el área de talento humano
A2 M.M.M.M
3. Verificar políticas de mejoramiento del talento

humano A3 G.I.V.A
4. Constate que existan metas para evaluar el nivel
de cumplimiento sobre la actividades por parte del
servidor dentro de esta área
A4 M.G.R.Z
5. Verifique que exista un control de cumplimiento

en cuanto a la eficiencia a las que lleguen a ser
logrados en su totalidad para el área de talento A5 M.C.U.Z
humano
6. Compruebe y verifique la existencia y ejecución
de programas o planes de capacitación para el área
de talento humano
A6 M.F.T.S
7. Constate la existencia de procesos para la

contratación del personal A7 M.J.V.B
Revisado por:
Supervisado:
SENPLADES
Papeles de trabajo
PROCEDIMIENTO DESCRIPCION A1
 Verificación de la existencia de  Se solicitó al jefe de Talento Humano mediante oficio
políticas y normas en el Talento 052-DAAC-SENPLADES2015, las políticas y
Humano. normas necesarias para asegurar una apropiada
planificación y administración del Talento Humano;
realizando la respectiva revisión se pudo verificar que
si existe políticas y normas en el área de Talento
Humano, que garantice el desarrollo profesional y
asegure la transparencia de servicio; por ende se
cumple en su totalidad con la norma de C.I. 200-03
POLITICAS Y PRÁCTICAS DE TALENTO
HUMANO
Elaborado por
Fecha de elaboración
Revisado por
Fecha de revisión
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Constatación de la existencia del  Se solicitó al jefe de Talento Humano mediante oficio
desarrollo y ejecución de los SENPLADES-CGGE-DT2015, 20 de febrero del
procesos normativos en el área de 2015, los procedimientos de desarrollo y ejecución de
talento humano. los procesos normativos del área de Talento Humano,
el cual después de solicitarse y realizar la respectiva
revisión, se constató que se ejecutó pero no se
desarrolló correctamente, la DTH presento los
procedimientos necesarios para la debida constatación
pero se determinó que estos no se ejecutaron de forma
correcta lo que dificulto su desarrollo, esto origino
que no se garantice el desempeño adecuado de los
funcionarios de esta área, incumpliendo así con la
norma de C.I. 410-04 POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS
Elaborado por
Revisado por
Fecha de revisión
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Confirmación de la existencia de  Se solicitó al jefe de Talento Humano mediante oficio
políticas de mejoramiento en el 053-DAAC-SENPLADES2015, las políticas de
área de Talento Humano. mejoramiento continuo que ayuden a cabalidad al área
de Talento Humano para que exista una mejora
permanente en la entidad y cumpla con los objetivos
propuestos a corto y largo plazo; realizando la
respectiva revisión se pudo verificar que si existe
políticas de mejoramiento en el área de Talento
Humano, por ende se cumple en su totalidad con la
norma de C.I. 200-07 COORDINACIÓN Y
ACCIONES ORGANIZACIONALES.
Elaborado por
Revisado por
Fecha de revisión
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Constatación de la existencia de  El equipo de C.I. solicitó al jefe de Talento Humano
metas para evaluar el nivel de mediante oficio 056-DAAC-SENPLADES-2015, 19
cumplimiento, sobre las de febrero del 2015, las metas para evaluar el nivel de
actividades por parte del servidor cumplimiento, sobre las actividades por parte del
dentro de esta área. servidor en esta área, con el fin de que cumplan y
hagan cumplir las disposiciones legales de acuerdo al
código de ética; culminada la revisión se pudo
corroborar que si existe metas para evaluar el nivel de
cumplimiento, por ende se cumple a cabalidad la
norma de C.I. 407-08 ACTUACION Y
HONESTIDAD DE LOS SERVIDORES Y
SERVIDORAS.
Elaborado por
Revisado por
Fecha de revisión
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Verificación de la existencia de  Se solicitó al jefe de Talento Humano mediante oficio
un control de cumplimiento en 057-DAAC-SENPLADES-2015, el programa de
cuanto la eficiencia para el área control de cumplimiento en cuanto la eficiencia,
de Talento Humano. cumpliendo así con el ordenamiento jurídico, técnico
y administrativo para determinar la confiabilidad de la
información; realizando la respectiva revisión se pudo
verificar que si existe tal procedimiento, por ende se
cumple en su totalidad con la norma de C.I. 100-01
CONTROL INTERNO
Elaborado por
Revisado por
Fecha de revisión
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Comprobación de la existencia y  El equipo de C.I. solicitó al jefe de Talento Humano
ejecución de programas o planes mediante oficio 058-DAAC-SENPLADES-2015, la
de capacitación para el área de existencia y ejecución de programas o planes de
Talento Humano. capacitación para el área de Talento Humano, en la
respectiva revisión se pudo observar que si existen los
programas, pero no han sufrido actualizaciones
algunas, esto se dio porque la DTH no realizo la
gestión para actualizaciones lo que ocasiono que la
entidad carezca de actualizaciones capacitaciones y no
se desarrolle adecuadamente ante los avances
tecnológicos y otro, incumpliendo con la norma de
C.I. 407-06 CAPACITACION Y
ENTRENAMINETO CONTINUO.
Elaborado por
Revisado por
Fecha de revisión
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Constatación de la existencia de  El equipo de C.I. solicitó al jefe de Talento Humano
procesos para contratación de mediante oficio 059-DAAC-SENPLADES-2015, la
personal en el área de Talento existencia de procesos para contratación de personal,
Humano. para que los contratados cuenten con el perfil
solicitado; en la referida revisión se pudo constatar
que si existen tales procesos, por ende cumple en su
totalida con la norma de C.I. 407-02 MANUAL DE
CLASIFICACION DE PUESTOS.
Elaborado por
Revisado por
Fecha de revisión
SENPLADES
Cuestionario de Control Interno Área Sistemas Informáticos
COMPONENTE: Sistemas Informáticos
RESPUESTAS
PREGUNTAS OBSERVACIÓN
SI NO N/A
1. ¿Existe en la entidad sistemas informáticos
computarizados que faciliten la comunicación
entre las diferentes áreas?
2. ¿Existe un manual de manejos para el

sistema de información computarizado?
3. ¿El personal de la entidad maneja

adecuadamente el sistema computarizado?
4. ¿La información que se genera es utilizada

a través de los sistemas computarizados es de
calidad, pertinente, verás y oportuno?
5. ¿Los sistemas de información

implementados facilitan la toma de
decisiones?
6. ¿Se conservan copias de respaldo digitales

de la documentación de archivos?
7. ¿Se informa oportunamente al personal

alguna dificultad detectada en el sistema?
8. ¿Se resuelve y superan las dificultades

encontradas en los sistemas?
SENPLADES
Evaluación de Control Interno del Área de Sistemas Informáticos
Papeles de trabajo
COMPONENTE: Sistemas Informáticos
REFENCIAS REALIZADO
PROCEDIMIENTO
PT. POR
OBJETIVO
 Constatar la existencia del Plan Operativo
Anual.
 Determinar la eficiencia, eficacia, y
efectividad de las operaciones.
1. Constate la existencia de sistemas información
computarizados en todas las áreas de la entidad.
B1 M.G.R.Z
2. Verifique la existencia de un manual de manejo de

sistemas informáticos
B2 M.F.T.S
3. Compruebe que la información generada por los

sistemas informáticos sea de calidad, veraz y B3 M.J.V.B
oportuna.
4. Confirme si se informa oportunamente al personal
algún inconveniente detectado.
B4 M.C.U.Z
Revisado:
Supervisado:
SENPLADES
Papeles de trabajo
PROCEDIMIENTO DESCRIPCION B1
 Constatación de la existencia de  Se solicitó al Jefe de Informática mediante oficio
sistemas de información SENPLADES – CGGE – DT 2015 28 de
computarizados en las áreas de la Febrero 2015, la debida información
entidad. documentada y mecanizada de los sistemas de
información computarizadas de la entidad, el
cual después de realizar la respectiva revisión se
pudo constatar que estos no están siendo
implementados en la entidad, lo cual origina que
no se garantice el procedimiento seguro,
confiable, eficaz y oportuno de la información
generada, así como participar en la toma de
decisiones de la organización y generar cambios,
además se está incumpliendo con la Norma de
Control Interno 410 – 07 Desarrollo y
Adquisición del software aplicado.
Elaborado por:
Fecha de elaboración:
Revisión
Fecha de revisión:
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Verificación de la existencia de un  Mediante oficio SENPLADES – CGGE – DT-
manual de manejo de sistemas 2015, se solicitó al Jefe de Informática el manual
informáticos. de manejo de sistemas informáticos utilizado,
dentro de la institución el cual después de
realizar la respectiva revisión se pudo constatar
que no se cuenta con un manual dentro de ese
aspecto, lo cual trae consigo que en el caso de
que existiera un sistema informático el personal
no tuviera donde respaldarse si desconociera un
procedimiento, además se está incumpliendo con
la Norma de Control Interno 410 Tecnología de
la Información.
Elaborado por:
Revisión
Fecha de revisión:
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Comprobación de información  La gestión realizada mediante oficio
generada por los sistemas SENPLADES – CGGE- DT- 2015, 28 de
informáticos sean de calidad, veraz y febrero del 2015, la información generada por
oportuna. los sistemas informáticos sea de calidad, veraz
y oportuna, el cual se realizó pero no se
desarrolló de manera correcta. El Departamento
de Sistemas Informáticos adoptó métodos y
técnicas para llevar a cabo un mejor
funcionamiento pero se determinó que la
ejecución de estos métodos dificulta el
desarrollo de los mismos trayendo consigo un
sistema informático inestable, incumpliendo así
con la Norma de Control Interno 410-04
Políticas y Procedimientos.
Elaborado por:
Revisión
Fecha de revisión:
SENPLADES
Papeles de trabajo
 Confirmación de información  De acuerdo al oficio SENPLADES – CGGE –
oportuna al personal de algún DT – 2015, 28 de Febrero 2015, la
inconveniente detectado. información oportuna al personal de algún
inconveniente detectado el cual se plantea
pero no se ejecuta El Departamento de
Informática aplicó diferentes formas para que
la información sea comunicada al personal
pero se constató que a muchos de ellos no se
les informa del inconveniente detectado lo
que provoca el inadecuado desempeño en el
funcionamiento en esta área, infringiendo así
con la Norma de Control Interno
Elaborado por:
Revisión
Fecha de revisión:

Gestiã - N Ii

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

PORTOVIEJO- MANABÍ - ECUADOR

Quito, 20 de Febrero de 2015

Agradeciendo las atenciones y facilidades que pueda proporcionarnos para la

09 de Enero del 2015

Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales en los procesos

CPA. Ing. Mirian Cañar

CP= Confianza Ponderada

DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO

Alto Moderado Bajo

 PROCESO DE TALENTO HUMANO

ACTIVIDAD INDICADOR CÁLCULO DEL

 Ejecución del plan de  Ejecución del plan de  Capacitaciones

 Registro de control de  Registro de control de  Contratos recibidos

 PROCESO DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y

COMPONENTE: Talento Humano

¿Se han establecido procedimientos

¿Existen mecanismos para la promoción

COMPONENTE: Talento Humano

2. Identifique si existe el desarrollo y ejecución de

3. Verificar políticas de mejoramiento del talento

5. Verifique que exista un control de cumplimiento

7. Constate la existencia de procesos para la

COMPONENTE: Sistemas Informáticos

2. ¿Existe un manual de manejos para el

3. ¿El personal de la entidad maneja

4. ¿La información que se genera es utilizada

5. ¿Los sistemas de información

6. ¿Se conservan copias de respaldo digitales

7. ¿Se informa oportunamente al personal

8. ¿Se resuelve y superan las dificultades

2. Verifique la existencia de un manual de manejo de

3. Compruebe que la información generada por los

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